公司财务管理

1、公司财务管理公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_1#1_1 l 1_1#1_1 第一条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_2#1_2 l 1_2#1_2 第二条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_3#1_3 l 1_3#1_3 第三条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_4#1_4 l 1_4#1_4 第四条 HYPERLINK

2、/view/1962248.htm#1_5#1_5 l 1_5#1_5 第五条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_6#1_6 l 1_6#1_6 第六条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_7#1_7 l 1_7#1_7 第七条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_8#1_8 l 1_8#1_8 第八条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_9#1_9 l 1_9#1_9 第九条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_10#1_10 l 1_10#1_10 第十条 HYPERL

3、INK /view/1962248.htm#1_11#1_11 l 1_11#1_11 第十一条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_12#1_12 l 1_12#1_12 第十二条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_13#1_13 l 1_13#1_13 第十三条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_14#1_14 l 1_14#1_14 第十四条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_15#1_15 l 1_15#1_15 第十五条条 HYPERLINK /view/1962248.ht

4、m#1_16#1_16 l 1_16#1_16 第十六条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_17#1_17 l 1_17#1_17 第十七条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_18#1_18 l 1_18#1_18 第十八条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_19#1_19 l 1_19#1_19 第十九条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_20#1_20 l 1_20#1_20 第二十条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_21#1_21 l 1_21#1

5、_21 第二十一一条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_22#1_22 l 1_22#1_22 第二十二二条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_23#1_23 l 1_23#1_23 第二十三三条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_24#1_24 l 1_24#1_24 第二十四四条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_25#1_25 l 1_25#1_25 第二十五五条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_26#1_26 l 1_26#1_26 第二十六六条 HYPE

6、RLINK /view/1962248.htm#1_27#1_27 l 1_27#1_27 第二十七七条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_28#1_28 l 1_28#1_28 第二十八八条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_29#1_29 l 1_29#1_29 第二十九九条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_30#1_30 l 1_30#1_30 第三十条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_31#1_31 l 1_31#1_31 第三十一一条 HYPERLINK /view/1962

7、248.htm#1_32#1_32 l 1_32#1_32 第三十二二条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_33#1_33 l 1_33#1_33 第三十三三条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_34#1_34 l 1_34#1_34 第三十四四条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_35#1_35 l 1_35#1_35 第三十五五条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_36#1_36 l 1_36#1_36 第三十六六条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_37#1_

8、37 l 1_37#1_37 第三十七七条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_38#1_38 l 1_38#1_38 第三十八八条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_39#1_39 l 1_39#1_39 第三十九九条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_40#1_40 l 1_40#1_40 第四十条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_41#1_41 l 1_41#1_41 第四十一一条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_42#1_42 l 1_42#1_42 第

9、四十二二条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_43#1_43 l 1_43#1_43 第四十三三条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_44#1_44 l 1_44#1_44 第四十四四条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_45#1_45 l 1_45#1_45 第四十五五条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_46#1_46 l 1_46#1_46 第四十六六条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_47#1_47 l 1_47#1_47 第四十七七条 HYPERLINK

10、 /view/1962248.htm#1_48#1_48 l 1_48#1_48 第四十八八条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_49#1_49 l 1_49#1_49 第四十九九条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_50#1_50 l 1_50#1_50 第五十条条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_51#1_51 l 1_51#1_51 第五十一一条 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_52#1_52 l 1_52#1_52 第五十二二条公司财务务管理制制度条款款第一条为加加强财务务管理，

11、规范财财务工作作，促进进公司经经营业务务的发展展，提高高公司经经济效益益，根据据国家有有关财务务管理法法规制度度和公司司章程有有关规定定，结合合公司实实际情况况，特制制定本制制度。 第二条公司司会计核核算遵循循权责发发生制原原则。 第三条财务务管理的的基本任任务和方方法： （一一）筹集集资金和和有效使使用资金金，监督督资金正正常运行行，维护护资金安安全，努努力提高高公司经经济效益益。 （二二）做好好财务管管理基础础工作，建立健健全财务务管理制制度，认认真做好好财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。 （三三）加强强财务核核算的管管理，以以提高会会计资讯讯的及时时性和准准确性。

