人信地产公司财务管理手册

1、GMS管理体系文件 湖北人信房地产开发有限公司财务管理手册PAGE - PAGE 84 -房地产开发企业全面管理体系（GMS）文件湖北人信信房地产产开发有有限公司司财 务务 管管 理理 手手 册册受控文件版 本本：A审 核核：批 准准： 持有人：编 号号：HBBRX-GMSS-03320055年 月 日发布布 20005年 月 日实实施目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc129679270 1 手 册 说 明 PAGEREF _Toc129679270 h 2 HYPERLINK l _Toc129679271 2 财务管理制度 PAGEREF _Toc129

2、679271 h 3 HYPERLINK l _Toc129679272 2.1 财务务管理办办法 PAGEREF _Toc129679272 h 3 HYPERLINK l _Toc129679273 2.2 会计计制度（会计政政策及会会计科目目） PAGEREF _Toc129679273 h 6 HYPERLINK l _Toc129679274 2.3 支票票管理制制度 PAGEREF _Toc129679274 h 122 HYPERLINK l _Toc129679275 2.4 现金金管理制制度 PAGEREF _Toc129679275 h 144 HYPERLINK l _T

3、oc129679276 2.5 会计计档案管管理制度度 PAGEREF _Toc129679276 h 15 HYPERLINK l _Toc129679277 3 成成本管理理制度 PAGEREF _Toc129679277 h 117 HYPERLINK l _Toc129679278 3.1 开发发成本核核算办法法 PAGEREF _Toc129679278 h 17 HYPERLINK l _Toc129679279 3.2 管理理费用核核算办法法 PAGEREF _Toc129679279 h 23 HYPERLINK l _Toc129679280 3.3 营业业费用核核算办法法

4、PAGEREF _Toc129679280 h 25 HYPERLINK l _Toc129679281 4 财财务控制制制度 PAGEREF _Toc129679281 h 226 HYPERLINK l _Toc129679282 4.1 资金金管理办办法 PAGEREF _Toc129679282 h 266 HYPERLINK l _Toc129679283 4.2 固定定资产管管理办法法 PAGEREF _Toc129679283 h 28 HYPERLINK l _Toc129679284 4.3 全面面预算管管理实施施办法 PAGEREF _Toc129679284 h 332

5、HYPERLINK l _Toc129679285 4.4 资金金计划预预算制度度 PAGEREF _Toc129679285 h 39 HYPERLINK l _Toc129679286 4.5 财务务付款控控制规程程 PAGEREF _Toc129679286 h 41 HYPERLINK l _Toc129679287 4.6 差旅旅费开支支管理规规定 PAGEREF _Toc129679287 h 466 HYPERLINK l _Toc129679288 4.7 销售售收款内内部控制制办法 PAGEREF _Toc129679288 h 448 HYPERLINK l _Toc129

6、679289 4.8 财务务人员调调离工作作交接制制度 PAGEREF _Toc129679289 h 511 HYPERLINK l _Toc129679290 4.9 内部部财务稽稽查制度度 PAGEREF _Toc129679290 h 52 HYPERLINK l _Toc129679291 4.100 财财务会计计人员处处罚管理理规定 PAGEREF _Toc129679291 h 555 HYPERLINK l _Toc129679292 4.111 内内部审计计管理办办法 PAGEREF _Toc129679292 h 566 HYPERLINK l _Toc129679293

7、5 财财务分析析报告制制度 PAGEREF _Toc129679293 h 611 HYPERLINK l _Toc129679294 5.1 财务务分析报报告编制制规定 PAGEREF _Toc129679294 h 661 HYPERLINK l _Toc129679295 5.2 项目目经济分分析管理理办法PAGEREF _Toc129679295 h 665 HYPERLINK l _Toc129679296 6 法法律事务务管理 PAGEREF _Toc129679296 h 667 HYPERLINK l _Toc129679297 6.1 法律律事务管管理办法法 PAGEREF

8、_Toc129679297 h 67 HYPERLINK l _Toc129679298 6.2 合同同管理制制度 PAGEREF _Toc129679298 h 699 HYPERLINK l _Toc129679299 6.3 印章章管理办办法 PAGEREF _Toc129679299 h 755 HYPERLINK l _Toc129679300 7 业务招招待费管管理办法法 PAGEREF _Toc129679300 h 771 手手册说明1 手冊冊内容本手册是是公司为为导入GGMS管管理模式式，实施施全面管管理体系系所编制制而成，包括： 公公司财务务管理与与法律事事务管理理体系的的

9、范围； 公公司关于于财务管管理与法法律事务务管理体体系要求求的制度度、规程程文件。2 适用用范围本手册适适用于公公司、各各部门、各项目目部、各各分、子子公司的的财务管管理与相相关事务务管理。各分、子公司司的有关关机构设设置与公公司有差差异而导导致的不不适用部部分，可可参照执执行。3 手册册管理3.1 本手册册为公司司受控文文件，由由公司总总经理批批准颁布布执行。手册管管理的所所有相关关事宜由由公司人人力资源源中心统统一负责责，未经经总经理理批准，任何人人不得将将手册提提供给公公司以外外人员。手册持持有者调调离工作作岗位时时，应将将手册交交还人力力资源中中心，办办理核收收登记。3.2 手册持持有

