某地产完整详细的公司财务流程

1、完整详细细的公司司财务流流程一、出纳纳岗工作作流程(一一)现金金收付1、收现根据据会计岗岗开具的的收据(销售会会计开具具的发票票)收款款检查收收据开具具的金额额正确、大小写写一致、有经手手人签名名在收据据(发票票)上签签字并加加盖财务务结算章章 将收收据第联(或或发票联联)给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资资及固定定资产岗岗(水电电费、代代收款项项)管理理费用岗岗(其他他应收款款)销售售核算岗岗(货款款)成本本核算岗岗(加工工费、材材料款)注：(1)原则上上只有收收到现金金才能开开具收据据，在收收到银行行

2、存款或或下账时时需开具具收据的的，核实实收据上上已写有有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给相应应会计岗岗位。(22)随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由工资资及固定定资产岗岗开具收收据，可可以没有有交款人人签字。2、付现(11)费用用报销审核核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查查并督促促领款人人签名据据记账凭凭证金额额付款在在原始凭凭证上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核(22)人工工费、福福利费发发放凭人人力资源源部开具具的支出出证明单单付款(包括车车间工资资差额、需

3、以现现金形式式发放的的兑现、奖金等等款项)在支出出证明单单上加盖盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现金存存取及保保管每天天上午按按用款计计划开具具现金支支票(或或凭建行行存折)提取现现金安全全妥善保保管现金金、准确确支付现现金及时时盘点现现金下午午3：330视库库存现金金余额送送存银行行注：(1)下午下下班后，现金库库存应在在限额内内。(22)从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并及时

4、时与微机机账核对对余额。(二二)银行行存款收收付1、银收(11)收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计(22)其他他项目收收款收到到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写写进账单单进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位(33)贷款款收到到银行贷贷款上账账回单登登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位2、银付(11)日常常性业务务款项根据据付款审审批单(计划内内费用

5、经经相关岗岗位审核核，计划划内100万元以以上或计计划外费费用经财财务部长长或财务务总监审审核)审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票(汇票、电汇)登记支支票使用用登记本本将支票票、汇票票存根粘粘贴到付付款审批批单上(无存根根的注明明支票号号及银行行名称)加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证材材料核算算岗(材材料采购购)成成本核算算岗(外外协加工工、车间间质保费费用)管管理费用用岗(管管理部门门用款)销销售费用用岗(销销售部门门用款)工工资福利利岗(工工资兑现现、福利利)及及固定资资产岗(GMPP部门费费用、固固定资产产购建)注：(1)开出的的支票应应填

6、写完完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。 (2)开开出的支支票(汇汇票、电电汇)收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。(33)有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一律不不办理付付款业务务。(22)打卡卡工资根据据工资岗岗位开具具的付款款审批单单(经财财务部长长签字)开具支支票填写写进账单单连同工工资盘交交司机送送南湖建建行登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：(1)每月根根据工资资发放时时间提前前2天将将工资所所需款调调入南湖湖建行，并按时时从工行行将工资资款划入入首义招招行。(2

7、2)打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。(33)业务务员兑现现凭销销售会计计传来的的付款审审批单(经财务务部长签签字)开开具支票票填写进进账单交交司机送送银行倒倒进账登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗(44)还贷贷及银行行结算收到到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记记单据传传递登记记本传管管理费用用岗(55)交税税完税 收到税税务岗位位传来的的税票(附付款款审批单单)填写写划款行行银行账账号及进进单 进税税卡 凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具具支票填填写进账账单

8、 交交司机送送银行进进账凭回回单及支支票存根根登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证从税卡卡交税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证(66)及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责成相相关岗位位进行下下账处理理。3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随时掌掌握各银银行存款款余额，避免空空头。4、熟练掌掌握公司司各银行行户头(单位名名称、开开户银行行名称、银行账账号)。(三三)工作作要求1、 熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。2、 了解解财务部部各岗位

9、位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。6、 树立立良好的的窗口形形象。二、销售费费用岗工工作流程程(一一)部门门日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度(如超超计划额额度，可可拒绝报报销)编编制记账账凭证借：营业费费用相关明明细科目目(部门门专项)贷：现金/银行存存款/

