山西襄子老粗布有限公司年度经营计划资料

1、山西襄子子老粗布布有限公公司20144年度经经营计划划编制说说明书编制： 时间：220166年11月目 录 HYPERLINK l _Toc88638855 第一章 经营计计划目标标书5 HYPERLINK l _Toc88638856 第二章 经营计计划编制制说明77 HYPERLINK l _Toc88638857 第一节 20144年度计计划编制制总体说说明7 HYPERLINK l _Toc88638858 一、经营营经营计计划概念念7 HYPERLINK l _Toc88638859 二、20014年年度经营营计划编编制范围围7 HYPERLINK l _Toc88638860 三、

2、20014年年度经营营计划编编制原则则7 HYPERLINK l _Toc88638861 四、2114年度度经营计计划编制制要求77 HYPERLINK l _Toc88638862 第二节 20144年度经经营计划划分项计计划编制制说明88 HYPERLINK l _Toc88638863 一、年度度目标概概述8 HYPERLINK l _Toc88638864 二、销售售计划编编制说明明8 HYPERLINK l _Toc88638865 三、生产产计划编编制说明明9 HYPERLINK l _Toc88638866 四、质量量计划编编制说明明9 HYPERLINK l _Toc8863

3、8867 五、采购购计划编编制说明明10 HYPERLINK l _Toc88638868 六、投资资计划编编制说明明10 HYPERLINK l _Toc88638869 七、人力力资源计计划编制制说明111 HYPERLINK l _Toc88638870 八、安全全计划编编制说明明11 HYPERLINK l _Toc88638871 九、成本本计划编编制说明明11 HYPERLINK l _Toc88638872 十、财务务计划编编制说明明12 HYPERLINK l _Toc88638873 第三章 预算大大纲144 HYPERLINK l _Toc88638874 第一节 预算的的

4、目的和和意义114 HYPERLINK l _Toc88638875 第二节 预算的的范围115 HYPERLINK l _Toc88638876 第三节 预算管管理组织织15 HYPERLINK l _Toc88638877 第四节 经营计计划和预预算项目目16 HYPERLINK l _Toc88638878 第四章 预算编编制指导导书188 HYPERLINK l _Toc88638879 第一节 销售预预算188 HYPERLINK l _Toc88638880 第二节 生产预预算188 HYPERLINK l _Toc88638881 第三节 直接材材料预算算19 HYPERLINK

5、 l _Toc88638882 第四节 直接人人工预算算19 HYPERLINK l _Toc88638883 第五节 库存预预算199 HYPERLINK l _Toc88638884 第六节 费用预预算200 HYPERLINK l _Toc88638885 第七节 采购预预算211 HYPERLINK l _Toc88638886 第八节 人力资资源成本本预算221 HYPERLINK l _Toc88638887 第九节 投资预预算211 HYPERLINK l _Toc88638888 第十节 现金预预算211 HYPERLINK l _Toc88638889 第十一节节 预计计损益

6、表表22 HYPERLINK l _Toc88638890 第十二节节 预计计资产负负债表222 HYPERLINK l _Toc88638891 第十三节节 预计计现金流流量表223 HYPERLINK l _Toc88638892 第五章 预算表表格244 HYPERLINK l _Toc88638893 第六章 经营计计划明细细项目445 HYPERLINK l _Toc88638894 第七章 经营计计划和预预算编制制计划446 HYPERLINK l _Toc88638895 第八章 生产计计划 47第一章 经营计计划目标标书项目内容编制单位位销售计划划销售目标标：各子公司司分产品类

7、类型（业业务）、*配配套部分分、外部部市场市场营销销计划销售活动动计划生产计划划产量生产型子子公司产品类型型：生产能力力产品合格格率库存 上线退件件率PPPM：安安全件（功能性性失效）/重要要、法规规件（功功能性失失效）/一般件件(一般般项） 售后退件件率PPPM ：安全件件（功能能性失效效）/重重要、法法规件（功能性性失效）/一般般件(一一般项） 劳动生产产率 辆辆/人年产品可靠靠性质量计划划试验检验验费生产型子子公司一次交检检合格率率外协件PPPM质量体系系建设ISO1140000TS1669499采购计划划库存生产型、商品流流通型子子公司采购成本本外协件PPPM人力资源源计划薪酬计划划各

8、子公司司培训员工满意意度人员需求求满足率率员工激励励计划全员劳动动生产率率：辆/人年年信息系统统建设管理模式式目标管理理文件体系系流程优化化信息安全全安全计计划安全会议议各子公司司专项活动动文件制度度火灾事故故重大治安安案件千人负伤伤率重伤以上上事故特种作业业人员持持证率重大交通通事故为为零安全合格格班组达达标率投资计划划投资项目目、付款款进度各子公司司项目进度度、交付付计划技术开发发计划技术开发发费、试试验检验验费、新新产品开开发计划划和投放放计划生产型子子公司成本计划划生产成本本计划生产型子子公司管理费用用计划各子公司司销售费用用计划财务计划划费用预算算各子公司司营业收入入利润筹资、融融资