12、 （四四）监督督公司财财产的购购建、保保管和使使用，配配合综合合管理部部定期进进行财产产清查。 （五五）按期期编制各各类会计计报表和和财务说说明书，做好分分析、考考核工作作。 第四条财务务管理是是公司经经营管理理的一个个重要方方面，公公司财务务管理中中心对财财务管理理工作负负有组织织、实施施、检查查的责任任，财会会人员要要认真执执行会会计法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。 第二二章 财财务管理理的基础础工作 第五条加强强原始凭凭证管理理，做到到制度化化、规范范化。原原始凭证证是公司司发生的的每项经经营活动动不可缺缺少的书书面证明明，是会会计记录录的主要要依据。 第六条公司司应根

13、据据审核无无误的原原始凭证证编制记记帐凭证证。记帐帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期、凭证编编号、经经济业务务摘要、会计科科目、金金额、所所附原始始凭证张张数、填填制凭证证人员，复核人人员、会会计主管管人员签签名或盖盖章。收收款和付付款记帐帐凭证还还应当由由出纳人人员签名名或盖章章。 第七条健全全会计核核算，按按照国家家统一会会计制度度的规定定和会计计业务的的需要设设置会计计帐簿。会计核核算应以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保证会会计指标标的口径径一致，相互可可比和会会计处理理方法前前后相一一致。 第八条做好好会计审审核工作作，经办办财会人

14、人员应认认真审核核每项业业务的合合法性、真实性性、手续续完整性性和资料料的准确确性。编编制会计计凭证、报表时时应经专专人复核核，重大大事项应应由财务务负责人人复核。 第九条会计计人员根根据不同同的帐务务内容采采用定期期对会计计帐簿记记录的有有关数位位与库存存实物、货币资资金、有有价证券券、往来来单位或或个人等等进行相相互核对对，保证证帐证相相符、帐帐实相符符、帐表表相符。 第十条建立立会计档档案，包包括对会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料都都应建立立档案，妥善保保管。按按会计计档案管管理办法法的规规定进行行保管和和销毁。 第十一条条会计计人员因因工作变变动或离离职，必必须将

15、本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。会计计人员办办理交接接手续，必须有有监交人人负责监监交，交交接人员员及监交交人员应应分别在在交接清清单上签签字后，移交人人员方可可调离或或离职。 第十二条条资本本金是公公司经营营的核心心资本，必须加加强资本本金管理理。公司司筹集的的资本金金必须聘聘请中国国注册会会计师验验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入帐帐。 第十三条条经公公司董事事会提议议，股东东会批准准，可以以按章程程规定增增加资本本。财务务部门应应及时调调整实收收资本。 第十四条条公司司股东之之间可相相互转让让其全部部或部分分出资，股东应应按公司司章程规规

16、定，向向股东以以外的人人转让出出资和购购买其他他股东转转让的出出资。财财务部门门应据实实调整。 第十五条条公司司以负债债形式筹筹集资金金，须努努力降低低筹资成成本，同同时应按按月计提提利息支支出，并并计入成成本。 第十六条条加强强应付帐帐款和其其他应付付款的管管理，及及时核对对馀额，保证负负债的真真实性和和准确性性。凡一一年以上上应付而而未付的的款项应应查找原原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。 第十七条条公司司对外担担保业务务，按公公司规定定的审批批程式报报批后，由财务务管理中中心登记记后才能能正式对对外签发发，财务务管理中中心据此此纳入公公司或有有负债管管

17、理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。 第十八条条现金金的管理理：严格格执行人人民银行行颁布的的现金金管理暂暂行条例例，根根据本公公司实际际需要，合理核核实现金金的库存存限额，超出限限额部分分要及时时送存银银行。 第十九条条严禁禁白条抵抵库和任任意挪用用现金，出纳人人员必须须每日结结出现金金日记帐帐的帐面面馀额，并与库库存现金金相核对对，发现现不符要要及时查查明原因因。财务务管理中中心经理理对库存存现金进进行定期期或不定定期检查查，以保保证现金金的安全全和完整整。公司司的一切切现金收收付都必必须有合合法的原原始凭证证。 第二十条条银行行存款的的管理：加强对对银行帐帐户及其

