分公司与办事处营运费用管理制度

1、创维集团团营销总总部财会会制度创销财220088-0116分公司、办事处处营运费费用管理理制度版别：AA生效：22008804001本版修改改记录修改状态日期修改条款款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件件印章拟制人陈桂珍审核人段向前批准人刘先文主送部门办事处、分公司司财务人人员抄送部门总部财务务科室人人员互动记录录修改和增增补文件件索引制度反馈馈条目索索引1122334455分公司、办事处营运费用管理制度目的规范分公公司、办办事处费费用管理理，优化化费用报报销流程程，控制制不合理理开支，追求有有质量、有效益益的规模模。适用范围围注册分公公司、非注册册分公司司(简称称分

2、公司司，下同同)、办事处处。核心条款款费用控制制目标分公司本本部费用用额 = 分公公司年度度净回款款2.8。办事处营营运费用用额 = 办事事处年度度净回款款 7.4%。上述比例例是依据据历史经经验总结结出来的的控制比比例，随随各地区区差异淡淡旺季及及办事处处毛利率率情况可可高可低低。各办可根根据当地地的市场场业态、年度销销售目标标、回款款目标、营销策策略调整整、淡旺旺季差异异等因素素，结合合费用支支出的历历史资料料，每月月2日前前制定当月费用用预算，经分公司司审查后后汇总报报总部财务务部批准准执行。费用分类类、列支支项目、核算范范围及控控制标准准费用分类类根据088年度营营销工作作以及预预算考

3、核核的需要要，将分分公司、办事处处营运费费用开支支分为：包干费费用、业业务基本本费用、直销费费用、维维修基本本费用、工资及及奖金、广告及及促销费费用六大类。大类费用用的列支支项目、核算范范围、控控制标准准根据国家家制订的的企业会会计制度度，结合合总部的的费用预预算考核核、控制制目标及及核算需需要，注注册分公公司、分分公司、办事处处各大类类费用的的列支项项目、核核算范围围、控制制标准制制订如下下表分公司（本部）费用控控制标准准为年度度净回款款的2.8序号费用项目目计提基数数控制率用途1分公司总总经理业业务包干干费净回款年任务33亿以下下（不含含3亿）0.422分公司总总经理办办公、电电话、差差旅

4、、交交通、车车辆使用用费、业业务招待待费等55项费用用，其中中业务招招待费不不得超过过其总额额的300%。年任务33-4亿亿（含33亿，不不含4亿亿）0.400年任务44亿以上上（含44亿）0.3552分公司本本部业务包干干费净回款年任务33亿以下下（不含含3亿）0.755分公司本本部（含含计划财财务部、市场部部、业务务部、用用户服务务部、总总经理室室等）各各部门人人员的差差旅、办办公、电电话、招招待费等等四项费费用年任务33-4亿亿（含33亿，不不含4亿亿）0.700年任务44亿以上上（含44亿）0.6003分公司本本部业务运作作费净回款1.71、分公公司本部部各部门门房租、福利费费、低值值

5、易耗品品摊销、折旧费费、手续续费、水水电费、修理费费、车辆辆使用费费、会议议费、培培训费、保险费费、邮寄寄费、突突发事件件费、广广告促销销、终建建设费用用（不含含工资、奖金）等。办事处费费用控制制标准为为年度净净回款的的7.44%序号费用大类类及列支项目目费用列支支范围控制标准准一包干费用用0755%1差旅费办公费电话费特大城市市0.700%省会城市市及经济济发达地地区0.600%一般地区区0.655%2业务招待待费正常用于于业务（含售后后服务类类）交际际必要的的餐饮费费（含客客人住宿宿费）、娱乐费费、门票票费、公公关费、礼品费费0.100%二业务基本本费用及直销费费用1.2%1租赁费按总部批