10、者：（1） 总经理理；（2） 副总经经理；（3） 财务管管理中心心总监；（4） 人力资资源中心心（存档档）；（5） 各相关关职能部部门负责责人。3.3 本手册册除持有有人外，相关文文件应发发放至有有关执行行人员，人力资资源中心心做好复复印和发发放登记记。3.4 手册持持有者应应妥善保保管手册册，不得得损坏、丢失、随意涂涂抹，严严禁私自自复印或或转借给给其他公公司或人人员。3.5 在手册册使用期期间，如如有修改改建议，各部门门负责人人应汇总总意见，及时反反馈到公公司人力力资源中中心。由由人力资资源中心心组织各各部门对对手册的的适宜性性、有效效性进行行评审，必要时时对手册册予以修修改。3.6 本手

11、册册的解释释权在财财务管理理中心。3.7 本手册册自总经经理批准准发布之之日起施施行。2 财财务管理理制度2.1 财务务管理办办法第一章 总总 则第一条 为规规范本公公司的财财务行为为，加强强财务管管理，根根据企企业财务务通则、房房地产开开发企业业财务制制度及及本公司司章程，制定本本办法。第二条 本办办法适用用于本公公司财务务管理工工作。第二章 资资金筹集集与管理理第三条 公司司变更资资本金结结构，或或注入新新的资金金，须经经公司股股东会批批准。第四条 公司司流动资资金由公公司法人人代表或或授权代代表负责责筹集。未经授授权的内内部机构构或个人人以公司司名义筹筹资，公公司不负负担连带带责任，并保

12、留留追究其其相关责责任的权权利。第五条 公司司流动负负债的应应计利息息支出，计入财财务费用用。长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的，计入入开办费费；生产产经营期期间的，计入财财务费用用；清算算期间的的，计入入清算损损益。其其中，与与购建资资产有关关的，在在资产尚尚未交付付使用或或者虽已已交付使使用但未未办理竣竣工决算算以前，计入购购建资产产价值。与开发发项目相相关的，在项目目竣工前前发生的的计入开开发项目目成本。第六条 加强强应付款款项的管管理。应应付款项项经审核核后合理理支付。如发生生债权人人原因确确实无法法支付的的计入资资本公积积。第七条 资金金权限的的管理。资金开开支实行行“一

13、支支笔”签签批，资资金开支支由经办办人提出出，报主主管经理理批示，经财务务管理中中心审核核后，再再报总经经理批准准。从严严控制费费用，发发挥资金金效益。第三章 流流动资产产第八条 搞好好货币资资金及其其他流动动资产管管理。付付出款项项要审慎慎，预付付与应付付款项，凭据合合同及有有关票据据，由经经办人提提出，经经部门负负责人、分管副副总经理理签字同同意，由由总经理理批准，财务审审核后予予以支付付。对应应收帐款款，谁经经手，谁谁负责，各责任任人要认认真组织织清收结结算，及及时与财财务管理理中心核核对相符符；如发发生损失失视情况况追究连连带责任任。第九条 建立立完善的的存货物物资管理理制度，并设置置

14、相应的的管理帐帐簿或卡卡片。对对材料物物资的进进出要有有严格的的购进入入库、领领用发放放手续，须有经经办、验验收两人人以上签签字，方方可批准准报销；对材料料物资要要定期盘盘点；对对盘盈、盘亏、毁损及及报废存存货，应应及时查查明原因因，列表表上报公公司总经经理办公公室，分分别情况况处理。第四章 固定定资产第十条 固定定资产的的购建由由需用单单位提出出，由总总经理办办公室提提出审核核意见并并报总经经理批准准后办理理。财务务管理中中心负责责固定资资产的资资金形态态管理，包括建建帐、折折旧、处处置。各各使用部部门安排排专人负负责所使使用的固固定资产产的基本本维护、保养。总经理理办公室室负责固固定资产产

15、实物形形态的全全面管理理，包括括购建、领用、大修、更新、内部转转移、对对外租借借、转让让及清理理、报废废等工作作，年终终负责与与财务管管理中心心对固定定资产帐帐、实记记录进行行核对。第十一条条 固固定资产产折旧方方法采用用平均年年限法。不计净净残值。第五章 对对外投资资第十二条条 公公司依照照国家法法律、法法规规定定，可以以采用货货币、实实物、无无形资产产等方式式对外投投资。对对外投资资经股东东会批准准。第六章 无无形资产产、递延延资产第十三条条 无无形资产产按取得得时的实实际成本本计价，从使用用之日起起，在有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用。土地使使用权转转入开发发项目的的，该土土地使

16、用用权成本本转入开开发项目目成本。没有明明确使用用期限的的，按十十年摊销销。第十四条条 递递延资产产中开办办费从企企业开始始开发、经营的的次月起起，一次次性摊入入管理费费用。 第七章 成成本费用用第十五条条 开开发产品品成本包包括土地地征用及及拆迁补补偿费、前期工工程费、建筑安安装工程程费、基基础设施施建设费费、公共共配套设设施费。土地综综合费包包括土地地征用及及拆迁补补偿费土土地征用用费、耕耕地占用用税、劳劳动力安安置费及及有关地地上、地地下附着着物拆迁迁补偿的的净支出出、安置置动迁用用房支出出等。前前期工程程费包括括规划、设计、项目可可行性研研究、水水文、地地质、勘勘察、测测绘、“三通一一