18、其他帐户户的保密密工作，非因业业务需要要不准外外泄，银银行帐户户印签实实行分管管、并用用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行帐户印印签。 第二十一一条出纳纳人员要要随时掌掌握银行行存款馀馀额，不不准签发发空头支支票，不不准将银银行帐户户出借给给任何单单位和个个人办理理结算或或套取现现金。在在每月末末要做好好与银行行的对帐帐工作，并编制制银行存存款馀额额调节表表，对未未达帐项项进行分分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。 第二十二二条应收收帐款的的管理：对应收收帐款，每季末末做一次次帐龄和和清收情情况的分分析，并并报有关关领导和和分管业业务部门门，督促

19、促业务部部门积极极催收，避免形形成坏帐帐。 第二十三三条其他他应收款款的管理理：应按按户分页页记帐，要严格格个人借借款审批批程式，借款的的审批程程式是：借款人人部门门负责人人财务务负责人人总经经理。借借用现金金，必须须用于现现金结算算范围内内的各种种费用专专案的支支付。 第二十四四条短期期投资的的管理：短期投投资是指指一年内内能够并并准备变变现的投投资，短短期投资资必须在在公司授授权范围围内进行行，按现现行财务务制度规规定记帐帐、核算算收入成成本和损损益。 第二十五五条长期期投资的的管理，长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，分为为股权投投资和债债权投资资。公司司进行长长期投资资应

20、认真真做好可可行性分分析和认认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准准后，由由财务管管理中心心办理入入帐手续续。公司司对被投投资单位位元没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长期投投资采用用权益法法核算。 第二十六六条固定定资产的的管理：有下列列情况之之一的资资产应纳纳入固定定资产进进行核算算：使使用期限限在一年年以上的的房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具和和其他与与经营有有关的设设备器具具、工具具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。 第二十七七条固定定资产要要做到有有帐、有有卡，帐

21、帐实相符符。财务务部负责责固定资资产的价价值核算算与管理理，综合合管理部部负责实实物的记记录、保保管和卡卡片登记记工作，财务部部应建立立固定资资产明细细帐。 第二十八八条固定定资产的的购置和和调入均均按实际际成本入入帐，固固定资产产折旧采采用直线线法分类类计提，分类折折旧年限限为： 1房屋、建筑物物，为220年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和和其他生生产设备备，为110年； 3与生产产经营活活动有关关的器具具、工具具、家具具等，为为5年； 4飞机、火车、轮船以以外的运运输工具具，为44年； 5电子设设备，为为3年。 第二十九九条已经经提足折折旧、继继续使用用的固定定资产不不再提取取折旧，提

22、前报报废的固固定资产产，不再再补提折折旧。当当月增加加的固定定资产，当月不不提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，当当月照提提折旧。 第三十条条对固固定资产产和其他他资产要要进行定定期盘点点，每年年末由综综合管理理部负责责盘点一一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈馀馀，应及及时查明明原因，并编制制盘盈盘盘亏表，报财务务部审核核后，经经总经理理批准后后进行帐帐务处理理。 第三十一一条无形形资产指指被公司司长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包括：专利权权、土地地使用权权、商誉誉等。无无形资产产按实际际成本入入帐，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。 第三十二二条递延延资产是是

23、不能全全部计入入当期损损益，需需要在以以后年度度内分期期摊销的的各项费费用，包包括开办办费，租租入固定定资产的的改良支支出和摊摊销期限限超过一一年，金金额较大大的修理理费支出出。开办办费自营营业之日日起，分分期摊入入成本。分摊期期不短于于5年，以经营营租入的的固定资资产改良良支出，在有效效租赁期期内分期期摊销。 第三十三三条公司司的营业业收入包包括手续续费收入入、其他他营业收收入等。营业收收入要严严格按照照权责发发生制原原则确认认，并认认真核实实、正确确反映，以保证证公司损损益的真真实性。 第三十四四条营业业收入要要按照规规定列入入相关的的收入专专案，不不得截留留到帐外外或作其其他处理理。 第