9、计划划预计资产产负债表表、预计计损益表表、预计计现金流流量表签发：注：本目目标书所所列目标标为各公公司主要要经营目目标； 各各子公司司可以根根据实际际情况进进行调整整。第二章 经营计计划编制制说明第一节 20144年度计计划编制制总体说说明一、经营营经营计计划概念念经营计划划是为了了使企业业适应环环境的变变化和企企业经营营方针与与目标的的实现而而制订的的。它不不是常规规性的工工作计划划，而是是一种总总体性的的规划。它是在在对经营营方针与与目标这这种宏观观思想的的把握基基础上所所做出的的具体落落实方案案。二、20014年年度经营营计划编编制范围围公司各部部门、子子公司，以下称称各单位位。三、20

10、014年年度经营营计划编编制原则则1.子公公司职能能部门负负责相关关分计划划的汇总总、平衡衡、编制制及执行行情况的的分析。2.子公公司财务务部是单单位计划划的牵头头部门，负责公公司综合合计划的的汇总、平衡及及编制，负责综综合计划划执行情情况的跟跟踪、分分析和考考核协调调工作。3.围绕绕*公司司确定的的05年度度目标，各单位位参照220044年度的的历史水水平并结结合自身身情况编编制各分分项计划划。4.计划划编制程程序为*公司司董事会会确定年年度目标标后，*科技技财务管管理部组组织各单单位采取取“自上上而下、自下而而上”方方法，循循环往复复，共计计三轮。四、20014年年度经营营计划编编制要求求

11、各分项计计划要求求具有科科学性、准确性性、全面面性、前前瞻性。本计划指指导书中中第二部部分（220055年度分分项计划划编制说说明）列列出了有有关分项项计划的的编制说说明，供供有各单单位参考考，其他他计划请请根据各各单位目目标结合合自身特特点，制制订符合合公司现现状的专专业计划划及编制制说明。子公司司各分项项计划须须经单位位负责人人签批、汇总后后，以正正式发文文形式上上报，并并提供相相应的电电子文档档。各分项计计划文件件须包括括两部分分：计划划方案及及编制说说明书（该说明明书中须须对计划划编制的的依据及及实施措措施做出出详细说说明），计划表表格（附附件七：预算表表格）必必须按要要求填写写，禁止

12、止更改各各计划表表格式样样。第二节 20144年度经经营计划划分项计计划编制制说明一、年度度目标概概述年度目标标是计划划和预算算编制的的依据，是企业业根据战战略目标标，围绕绕关键战战略因素素，根据据计划期期提出的的管理、财务、营运等等方面的的经营目目标；确确定企业业年度经经营目标标实质上上就是将将企业营营运状态态分析结结果转化化成一系系列管理理决策的的过程。经营目目标包括括战略性性目标、阶段性性目标和和实施策策略等不不同层次次，年度度经营目目标侧重重于实施施策略，尽可能能要具体体，既要要服从于于战略目目标，有有一定的的挑战性性，又要要符合实实际情况况，具有有可操作作性。确定的年年度经营营目标要

13、要与绩效效系统中中的KPPI考核核衔接起起来，选选择其中中关键目目标纳入入KPII体系，其余指指标作为为信息指指标，在在总结、评价各各单位工工作时需需要予以以披露并并关注。年度目标标是公司司年度经经营活动动的纲领领，只有有纲领性性的年度度目标确确定后，公司各各分项计计划才能能相应展展开。二、销售售计划编编制说明明（一）编编制单位位：各子子公司（二）编编制原则则：1、以市市场为导导向，以以整体效效益最优优为目标标；2、保证证战略性性产品的的市场占占有率；3、注重重内部生生产能力力的平衡衡、协调调；4、以提提高计划划精度为为基本要要求。（三）编编制范围围：*配套部部分、外外部市场场部分（四）编编制

14、要点点：1、销售售目标：要求分分产品类类型、*配套套部分、外部市市场部分分等；2、销售售活动计计划：包包括老客客户订单单扩展计计划、细细分市场场新客户户开发计计划；3、营销销活动计计划：（1）、客户数数据库的的维护：要求：记录客客户的详详细的背背景信息息、记录录销售公公司与经经销商之之间的详详细往来来信息、根据上上述信息息，对客客户进行行综合分分析，挖挖掘潜在在需求。（2）、渠道改改进计划划（3）、广告促促销计划划。包括括内容：平面媒媒体、展展会、价价格促销销、网络络媒体。三、生产产计划编编制说明明（一）编编制范围围：各生生产型子子公司（二）编编制内容容：要求求分产品品类型、*配套套部分、外部

15、市市场部分分等；（三）编编制要点点：1.严格格按照以以销定产产的原则则进行排排产2.预计计全年工工作日并并考虑国国家法定定节假日日3.本年年度生产产情况，包括生生产能力力利用情情况。4.企业业质量状状况；5.库存存情况；6.对设设备、生生产能力力的评估估；7.对产产品合格格率的控控制；8.对成成本率的的控制、分析；9.劳动动生产率率。四、质量量计划编编制说明明（一）编编制部门门：各生生产型车车间（部部门）（二）编编制要点点：试验检验验费一次交检检合格率率外协件PPPM质量体系系建设ISO990000五、采购购计划编编制说明明（一）编编制部门门：各子子公司（二）要要根据生生产计划划的需求求，制定

