XX集团股份有限公司财务管理制度(一整套)

1、 PAGE PAGE 17XX集团股份有限公司财务管理制度目 录XX集团团费用开开支管理理制度.1XX集团团成本开开支管理理制度.6XX集团团银行帐帐户管理理制度.12XX集团团票据管管理制度度.15XX集团团发票、收据管管理制度度.17XX集团团会计档档案管理理制度.20XX集团团各类财财务报告告的编制制与分析析制度.25XX集团团财务信信息汇总总制度.29XX集团团财务部部合同管管理制度度.30XX集团团印鉴管管理制度度.32XX集团团财务工工作移交交制度.334XX集团团销售案案场收付付款管理理制度.336XX集团团物业收收费管理理制度.338XX集团团现金管管理制度度.440XX集团团

2、资产管管理制度度.443XX集团团往来帐帐款管理理制度.445XX集团团预算管管理制度度488XX集团团股份有有限公司司参与一一级市场场认购新新股管理理办法511关于上报报新开发发项目财财务环境境分析报报告的通通知544XX集团团合同付付款管理理作业指指引566关于规范范集团对对外披露露财务信信息的通通知61房地产项项目EVVA值计计算作业业指引.63盈利预测测编制流流程作业业指引66现金流计计划编制制作业指指引72资金计划划管理办办法78资金计划划管理作作业指引引80XX集团团费用开开支管理理制度第一条： 为加加强XXX集团各各企业的的财务管管理，按按预算控控制费用用开支，本着勤勤俭节约约，

3、提高高效益和和有利工工作的原原则，并并根据国国家的法法律、法法规及公公司的具具体情况况，特制制定本制制度。第二条： 本制制度所指指的费用用开支包包括维持持公司日日常营运运的所需需的开支支（如：租赁费费用，办办公费用用，车辆辆使用费费，业务务招待费费用、市市内交通通费用、差旅费费用以及及薪资奖奖金等相相关费用用），但但不包括括成本项项下的开开支（如如：广告告费用，材料采采购和工工程费用用等开支支，成本本开支管管理制度度另行规规定）。第三条： XXX集团的的费用开开支从小小帐户列列支并实实行一支支笔的审审批制度度，各公公司的费费用开支支在该公公司总经经理授权权范围内内的，由由该公司司总经理理审批，

4、集团公公司总裁裁授权职职能部门门和项目目公司负负责人的的，由被被授权人人审批；在授权权范围外外的，由由集团公公司总裁裁审批。第四条： XXX集团费费用开支支实施预预算管理理，各公公司必须须做出年年度费用用开支的的预算，报集团团公司审审批后执执行；各各地区公公司总经经理有权权在整体体预算不不突破的的情况下下，灵活活安排各各个月和和季度的的费用开开支计划划；各公公司应于于每个月月的成本本分析会会上确定定下个月月的费用用开支预预算，并并报备集集团公司司财务部部。第五条： 对于于预算计计划内除除薪资奖奖金外的的费用开开支的审审批权限限与程序序：费用当事事人填写写费用报报销单或或付款申申请书（见附表表一

5、、二二）；在填制费费用报销销凭证时时，要按按费用类类别分别别列支；部门经理理审查并并签字后后送交财财务部审审核；主管会计计对费用用报销单单或付款款申请书书进行统统一编号号并审核核签署意意见后送送交财务务经理审审核确认认，之后后呈报总总经理，或被授授权人批批准；超超过授权权审批金金额的，须经集集团总裁裁与财务务总监联联签批准准；费用的事事项与金金额在授授权范围围内的，由各公公司被授授权人审审批，授授权范围围外的除除各公司司总经理理审批外外还要报报集团公公司总裁裁审批；已审批过过的费用用报销单单或付款款申请书书，转到到各公司司财务主主管签阅阅后，交交由出纳纳办理付付款手续续；如公公司没有有另设财财

6、务主管管，则直直接返回回到出纳纳处办理理付款手手续；出纳付款款前核对对各原始始票据，并复核核付款金金额，正正确无误误后将相相关款项项支付给给经办人人，同时时将已付付款的原原始票据据加盖付付讫章，并将已已编号的的费用报报销单或或付款申申请书存存档保管管；第六条：薪资奖奖金的审审批权限限与程序序：薪资奖金金在年度度预算额额度内的的，每月月未人力力资源部部专人负负责核算算，然后后送交财财务部审审核，财财务部审审核无异异议后，送各公公司总经经理审批批后，发发放当月月薪资奖奖金；人力资源源部门应应将总经经理鉴署署的所有有员工的的薪资结结构表、薪资调调整表，加班表表等与工工资计算算相关的的资料原原件报备备