24、三十五五条公司司在业务务经营活活动中发发生的与与业务有有关的支支出，按按规定计计入成本本费用。成本费费用是管管理公司司经济效效益的重重要内容容。控制制好成本本费用，对堵塞塞管理漏漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。 第三十六六条成本本费用开开支范围围包括：利息支支出、营营业费用用、其他他营业支支出等。 （一一）利息息支出：指支付付以负债债形式筹筹集的资资金成本本支出。 （二二）营业业费用包包括：职职工工资资、职工工福利费费、医药药费、职职工教育育经费、工会经经费、住住房公积积金、保保险费、固定资资产折旧旧费、摊摊销费、修理费费、管理理费、通通讯费、交通费费、招待待费、差差旅费、车辆使

25、使用费、报刊费费、会议议费、办办公费、劳务费费、董事事会费、奖励费费、各种种准备金金等其他他费用。 （三三）固定定资产折折旧费：指公司司根据固固定资产产原值和和国家规规定的固固定资产产分类折折旧率计计算摊销销的费用用。 （四四）摊销销费：指指递延资资产的摊摊销费用用，分摊摊期不短短于5年年。 （五五）各种种准备金金：各种种准备金金包括投投资风险险准备金金和坏帐帐准备金金。投资资风险准准备金按按年末长长期投资资馀额的的1%实实行差额额提取，坏帐准准备金按按年末应应收帐款款馀额的的1%提提取。 （六六）管理理费用包包括：物物业管理理费、水水电费、职工工工作餐费费、取暖暖降温费费、全勤勤奖励费费等其

26、他他费用。 第三十七七条职工工福利费费按工资资总额114%计计提，工工会经费费按工资资总额22%计提提，教育育经费按按工资总总额3%计提。 第三十八八条加强强对费用用的总额额控制，严格制制定各项项费用的的开支标标准和审审批许可可权，财财务人员员应认真真审核有有关支出出凭证，未经领领导签字字或审批批手续不不全的，不予报报销，对对违反有有关制度度规定的的行为应应及时向向领导反反映。 第三十九九条公司司各项成成本费用用由财务务管理中中心负责责管理和和核算，费用支支出的管管理实行行预算控控制，财财务管理理中心要要定期进进行成本本费用检检查、分分析、制制定降低低成本的的措施。 第四十条条公司司营业利利润

27、营营业收入入- 营营业税金金及附加加 -营营业支出出 利润润总额营业利利润投投资收益益营业业外收入入- 营营业外支支出 （一一）投资资收益包包括对外外投资分分得的利利润、股股利等。 （二二）营业业外收入入是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项收收入，具具体包括括：固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、教育费费附加返返还款、罚没收收入、罚罚款收入入，确实实无法支支付而按按规定程程式经批批准的应应付款项项等。 （三三）营业业外支出出是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项支支出，具具体包括括：固定定资产盘盘亏和毁毁损报废废净损失失、非常常损失、公益救救济性捐捐赠、赔赔偿金、违约金金

28、等。 第四十一一条公司司利润总总额按国国家有关关规定作作相应调调整后，依照缴缴纳所得得税，缴缴纳所得得税后的的利润，按以下下顺序分分配： （一一）被没没收的财财物损失失，支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款； （二二）弭补补公司以以前年度度亏损； （三三）提取取法定盈盈馀公积积金，法法定盈馀馀公积金金按照税税后利润润扣除前前两项后后的100提取取，盈馀馀公积金金已达注注册资本本的500时不不再提取取。 （四四）提取取公积金金、公益益金按税税后利润润的5计提，主要用用于公司司的职工工集体福福利支出出。 （五五）向投投资者分分配利润润，根据据股东会会决议，向投资资者分配配利润。 第九九章 财财务报告