16、定相应的的持续均均衡的原原材料供供应计划划、原材材料降价价计划、原材料料付款计计划、原原材料库库存计划划、供应应商开发发计划。采购部部门根据据生产及及固定资资产投资资计划、本年度度所需材材料，就就存料基基准、采采购地区区、材料料品名、规范、数量以以及所需需资金等等，拟订订年度材材料供应应计划。(三)编编制范围围：生产材料料（生产产型子公公司）：直接用用于领部部件生产产的材料料。包括括外协件件、生产产专用钢钢材、焊焊材等；外购商品品（商品品流通型型部门）。（四）编编制要点点：1.本年年度年底底库存2.现有有材料价价格3.结合合生产计计划并满满足生产产经营需需要 4.考虑虑明年年年末合理理库存量量

17、5.考虑虑降低采采购成本本和提高高采购质质量六、投资资计划编编制说明明（一）编编制单位位：各部部门（二）投投资计划划编制范范围新建投资资；在建投资资；固定资产产更新；技术改造造；零星固定定资产设备（国国内、国国外）其他投资资支出（包括土土地、设设计费用用等）分项目分分别编制制。七、人力力资源计计划编制制说明（一）编编制单位位：各子子公司（二）编编制要点点1、各单单位人员员需求情情况；2、各岗岗位人员员素质情情况；3、本年年培训情情况及下下年培训训计划；4、总体体的人力力成本状状况；5、全员员劳动生生产率；6、同行行业对比比分析。八、安全全计划编编制说明明（一）编编制部门门：各生生产型子子公司（

18、二）编编制要点点：火灾事故故重大治安安案件千人负伤伤率重伤以上上事故特种作业业人员持持证率重大交通通事故为为零安全合格格班组达达标率九、成本本计划编编制说明明（本说明明中成本本除非说说明为制制造成本本，均包包括费用用在内）（一）编编制单位位：各子子公司（二）成成本计划划管理的的原则1.成本本计划编编制与成成本核算算的一致致性原则则2.成本本计划的的灵活性性和强制制性(柔性和和刚性)相结合合的原则则3.成本本计划的的谨慎性性和挑战战性相结结合的原原则4.成本本计划的的精度及及成本下下降额兼兼顾的原原则（三）成成本计划划管理的的内容1、生产产成本（生产型型企业）：专业业厂为生生产产品品所发生生的直

19、接接材料、人工、及制造造费用2、销售售费用：销售公公司为销销售所发发生的支支出3、管理理费用：职能部部门为管管理发生生的支出出（四）成成本计划划编制原原则1.基本本原则：以各子子公司生生产计划划大纲为为依据，以确保保实现公公司生产产经营目目标为目目的。2.基本本消耗指指标的确确定原则则：以上上年实际际消耗为为基准，考虑下下年实际际生产变变化情况况，紧密密结合计计划值，充分体体现操作作指标的的先进性性和可操操作性。3.成本本中心细细化原则则：各项项成本费费用落实实至责任任中心，为加强强费用及及消耗控控制创造造必要条条件。4.职能能划分原原则：各各职能部部门根据据自身管管理管理理职能，提供相相关费

20、用用计划或或基本计计划编制制前提条条件，并并严格把把关。5.口径径一致原原则：为为确保计计划的准准确行，同时便便于计划划分析考考核，要要求计划划与核算算口径一一致，流流程一致致。（六）成成本计划划编制方方法：根根据目标标利润，采取倒倒挤成本本法。十、财务务计划编编制说明明（一）编编制单位位：各子子公司（二）编编制内容容1、资产产负债表表2、损益益表3、现金金流量表表4、筹资资、融资资计划5、编制制说明（三）编编制要点点明确的战战略、经经营和财财务目标标基本假设设战略描述述应付偶然然情况的的或有计计划按时间、部门和和类型等等编制的的各种预预算按来源和和类型等等划分的的筹资计计划逐期预计计的财务务

21、报表第三章 预算大大纲第一节 预算的的目的和和意义定义：预预算是对对未来的的预测和和计算，也就是是对未来来的谋划划。这种种谋划用用特定的的预算概概念、规规则、规规范和指指标体系系对一个个组织在在未来预预算期的的行为进进行货币币化的定定量描述述和规定定。目的：企企业的经经营目的的，利润润最大化化，而企企业可使使用的人人力、物物力和财财力等资资源总是是有一定定限度的的。企业业的全部部资源主主要是用用来满足足生产经经营的需需要，从从而实现现目标利利润。为为了已较较少的经经济资源源去的尽尽可能大大的经济济效益，提高企企业的竞竞争能力力，实现现企业的的战略目目标，就就必须事事先编制制计划。编制预预算是实

22、实现经营营目标的的重要手手段。作用：预预算是用用货币形形式来表表示的企企业经营营计划，是具体体化的企企业经营营目标。企业可可以通过过编制预预算制定定一个能能够协调调企业内内部各部部门工作作的全面面计划，以控制制企业的的经营活活动，分分析和考考核企业业内部各各个责任任部门的的工作业业绩，保保证经营营目标的的实现。利用预预算来控控制未来来的行动动和业绩绩，就是是预算控控制。预算的作作用，概概括起来来有以下下几个方方面：明确目标标，预算算就是为为整个企企业和多多个职能能部门在在计划期期间的工工作分别别制定目目标，它它不仅有有助于企企业全体体员工更更好地了了解整个个企业的的经营目目标，而而且有助助于企