10、其其他应收收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：(1)非工资资性费用用支出原原则上须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。(22)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。(33)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批;计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告;市内交交通费、通

11、讯费费须经总总经办登登记;固固定资产产须经行行政事务务部登记记;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。(44)准确确使用明明细科目目(见科科目表)，正确确选取专专项。(55)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。(66)支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(二二)办事事处费用用1、日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制制记账

12、凭凭证 借：营业业费用相关关明细科科目(部部门专项项)贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购置固固定资产产审核核是否附附申请报报告审核核发票合合法审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：固定资资产相关明明细科目目贷：现金 传出纳纳岗注：(1)办事处处购置生生活、办办公用品品，使用用年限超超过一年年且单位位价值在在10000元以以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。(22)记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办事处处。3、房租、仓租审核核

13、是否附附租赁合合同审核核是否附附合法收收据审核核签字手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用房租仓租区域房房租(部部门专项项)贷：现金 传出纳纳岗4、运费审核核运输发发票合法法，金额额正确审审核无抵抵扣联、且运费费金额超超出1000元以以上运输输发票附附在同一一张支出出证明单单上(以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印)审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用运费市外运运费市市内运费费 (部部门专项项)应交交税金应交交增值税税进项税税贷：现金 传出纳纳岗注：(1)计算抵抵扣金额额以运费费金额作作为基数数，不包包括包装装费、装装卸费、保险费费、力资资费等附附加费。(2

14、2)抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。5、途损审核核途损合合法依据据、途损损报告审审核签字字手续完完整编制制记账凭凭证借：营业费费用途损(专项)贷：应收账账款注：(1)途损须须取得客客户单位位或运输输单位出出具的有有效证明明。(22)途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分管领领导签字字，财务务部长审审批。(33)途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账务处处理上可可以“现金”科目过过渡。6、高开冲冲红审核核是否附附高开冲冲红表审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完

15、完备编制制记账付付款凭证证借：营业费费用高开冲冲红贷：银行存存款现现金 传传出纳岗岗注：(1)冲红、返利原原则上须须以银行行存款支支付给客客户单位位，或抵抵减客户户单位应应收账款款，确需需以现金金支付，须经分分管领导导批准，并在支支出证明明单上注注有“现金”字样。(22)以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须由销销售核算算岗开具具收据，由于业业务系统统核算需需要，应应收账款款与冲红红、返利利分开核核算，以以现金科科目相联联系。7、返利审核核是否附附协议审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用宣传费费现款返返利品

16、品种返利利年终终返利(部门专专项)贷：银行存存款现现金 传传出纳岗岗8、赞助费费审核核是否附附申请报报告审核核是否附附合法收收据审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用宣传费费赞助费费(部门门专项)贷：银行存存款现现金 传传出纳岗岗注：(1)办事处处费用报报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。(22)各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如不能能取得合合法原始始凭证一一律按220%代代扣个人人所得税税。 (3)审审核具体体依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法、20001年年销售政政策等等。(44)报销销人有前前

17、期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。(55)以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以对方方开具收收据金额额记应收收账款，差额由由经办人人补足。(三三)广告告费用1、审核月月度资金金计划每月月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况审核核策划部部下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批2、审核付付款(11)根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款(22)签收收出纳岗岗传来的

18、的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：预付账账款贷：银行存存款 在在相应的的广告合合同上登登记付款款金额、日期及及凭证编编号传主主管岗复复核注：(1)首次付付款时，需留存存一份合合同复印印件。(22)付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。(33)支付付广告款款时须凭凭发票，并审核核第(44)项下下列附件件后方右右办理，即编制制凭证，除发票票开出有有困难的的预付款款除外。(44)媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等;户外外广告(车体、墙体、广告牌牌等)须须审核发发票

19、照片片等;宣宣传品、礼品须须审核发发票、入入库单等等。3、费用报报账(11)媒体体及宣传传品审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票(媒体体广告)审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单(宣宣传品)审核审审批手续续是否完完备对照照合同进进行编制制记账凭凭证借：营业费费用媒体宣传品品(部门门专项)贷：预付账账款 在在合同上上登记发发票金额额、收受受日期及及凭证编编号分品品种登记记手工账账传主管管岗审核核注：(1)根据预预付账款款余额及及合同执执行情况况及时督督促策划划部报账账，每月月与策划划部相关关岗位核核对各客客户账簿簿余额。(22)媒体体广告包包括电台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告