29、告与财务务分析 第四十二二条财务务报表分分月报和和年报，月报财财务报表表包括资资产负债债表、损损益表。年度财财务报表表包括资资产负债债表、损损益表、现金流流量表、营业费费用明细细表、利利润分配配表。公公司财务务月报表表应于次次月155日内完完成，年年度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，必必要时聘聘请会计计师事务务所进行行审计。 第四十三三条年末末还应报报送财务务情况说说明书。财务情情况说明明书主要要内容包包括： （一一）业务务、经营营情况，利润实实现情况况，资金金增减及及周转情情况，财财务收支支情况等等。 （二二）财务务会计方方法变动动情况及及原因，对本期期或下期期财务状状况变动动有

30、重大大影响的的事项；资产负负债表制制表日至至报出期期之间发发生的对对公司财财务状况况有重大大影响的的事项；以及为为正确理理解财务务报表需需要说明明的其他他事项。 第四十四四条财务务分析是是公司财财务管理理的重要要组成部部分，财财务管理理中心应应对公司司经营状状况和经经营成果果进行总总结、评评价和考考核，通通过财务务分析促促进增收收节支，充分发发挥资金金效能，通过对对财务活活动不同同方案和和经济效效益的比比较，为为领导或或有关部部门的决决策提供供依据。 第四十五五条总结结和评价价本公司司财务状状况及经经营成果果的财务务报告指指标包括括：经经营状况况指标：流动比比率、负负债比率率、所有有者权益益比

31、率；经营营成果指指标：利利润率、资本利利润率、成本费费用利润润率。 第四十六六条会计计电算化化硬体设设备是指指专用于于会计电电算化的的微机及及其配套套设备，包括伺伺服器、工作站站、网线线、印表表机、UUPS电电源等。会计电电算化硬硬体设备备由财务务管理中中心统一一管理和和使用，非会计计电算化化工作人人员一般般情况下下不得使使用，特特殊情况况确需使使用时，应经财财务管理理中心经经理批准准，在不不影响会会计电算算化正常常工作情情况下进进行。 第四十七七条财务务软体是是用于完完成会计计核算、处理会会计业务务的软体体。操作作人员在在实际工工作中发发现软体体的设计计功能未未能正常常实现时时，应立立即与软

32、软体发展展商联系系，进行行修改、调试，完成调调试后，应及时时检查、核对，以确保保相应帐帐务资料料和功能能模组的的正确性性。 第四十八八条每月月10日日前对上上个月的的会计资资料进行行备份。操作人人员运用用财务软软体必须须是通过过系统功功能表选选项进入入系统操操作，应应根据工工作需要要设置操操作许可可权和密密码。操操作人员员对使用用的硬体体设备的的安全负负责。下下班时，应关闭闭设备的的电源。设备的的开启和和关闭应应严格按按规范程程式进行行。 第四十九九条公司司会计电电算化未未通过财财政部门门评审之之前，采采用微机机和手工工帐并行行的办法法。每月月末，会会计核算算人员必必须将手手工帐与与微机帐帐进

33、行核核对。保保持手工工帐与微微机帐一一致。 第五十条条企业业银行电电子支付付系统的的管理，严格按按照企业业银行电电子支付付程式和和许可权权规定执执行。电电子支付付密码器器、智慧慧IC卡卡、帐户户密码和和操作人人员密码码是使用用企业银银行系统统的关键键要素，应妥善善保管，主管卡卡和操作作员卡应应按照分分管并用用的原则则，由财财务管理理中心负负责人和和操作员员分别设设制密码码，不得得一人统统管使用用。 第十十一章 附 则则 第五十一一条本办办法由公公司财务务管理中中心负责责解释。 第五十二二条本办办法自董董事会通通过之日日起开始始施行。 会计核算算基础工工作规定定第一条充分分体现会会计信息息的可靠