23、业业全部职职工了解解自己在在实现企企业整体体经营目目标中的的地位、作用和和责任，从而充充分发挥挥主观能能动性，想方设设法为完完成经营营目标而而努力。协调工作作，预算算围绕着着企业的的经营目目标，把把整个企企业各方方面的工工作严密密地组织织起来。由于预预算是从从基层开开始，自自下而上上逐级综综合，经经过上下下反复磋磋商而制制定的，因此，这种预预算能调调动广大大员工的的积极性性，使企企业内部部各部门门、各环环节齐心心协力，相互协协调，从从而使企企业成为为一个为为完成其其经营目目标而顺顺利运行行的有机机整体。全面控制制，预算算的全面面控制作作用主要要体现在在三个方方面：事事前控制制、事中中控制和和事

24、后控控制。预预算的事事前控制制主要是是控制预预算单位位的业务务范围和和规模，以及可可用资金金的限额额。由于于企业预预算的资资金是有有一定限限度的，因此，预算可可促使企企业合理理安排资资金，使使有限的的资金发发挥充分分的作用用。预算算的事中中控制主主要是按按预算确确定的目目标，对对预算的的收入和和支出进进行监督督，保证证预算的的执行。预算的的事后控控制主要要是进行行预算和和实际执执行结果果的比较较，分析析差异产产生的原原因，以以便及时时采取有有效措施施，消除除薄弱环环节，保保证预定定目标更更好的完完成。评价业绩绩，预算算是评价价企业生生产经营营活动多多个方面面工作成成果的基基本尺度度。一个个良好

25、的的预算既既能促使使管理人人员以计计划检验验业务，从而发发现一些些平时注注意不到到的无效效劳动，又能提提醒管理理人员新新机遇可可能产生生的收入入、成本本和利润润。在实实际经营营过程中中，把实实际与预预算进行行比较，可以避避免因技技术、人人员、产产品、竞竞争、经经济形势势等各项项因素的的日益变变化使现现在与过过去的业业绩之间间缺乏可可比性的的缺陷，从而不不仅可以以加强企企业内部部管理，而且可可以较合合理地考考核各部部门或有有关人员员的工作作业绩。第二节 预算的的范围公司各部部门、公公司及*公司司所属全全资、控控股、参参股子公公司。第三节 预算管管理组织织预算管理理组织，是指负负责企业业集团预预算

26、编制制、审定定、监督督、协调调、控制制与信息息反馈、业绩考考核的组组织机构构。为保保障日常常预算管管理工作作的实施施，在预预算委员员会下设设置日常常工作机机构。具具体如下下：1、公司司董事会会负责集团团各项预预算的终终审以及及涉及资资本性支支出、企企业并购购等重大大资本预预算的最最后批准准，对集集团预算算的日常常执行情情况予执执行结果果拥有监监督、检检查权。确定年年度经营营目标，是公司司预算的的决策机机构；2、预算算委员会会该委员会会由董事事长和各各部门负负责人组组成，董董事长为为组长。负责提提出公司司年度预预算总目目标、总总方针和和预算编编制基本本要求，报公司司董事会会批准；审查公公司资本本

27、性投资资于项目目预算；审议公公司年度度总预算算，报董董事会批批准；提提出公司司预算组组织、规规划、控控制工作作的改进进意见；协调、裁定公公司重大大预算冲冲突；批批准预算算工作小小组审议议提交的的预算调调整、修修正方案案；听取取公司预预算工作作小组关关于预算算执行情情况及分分析报告告，并发发表意见见；审议议公司财财务部提提交的年年度决算算；审议议公司预预算工作作小组提提出的预预算奖惩惩办法和和方案，报公司司董事会会批准。3、预算算工作小小组由财务副副总经理理任组长长，组织织日常工工作，财财务管理理部为该该小组的的常设机机构。预预算工作作小组在在预算委委员会领领导下主主要负责责集团预预算编制制、预

28、算算监控、预算协协调、预预算信息息反馈等等日常管管理工作作的预算算执行机机构。主主要职能能如下：负责全面面预算的的组织、编制；负责预预算执行行情况的的监控、预算协协调，预预算执行行信息反反馈、分分析，绩绩效评估估的执行行。4、预算算执行机机构公司各部部门、子子公司负负责全面面预算的的组织、指标分分解、编编制、执执行、分分析、反反馈、报报告、调调整、内内部考核核和整改改措施的的执行。为保证预预算编制制工作的的顺利进进行，每每单位指指定了具具体的联联系人及及*科技技财务负负责人，详见联联系信息息。第四节 经营计计划和预预算项目目预算按其其适用的的时间长长短可分分为长期期预算和和短期预预算。本本次预

29、算算所提到到的指预预算期在在一定时时期内（一般不不超过一一年或一一个经营营周期）的预算算，即短短期预算算，一般般指全面面预算，又称总总预算，是企业业未来计计划和目目标等方方面的总总称，是是指以本本企业的的经营目目标为出出发点，通过对对市场需需求的研研究和预预测，以以销售为为主导，进而延延伸到生生产、成成本和资资金收支支等方面面，最后后编制预预计财务务报表的的这样一一种预算算体系。全面预预算主要要是用来来规划计计划期间间企业的的全部经经济活动动及其成成果。全全面预算算的内容容一般包包括业务务预算、专项预预算和财财务预算算三大部部分。业务预算算：指企企业在计计划期间间日常发发生的具具有实质质性的基