6、批准合同同所支付付的房屋屋租赁费费、分支支仓库及及二级仓仓库租赁赁费0.300%3培训费支付职工工培训所所发生的的费用0.066%3会议费召开客户户洽谈会会、新品品展示会会、订货货会等各各类客户户会议以以及分部部的例会会等相关关费用4运输费分库至另另一分库库、铁路路下站费费及铁路路拉往分分库间短短途运费费（不含含总部发发分支仓仓库铁路路、公路路运费）以及给给客户的的送货运运费0.844%5装卸费分支仓库库按规定定标准支支付的上上下车搬搬运费用用6水电费办公、住住宿、水水电费7车辆使用用费维修车、摩托车车、助动动车、车车辆使用用税、上上交管理理规费、养路费费、维修修费等8福利费按规定标标准报销销

7、的员工工医药费费、员工工保险费费9保险费货运保险险、财产产保险、车辆保保险费10利息指银行存存款利息息收入与与利息支支出，办办事处存存货资金金超定额额占用利利息11手续费指支付给给银行和和其他金金融机构构的手续续费12其它工商、税税务、技技监、消消协处理理费、火火烧机及及客户投投诉处理理费等三维修基本本费用办事处进进行售后后服务活活动实际际发生的的费用，包括差差旅费、办公费费、电话话费、运运输费、装卸费费、租赁赁费、福福利费、培训费费、会议议费、突突发事件件费、低低值易耗耗品摊销销、手续续费、水水电费、修理费费、维修修材料费费、车辆辆使用费费、保险险费、邮邮寄费、其它费费用1.100%四工资及

8、奖奖金2.400%1工资按标准发发放的员员工工资资、生活活补贴、加班补补贴（不不含财务务人员工工资）2奖金按规定及及标准发发放的员员工奖金金(不含含财务人人员奖金金）五广告促销销费2.0%1广告促销销费媒体发布布费、路路牌灯箱箱费、印印刷广告告宣传品品、促销销品费、场租费费、软广广告费2终端建设设费展厅、展展台制作作费、门门头灯箱箱费、终终端演示示设备费费费用管理理原则专户管理理原则注册分公公司费用用帐户有有四类以注册分分公司名名义开立立的费用用结算帐帐户。以注册分分公司名名义在其其所管辖辖的办事事处所在在地开立立的驻外外费用帐帐户。以深圳创创维-RRGB电电子有限限公司名名义开立立的驻外外费

9、用帐帐户。当地政府府部门要要求设立立的税款款或社保保专户。注册分公公司日常常费用必必须通过过专门的的费用账账户进行行管理。此账户户专门用用于费用用支出，所有的的费用开开支必须须且只能能从专用用账户支支出，严严禁各项项收入及及款项存存入该帐帐户。直接从注注册分公公司费用用帐户列列支的费费用额度度，由各各分公司司根据与当地税务务机关协协商确定定的税负负比例后后制定。注册分公公司开发发票区域域内设立立的单独独考核的的非注册册分公司司开立帐户户按注册册分公司司相关规定定办理。客观性原原则：分分公司（含注册册与非注注册，本本文如未特特别说明明，均包包括注册册与非注注册分公公司）应应遵循客客观性原原则，如

10、如实反映映费用的的发生状状况，做做到内容容真实、发票合合规、支支出准确确。回避原则则：分公公司员工工与广告告及其它它服务商商有直接接利害关关系（如如广告公公司是自自己或亲亲属开设设的、或或者是本本人与他他人合伙伙开设的的）必须须采取回回避原则则，不得得与其发发生业务务往来。否则，总总部有权权根据市市场行情情直接按按一定比比例核减减。内部牵制制原则：分公司司、办事事处3000000元以上上的费用用支出合合同签订订，必须须由经办办人、经经理、财财务共同同审核，经理签签批。三级审核核原则：分分公司实实行“办事处处-分公公司-总总部”三级费用用审核制制度，办办事处费费用全部部纳入分分公司考考核，辖辖区