20、牌、条条幅等;宣传品品包括宣宣传品、礼品的的设计、制作、发送等等费用。(33)收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。(44)收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不能明明确分配配到具体体品种及及企业形形象宣传传广告单单列，并并登记手手工账，以便于于投入产产出分析析。(55)宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。(22)宣传传品发出出审核核宣传品品仓库明明细账审审核仓库库传来的的当月宣

21、宣传品领领用汇总总表和领领料单编编制记账账凭证借：营业费费用广告费费用宣传品品(部门门专项)招待待费(部部门专项项)管理理费用招待待(部门门专项)贷：营业费费用宣传品品(策划划部)红字金金额 传主管管岗复核核(33)推广广会审核核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合法性性审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用推广会会(部门门专项)贷：现金/其他应应收款 分品种种登记手手工账涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：(1)审核推推广会费费用时，应查询询是否为为办事处处借款支支出，若若为借款款，则通通知管理理费用岗岗开具

22、还还款收据据，冲抵抵欠款。 (四)管管理性工工作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能为公公司费用用管理控控制提出出合理化化建议。3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。4、每季度度提供需需监测的的广告明明细5、积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及时清清理广告告挂账。7、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。(五五)工作作要求1、熟悉公公司各类类

23、财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树立良良好的部部门形象象。三、管理费费用岗工工作流程程(一一)部门门日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度(如超超季度计计划除分分管领导导审批后后，还须须报总经经理审批批;如超超年度计计划额度度，可拒拒绝报销销)编制制记账凭凭证借：管理费费用相关明明细科目目(部门门专项)贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证

24、传主主管岗复复核。注：(1)非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。(22)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。(33)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批;计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告;市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记;招招聘费用用须有人人力资源源部部长长审核;差旅费费

25、须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。(44)准确确使用明明细科目目(见科科目表)，正确确选取专专项。(55)支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(66)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。(二二)资金金付出1、审核月月度资金金计划每月月28日日根据年年度费用用计划、相关往往来账及及合同 审核管管理部门门下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批注：研究开开发中心心的合同同执行费费、行政政事务部部维修购购置费、人力资资源部大大型培训训费、财财务

26、部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需在月月度资金金计划中中报出。2、审核付付款及报报账(11)根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款注：付款金金额计划划内100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务部长长或财务务总监批批准。(22)签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证(或或附发票票)收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制

27、记账账凭证借：管理费费用相关明明细科目目贷：银行存存款 传传主管岗岗复核注：(1)付款时时除预付付款项或或临时外外出采购购的外，须凭发发票。(22)款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇票两两星期内内报账。(三三)特殊殊费用核核算1、办公用用品入库库与领用用 (1)入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：低值易易耗品-办办公用品品库贷：银行存存款或现现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核(22)领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品

28、品领用凭凭证借：管理费费用 /营业费费用办公用用品(部部门专项项)-清清洁费贷：低值易易耗品办公公用品库库 传主主管岗复复核注：(1)办公用用品由行行政事务务部按部部门上报报计划，控制统统一购进进，办理理入库手手续，由由各部门门按月领领用。(22)年末末组织对对办公用用品进行行盘点。2、修理费费(11)汽车车维修审核核车队核核算员传传来的车车辆运行行费用审审核车队队核算员员辅助账账并签章章编制记记账凭证证借：管理费费用修理费费相关明明细科目目贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来

29、的付付款审批批单匹配配。(22)零星星维修根据据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门(如有承承担部门门，须部部门负责责人签字字认可)编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用修理理费相关明明细科目目贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：(1)考虑到到由行政政事务统统一组织织的厂房房设施维维修，由由行政事事务部统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等。(33)维修修物资入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致编制制记账凭凭证借：工程