17、平”等等支出。建筑安安装工程程费包括括公司以以出包方方式支付付给承包包单位的的建筑安安装工程程费和以以自营方方式发生生的建筑筑安装工工程费。基础设设施费包包括开发发小区内内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等等工程发发生的支支出。公公共配套套费用包包括人防防、教育育、体育育娱乐设设施、水水电房、物业管管理用房房等配套套性支出出。第十六条条 销销售费用用是指公公司在销销售房产产等过程程中发生生的各项项费用，以及专专设销售售机构的的各项费费用，包包括应由由公司负负担的运运输费、装卸费费、包装装费、保保险费、维修费费、展览览费、差差旅费、广告费费、代销销手续费费、销售售服务费

18、费，以及及专设销销售机构构的人员员工资、奖金、提成、福利费费、折旧旧费、物物料消耗耗及其他他经费等等。第十七条条 管管理费用用是指公公司行政政管理部部门为管管理和组组织经营营活动的的各项费费用，包包括公司司经费、咨询费费、审计计费、诉诉讼费、有关税税金、土土地使用用费、土土地损失失补偿费费、开办办费摊销销、业务务招待费费、坏账账损失、存货盘盘亏、毁毁损和报报废（减减盘盈）以及其其他管理理费用。公司经经费包括括公司总总部管理理人员工工资、奖奖金、职职工福利利费、差差旅费、办公费费、折旧旧费、修修理费、物料消消耗、低低值易耗耗品摊销销及其他他公司经经费。第十八条条 公公司发生生的销售售费用、管理费

19、费用和财财务费用用，据实实计入当当期损益益。第八章 收收入、利利润和利利润分配配第十九条条 收收入实现现的确认认。收入入实现的的确认遵遵循以下下原则：1、在在商品房房的法定定所有权权上的主主要报酬酬和风险险发生转转移时，确认为为营业收收入实现现；2、当商品品房尚未未竣工或或者客户户有退房房选择权权时，不不确认收收入；33、当分分期收款款销售商商品房时时，估计计房款不不能收回回的，不不确认收收入，已已收回的的部分，作预收收款处理理；4、出租房房屋按合合同、协协议约定定的付租租日期，在承租租方付款款时，确确认营业业收入的的实现；提前预预付的，作预收收款处理理，在约约定的租租期内确确认收入入。5、其

20、他情情况。第二十条条 公公司发生生的销售售折让或或销售退退回，冲冲减销售售收入。第二十一一条 营业利利润为营营业收入入减去营营业成本本、销售售税金及及附加、管理费费用、销销售费用用、财务务费用后后的余额额。销售售税金及及附加包包括营业业税、城城建税、教育费费附加、地方教教育发展展费、副副食品平平抑基金金、地方方教育发发展费和和堤防费费。第二十二二条 公司利利润分配配，按章章程规定定处理。第九章 财财务报告告及财务务评价第二十三三条 公司定定期向有有关的报报表使用用者提供供必要的的财务会会计报告告。第二十四四条 企业财财务报告告包括会会计报表表、会计计报表附附注、财财务状况况说明书书。会计计报表

21、包包括资产产负债表表、利润润表和利利润分配配表、现现金流量量表及相相关附表表。第二十五五条 财务状状况说明明书，主主要包括括以下内内容：（一）开开发经营营状况、利润实实现和分分配、资资产增减减和周转转、财务务收支、税金缴缴纳、各各项财产产物资变变动等情情况。（二）其其他需要要说明的的事项。第二十六六条 年终总总结和评评价公司司财务运运行状况况。第十章 附附 则第二十七七条本办办法由财财务管理理中心制制定、解解释，根根据公司司实际进进行修改改。第二十八八条 本办法法未尽事事宜遵照照通则则和制度。其他他相关专专项管理理规定另另行制定定。第二十九九条 本办法法自发文文之日起起执行。2.2 会计计制度

22、（会计政政策及会会计科目目）1 总总则1.1 为了了适应湖湖北人信信房地产产开发有有限公司司（以下下简称公公司）战战略发展展的需要要，规范范公司的的会计行行为，根根据企企业会计计制度、国家家相关法法律、法法规的规规定，结结合公司司经营管管理的要要求，特特制定本本制度。1.2 本制制度适用用范围本制度适适用于总总公司及及所属分分公司、子公司司。1.3 主要要会计政政策1.3.1 会计年年度会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止。1.3.2 会计制制度执行企企业会计计制度及其补补充规定定。1.3.3 记账原原则和计计价基础础会计核算算采用权权责发生生制原则则和借贷贷记账法法进行核核算

23、，资资产计价价以历史史成本为为计价基基础。1.3.4 记账本本位币以人民币币为记账账本位币币。1.3.5 坏账损损失的核核算方法法坏账损失失采用“备抵法法”，按按期末应应收账款款和其他他应收款款余额采采用账龄龄分析法法计提坏坏账准备备，计提提比例如如下：账龄计提坏账账比例1年以内内6%12年年10%23年年30%34年年50%45年年80%5年（含含）以上上100%公司内部部的应收收款项不不计提坏坏账准备备。符合合下列条条件且经经总公司司相关领领导批准准的即确确认为坏坏账：（1） 因债务务人破产产或死亡亡，以其其破产财财产或遗遗产清偿偿后仍然然无法收收回的；（2） 因债务务人逾期期三年未未能履