11、内所所有办事事处费用用预算报报经分公公司审核核后，由由分公司司汇总统统一上报报总部财财务部审审批。资金拨付付分公司所所有费用用户资金金全额由由总部拨拨付，严严禁坐支支货款。分公司严严格实行行月度费费用预算算制度，总部财财务部按按照经总总部审核核批准的的分公司司月度费费用预算算总额扣扣除不涉涉及现金金流量以以及由总总部直接接支付的的费用，再加上上代总部部垫付的的现款费费用之后后的净额额，考虑虑分公司司一般结结算帐户户月末存存款余额额，差额额拨付至至分公司司费用专专户总部帐套套列支的的广告及及促销费费用：单笔金金额大于于200000元元（含2200000元）的费用用，包括括媒体发发布费、牌灯费费、

12、印刷刷广告宣宣传品、促销物物料制作作、促销销品费由由办事处处填写用用款申请请表(通通过OAA系统) ，每每月集中中(不超超过2次次)向预预算管理理科申请请付款给给广告供供应商。总部帐套套列支的的展厅、展台、门头灯灯箱制作作维护等等终端建建设费用用：不论金金额大小小，一律律由办事事处填写写用款申申请表(通过OOA系统统) ，每月集集中(不不超过22次)向向预算管管理科申申请付款款给广告告供应商商。由分公司司直接支支付的费费用：广广告及促促销费用用中单笔笔金额大大于2000000元（含含200000元元）的费费用，包包括媒体体发布费费、牌灯灯费、印印刷广告告宣传品品、促销销物料制制作、促促销品费费

13、等，由由办事处处填写专专项增拨拨申请表表(通过过OA系系统) ，每月月集中(不超过过2次)向总部部预算管管理科申申请增拨拨，预算算管理科科审批后后直接把把款项拨拨付到办办事处，由办事事处通过过分公司司帐户直直接支付付给广告告供应商商。分公司帐帐套列支支的展厅厅、展台台、门头头灯箱制制作维护护等终端端建设费费用：不论金金额大小小，一律律由办事事处填写写专项增增拨表(通过OOA系统统) ，每月集集中(不不超过22次) 向总部部预算管管理科申申请增拨拨，预算算管理科科审批后后直接把把款项拨拨付到办办事处，由办事事处通过过分公司司帐户直直接支付付给广告告供应商商。注册分公公司直接接辖区内内各办事事处所

14、需需的备用用金额度度由注册分公公司核定定并拨付，实行滚滚动使用用。非注册分分公司（注册分分公司开开发票区区域内再再设立的的单独考考核的分分公司）辖区内各各办事处处所需的的备用金金额度由由非注册册分公司司核定并并拨付，实行滚滚动使用用。拨付时间间：分公公司申报报的月度度费用预预算经总总部审核核后3天天内拨付付。费用申报报审批规规定费用预算算与日常常费用审审批合二二为一，凡经月月度预算算批准的的费用，不再通通过OAA系统申申报审批批。预算算外费用用，须按按财务制制度规定定通过OOA系统统履行报报批手续续。否则则一律不不准报销销。预算外费费用审批办法按预算管管理制度度的相关关规定执执行。报销、核核算

15、规定定办事处应应列入分分公司NNC用友友帐套核核算的费费用单据据，经办办事处审审核付款款后按月月、及时时（每月月至少22次）全全部寄回回分公司司本部财财务部终终审入帐帐。办事处应应列入总总部NCC用友帐帐套核算算的费用用单据，经办事事处审核核付款后后按月、及时（每月至至少2次次）全部部寄回分分公司本本部，由由分公司司本部财财务部复复审后按按月集中中寄回总总部财务务部终审审入帐。办事处费费用单据据由办事事处经理理与会计计初审，由分公公司费用用会计复复审，财财务经理理审核，分公司司总经理理审批。具体审审批权限限参见创销财财 20008-0799 分公公司（办事处处）费用报报销操作作指引。分公司本本