30、基本活动动的预算算。业务务预算主主要包括括销售预预算、生生产预算算、直接接材料预预算、直直接人工工预算、费用预预算、库库存预算算、人力力资源预预算等。专项预算算：是指指针对企企业重大大决策所所编制的的预算，如购建建固定资资产、改改建扩建建预算等等。与市市场业务务基础上上编制的的业务预预算和财财务预算算不同，专门决决策预算算所涉及及的不是是经常预预测和决决策事项项，因而而一般为为长期或或不定期期编制的的预算，其针对对性较强强。专门门决策预预算又可可分为资资本支出出预算和和一次专专门业务务预算。资本支支出预算算是根据据经过审审批后的的各个长长期投资资决策所所编制的的预算。一次性性专项预预算试制制财

31、务部部门在日日常理财财活动中中为提高高资金的的适用效效果而进进行的筹筹措资金金和投放放资金等等财务决决策的预预算。由由于专门门决策预预算的具具体情况况各不相相同，因因而没有有统一的的格式和和内容，可按需需要自行行设计。财务预算算：财务务预算试试制企业业在计划划期内关关于先进进收支、经营成成果和财财务状况况的预算算。各种种业务预预算和专专项预算算，最终终大都可可以反映映在财务务预算中中，因此此，财务务预算就就成为各各项经营营业务和和专门决决策的整整体计划划，所以以又称总总预算。财务预预算主要要包括现现金预算算、预计计损益表表、预计计资产负负债表和和预计现现金流量量表等。说明：处处于筹建建期的企企

32、业需要要在编制制说明中中须将具具体的筹筹建期间间标注清清楚。第四章 预算编编制指导导书为保证预预算编制制的过程程和预算算的准确确性，必必须事先先做好相相关的准准备工作作，在明明确公司司下达的的经营目目标之后后，布置置整个预预算的编编制进度度、职责责及注意意事项等等。同时时根据预预算编制制的需要要，需对对预算编编制的过过程予以以指导并并行成预预算编制制说明书书。以下下就按照照预算的的分类对对其编制制的方法法进行说说明。第一节 销售预预算范围：各各子公司司。企业编制制预算必必须遵循循“以销销定产”的原则则，因此此，销售售预算是是编制全全面预算算的起点点，其他他业务预预算都是是已销售售预算为为基础的

33、的。销售售预算是是整体预预算体系系中的重重要环节节，如果果销售预预算编制制不当，全面预预算就会会变得毫毫无价值值。编制销售售预算前前必须进进行科学学的市场场预测，坚持以以市场为为导向的的原则，根据预预计销售售量和预预计销售售单价预预算出计计划期的的销售收收入。销销售预算算编制须须考虑的的具体因因素包括括：行业业环境及及政策、市场竞竞争形势势及发展展趋势、公司战战略及营营销政策策（包括括广告、折扣、返利、信用、售后服服务及价价格政策策等）、公司车车型的市市场定位位及市场场需求分分析、公公司产品品组合及及往年市市场表现现、目标标利润及及市场占占有率等等等。预预计销售售收入的的计算公公式如下下：预计

34、销售售收入（工业企企业、商商品流通通企业）=预计销销售量*预计销销售单价价预计销售售收入（其他类类型企业业）=（预预计项目目*项目价价格）销售预算算分别列列示全年年和各月月的预计计销售量量和销售售收入。为了方方便现金金预算的的编制，还应根根据产品品销售的的收款条条件，编编制“预预计现金金收入”，其中中包括前前期应收收账款的的收回，以及本本期销售售收入的的实际收收到数。说明：配配套子公公司主要要依据*公司司的生产产计划和和自身的的产能编编制符合合实际的的销售计计划，其其他子公公司的销销售业务务则以子子公司220055年的发发展规划划和市场场需求为为依据，编制销销售预算算。111月11日，*公司司

35、生产计计划已经经编制完完成，配配套子公公司可参参考该计计划，详详见附件件八。第二节 生产预预算范围：生生产型子子公司。生产预算算是根据据销售预预算编制制的。编编制生产产预算的的关键是是确定计计划期的的生产量量。只有有确定了了一定的的生产量量，才能能进一步步预算期期成本和和费用。为了避避免存货货过多，导致资资金的挤挤压、浪浪费，或或存货不不足，影影响销售售计划的的正常执执行，从从而影响响企业经经营目标标的实现现，生产产预算的的编制应应以预计计销售量量和预计计产品存存货为基基础。因因此，预预计生产产量根据据预计销销售量和和期初、期末的的预计产产成品存存货确定定，其计计算公式式如下：预计生产产量=预