24、行行偿债义义务，且且具有证证据表明明无法收收回的。1.3.6 存货核核算方法法存货按实实际成本本法计算算，低值值易耗品品按一次次摊销法法核算，对单位位价值2200元元以上或或不足2200元元但相对对使用期期限较长长的低值值易耗品品应建立立相应的的辅助账账、表予予以登记记、备查查。1.3.7 长期投投资核算算方法（1） 债权投投资。按按实际支支付的价价款记账账。（2） 股权投投资。股股权投资资在取得得时按初初始投资资成本入入账。股股权投资资占被投投资企业业股权比比例200以下下（含）的按成成本法核核算；股股权比例例在200以上上50以下（含）的的按权益益法核算算；股权权比例在在50以上的的按权益

25、益法核算算，并合合并报表表。（3） 长期投投资可收收回金额额低于账账面价值值的，逐逐项按照照可收回回金额低低于账面面余额的的差额计计提长期期投资减减值准备备。1.3.8 固定资资产核算算方法按照固固定资产产的标准准、分类类、计价价和折旧旧的规规定进行行固定资资产核算算。固定资产产减值准准备采用用单项资资产计提提的方法法，按照照可收回回金额低低于账面面价值的的差额计计提固定定资产减减值准备备。已提减值值准备的的固定资资产，按按照该固固定资产产的帐面面余额和和尚可使使用寿命命计算折折旧率和和折旧额额。1.3.9 无形资资产核算算方法无形资产产在取得得时按实实际成本本计量。无形资资产自取取得当月月起

26、在预预计使用用年限内内分期平平均摊销销，计入入损益，如预计计使用年年限超过过了相关关合同规规定的受受益年限限或法律律规定的的有效年年限，按按合同规规定的受受益年限限和法律律规定的的有效年年限两者者之中较较短者。若取得得的无形形资产是是土地使使用权则则不进行行摊销，待正式式开发时时计入开开发成本本。无形资产产若发生生减值，期末应应按可收收回金额额低于账账面价值值的差额额计提无无形资产产减值准准备。1.3.10 长期期待摊费费用核算算方法长期待摊摊费用以以实际发发生额核核算，在在费用项项目的受受益期内内分期平平均摊销销。1.3.11 长期期借款利利息的会会计处理理方法长期借款款发生的的利息，属于筹

27、筹建期间间的，计计入开办办费；属属于生产产经营期期间的，若是流流动资金金贷款产产生的利利息计入入财务费费用，若若是开发发贷款产产生的利利息则计计入开发发成本。 1.3.12 所得得税的会会计处理理方法采用应付付税款法法。1.3.13 收入入确认的的方法公司按以以下规定定确认营营业收入入实现，并按已已实现的的收入记记账，计计入当期期损益。销售商品品，本公公司已将将商品所所有权上上的主要要风险和和报酬转转换给购购货方，公司不不再对该该商品实实施继续续管理权权和实际际控制权权，相关关的收入入已经收收到或取取得了收收款的证证据，并并且与销销售该商商品有关关的成本本能够可可靠地计计量时，确认营营业收入入

28、的实现现。提供劳务务（不包包括长期期合同），按照照完工百百分比法法确认相相关的劳劳务收入入。在确确认劳务务收入时时，以劳劳务合同同的总收收入、劳劳务的完完成程度度能够可可靠地确确定，与与交易相相关的价价款能够够流入，已经发发生的成成本和完完成劳务务将要发发生的成成本能够够可靠地地计量为为前提。提供他人人使用本本企业的的无形资资产等而而应收的的使用费费收入，按有关关合同、协议规规定的收收费时间间和方法法计算确确认营业业收入的的实现。1.3.14 会计计政策变变更上述会计计政策变变更必须须经公司司财务管管理中心心审核，报公司司财务副副总经理理批准。1.4 本制制度运用用会计科科目的规规定：（1）

29、本制度度统一规规定会计计科目的的编号，以便于于编制会会计凭证证，登记记账簿，查阅账账目，实实行会计计电算化化。各分分、子公公司不能能随便打打乱重编编。（2） 各分、子公司司应按本本制度的的规定，设置和和使用会会计科目目。明细细科目的的设置，除本制制度已有有规定者者外，在在不违反反统一会会计核算算要求的的前提下下，各分分、子公公司可以以根据需需要，自自行规定定。（3） 各分、子公司司在填制制会计凭凭证、登登记会计计账簿时时，应填填制会计计科目的的名称，或者同同时填列列会计科科目的名名称和编编号，不不能只填填编号，不填科科目名称称。1.5 本制制度由公公司财务务管理中中心解释释。本制制度需要要变更

30、时时，由公公司财务务管理中中心负责责修订。2 会会计科目目的设置置与使用用顺序号编 号会计科目目名称备 注注一、资产产类110011现金210022银行存款款按开户行行和账户户设立明明细科目目310099其他货币币资金411011短期投资资11011.011 股票票11011.022 债券券11011.033 基金金11011.044 其他他511022短期投资资跌价准准备611111应收票据据711211应收股利利811222应收利息息911311应收账款款1011333其他应收收款 11333.001 内部部借支 11333.002 公司司往来 11333.003 其他他1111411坏账

31、准备备 11441.001 应收收账款准准备 11441.002 其他他应收款款准备1211511预付账款款1312111库存材料料1412433开发产品品1512444分期收款款开发产产品1612455出租开发发产品1712466周转房1812811存货跌价价准备1913011待摊费用用2014011长期股权权投资 14001.001 股票票投资 14001.002 其他他股权投投资2114022长期债权权投资 14002.001 债券券投资 14002.002 其他他债权投投资2214211长期投资资减值准准备2315011固定资产产参见固固定资产产的标准准、分类类、计价价和折旧旧的规规定

