南开大学《税务会计》在线作业答卷

1、21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）税务会计在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)纳税人购买应税车辆的计税价格，为购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括（）。消费税税款增值税税款车购税税款车船税税款答案:B2.关于纳税主体以下说法正确的是（）。纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体会计主体一定是纳税主体纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同答案:A3.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订

2、书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）1月1日1月15日1月31日2月10日答案:B4.天津某药业公司在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。030246答案:A5.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）

3、元额扣除。150011001000400答案:D6.企业按规定缴纳的房产税，应在（）账户中据实列支。“管理费用”“其他业务成本”“营业外支出”“税金及附加”答案:D7.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。15304560答案:D8.纳税能力体现的是（）。合理负税原则配比原则相关性原则实现制与应计制原则答案:A9.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。向自己的采购代理人支付的劳务费用向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案:A10.下列各项中,允许从增值税销项税额中抵扣

4、的是()。购进固定资产的进项税额企业管理不善造成的存货损失所含进项税额会计师事务所支付的员工交通费商业企业用于进货贷款支付的利息答案:A11.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。将外购已税消费品继续加工成应税消费品将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品自制应税消费品继续加工成应税消费品自制应税消费品用于向外单位投资答案:D12.企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。“主营业务成本”“应交税费应交增值税（进项税额转出）”“营业税金及附加”“应交税费应交增值税（转出多交增值税）”答案:

5、B13.房产税的从价计征是按房产原值减除（）后的余值计算的。10%20%5%20%10%30%5%30%答案:C14.某生产企业（增值税一般纳税人），8月销售化工产品取得含税销售额96.05万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.39万元。该企业8月上述业务计税销售额为（）万元。888599.44103.56答案:C15.7应纳印花税的凭证应当于（）贴花。年终时履行完毕时书立或领受时开始履行时答案:C16.某商场为增值税一般纳税人。1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别

6、注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。55114.8755213.6843638.5880750.00答案:C17.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（）。借：应付职工薪酬 贷：应交税费应交预扣个人所得税借：管理费用 贷：应交税费应交预扣个人所得税借：固定资产 贷：应交税费应交预扣个人所得税借：其他应收款代扣个人所得税 贷：应交税费应交预扣个人所得税答案:A18.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月（）元。150011001000400答案:A19.委

7、托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。委托方提供加工材料的实际成本，含增值税委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税受托方提供加工材料的实际成本，含增值税受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税答案:B20.关于纳税人，以下叙述正确的是（）纳税人必然是法人纳税人不一定是负税人扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人集团公司可以作为一个纳税人合并纳税答案:B21.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元23125275002800028125答案:D22.非居民

8、企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以（）为扣缴义务人。支付人代收人代理人受让者答案:A二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)23.以下属于税务登记内容的是（）。设立登记变更登记停业登记复业登记答案:ABCD24.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12的部分，准予扣除企业转

9、让固定资产发生的费用，允许扣除答案:ABD25.不得开具专用发票情况的有（）。向消费者个人销售应税项目销售旧货提供应税劳务适用免税规定的销售货物适用免税规定的答案:ABCD26.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，其正确的会计分录为（）。借：税金及附加 贷：应交税费应交消费税借：应交税费应交消费税 贷：银行存款借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税答案:AC27.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合（?）条件的，不征收增值税。经县级以上政府审批开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据所收款项全额上缴财政所收款项虽不上缴财政但由政府

10、部门监管，专款专用答案:BCD28.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案:ABCD29.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。外购已税烟丝生产的卷烟外购已税白酒生产的白酒外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰外购已税石脑油为原料生产的应税消费品答案:AD30.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价

11、格计缴关税，其会计处理为（）。借：物资采购等 贷：应交税费应交进口关税借：应交税费应交进口关税 贷：银行存款借：物资采购 贷：银行存款借：应付账款 贷：应交税费应交进口关税答案:ABC31.外贸企业出口和代理出口应税消费品应退消费税的计算公式为（）。应退消费税税额出口货物的工厂销售额消费税税率应退消费税税额出口数量单位税额应退消费税税额组成的计税价格消费税税率应退消费税税额出口数量单位税额+出口货物的工厂销售额消费税税率答案:ABD32.以下属于税务会计原则的是（）。税法导向原则一致性原则相关性原则合理性原则答案:ACD33.税务会计模式包括的内容有（）。非立法会计立法会计混合会计独立会计答案

12、:ABC34.下列车船属于法定免税的有（）。专项作业车警用车船非机动驳船捕捞、养殖渔船答案:BD35.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。免税销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额税务机关代开发票销售额答案:ABCD36.下列应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。用于抵偿债务的应税消费品用于馈赠的应税消费品换取生产资料的应税消费品换取消费资料的应税消费品答案:ACD37.有关车船税的纳税人，下列表述正确的有（）。在我国境内车辆、船舶的所有人在我国境内车辆、船舶的管理人从事机动车第三者责任强制保险业务的保

13、险公司从事机动车第三者责任保险业务的保险公司的营销人员答案:AB38.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税（进项税额转出）”的贷方。免征增值税项目集体福利分配给股东个人消费答案:ABD39.下列项目中，属于房产税免税项目的有()。宗教寺庙出租的住房人民团体自用的房屋个人所有的非营业用房人民银行的分支机构经营金融业务用房产答案:BC40.在采用资产负债表债务法时，要求企业的资产及负债应根据会计准则与税法的不同要求分别进行计价，因而形成（）两种计价基础。含税计税基础会计计价基础税法计价基础不含税计税基础答案:BC三、判断

14、题 (共 10 道试题,共 20 分)41.买卖、典当、赠与、交换房产的当事人双方订立契约后的承受人为契税的纳税人。（）答案:正确42.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。答案:正确43.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定外，均应在纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案:错误44.企业预扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬”账户，贷记“应交税费应交预扣个人所得税”等账户。答案:正确45.财务会计的各项会计要素及各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。答案:错误46.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。答案:正确47.税率可以分为名义税率和实际税率