34、靠性，特特制定 本规定定。 第二条会计计科目的的运用及及帐户的的设置、按企企业会计计制度执行，不得任任意更改改或自行行设置，个别因因公司业业务需要要新增会会计科目目时，须须报批准准。? 第三条凭证证统一采采用记帐帐凭证，在实行行会计电电算化操操作后，可采用用软件打打印记帐帐凭证。 第四条会计计核算组组织程序序：采用用记帐凭凭证汇总总表核算算程序，记帐凭凭证汇总总表核算算组织程程序如下下：? (一一)根据据审核后后的原始始凭证填填制记帐帐凭证；? (二二)根据据原始凭凭证汇总总表编制制记帐凭凭证汇总总表；? (三三)根据据记帐凭凭证汇总总登记总总分类帐帐；? (四四)根据据原始凭凭证登记记现金日

35、日记帐和和银行日日记帐；? (五五)根据据记帐凭凭证及所所附的原原始凭证证登记各各明细分分类帐；? (六六)月终终，根据据总分类类帐和各各明细分分类帐编编制会计计报表。? 记帐帐凭证汇汇总表核核算组织织程序的的特点是是：先定定期(55天或110天)将所有有记帐凭凭证汇总总编制成成科目汇汇总表，然后再再根据科科目凭证证汇总表表登记总总分类帐帐。? 记帐帐凭证汇汇总表的的编制方方法是：根据一一定时期期的全部部记帐凭凭证，按按照相同同科目归归类，定定期(55天或110天)汇总每每一会计计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额，填写写在科目目凭证汇汇总表的的相关栏栏内，以以反映全全部会计计科

36、目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额。? 第五条记帐帐规则：? (一一)记帐帐须根据据审核过过的会计计凭证。除按照照会计核核算要求求进行转转帐时，用记帐帐员写的的转帐说说明作记记帐依据据外，其其它记帐帐凭证都都必须以以合法的的原始凭凭证为依依据。没没有合法法的凭证证，不能能登记帐帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复核、记帐，会计主主管分别别签名，不得省省略。? (二二)登记记帐簿时时用钢笔笔或碳素素笔写(除了复复写的以以外，不不得使用用铅笔和和圆珠笔笔)。? (三三)记帐帐凭证和和帐簿上上的会计计科目以以及子、细目用用全称，不得随随意简化化或使用用代号。? (四四)会计计分录的

37、的科目对对应关系系，原则则上一种种经济事事项分别别或汇总总编一套套分录，不得将将不同内内容的多多种经济济事项合合并编制制一套分分录。? (五五)明细细帐应随随时登记记，总帐帐定期登登记，一一般不超超过100天。? (六六)每一一笔帐须须记明日日期、凭凭证号码码和摘要要，经济济事项的的摘要不不能过分分简略，以保证证第三者者能看清清楚。每每笔帐记记完后，在记帐帐凭证上上划“”号。 (七七)记帐帐的文字字和数字字应端正正、清楚楚、严禁禁刮擦、挖补或或涂改，不得跳跳行隔页页。应将将空行或或空页划划斜红线线注销。? (八八)记帐帐发生错错误，用用以下方方法更正正：? 1.记帐前前发现记记帐凭证证有错误误

38、，应先先更正或或重制记记帐凭证证。记帐帐凭证或或帐簿上上的数字字差错，应在错错误的全全部数字字正中划划红线，表示注注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将正确确的数字字写在应应记的栏栏或行内内。? 2.记帐后后发现记记帐凭证证中会计计科目、借贷方方式或金金额错误误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记帐凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记帐帐凭证，一并登登记入帐帐。如果果会计科科目和借借贷方向向正确，只是金金额错误误，也可可另行填填制记帐帐凭证，增加或或冲减相相差的金金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以及更

39、更正的理理由和依依据。? 3.报出会会计报表表后发现现记帐差差错时，如不需需要变更更原来报报表的，可以填填制正确确的记帐帐凭证，一并登登记入帐帐。如果果会计科科目和借借贷方向向正确，只是金金额错误误，也可可另行填填制记帐帐凭证，增加或或冲减相相差的金金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以及更更正的理理由和依依据。? (九九)红字字冲帐除除了用于于更正的的错误外外，还可可以用于于下列事事项：? 1.经济业业务完成成后，发发生退回回或退出出；? 2.经济业业务计算算错误而而发生多多付或多多收；? 3.帐户的的借方或或贷方发发生额需需要保持持一个方方向；? 4.其它必必须