32、2415022累计折旧旧单项计提提2515055固定资产产减值准准备2617011固定资产产清理2718011无形资产产顺序号编 号会计科目目名称备 注注2818055无形资产产减值准准备2919011长期待摊摊费用3019111待处理财财产损益益3119122拨付所属属资金总公司用用二、负债债类3221011短期借款款3321111应付票据据3421211应付账款款 21221.001 工程程类按往来单单位名称称设立三三级科目目 21221.002 营销销类按往来单单位名称称设立三三级科目目 21221.003 其他他按往来单单位名称称设立三三级科目目3521311预收账款款3621511应

33、付工资资3721533应付福利利费3821611应付利润润3921711应交税金金 21771.002 应交交营业税税 21771.005 应交交所得税税 21771.006 应交交土地增增值税 21771.007 应交交城市维维护建设设税 21771.008 应交交房产税税 21771.009 应交交土地使使用税 21771.110 应交交车船使使用税 21771.111 应交交个人所所得税4021766其他应交交款 21776.001 教育育费附加加 21776.002 平抑抑基金 21776.003 堤防防费 21776.004 地方方教育发发展费4121811其他应付付款4221911

34、预提费用用4323011长期借款款4423211长期应付付款4523411递延税款款三、所有有者权益益4631011实收资本本4731022上级拨入入资金分公司用用4831111资本公积积4931211盈余公积积 31221.001法定盈余余公积 31221.002 任意意盈余公公积 31221.003 法定定公益金金顺序号编 号会计科目目名称备 注注5031311本年利润润5131411利润分配配 31441.001 其他他转入 31441.002 提取取法定盈盈余公积积 31441.003 提取取法定公公益金 31441.009 提取取任意盈盈余公积积 31441.115 未分分配利润润四

35、、成本本类5241011开发成本本参见开开发成本本核算管管理办法法5341055开发间接接费用参见开开发成本本核算管管理办法法五、损益益类5451011主营业务务收入分类与主主营业务务成本对对应5551022其他业务务收入5652011投资收益益5753011营业外收收入5854011主营业务务成本分类与主主营业务务收入对对应5954022主营业务务税金及及附加6054055其他业务务支出6155011营业费用用参见营营业费用用核算管管理办法法6255022管理费用用参见管管理费用用核算管管理办法法6355033财务费用用 55003.001 手续续费 55003.002 利息息收入 5500

36、3.003 利息息支出 55003.110 其他他6456011营业外支支出6557011所得税6658011以前年度度损益调调整3 本本制度自自批准发发布之日日起施行行。2.3 支票票管理制制度为加强公公司资金金管理，依据票据法法的有有关规定定，并根根据本公公司的有有关规定定特制定定本制度度。1 支支票的保保管1.1 支票票由财务务管理中中心出纳纳统一向向银行购购买，购购买支票票应在支票登登记簿上登记记。1.2 支票票统一由由出纳保保管。保保管支票票者不得得同时保保管全套套财务印印章。1.3 出纳纳因故离离岗超过过一天，应应在离岗岗前报告告财务管管理中心心总监，经批准准并办理理有关票票据与印

37、印章移交交手续。1.4 由于于填写错错误或超超过付款款期限等等原因作作废的支支票，应应将废票票和原票票根附在在一起加加盖“作作废”章章后，单单独或附附在相关关会计凭凭证上妥妥善保管管。2 支支票的领领用2.1 转账账支票的的领用2.1.1 各部门门因业务务需要领领用支票票时，财财务管理理中心出出纳应按按照公司司财务务付款控控制规程程严格格核实付付款签字字齐全后后，经总总经理签签字后，方可签签发支票票。2.1.2 出纳办办理完毕毕支票签签发手续续后，由由经办人人员通知知业务单单位领取取支票，领用支支票时由由经办人人员在支票登登记簿签字、支票领领用人员员在支票票存根处处签字后后领取支支票。2.1.

38、3 因业务务需要调调整各银银行的存存款时，经财务务副总经经理审核核后，方方可调整整。2.1.4 本公司司以外人人员第一一次来领领取支票票，必须须提供单单位委托托结账介绍函函。2.1.5 公司人人员领用用支票因因故未使使用，领领用人于于当天（最迟不不超过次次日）退退回财务务管理中中心，并并说明理理由。出出纳应在在支票上上加盖“作废”章，并并在支票票登记簿簿上登记记作废字字样。2.2 现金金支票的的领用2.2.1 现金支支票原则则上只用用于出纳提现现。2.2.2 需用现现金支票票提取现现金时，应首先先报财务务管理中中心总监监批准。3 支支票的签签发3.1 签发发支票前前，应先先核对银银行存款款余额

39、，不得开开空头支支票。3.2 签发发支票必必须使用用碳素笔笔，并严严格按照照规定填填写收款款人、金金额、用用途、日日期；金金额大小小写必须须一致；支票开开出后不不得涂改改，否则则无效。3.3 签发发小额费费用开支支支票时时，如无无法确定定收款人人和金额额，应在在支票上上规定限限额并填填写用途途和签发发时间，严禁签签发空白白支票。若业务务急需携携带空头头支票外外出时，须由财财务人员员一同办办理。3.4 支票票结算起起点为110000元，支支票的付付款期限限为100天（从从签发的的次日算算起，到到期日遇遇法定节节假日顺顺延）。3.5 签发发支票需需加盖预预留银行行印鉴方方能生效效，印章章保管者者应