36、计销销售量+预计期期末产成成品存货货-预计期期初产成成品存货货第三节 直接材材料预算算范围：生生产型子子公司。直接材料料是以生生产预算算为基础础编制的的，用以以预计企企业在计计划期间间需要采采购直接接材料的的数量和和采购成成本。为为了避免免直接材材料的供供应不足足或超储储积压，应根据据生产需需要量与与预计采采购量之之间的关关系编制制直接材材料预算算。预计计直接材材料采购购量的计计算公式式如下：预计直接接材料采采购量=预计直直接材料料耗用量量+预计期期末库存存材料-预计期期初库存存材料其中：预预计材料料耗用量量=预计生生产量*单位产产品材料料耗用量量为了便于于现金预预算的编编制，在在直接材材料预

37、算算中，还还应根据据直接材材料的付付款情况况，编制制“预计计现金支支出计算算表”，其中包包括上期期采购的的材料将将于本期期支付的的现金和和本期采采购的材材料中应应由本期期支付的的现金。第四节 直接人人工预算算范围：生生产型子子公司。直接人工工预算也也是以生生产预算算为基础础编制的的。根据据工种、生产线线人数和和薪酬计计划计算算。预计计直接人人工的计计算公式式如下：预计直接接人工成成本=（工工种*工工资*生生产线人人数）第五节 库存预预算范围：工工业企业业、商品品流通企企业编制期末末存货预预算是为为了综合合反映预预算期内内单位产产品的预预计生产产成本，同时也也为正确确及量与与损益表表中的产产品销

38、售售成本和和预计资资产负债债表中的的期末存存货项目目提供数数据。由于期末末存货的的计价方方法很多多，因此此，在编编制期末末存货预预算前，应根据据存货的的类型，即区分分自制存存货于外外购存货货，先确确定存货货的单位位成本，然后根根据存货货的单位位成本和和预计期期末存货货数量，就可计计算出预预计期末末存货成成本。预预计期末末存货成成本的计计算公式式如下：预计期末末存货成成本=预计期期末存货货数量*预计存存货单位位成本第六节 费用预预算6.1制制造费用用预算范围：各各生产型型子公司司制造费用用预算是是支出直直接材料料和直接接人工以以外的其其他生产产费用的的预算。由于在在制造费费用中，有些费费用如间间

39、接材料料费用、间接人人工费用用等基本本上随产产量成正正比例的的变动，而另一一些费用用如折旧旧费、修修理费、水电费费等，则则在一定定时期内内基本保保持不变变。因此此，在编编制制造造费用预预算时，需将制制造费用用按其成成本形态态划分为为变动制制造费用用和固定定制造费费用两部部分。预预计变动动制造费费用根据据预计生生产量和和预计的的单位变变动制造造费用确确定；预预计固定定制造费费用可在在上期的的基础上上根据当当期影响响费用变变化的因因素加以以适当修修正进行行预计。为便于现现金预算算的编制制，在制制造费用用预算中中，通常常包括费费用方面面预期的的现金支支出。因因此，可可在制造造费用预预算总额额中扣除除

40、非现金金支付的的费用（如折旧旧费）。预计制制造费用用的计算算公式如如下：预计制造造费用合合计=预计变变动制造造费用+预计固固定制造造费用预计需用用现金支支付的制制造费用用=预计制制造费用用合计-非现金金支付的的制造费费用6.2销销售和管管理费用用预算范围：各各子公司司销售和管管理费用用预算包包括预算算期内将将发生的的除制造造费用以以外的各各项费用用，也称称为营业业费用预预算。与与制造费费用预算算相同，销售和和管理费费用预算算也应按按照费用用的成本本形态分分科目进进行，同同时，根根据付款款进度明明确列示示现金支支出项目目，以便便现金预预算的编编制。说明：各各单位应应该根据据会计科科目的设设置情况

41、况，编制制分科目目的费用用预算。第七节 采购预预算范围：各各生产型型子公司司、商品品流通型型子公司司采购预算算是在生生产预算算和费用用预算的的基础上上，根据据采购周周期和库库存计划划、付款款计划的的安排所所进行的的预算。这里采采购预算算的主要要指生产产材料、外购商商品的采采购发生生的支出出。第八节 人力资资源成本本预算范围：各各子公司司人力资源源成本预预算是直直接人工工成本和和费用预预算中人人工费用用预算的的基础，预算主主要根据据生产规规模、人人员需求求计划、薪酬计计划进行行。预算算时应分分工种、部门，生产单单位的人人员工资资应该明明确到具具体的生生产线。同时，还需明明细列出出应付工工资的各各

42、明细项项目，根根据预算算表格的的格式一一一填写写完整，以便福福利、个个人所得得税等相相关项目目的预算算编制。最终分分类汇总总为直接接人工和和间接人人工两项项人工成成本。第九节 投资预预算范围：各各子公司司全面预算算中的投投资预算算指企业业固定资资产的改改建、扩扩建、更更新等规规划企业业未来的的发展方方向、规规模的决决策。其其主要特特点是投投资项目目的金额额较大，投资支支出的收收益需较较长时间间才能实实现；相相对经营营决策而而言，风风险较大大。所以以，在投投资决策策分析中中，为保保证决策策的正确确性，需需考虑货货币时间间价值及及现金流流量等相相关因素素。投资资预算是是编制预预计资产产负债表表和现