16、部的费费用由分公司司财务经经理复审审、分公公司总经经理终审审。注册分公公司应依依据报经经总部审审批后的的开发票票区域内内所有分分公司的的预算、销售回款款目标、各分公公司与当当地税务务机关协协商确定定的税收收计划，确定总总部用友友帐套、注册分公公司用友友帐套的的费用入入帐额度度。非注册分分公司辖辖区内的的费用单单据，应应根据注注册分公公司财务务部确定定的不同同帐套费费用入帐帐额度分分别列入入注册分分公司用用友帐套套或总部部用友帐帐套。除分公司司总经理理、财务务人员工工资奖金金外，分分公司发发生的一一切费用用由分公公司承担担，而且且总部不不再特批批任何总总部承担担费用。分公司总总经理：分公司总总经

17、理如如兼任办事事处经理理，在分分公司报报销部份份，按本本文件规规定的相相应比率率控制，计入分分公司包包干费用用额度；如兼任任办事处处经理,费用在在办事处处报销部部分并入入兼任办办事处的的包干费费用额度度内，但但须设定定报销比比率，同同时注意意办事处处内部包包干费用用的平衡衡。年度内分分公司总总经理的的业务招招待费不不得超过过业务基基本费用用的300%，如如超支由由其个人人自理。年度内分分公司总总经理业业务包干干费用总总额不得得超过规规定比率率。分公司总总经理日日常费用用在分公公司“包干费费用”大类列支支。独立分公公司（指指北京、上海、新疆等等未下设设办事处处的分公公司）视视同一个个办事处处，费

18、用用报销按按办事处处的标准准执行。分公司财财务人员员分公司必必须在44月底之之前拟定定本分公公司内财财务人员员（含分分公司本本部、办办事处）的业务务包干费费用报销销标准，经分公公司总经经理批准准后上报报总部财财务部运运营费用用科备案案，分公公司财务务人员在在批准的的额度内内凭票据据实报销销。分公司其其他人员员分公司必必须在44月底之之前拟定定分公司司本部各各部门其其他人员员的业务务包干费费用的报报销标准准，经分分公司总总经理批批准后上上报总部部财务部部运营费费用科备备案。分分公司本本部人员员在批准准的额度度内凭票票据实报报销。分公司各各部门人人员（含含分公司司总经理理）到其其他办事事处出差差的

19、差旅旅费及其其他费用用，按创销财财20008-0799 分公公司（办事处处）费用报报销操作作指引（以下下简称指指引）执执行，凭凭票据实实报销。分公司本本部人员员（不含含分公司司总经理理）的业业务包干干费用在在“业务基基本费用用”、“维修基基本费用用”大类核核算，但但视同包包干费用用管理考考核。分公司各各部门发发生的日日常业务务运作费费用在规规定额度度内凭票票、据实实报销。分公司各各部门业业务运作作费用按按人员性性质不同同分别列列入分公公司“业务基本本费用、维修基基本费用用”大类核核算。分公司维维修中心心费用按按创销财财20008-0026号号 分公公司、办办事处服服务费用用管理制制度的规定定报

20、销。培训车车间修复复机器发发生的直直接修机机费用列列入分公公司“维修基基本费用用”大类核核算。分公司全全面实行行物流配配送改革革，物流流配送费费用（含含配送运运输费、RDCC库仓租租费、装装卸费）按合同同结算，列入分分公司“业务基基本费用用”大类核核算，全全额由分分公司承承担。分公司总总经理、分公司司各部门门的日常常费用、分公司司维修中中心费用用、RDCC费用必必须在分分公司所在在地的办办事处报报销，不不得在其其他办事事处报销销。分公司本本部入帐帐费用的的分摊月末结束束，分公公司本部部各部门核算算的所有有费用须须按月分摊摊至辖区区内各办办事处损损溢体现现。分公司费费用分摊摊方法，按销售售或按净