40、从严严审核后后再予盖盖章。4 报报账4.1 因业业务需要要领用支支票外出出付款，尚未取取得付款款票据的的，需由由经办部部门持领领导签批批的借支支单领取取支票。对外付付款后应应索要合合法发票票或收据据，报财财务管理理中心总总监审核核，项目目负责人人签字后后方可报报账；已已取得付付款票据据的，按按照财财务付款款控制规规程办办理。4.2 因业业务管理理费用开开支领用用的支票票，支票票领用人人应于领领用支票票的五日日内（用用支票购购机票的的应于出出差回公公司五日日内），将正式式票据送送财务管管理中心心报账，报账时时应做到到以下二二点：4.2.1 费用单单必须由由经办人人、财务务管理中中心总监监及主管管

41、领导签签字。4.2.2 收款人人签章与与支票上上所填收收款人一一致。5 收收取支票票5.1 公司司因销售售房屋或或其他原原因收取取支票，支票收收取人应应严格检检查支票票金额、日期、收款单单位及印印章是否否清楚、准确。5.2 采用用支票形形式收取取房款的的，开据据收据时时应注明明“支票到到账时收据据生效”字样。5.3 支票票收取人人在收到到支票后后，应及及时转交交出纳，出纳应应在当日日送存银银行，特特殊情况况经总监监同意后后可在次次日送交交银行。5.4 公司司收到的的支票送送存银行行后，应应及时查查询支票票是否到到帐，若若出现退退票现象象，出纳纳应及时时通知相相关业务务人员，并规定定在五日日内换

42、取取新的支支票。6 有有关责任任6.1 财务务管理中中心总监监应不定定期对支支票管理理及使用用情况进进行检查查。6.2 由于于财务管管理中心心对支票票保管不不善或签签发错误误造成经经济损失失的，应应由支票票保管人人或签发发人负直直接的经经济责任任和法律律责任。6.3 由于于支票领领用人遗遗失支票票的，罚罚款5000元，由于保保管不善善及使用用不当造造成损失失的，应应由领用用人负相相应的经经济责任任及法律律责任。6.4 为杜杜绝公司司资金风风险，支支票领用用人如不不及时报报账，财财务管理理中心将将停止签签发其本本人及其其所在部部门所需需领用的的所有支支票，直直至报账账后方可可解冻。7 本本制度由

43、由财务管管理中心心负责解解释和修修改。2.4 现金金管理制制度1 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：1.1 员工工工资、津贴、奖金；1.2个个人劳务务报酬；1.3 出差差人员必必须携带带的差旅旅费；1.4 零星星支出220000元以下下；1.5 总经经理批准准的其他他开支；1.6 退还还房款。2 除除本规定定第一条条外，财财务人员员支付个个人款项项，按照照规定确确需全额额支付现现金的，经财务务管理中中心审核核，总经经理批准准后支付付现金。3 公公司固定定资产购购置及执执行合同同付款均均必须采采取转帐帐结算方方式，不不得使用用现金。4 日日常零星星开支的的现金库库存限额额为200，0000

44、元。超超额部分分应存入入银行。5 财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付（即坐支支）。6 财财务人员员从银行行提取现现金，并并应写明明用途和和金额，由财务务管理中中心总监监批准后后提取。7 公公司员工工因工作作需要借借用现金金，按照照财务务付款控控制规程程办理理。8 符符合本规规定第一一条的，凭费用用发票、工资单单、差旅旅费单及及公司认认可的有有效报销销或领款款凭证，经手人人签字，财务管管理中心心总监审审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。9 报报销单经经经手人人签字，部门负负责人审审核，总总经理批批准，出出纳根据

45、据金额数数量无误误报销单单付款。出差差申请表表附在在原始凭凭证上，公司招招待费申申请单统统一按规规定订装装保管，并注明明凭证编编号。10 工资表表由人力力资源中中心编制制，转财财务副总总经理审审核，报总经理理审批后，出纳办办理发放放，工资资表交由由会计填填制记帐帐凭证。11 工程零零星付款款按照财务付付款控制制规程执行。12 出纳人人员应当当建立健健全现金金帐目，逐笔记记载现金金收付。帐目应应当日清清月结，每日结结算，帐帐款相符符。2.5 会计计档案管管理制度度会计档案案是公司司经营管管理的重重要资料料，为了了保守公公司的机机密，维维护会计计档案的的安全与与完整，特制订订本制度度。1 总总则1

46、.1 财务务管理中中心必须须加强对对会计档档案管理理工作的的重视，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查阅、严防毁毁损、散散失和泄泄密。1.2 会计计凭证登登记完毕毕后，必必须按照照分类和和编号顺顺序保管管，不得得散乱、丢失。1.3 记账账凭证应应当连同同所附的的原始凭凭证或者者原始凭凭证汇总总表，按按照编号号顺序折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年度、月份和和起止日日期、凭凭证起止止号码，由装订订人在装装订线封封签处签签名或盖盖章。2 会会计档案案类别2.1 会计计凭证类类：原始始凭证，