43、金金流量表表的重要要依据。在编制过过程中，应分项项目逐笔笔编制，按付款款进度分分月列示示支出金金额，最最终将各各项目以以投资总总表汇总总列示。另外，对于已已完工或或即将完完工尚未未办理交交付使用用手续的的固定资资产，应应根据预预定的交交付时间间和相应应的资产产价值，编制固固定资产产年度交交付计划划。根据据固定资资产的构构成状况况，编制制分部门门的折旧旧预算。第十节 现金预预算范围：各各子公司司现金是关关于预算算期内企企业现金金流转状状况的预预算。主主要包括括企业库库存现金金和银行行存款等等货币资资金。现现金预算算是企业业现金管管理的重重要工具具，它有有助于企企业实现现对期日日常的现现金需要要进

44、行有有计划的的安排，通过合合理地调调度资金金，提高高资金的的适用效效率。现金预算算一般由由现金收收入、现现金支出出、现金金的多余余或不足足，以及及资金的的筹集和和运用等等四个部部分组成成。现金收入入，现金金收入部部分包括括期初的的现金余余额和预预算期的的现金收收入。现现金收入入的主要要来源包包括产品品销售收收入、其其他业务务收入、投资收收益等。现金支出出，先进进之处部部分包括括预算期期预计发发生的各各项现金金支出、除上述述材料、工资及及各项费费用等方方面预计计的支出出外，还还包括上上缴的税税金、支支付的鼓鼓励以及及采购预预算中的的现金付付款、费费用预算算中的现现金支出出，投资资预算中中的进度度

45、付款等等。现金多余余或不足足，现金金的收支支相抵后后的余额额，如为为正数，说明收收大于支支，现金金由多余余，除可可用于偿偿还债务务之后，还可用用于购买买短期投投资；如如为负数数，说明明支大于于收，现现金不足足，须设设法筹集集资金。资金的筹筹集和运运用，资资金筹集集运用部部分提供供预算期期内预计计对外筹筹措的资资金以及及有关利利息支出出的详细细资料。现金收入入、现金金支出、现金多多余，以以及资金金的筹集集和运用用等四个个部分的的基本关关系如下下：期初现金金余额+现金收收入=预算期期可得现现金合计计-现金支支出=现金多多余（不不足）+资金的的筹集（运用）=期末现现金余额额第十一节节 预计计损益表表

46、范围：各各子公司司在前述各各项经营营预算的的基础上上，根据据一般会会计原则则，即可可编制预预计损益益表。预预计损益益表是整整个预算算过程中中的重要要计划之之一，它它可以揭揭示企业业预算期期的盈利利情况，从而有有助于企企业及时时调整经经营战略略。第十二节节 预计计资产负负债表范围：各各子公司司预计资产产负债表表反映预预算期末末预计的的财务状状况。为为了对比比分析，可将有有关资产产、负债债及所有有者权益益项目的的期初实实际属于于期末预预计数一一同列示示。预计计资产负负债表可可以为企企业管理理层提供供会计期期末预期期财务状状况信息息，从而而有助于于管理层层预测未未来期间间的经营营状况，并采取取适当的

47、的防御性性措施。第十三节节 预计计现金流流量表范围：各各子公司司预计现金金流量表表示反映映企业在在计划期期间内现现金的流流入和流流出情况况的会计计报表，实际上上是以现现金为基基础编制制的财务务状况变变动表。通过预预计现金金流量表表的编制制，可以以了解计计划期间间现金流流入和流流出的原原因，反反映企业业的偿债债能力；同时有有助于分分析企业业在计划划期获取取现金的的能力，分析企企业投资资和理财财活动对对经营成成果和财财务状况况的影响响。第五章 预算表表格销售预算算编号：YYS.220144-0001填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A

48、产品配套*部分数量售价（含含税）金额外部市场场数量售价（含含税）金额销量合计计销售收入入合计减：应交交增值税税（销项项税）主营业务务收入期初应收收账款收收回加：本期期销售收收入收回回现金收回回合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：生产预算算（生产产型企业业）编号：YYS.220144-0002填表单位位：20144年度日期：项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工作日A产品预计销售售量加：预计计期末库库存量减：预计计期初库库存量产量合计计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：材料采购购预算（生产型型、商品品流通型型企业）编号：YYS.220144-0003填表单

49、位位：20144年度单位：元元项目单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计直接材料料A产品预计生产产量量份乘：单位位产品直直接材料料成本元直接材料料成本元加：预计计期末材材料存货货元减：预计计期初材材料存货货元预计材料料采购量量元直接材料料采购成成本合计计元加：应交交增值税税（进项项税）元直接材料料应付款款合计元期初应付付账款支支付元加：本期期材料采采购支付付元现金支付付合计元单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：采购降价价计划编号：YYS.220144-0004填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年终降低低率A

50、产品单位直接接材料成成本单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：人力成本本预算编号：YYS.220144-0005填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年终奖合计部门工种工作日人数月工资应付工资资额生产线人人员工资资小计生产部门门其他人人员工资资小计销售部门门人员工工资小计计其他部门门人员工工资小计计应付工资资合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：薪酬计划划编号：YYS.220144-0006填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年终奖合计工种基本工资资绩效工资资养老保险险失业