21、净回款或或其他方方式，由由各自分分公司自自行决定定，分摊摊方法一一经确定定，年内内不得变变更，分分公司财财务经理理负责把把关。省维修中中心培训训车间的的修机发发生的维维修材料料费用按按创销财财20008-0026号号 分公公司、办办事处服服务费用用管理制制度规定的的方法进进行分摊摊，分摊摊入帐的的费用大大类为“维修基基本费用用”。物流配送送费用分分摊入帐帐时的费费用大类类与报销销入帐时时的费用用大类一一致，为为“业务基基本费用用”。除物流配配送发生生的“运输费费”、“仓租费费”、“装卸费费”、省维维修中心心修机发发生的“维修材材料费”外，分分公司本本部发生生的其他他项费用分分摊入帐帐的费用用大

22、类为为“分摊费费用”，月末末分公司司与辖区区内办事事处“分摊费费用”大类各各科目金金额合计计为零。办事处的的业务包包干费用用实行定定额管理理。业务务人员在在提成考考核方案案及经批批准的月月度预算算额度内内提供合合规单据据报销，财务人人员对报报销额度度和单据据的合规规性审核核把关。办事处的的包干费费用根据据各办的的地区差差异、销销售回款款目标、淡旺季季差异等等分类确确定费用用控制标标准为办事处分分类淡季（44-8月月）控制比率率旺季（99-3月月）控制比率率特大城市市0.855%0.755%省会城市市及经济济发达地地区0.755%0.655%一般地区区0.800%0.700%年回款任任务在330

23、000万以下下的办事事处按所在分分类区域域及上述述控制比比率上浮浮10%按所在分分类区域域及上述述控制比比率上浮浮10%办事处具具体分类类见附表表“办事处处包干费费用比率率明细表表”。分公司司总经理理可在总总部规定定的控制制标准内内在辖区区内各办办调剂使使用，但但须报总总部运营营费用科备备案。办事处的的业务招招待费实实行专项项控制，控制标标准为回回款净额额的0.11%，超超标部分分由经理理个人承承担。入入上述包包干费用用额度体体现。办事处开开展直销销业务发发生的相关费费用以及及直销人人员的工工资奖金金、业务务提成费费用列入入“直销费费用”大类核核算。直销人人员的业业务提成成包干费用用严格按按直

24、销业业务产生生的销售售、回款款计提，不计入入办事处处业务包包干费用用额度。办事处处包干费费用额度度的计提提不包括括直销业业务产生生的销售售和回款款。直销销费用大大类具体体核算内内容参见见创销销财20008-0599分公司司、办事事处直销销操作管管理制度度的相相关条款款执行。分公司发发生的客客户火烧烧机、工工商税务务、技监监及消协协部门的的检查与与投诉等等突发事事件均由由分公司司负责解解决，总总部仍按按A、BB、C、D分类类进行分分类审批批管理，并在资资料提供供、组织织协调等等方面给给予全力力支持与与配合。处理以以上事件件的费用用由相关关办事处处承担。分公司员员工工资资、奖金金控制在在总部规规定

25、的标标准内，不得突突破。总部统统一考核核、审批批并拨款款，由属属地注册册分公司司发放，严格按按国家规规定计算算并在当当地依法法缴纳个个人所得得税。劳动保险险费、突突发事件件费、医医疗费实实行总部部、分公公司分级级审批管管理，先先报批后后支出。办事处仓仓租、房租费费由分公公司总经经理审批批。分公司及及办事处处未提供供住房而由员员工自行行租房的的，个人人租房补补贴须报报总部财财务总监监审批，个人租租房补贴贴计入分分公司、办事处处年度租租赁费额额度内，批准后后的个人人租房补补贴凭票票报销，列入分分公司“房租费费”核算。其它业务务及维修修基本费费在总部部批准的的预算额额度内由由分公司司直接审审批入账账