47、记账凭凭证，汇汇总凭证证，其他他会计凭凭证。 2.2 会计计账簿类类：总账账、明细细账、日日记账、固定资资产卡片片、辅助助账簿、其他会会计账簿簿。2.3 财务务报告类类：月报报、季报报、年度度财务报报告，包包括会计计报表、附注及及财务状状况说明明书，其其他财务务报告。2.4 其他他类：银银行存款款余额调调节表、银行对对账单、付款签签报及招招待费申申请单及及其他应应当保管管的会计计核算专专业资料料、会计计档案移移交清单单、会计计档案保保管清单单等。3 会会计档案案的保存存财务管理理中心应应设专人人负责保保管会计计档案，定期将将财务管管理中心心归档的的会计资资料按类类别、按按顺序立立卷登记记有效。

48、3.1 会计计档案的的保管期期为永久久保存和和定期保保存两类类，具体体类别和和保管年年限详见见附表。3.2 会计计档案需需要销毁毁时，由由会计档档案管理理人员提提出销毁毁意见，经财务务副总审查查，总经经理批准准后执行行。由会会计档案案管理人人员编制制会计档档案销毁毁清册，销毁时时应由财财务管理理中心总总监共同同参加，并在销销毁清册册上签名名，销毁毁清册永永久保存存。4 会会计档案案的借用用4.1 财务务人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必须按按规定借借阅，及及时归还还原处，若要查查阅入库库档案必必须履行行查阅会会计档案案登记手手续。4.2 公司司内部其其他人员员若因公公需要查查阅会计计档案

49、时时，必须须经财务务副总同意意后，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅。4.3 外来来单位人人员因公公需要查查阅会计计档案时时，应持持有关单单位介绍绍信，并并报财务务副总同意意，经总总经理批批准后，方能由由档案管管理人员员接待查查阅，并并由档案案管理人人员详细细登记查查阅会计计档案人人的工作作单位、查阅日日期、会会计档案案名称及及查阅事事由。4.4 会计计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况，需带出出室外复复印时，应由档档案管理理人员进进行复印印。5 其其他规定定由于公司司会计人人员的变变动或会会计机构构的改变变等，会会计档案案需要转转交时，须办理理转交手手续，并并由监交交人、移移交人

50、、接受人人签字。会计档案案保管期期限表序号档 案 名 称称保管期限限（年）1记账凭证证及原始始凭证152银行存款款余额调调节表及及对账单单53手工会计计簿账154计算机账账簿永久5辅助账156各种报表表37年度会计计报表永久（包包括文字字说明）8会计移交交清册159会计档案案保管清清册永久10会计档案案销毁清清册永久3 成成本管理理制度3.1 开发发成本核核算办法法1 目目的为了加强强公司的的成本、费用核核算，提提高公司司的经济济效率，规范房房地产开开发公司司成本核核算方法法，根据据公司司财务通通则、公司司会计准准则和和房地地产开发发公司会会计制度度，结结合本公公司实际际情况及及管理要要求，特

51、特制定本本办法。2 适适用范围围本制度适适用于公公司财务务管理中中心及与与开发项项目相关关联的有有关部门门。3 职职责分配配3.1 开发发公司按按照分级级、归口口管理、权责结结合、责责任到人人的原则则，建立立健全与与生产管管理体制制相适应应的责任任制。3.2 财务务管理中中心负责责全面的的经济核核算，负负责编制制计划成成本和降降低成本本措施，核算开开发项目目实际成成本，负负责编制制和汇总总年、季季度成本本报表。3.3 公司司总经理理对公司司开发经经营的经经济效果果负全面面责任；各分管管副总经经理负责责协助总总经理的的开发经经营和成成本控制制工作。3.4 合同同审算中中心预算算造价人人员协助助财

52、务管管理中心心的工作作。采取取有效措措施，节节约投资资、降低低成本，对成本本控制效效果负责责。3.5 公司司各职能能部门，应结合合本部门门的职责责，在总总经理的的领导下下，以合合同审算算中心预预算造价价人员为为核心参参与公司司成本管管理，向向财务管管理中心心提供有有关数据据资料，对本部部门的成成本管理理负责。（1） 营销中中心组织织有关部部门编制制商品房房销售计计划、确确定产品品价格，负责办办理产品品预售、组织收收取购房房定金，及时办办理产品品销售，搜集并并向有关关部门提提供市场场信息。（2） 企业发发展中心心组织织开发项项目可行行性研究究，对项项目提出出决策性性建议。（3） 设计管管理中心心

53、负责责开发项项目总体体规划，设计方方案的优优化；按批批准的规规划设计计严格控控制开发发项目投投资规模模。（4） 项目部部（项目目公司）编制制年度开开发建设设计划，执行工工期定额额，严格格控制建建设周期期；按开开发项目目规划征征购建设设用地，及时组组织拆迁迁安置和和地上、地下物物处理，及“七七通一平平”，减减少前期期工程费费用；按基基本建设设程序和和规划设设计要求求组织工工程实施施；负责责工程质质量监督督、检查查，组织织工程质质量的评评定和竣竣工工程程的质量量验收。（5） 合同审审算中心心（成本本计划表表中二至至五项）参与与开发项项目可行行性研究究，编制制开发项项目投资资概算和和审核施施工图预预