7、财务部部存档；超过年度度预算额额度的薪薪资奖金金报集团团总部追追加预算算后方可可发放；在公司总总经理授授权范围围外的薪薪资调整整应报集集团总部部审批。第七条： 超出出年度预预算的费费用开支支应报集集团公司司追加预预算额度度后方可可按上述述程序审审批，否否则财务务部有权权拒绝支支付该款款项。第八条： 费用用支出的的有关规规定：一、 办办公费用用办公费用用由办公公室统一一采购、集中向向财务部部报销。各部门门把经审审批的办办公购物物申请表表（见附附表三）报办公室室，办公室室每月汇汇总的办办公费用用计划抄抄报财务务部一份份，由财财务部监监督执行行。二、 业业务招待待费各部门员员工（包包括部门门经理）因

8、业务务需要招招待宾客客，应事事先填制制礼品品/业务务招待申申请表（见附附表四），详细细填写招招待对象象、预计计金额及及时间，一事一一单，不不得与其其他费用用项目混混合报销销。按金金额范围围报总经经理或其其他被授授权人批批准，并并严格掌掌握不得得超支，特殊情情况外出出联系业业务临时时发生业业务招待待费的，应电话话口头申申请，于于次日补补办手续续（遇周周末和节节假日顺顺延）。三、 市市内交通通公司员工工外出联联系业务务、工作作一般以以公交车车、中巴巴为主，特殊情情况下，经部门门经理同同意，公公司总经经理批准准，方可可报销出出租车费费用。在报销出出租车费费时，应应填写差差旅费报报销单（见附表表五），

9、所有的的车票反反面均需需注明起起止地点点和原因因，以便便审核。因工作需需要，公公司已经经为其配配备专用用车辆的的部门经经理或员员工，原原则上不不允许报报销市内内交通费费，特殊殊情况须须由公司司总经理理批准方方可。四、 外外埠差旅旅员工因公公出差必必须事先先提出申申请，经经部门经经理审核核签字，总经理理或其他他被授权权人批准准。出差人员员可凭批批准的申申请单向向财务部部办理暂暂借款手手续，填填写暂暂借款申申请单，预借借金额由由财务部部根据路路程远近近，时间间长短核核定，呈呈送总经经理或其其他被授授权人签签字同意意后，方方予借款款。出差期间间的市内内交通费费、伙食食补助费费归为外外勤补贴贴均按出出

10、差的自自然（日日历）天天数计算算，实行行分项计计算、总总额包干干、调剂剂使用，节约归归己，超超支自理理的办法法。凡出差到到异地超超过半个个月以上上的，按按本出差差补贴标标准的880%报报销，超超过一个个月以上上的，按按长期外外派人员员待遇报报支。工作人员员出差期期间，市市内交通通费和伙伙食补助助实行包包干使用用，不再再凭据报报销。乘乘坐往返返机场或或火车站站等的交交通费用用不属包包干范围围，凭据据另外报报销。出差人员员如自带带交通工工具或由由接待单单位提供供交通工工具，则则不予报报销出差差地市内内交通费费用。如出差人人员由接接待单位位提供食食宿的，交通费费用据实实报销，其它补补贴取消消。员工出

11、差差返回公公司，应应在三天天内到财财务部办办理结算算手续。财务人人员按公公司规定定标准，认真审审核报销销单，超超过标准准的支出出，个人人自理。暂借款款如有剩剩余，必必须于结结算时返返还给公公司，否否则下月月工资中中扣除。因公出差差发的邮邮资、电电话费（因业务务而发生生的）、行李寄寄存费，必须在在票据上上注明原原因一同同报销。长期外派派人员或或驻外机机构人员员，其住住宿原则则上应租租房解决决。每月月补贴生生活费（视具体体情况定定）。当当地招收收的员工工，不享享受生活活补贴。出差人员员乘坐交交通工具具、住宿宿标准及及补贴标标准依各各地公司司具体情情况而定定。第九条：其他事事项：本制度之之修改须须经

12、董事事会讨论论、批准准。本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公司财务务部。附表：费用报销销单；付款申请请书；礼品/业业务招待待申请表表；表一费用报销销单年 月 日附单据 张张报销人公司部门金 额内容报销金额额（大写写）总经理签签字部门经理理签字财务审核核出纳签字字报销人签签字表二付 款 申 请请 书年 月 日企业名称称： NOO：经办部门门填写申请付款款部： 经办人人： 部部门负责责人：收款单位位： 开开户行及及账号：申请付款款金额：大写： 小写写：￥款项用途途： 合合同金额额： 已已付：付款方式式： 支支票 贷记凭凭证 本票票 汇票票 电汇汇 其它：备 注：第一联：存 根财务审批