51、保险险医疗保险险住房公积积金个人所得得税小计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：库存预算算（生产产型、商商品流通通型企业业）编号：YYS.220144-0007填表单位位：20144年度日期：项目单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A产品预计期末末库存量量量份乘：单位位生产成成本元期末库存存元期末产成成品库存存合计元单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：制造费用用预算（生产型型企业）编号：YYS.220144-0008填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资及附附加费折旧费动能办公费差旅费修理费其他固

52、定制造造费用小小计机物料消消耗低值易耗耗品废品损失失变动制造造费用小小计制造费用用合计其中：需需用现金金支付的的制造费费用单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：生产成本本预算（生产型型企业）编号：YYS.220144-0009填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A产品直接材料料加：直接接人工加：制造造费用生产成本本小计除：预计计产量单位生产产成本生产成本本合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：管理费用用预算编号：YYS.220144-0110填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月1

53、1月12月合计工资及附附加费工会经费费职工教育育经费折旧费无形资产产摊销动能办公费差旅费修理费业务招待待费业务宣传传费保险费房产税车船使用用税土地使用用税印花税其他合计其中：需需用现金金支付的的管理费费用单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：销售费用用预算编号：YYS.220144-0111填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资及附附加费工会经费费职工教育育经费折旧费动能办公费差旅费修理费广告费业务招待待费业务宣传传费保险费运输费其他合计其中：需需用现金金支付的的销售费费用单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：投资预算算编号：

54、YYS.220144-0112填表单位位：20144年度单位：元元项目预计总投投资20055年前付付款20055年投资资20144年后预预计付款款1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计新建投资资项目1小计在建投资资项目1小计固定资产产更新项目1小计技术改造造项目1小计零星固定定资产项目1小计设备国内国外小计其他投资资土地设计费小计结转合同同付款合计付款计划划单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：固定资产产交付预预算编号：YYS.220144-0113填表单位位：20144年度单位：元元资产交付付项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计部门经营用固固定

55、资产产项目1非经营用用固定资资产项目1小计合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：固定资产产折旧预预算编号：YYS.220144-0114填表单位位：20144年度单位：元元项目原值净残值率率折旧率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计部门经营用固固定资产产项目1非经营用用固定资资产项目1小计合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：其他业务务利润预预算编号：YYS.220144-0115填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计其他业务务收入包装物边角料应收帐款款合计减：应交交增值税税（销项项税）其他业务务收入

56、合合计期初应收收账款收收回加：本期期其他业业务收入入收回现金收入入合计其他业务务支出包装物边角料其他业务务支出合合计其中：现现金支出出合计其他业务务利润合合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：投资收益益预算编号：YYS.220144-0116填表单位位：20144年度单位：元元项目预计20004年年末余额额1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计投资项目目短期投资资债券股票小计长期投资资债券股票小计投资收益益短期投资资长期投资资投资收益益合计现金收入入合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：补贴收入入预算编号：YYS.220144-0117填表单位位：20144年度

57、单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计增值税返返还收入入补贴收入入合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：税金预算算编号：YYS.220144-0118填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计房产税车船使用用税土地使用用税印花税个人所得得税水利基金金应交消费费税应交营业业税城建税教育费附附加应交增值值税所得税合计单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：1、房产产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税、个人所所得税，在编制制现金预预算时应应予扣除除；2、水利利基金、应交消消费税、应交营营业税、城

58、建税税、教育育费附加加记入销销售税金金及附加加。现金预算算编号：YYS.220144-0119填表单位位：20144年度单位：元元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计期初现金金余额加：现金金收入销售收入入收回（表1）其他业务务收入收收回（表表15）投资收益益收回（表166）补贴收入入（表117）小计减：现金金支出材料采购购支出（表3）人力成本本支出（表5）制造费用用支出（表8）管理费用用支出（表100）销售费用用支出（表111）其他业务务支出（表155）投资付款款支出（表122）税金支出出（表118）小计现金盈余余（不足足）筹资及运运用期初借款款偿还借款款利息小计期末

59、现金金余额单位负责责人：财务部审审核：制表：说明：预计资产产负债表表编号：YYS.220144-0220会工011表填表单位位：20144年122月311日单位：元元资 产行次预计年初初数预计期末末数负债及所所有者权权益行次预计年初初数预计期末末数流动资产产：1流动负债债：38 货币币资金2 短期期借款39 短期期投资3 应付付票据40 应收收票据4 应付付账款41 应收收账款5 预收收账款42 减：坏坏账准备备6 其他他应付款款43 应收收账款净净额7 应付付工资44 预付付账款8 应付付福利费费45 应收收股息9 未交交税金46 应弥弥补亏损损10 未付付利润47 其他他应收款款11 其他

60、他未交款款 48 存货货12 预提提费用49 待转转其他业业务支出出13 一年年内到期期的长期期负债50 待摊摊费用14 其他他流动负负债51 待处处理流动动资产净净损失15流动负债债合计52 一年年内到期期的长期期债券投投资16长期负债债：53 其他他流动资资产17 长期期借款54流动资产产合计18 应付付债券55长期投资资：19 长期期应付款款56 长长期投资资20 其他他长期负负债57固定资产产：21 其中：住房周周转金58 固定定资产原原价22专项应付付款59 减：累累计折旧旧23长期负债债合计60 固定定资产净净值24递延税项项：61 固定定资产清清理25 递延税税款贷项项62 在建