40、冲销销原记数数字的事事项。? (十十)各帐帐户在一一张帐页页记满后后接记次次页时，需要加加计发生生额的帐帐户，应应将加计计的借贷贷发生总总额和结结出的余余额记在在次页的的第一行行内，并并在摘要要栏“承承前页”? (十十一)月月、季、年度末末，记完完帐后应应办理结结帐，为为了便于于结转成成本和编编制会计计报表，需要发发生额的的帐户，应分别别结出月月份季度度和年度度发生额额，在摘摘要栏注注明“本本月合计计”、“本季合合计”和和“本年年合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发生笔笔数不多多的帐户户，

41、也可可不结总总。不需需要加计计发生额额的帐户户，应随随时结出出余额，并在月月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。? (十十二)编编制会计计报表前前，必须须把总帐帐和明细细帐记载载齐全，试算平平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。? (十十三)年年度更换换新帐时时，需要要结转新新年度的的余额，可直接接过到新新帐各该该帐户的的第一行行，并在在摘要栏栏内注明明“上年年结转”字样。必要时时，详细细注明余余额组成成内容，在旧帐帐的最后后一行数数字下面面注明“结转下下年”字字样。结结转以后

42、后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。? 第六条结帐帐、对帐帐：? (一一)结帐帐是结算算各种帐帐簿记录录，它是是在一定定时期内内所发生生的经济济业务全全部登记记入帐的的基础上上进行的的，具体体内容如如下：? 1.在结帐帐时，首首先应将将本期内内所发生生的经济济业务记记入有关关帐簿。? 2.本期内内所有的的转帐业业务，应应编成记记帐凭证证记入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录。如待摊摊、预提提费用应应按规定定标准予予以摊销销提取。? 3.在全部部业务登登记入帐帐的基础础上，应应结算所所有的帐帐簿，具具体方法法参见“记帐规规则”的的第111点。? (二二)对

43、帐帐是为了了保证帐帐证相符符，帐帐帐相符，帐实相相符。具具体内容容如下：? 1.帐证核核对：是是指各种种帐簿(总帐、明细分分类帐以以及现金金和银行行存款日日记帐等等)的记记录与会会计凭证证(记帐帐凭证及及其所附附的原始始凭证)的核对对，这种种核对主主要是在在日常编编制凭证证和记帐帐过程中中进行。月终如如果发现现帐帐不不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符。? 2.帐帐核核对每月月一次，主要是是总分类类帐各帐帐户期末末余额与与各明细细分类帐帐帐面余余额相核核对，现现金、银银行存款款二级帐帐与出纳纳的现金金，银行行存款日日记帐相相核对，会计部部门各种种财

44、产物物资明细细类帐期期末余额额与财产产物资管管理部门门和使用用部门的的保管帐帐相核对对等。? 3.帐实核核对分两两类：第第一类现现金日记记帐帐面面余额与与现金实实际库存存数额相相核对，银行存存款日记记帐帐面面余额与与开户银银行对帐帐单相核核对，要要求每月月核对一一次；第第二类各各种财产产物资明明细分类类帐帐面面余额与与财产物物资实有有数额相相核对，各种往往来帐款款明细帐帐帐面余余额与有有关债权权债务单单位的帐帐目核对对等，要要求每季季核对一一次。 借款和各各项费用用开支标标准及审审批程序序第一条为进进一步完完善财务务管理，严格执执行财务务制度，依据规规范化管管理实施施大纲，特制定定本标准准及程

45、序序。? 第二条借款款及报销销审批程程序? (一一)出差差人员借借款，必必须先到到财务部部领取“借款凭凭证”，写明出出差时间间、地点点，借款款金额原原则按“往返车车费+（住宿费费+生活活补助）*预计计出差天天数”计计算借款款金额，填写好好该凭证证后，先先经部门门经理同同意，再再由财务务经理批批准，最最后经总总经理审审批后，方予借借支，前前次借支支出差返返回时间间超过三三天无故故未报销销者，不不得再借借款。? (二二)凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。? (三三)其他他临时借借款，如如购置款款、业务务费、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。? (四四)试用用人