13、批付款开户户行： 票号： 实付付金额：主管会计计： 财务务部经理理： 财务务总监：总经理批批示：表四礼 品业 务务 招 待 申申 请 表年月 日日凭证号号：申报部门门招待礼品品 招待用餐餐时间 年年 月 日申报经办办人招待礼品品标准 申请用餐餐标准 元元应酬内容容部门经理理意见总经理审审批注：本表表：1. 由公公司各职职能部门门或项目目公司按按规定事事先办理理申报审审批手续续后，在在填制“费用报报销单”时，随随同提请请已获批批的“礼品业务招招待申请请表”，或礼礼品招招待用餐餐“正式发发票联”，办理理相关核核准手续续。 2. 不含项项目总经经理相关关费用。XX集团团成本开开支管理理制度目的为了进

14、一一步加强强成本的的控制，提高经经济效益益，合理理有序的的安排资资金的运运用，根根据公司司的具体体情况，特制定定本制度度。成本开支支的范畴畴本制度所所指的成成本开支支的范畴畴是指除除费用开开支管理理规定中中所指的的维持公公司日常常营运的的费用以以外的开开支。（包括土土地及拆拆迁费用用、前期期费用、建筑安安装费、基础设设施费、公建配配套费、以及项项目所承承担的贷贷款利息息等）。建立综合合开发核核算体制制，搞好好经济核核算，降降低开发发建设费费用。成本开支支的预算算根据公司司成本分分析会的的制度，各项目目公司按按照集团团公司的的年度战战略，编编制年度度工作计计划和工工程进度度，报集集团公司司审批后

15、后执行。各地区区公司总总经理有有权在整整体预算算不突破破的情况况下，合合理安排排各个月月和季度度的成本本开支计计划。每每月各公公司工程程部门编编制“经经营预算算表”确确定下个个月的成成本开支支预算，于财务务部汇总总在每月月初的成成本分析析会上确确定，并并报备集集团公司司财务部部。成本开支支的帐户户管理 本制度所所规定的的成本开开支原则则上必须须从大帐帐户列支支。如遇遇特殊情情况，在在总经理理授权审审批的额额度以内内的，可可以从小小帐户临临时列支支，但财财务部应应做相应应的台帐帐备查。成本开支支的审批批权限所有的成成本开支支审批实实行一支支笔制度度，各公公司的成成本开支支在该公公司总经经理授权权

16、范围内内的，由由该公司司总经理理审批，或由总总经理授授权的被被授权人人审批；在授权权范围外外的由集集团公司司审批。成本开支支审批的的一般程程序工程预付付款的支支付，必必须有工工程施工工合同的的依据，付款前前必须按按合同取取得施工工承包单单位履约约预付款款保函或或保证金金的手续续依据，未办理理保函或或保证金金手续的的不得支支付预付付款。所有成本本开支的的付款都都应严格格按照合合同条款款执行，不得提提前预付付或超付付款项；集团下属属各房地地产开发发公司自自行采购购的材料料、设备备（甲供供料），要有验验收报告告，并附附有规划划设计部部、工程程部、成成本合约约部等相相关部门门负责人人的联合合签名（签单

17、格格式由集集团工程程部制定定）需验收后后支付的的工程款款，要附附有验收收报告并并有规划划设计部部、工程程部、成成本部等等相关部部门负责责人的联联合签名名（签单单格式由由集团工工程部制制定）支付精装装修项目目工程尾尾款时，要有权权威机构构的环境境卫生检检测报告告支付最后后一笔项项目工程程款时，应审查查工程款款发票是是否包含含保修金金，未含含保修金金的不予予支付。支付保修修金时，应附有有保修修服务情情况征询询表（见附表表四）并并由成本本部、工工程部、物业管管理部门门及项目目总经理理联合签签名。合同项下下的付款款由经办办人填写写付款申申请书，部门经经理审核核后送交交财务部部；财务部门门参照合合同核对

18、对后，送送公司总总经理审审批，超超出授权权范围的的，再送送集团公公司总裁裁审批；出纳人员员凭审批批后的付付款申请请书办理理支票，由经办办人员签签领；以上流程程对于建建筑安装装工程款款项，除除按照合合同条款款约定外外，经办办人员还还必须附附有经会会签过的的工程程款拨付付签证程程序单（见附附表一）或工程程决算单单；如因因原设计计图纸修修改等原原因导致致工程量量的增加加或减少少，致使使工程成成本发生生变化的的应在该该合同后后另附施工图图变更签签证表（见附附表二）；特殊事项项的审批批对于土地地相关费费用、前前期的交交易规费费以及市市政配套套费用等等向政府府部门支支付不全全部具有有合同的的款项，可依照照