26、。广告促销销类费用用按照总总部广告告部及市市场部相相关规定定，在总总部批准准的预算算额度内内由分公公司或总总部直接接审批入入账。分分公司每每年用于于品牌宣宣传及终终端建设设方面的的投入不不得低于于总部规规定标准准。广告促销销、终端端展台制制作的广广告供应应商须按规定报广告告部广告告管理科科备案。分公司墙墙体广告告制作、终端展展台（含含形象店店、门头头、灯箱箱）制作作、宣传传单项、促销物物料制作作全部采采用招标标方式进进行。分公司、办事处处向集团团其它产产业公司司购买产产品作为为促销品品应按规规定程序序报批并并应与对对方签定定购销合合同。总部承担担费用按文件规规定统一一由总部部承担的的分公司司发

27、生的的费用，必须是是已经报报销入帐帐的费用用，未报报销入帐帐的费用用一律不不得申请请总部承承担。报销时间间规定公司内部部员工发发生的个个人费用用（如差差旅费、招待费费、办公公费等），要求求在600天内及时时报销入入帐，否否则,不不予报销销，由个个人自行行承担；各类供供应商的的应付款款项应在在合同约约定期限限内报销销（未约约定报帐帐期限的的，应在在制作完完毕或制制作发布布后300日内报报销入帐帐），分分公司财财务应按按季与供供应商对对帐确认认，若发发生超出出前期双双方对帐帐确认范范围外的的费用一一律不予予报销，由办事事处经理理承担相相关责任任。费用支付付方式全面推行行网上银银行结算算方式，分公司

28、司、办事事处员工工及供应应商各类类款项支支付业务务均通过过网上银银行转帐帐支付。分公司、办事处处不允许许坐支货货款，供供应商往往来款转转客户往往来需报报财务部部批准。经批准准的费用用款转客客户应收收帐款往往来，一律货货抵，不不计算回回款。录入用友友NC帐帐套时间间规定分公司、办事处处必须在在次月的的3日之之前保证证辖区内内所有应应记入上上月的费费用全部部录入用用友NCC帐套内内。有关人员员的费用用控制责责任分公司总总经理按照公司司规定对对分公司司本部及及辖区内内办事处处实施有有效的费费用管理理，推行行月度强强制预算算，对预预算的执执行情况况进行检检查、考考核，有有效控制制各类费费用支出出。各项

29、费用用支出必必须真实实、合规规、及时时、准确确，如发生生弄虚作作假、虚虚报冒领领行为，按虚假假报支额额1-33倍对责责任人罚罚款，公司保保留追究究民事、刑事责责任的权权力。确保分公公司工资资奖金按按公司规规定，公公平、公公正、合合理地分分配并准准确发放放到每位位员工，如发生生虚报冒冒领、侵侵占公司司工资、奖金行行为，按按虚报冒冒领及侵侵占额承承担1-3倍罚罚款。严格执行行相关费费用的申申报审批批制度，严禁先先斩后奏奏。确保年终终清算时时分公司司业务招招待费不不得超支支。如超超支按规规处罚。分公司财财务经理理确保分公公司按照照总部的的费用管管理制度度支出各各项费用用。如因因监管不不力，给给公司财财产造成成损失，按总部部有关规规定追究究责任。确保分公公司费用用预算的的及时、准确、完整。确保分公公司费用用支出的的真实、合规、及时、完整。如发生生弄虚作作假、虚虚报冒领领行为，按虚假假报支额额1-33倍对责责任人罚罚款，公司司保留追追究其民事、刑事责责任的权权力。确保分公公司各类类费用严严格按总总部规定定，按承承担部门门、费用用分类、列支项项目进行行归类核核算，为为财务分分析、财财务管理理提供准准确的信信息。办事处经经理严格执行行预算制制度，确确保办事事处发生生各项费费用支出出的真实实性、合合规性、合理性性，如发发生弄虚虚作假、虚报冒冒领行为为，按虚虚