30、物物资专用材材料维修材材料贷：银行存存款或现现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用：每季度度末审核核维修物物资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证借：管理费费用 /制造费费用修理费费(相关关明细科科目)贷：工程物物资专用材材料维修材材料 传传主管岗岗复核注：(1)维修物物资指由由行政事事务部根根据修理理需要购购入的木木材等，供木工工房零星星领出应应用。(22)审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。(33)年末末组织对对维修物物资进行行盘点。3、研究开开发费审核核产品开开发中心心传来的的发票编编制记账账凭证借：管

31、理费费用研究开开发费贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：(1)若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。(22)研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具(按固固定资产产管理的的除外)、实验验药材、实验费费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无形资资产摊销销月末末摊销无无形资产产编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销贷：无形资资产 传传主管岗岗复核注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/(100*122)(四四)财务务费用签收收出纳岗岗传递来

32、来的利息息收入、利息支支出、手手续费结结算单登登记资金金计划编编制记账账凭证借：财务费费用相关明明细科目目 贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：根据利利息支出出时间、金额及及时向出出纳查询询余额是是否足够够支付利利息，提提醒出纳纳及时划划转资金金保证付付息。(五五)贷款款、还款款签收收出纳传传来的银银行贷款款上账凭凭证或还还款凭证证登记贷贷款期限限、还款款日期、利率编编制记账账凭证借：银行存存款 借借：短期期借款贷：短期借借款 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：(1)凭证摘摘要栏须须注明贷贷款起止止日期、利率。(22)根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财

33、务部部长安排排还贷资资金。(六六)其他他应收款款核算及及管理1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款贷：现金 出纳岗岗注：(1)前欠不不清者，拒绝再再借。(22)摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金贷：其他应应收款 出纳岗岗3、清理、催收：(11)直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并及时时将欠款款人名单单通知其其他岗位位。(22)月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制制“部门借借款情况况明细表表”(列明明借

34、款人人、借款款金额、是否逾逾期)下下发各部部门提醒醒借款人人归还 截至55日到期期仍有未未还款者者编制“扣款明明细表”(列明明应扣款款人、本本月扣款款金额)通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除(如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款)注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。(七七)管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能为公公司费用用管理控控制提出出合理化化建议。3、参与制制定和完完善公司司费用控

35、控制办法法。4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。5、及时清清理催收收其他应应收款项项。6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7、定期、不定期期审核办办公用品品库、工工程物资资库账簿簿，保持持账实相相符。(八八)工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树立良良好的部部门形象象。四、固定资资产核算算岗工作作流程(一一)固定定资产1、购进审核核付款督督促报账账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制制凭证借：固定资资

36、产贷：银行存存款/预预付账款款 传主主管岗核核注：(1)款项付付出应严严格遵守守资金金付出管管理办法法。(22)根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。(33)购进进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非生产产用固定定资产由由行政事事务部负负责。(44)固定定资产入入账时，记账凭凭证摘要要栏须注注明固定定资产名名称、型型号及使使用部门门。(55)固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以便加加强对固固定资产产的管理理和准确确提取折折旧。2、提取折折旧根据据固定资资产明细细账查询询上月新

37、新增或减减少固定定资产对对应固定定资产原原值及公公司使用用的折旧旧政策计计算增减减变动的的累计折折旧编制制折旧计计算表编编制记账账凭证 借：管理理费用/制造费费用/营营业费用用累计计折旧贷：累计折折旧相关明明细科目目 传主主管岗复复核注：(1)年初根根据固定定资产明明细表计计算各部部门、各各类资产产每月应应提折旧旧金额，每月根根据固定定资产增增减变动动情况及及时调整整，编制制折旧计计算表。(22)固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。(33)月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算

38、员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。(44)年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。3、固定资资产清理理(11)盘点点年中中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：(1)针对盘盘点过程程中出现现的固定定资产盘盘盈盘亏亏情况应应及时上上报，督督促相关关部门进进行处置置。盘盈 借：固固定资产产 盘亏 借：营营业外支支出贷：累计折折旧 累累计折旧旧营业业外收入入 贷：固定资资产(2