46、员借借支旅差差费或临临时借款款，须由由正式员员工出具具担保书书或签认认担保，方能办办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。? (五五)借款款出差人人员回公公司后，三天内内应按规规定到财财务部报报账，报报账后结结欠部分分金额或或三天内内不办理理报销手手续的人人员欠款款，财务务部门有有权通知知行政部部在当月月工资中中扣回。 (六六)报销销审批时时应具备备的凭证证：“请请购审批批单”或或“费用用审批单单”，原原始发票票、物品品明细表表。在所所附凭单单上，要要由经办办人签字字，主管管部门经经理签字字和财务务经理签签字。 第三条出差差开支标标准及报报销审批批? (一一)公司司职工

47、出出差乘坐坐车、船船、飞机机和住宿宿、伙食食、市内内交通费费，按下下表规定定执行(详见附附表一)。各部部门负责责人应严严格控制制外出人人员，并并考虑完完成任务务的期限限，确定定出差日日期。对对因公外外出人员员均对号号入座按按标准办办理应报报销费用用。如出出差人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的40%计发给给个人；如不足足标准住住宿的，按节约约额的550%计计发给个个人；如如超标准准住宿的的，超支支部分一一律由个个人自己己负担。? (二二)公司司人员出出差的交交通费一一律按附附表标准准套用。具体对对下列情情况均以以有关规规定执行行如下： 1.乘坐火火车，从从晚上88时至次次日晨

48、77时之间间，在车车上过夜夜6小时时以上的的，或连连续乘车车时间超超过122小时的的，可购购火车硬硬卧铺票票和轮船船三等舱舱。? 2.乘坐火火车符合合1条规规定而不不买卧铺铺票的，节省下下的卧铺铺票费，发给个个人，但但为了计计算方便便，规定定按本人人实际乘乘坐的火火车硬席席票价的的50%发给。? 3.公司人人员出差差，事先先经单位位领导批批准就近近回家省省亲办事事的，应应凭车船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费、住宿宿费。? 4.出差期期间乘坐坐直达特特别快车车暂按乘乘坐一般般特别快快车不坐坐卧铺补补助的规规定执行行，即按按硬座票票价的445%计计发补助助费，因

49、因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。? 5.公司人人员调动动工作，核发差差旅费以以其调入入地区执执行标准准计发。调入人人员的交交通、住住宿、伙伙食补助助除照公公司规定定执行外外，其它它开支参参照有关关规定执执行。? 6.出差人人员在出出差地因因病住院院期间，按标准准发给伙伙食补助助费，不不发交通通费和住住宿费。住院超超过一个个月的停停发伙食食补助费费。? 7.公司人人员参加加在外地地召开的的各类会会议，除除有会议议主办单单位出具具的食宿宿费自理理的证明明，可回回公司按按出差标标准领取取伙食费费补助；住宿费费凭住宿宿处发票票按公司司规定标标准执行行外，其其余情况况一概不不

50、领发有有关费用用。 8.员工赴赴外地学学习培训训超过330天以以上的部部分，培培训期间间食宿费费自理的的，按相相关职位位标准的的50%计发。? (三三)出差差补助? 按出出差起止止时间（“算头头不算尾尾”）每每天只享享有伙食食补助，补助标标准按附附表发放放。? (四四)出差差市内短短途交通通费? 按附附表中相相应人均均标准，凭票据据据实报报销。? (五五)其他他杂费? 如存存包裹费费、电话话费，杂杂项费用用控制在在人均每每天100元内，凭单据据报销。? (六六)车船船票? 按出出差规定定的往返返地点、里程，凭票据据核准报报销。? (七七)因特特殊情况况出差需需乘坐飞飞机，由由公司总总经理批批准，连连续三个个月亏损损部门人人员出差差，一律律不准乘乘坐飞机机。 (八八)根据据出差人人员事先先理好的的报销单单据，先先由会计计对单据据全面审审核，同同时按出出差天数数填上住住勤补贴贴，然后后由部门门经理签签认报财财务经理理、公司司总经理理审批后后，方能能