54、算；合理理编制招招标工程程的造价价标底；同有有关部门门签订合合同并履履行合同同中的经经济条款款；编制制计划成成本；负责责材料设设备的采采购供应应计划，核算材材料设备备的价格格，降低低采购成成本；健全全保管和和收发制制度，加加强材料料、设备备的管理理；办理理收料与与供料的的结算手手续，及及时结算算购房单单位应负负担的材材料差价价，降低低材料成成本。（6） 总经理理办公室室负责责编制管管理费用用开支计计划，制制定管理理费的节节约措施施并组织织实施；对管管理费用用实行指指标分管管，归口口负责。（7） 人力资资源中心心负责责编制并并执行工工资和福福利预算算计划；4 成成本核算算的对象象及要求求4.1

55、成本本核算对对象一般般应在开开工之前前确定，一经确确定就不不得任意意改变，更不能能互能混混淆、串串户。成成本核算算对象应应结合工工程地点点、用途途、结构构、装修修、层高高及施工工队伍等等因素，分别做做以下处处理：（1） 一般的的开发项项目以每每一独立立编制设设计概（预）算算或每一一独立的的施工图图预算所所列的单单项开发发工程项项目为成成本核算算对象。（2） 同一开开发地点点，结构构类型相相同的群群体开发发项目开开竣工时时间相近近，同一一施工队队伍施工工，可以以合并为为一个成成本核算算对象。（3） 对于个个别规模模较大、工期较较长的项项目，可可以结合合经济责责任制的的需要，按开发发项目的的一定区

56、区域或部部位划分分成本核核算对象象。4.2 各成成本项目目的预算算成本（计划成成本）和和实际成成本的核核算范围围，计算算口径必必须一致致。4.3 成本本核算应应根据计计算期内内已完工工程实际际消耗和和实际价价格，按按照“权权责发生生制”的的原则，分别进进行成本本核算，做到手手续完备备、内容容真实、准确及及时。按按照“收收益与费费用配比比”的原原则，正正确使用用“待摊摊费用”和“预预提费用用”科目目。5 成成本项目目和开支支范围5.1 根据据房地产产开发公公司会计计制度规规定，开开发产品品的成本本项目分分为：土地地征用及及拆迁补补偿费；前期期工程费费；建筑筑安装工工程费； 基础础设施建建设费；公

57、共共配套设设施费；开发发间接费费（开发发公司没没有二级级管理机机构则无无此项目目）。5.2 成本本开支范范围房地产公公司开发发成本构构成要素素一览表表成本构成成要素名名称具 体 内 容容一级二级三级备注（一）土土地征用用及拆迁迁补偿费费用1土地地批租费费2征地地费（1）土土地征用用费（2）劳劳动力安安置补偿偿费（3）青青苗补偿偿费（4）地地上、地地下附着着物拆迁迁补偿费费树木、粪粪窖、水水井、牲牲畜圈、坟墓等等土地附附着物的的补偿（5）新新菜地建建设基金金（6）耕耕地占用用税3房屋屋拆迁补补偿费（1）房房屋征购购补偿费费（2）过过渡费（3）搬搬家费（4）拆拆迁还建建费（5）安安置动迁迁用房支支

58、出4其他他（二）前前期工程程费1项目目可行性性研究费费项目立项项进行可可行性研研究咨询询论证、现场调调查等发发生的费费用2、勘测测设计费费（1）勘勘测费勘察测量量、测绘绘补勘（2）规规划费小区规划划、市政政规划（3）设设计费建筑单体体及市政政公共工工程设计计、修改改、图纸纸加晒等等（4）其其它抗震设计计审计审审批管理理、消防防审查费费、卫生生防疫审审查费等等3“三三通一平平”费用用（1）施施工道路路小区施工工便道（2）施施工供电电安装费费小区施工工期间供供电线路路，临时时变、配配电房及及设备（3）施施工供水水安装费费小区施工工期间给给水管网网及临时时加压发发生的费费用（4）施施工排水水小区施工

59、工排水管管网（5）场场地平整整费小区场地地平整（含大型型土石方方工程）（6）其其它费用用施工占道道费、地地下障碍碍物排除除费以及及建设过过程中发发生的临临时维修修费等（三）建建筑安装装工程费费1住宅宅单位工程程（含土土建、水水卫、电电照及设设备、民民煤、天天线、通通讯以及及化粪池池内的排排水管网网和窖井井等）2、公建建（1）单单体单体工程程（含土土建、水水卫、电电照及设设备、通通讯以及及化粪池池以内的的窖井等等）（2）室室外设施施与单体配配套的室室外场地地、花坛坛、水池池、休息息室、凳凳、非绿绿化设计计的工程程3、其它它（1）质质监费（2）白白蚁防治治费（3）预预决算审审查及招招议标手手续费，

60、合同公公证费（4）其其它（四）基基础设施施建设费费1道路路2工程程费用及及水增容容费（1）小小区内给给水管网网（2）水水泵房水泵房上上建加压压设备水水、电、通讯（3）水水塔（4）供供水（5）其其它与小区相相关的供供水工程程3排水水工程费费小区内化化粪池以以外的排排污管网网和雨水水管网、与小区区相关的的城市雨雨污水干干管工程程4供电电工程费费及电增增容费（1）小小区外供供电线路路（2）小小区内供供电线路路小区内供供电线路路和变、配电设设备（3）变变配电房房变、配电电站土建建、水电电、通讯讯（4）供供电贴费费（5）其其它与小区相相关的供供电工程程5环卫卫工程费费（1）公公厕（2）垃垃圾站6、煤气气