39、2)清理理报废定期期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督督促处置置已报废废及长期期闲置的的固定资资产核实实报废或或长期闲闲置的固固定资产产原值、已使用用年限及及折旧提提取情况况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注销固固定资产产 借：固定资资产清理理累计计折旧(已提折折旧)贷：固定资资产(原原值)收到清清理收入入 借：现金/银行存存款贷：固定资资产清理理支出清清理费用用 借：固定资资产清理理贷：现金/银行存存款结转净净损益 借：固固定资产产清理(账面余余额)贷：营业外外收入或 借：营营业外支支出贷：固定资资产清理理(账面面余额) 传主主管岗复复核(二二)在建建工程

40、1、GMPP部门日日常费用用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度(如超超计划额额度，可可拒绝报报销)编编制记账账凭证借：更改工工程GMPP相关明明细贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：(1)核算属属于GMMP项目目，但不不能明确确到具体体项目的的费用。(22)为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘摘要栏须须注明费费用名称称。(33)非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一

41、致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。(44)保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。(55)费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批;计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告;市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记;招招聘费用用须有人人力资源源部部长长审核;差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。(66)支取取现金的的凭证编编制完毕毕

42、，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。(77)报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。2、在建工工程核算算(11)工程程立项凡工工程项目目确定向向相关部部门索取取核准后后的立项项报告及及工程预预算设立立明细科科目(2)工工程招标标阅读读招标文文件开具具投标保保证金收收据并制制证参与与议标、评标、定标参参与合同同条款的的订立保保留合同同复印件件收到投投标保证证金时：借：现金贷：其他应应付款投标标保证金金 退还还时：借：其他应应付款投标标保证金金在建建工程相相关科目目红字字(收收中标单单位投标标保证

43、金金)贷：现金(33)支付付工程款款审核月月度资金金计划每月月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款项付出出情况审审核GMMP等部部门报出出的工程程项目资资金月度度计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批款项付付出及报报账、根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款、签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：基建工工程工程名名称建筑工工程客户单单位安装工工程客户单单位在安装装设备设备待摊基基建费用用支出其他(一次性性费用)客户单单位(与与客户签签有

44、合同同)更改改工程工程程名称技术改改造客户单单位装饰装装修客户单单位待摊基基建费用用支出其他(一次性性费用)客户单单位(与与客户签签有合同同)大修修理工程程工程程名称客户单单位待摊改改造费用用支出其他(一次性性费用)客户单单位(与与客户签签有合同同)工程程物资工程程名称客户单单位(购购置设备备预付款款)贷：银行存存款 传传主管岗岗复核、收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制制记账凭凭证借：基建工工程在安装装设备设备贷：工程物物资工程名名称客户单单位 传传主管岗岗复核注：(1)付出款款项时须须凭收据据或发票票，账务务处理具具体依据据基建建工程核核算管理理办法。(22)付款款款项为为

45、计划内内且在110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。(33)支付付尾款时时须取得得全额发发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。(44)收到到发票转转入在安安装设备备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。(44)转入入固定资资产清查查完工工工程的各各项支出出组织完完工工程程审计编编制工程程明细表表分摊待待摊基建建费用支支出向相相关部门门提供峻峻工决算算表审查查固定资资产调拨拨单编制制记账凭凭证借：固定资资产贷：基建工工程/更更改工程程/大修修理

46、工程程 传主主管岗复复核(四四)管理理性工作作1、每月55日根据据GMPP部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并提请请注意超超支或有有超支迹迹象。2、年末组组织固定定资产盘盘点工作作。3、不定期期进行固固定资产产盘查工工作。4、参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办办法。5、加强对对预付账账款设备、在建工工程账务务的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6、参与制制定和完完善公司司基础建建设核算算管理办办法。(五五)工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工作目目标明确确，责任任心强，

47、树立良良好的部部门形象象。五、材料审审核岗工工作流程程(一一)材料料采购报报账根据据应付账账款余额额及收料料单第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收料料单(采购报报账正联联采购报报账副联联)编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用借：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目应交交税金应交交增值税税(进项项税额)贷：应付账账款客户单单位将将可以抵抵扣的发发票抵扣扣联注明明凭证号号后抽出出传主管管岗复核核注：(1)采购发发票必须须真实、合法、有效，原则上上须取得得增值税税专用发发票。(22)取得得的增值值税专用用发票严严格遵守守填写规规范。(33

48、)运杂杂费须以以收料单单的形式式与材料料合计或或单独计计入相应应材料价价款中。(44)1000元以以上运输输专用发发票须按按运费金金额(不不包括包包装费、力资费费、装卸卸费、保保险费等等)7%计算进进项税，扣税后后的运费费计入采采购成本本中。(55)收料料单填写写须规范范完整，且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。(66)根据据最新原原辅料招招标结果果审查招招标材料料采购价价格的执执行情况况，关注注价格的的波动情情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告。(77)记账账凭证摘摘要栏须须注明材材料名称称及数量量，并正正确选取取

49、明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。(二二)采购购付款1、审核月月度资金金计划根据据下月生生产计划划、采购购计划、客户单单位应付付账款余余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批2、审核付付款(11)根据据月度资资金计划划审查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长(22)签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制

50、记账凭凭证借：应付账账款客户单单位贷：银行存存款 传传主管岗岗复核注：(1)付款金金额计划划内100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务部长长或财务务总监批批准。(22)付款款时注意意审核收收款单位位、材料料供应单单位、发发票开具具单位三三者应一一致。(33)有连连续业务务的客户户单位应应设立应应付账款款明细科科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写明客客户全称称，编制制记账凭凭证时实实行收料料、付款款两条线线应用明明细科目目。(44)编制制记账凭凭证时须须正确选选取应付付账款明明细科目目，注意意区别同同科目中中相近客客户名称称、相同同客户名

51、名称位于于不同的的科目中中。3、应付账账款不定定期督促促采购员员报账月月末打印印应付账账款科目目余额表表传生产产部采购购员对账账保证应应付账款款的真实实与正确确注：(1)熟悉客客户供货货品种，各客户户对应的的采购员员，便于于账务清清理和催催促报账账。(三三)审核核仓库明明细账1、收料(11)入库库定期期审核仓仓库原辅辅材料明明细账核核查所登登记入库库材料数数量、单单价、金金额抽出出收料单单第联(材材料稽核核联)录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单注：以上仓仓库明细细账涉及及原料库库、包装装库、低低耗库、自制半半成品库库及塑成成品库等等五大类类库包含含

52、的所有有明细账账。(22)配单单月末末将收料料单第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证 借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目贷：应付账账款材料暂暂估 传传主管岗岗复核并并督促采采购员报报账下月月初用红红字冲回回此凭证证当月末末凭未配配上的第第联收料料单重新新挂账注：(1)未配上上的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。(22)未配配上的第第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但仓库库未记账账，这种种情况只只有在仓仓库

53、与财财务扎账账时间不不一致时时才存在在，如有有其他差差异应及及时查明明原因。(33)暂估估入库材料料验收合合格达到到可发放放状态，采购员员须开具具收料单单，数量量金额须须填写完完整，经经仓库保保管员签签字后，材料方方可发放放。在发发票未到到、价格格暂时无无法确定定时，先先由采购购员按合合同价、最近历历史价或或市价等等估价填填写在收收料单上上，待收收到发票票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经仓库库保管员员签字，将第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保证发发票和所所附收料料单金额额之和一一致。

54、2、计算加加权平均均价格材料料加权平平均单价价=本期期收货金金额+期期初结余余金额 ，为本本期材料料发出单单价。本期期收货数数量+期期初结余余数量3、发料(11)车间间部门领领料审核核领料单单填写规规范，签签字手续续完备审审核仓库库管理员员登记发发出数量量准确抽抽出领料料单录入入微机发发出模块块编制打打印分车车间部门门分品种种领料单单明细表表(附后后)做成成本计算算得领料料单金额额(=发发出数量量材料加加权平均均单价)在仓库库明细账账中登记记发料金金额分类类汇总各各车间部部门费用用打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员核对对领料数数量，传传递发出出成本数数据核对对无误后后，按各各车间部部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表编编制记账账凭证借：生产成成本基本本生产(材料费费用)(生产用用直接原原材料)生产产成本辅辅助生产产 (机机修车间间领用)制造造费用 (生产产系统领领用非直直接材料料)管理理费用 (管理理系统领领用)销售售费用 (销售售系统领领用)贷：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目 传成本本岗审核核注：部门领领料单须须经部门门负责人人