19、政府规规定或相相关文件件办理；对于应缴缴的营业业税金及及附加税税及预征征的企业业所得税税和土地地增值税税，由各公司司财务部部主管会会计精确确计算后后，将当当月申报报税款填填列付款款申请书书报公司司总经理理批准划转转至纳税税帐户，税务申申报后自自动转帐帐。银行贷款款利息支支出由所所贷银行行每季度度末按照照贷款合合同利率率自动扣扣款，财财务部应应在每月月末预提提当月的的利息支支出。超出预算算外的成成本开支支应报集集团公司司追加预预算额度度后，方方可按上上述程序序审批，否则财财务部有有权拒绝绝支付该该款项。本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准。本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公

20、司财务务部。附表：工程款支支付审批批表；工程变更更审批表表； 工程合同同质保金金/尾款款支付保保修服务务情况征征询表工程合同同质保金金/尾款款支付保修服务务情况征征询表项目名称称：合同名称称：合同承包包单位名称称：合同编号号：质保期起止日期期：质保期限限：质保金尾尾款支付付征询部部门意见见：物业管理理部门反反馈意见见：1、质保保期内保保修服务务情况（简述）：2、质保保期内物物业代维维代修情情况（简简述）：3、所发发生费用用是否已已由开发发商支付付？ 是（ ） 否否 （ ） 部部分 （ ）4、未支支付费用用的代维维代修项项目维修修书面通通知、项项目及费费用清单单（附后后） 共共页页 经办人：日期

21、： 年 月 日日单位负责责人：日期： 年 月 日日物业管理理部门盖章章：项目公司司审核反反馈意见见：1、质保保期内保保修服务务情况（简述）：2、建设设单位代代维代修修情况（简述）：3、建设设单位代代维代修修项目及及费用清清单及事事先通知知事后告告知书（附后） 共共页页4、承包包单位合合同竣工工资料编编制、归归档完整整性和及及时性情情况（简简述）：经办人：日期： 年 月 日日项目工程程部经理理：日期： 年 月 日日项目总经经理：日期： 年 月 日日 注：11、物业业管理单单位在保保修期限限内发生生自行维维修项目目，应事事先书面面通知项项目公司司维修项项目内容容、清单单及费用用并须得得到项目目公司

22、的的书面签签字认可可，此类类书面文文件应归归档保留留作项目目公司支支付相关关费用的的依据。 2、项目公公司若在在保修期期限内发发生自行行维修项项目或物物业代修修项目，应向承承包单位位采用事事先书面面通知，事后书书面告知知（含维维修项目目内容、费用清清单），此类书书面文件件应归档档保留作作质保金金/尾款款支付时时的扣款款依据。XX集团团银行帐帐户管理理制度为了加强强XX集集团银行行帐户使使用的监监督和管管理，贯贯彻落实实XX集集团财务务集中管管理的原原则，特特制定本本制度。银行账户户开销户户的审批批程序各公司的的银行帐帐户开设设必须符符合国家家有关规规定，原原则上不不准擅自自开设银银行帐户户，如

23、根根据实际际经营情情况需开开设相适适应的银银行账户户时，由由公司财财务部填填写申请请表（见见附表一一），报报公司总总经理签签字，然然后报送送集团财财务部，经集团团总裁审批后后，方可可办理银银行账户户的开设设与注销销。银行账户户印鉴管管理公司所有有的银行行帐户都都必须预预留三枚枚印鉴，实行三三章分管管并用制制，分别别为：财财务章、法人章章和出纳纳章。财财务章由由该公司司会计保保管，法法人章分分大小账账户管理理，其中中大帐户户由集团团总裁授权予专人保保管，小小帐户由由所授权权的各公公司总经经理保管管，出纳纳章由公公司出纳纳本人保保管，不不准1人人同时保保管两枚枚印鉴章章，印鉴鉴保管人人临时出出差时

24、必必须向财财务主管管报告备备案，由由其指定定委托人人代管。银行账号号保密原原则各公司银银行帐户户的账号号应严格格保密，非因业业务需要要不准对对外提供供。各公司所所有银行行的资料料（开户户资料、开户许许可证、银行账账本）要要妥善保保管，银银行账本本要及时时登记，定期同同银行核核对。银行账户户只供本本单位经经营业务务以及结结算使用用，严禁禁出借账账户外单单位或个个人使用用，严禁禁为外来来单位或或个人代代收代支支、转账账套现。对于公司司未使用用的账户户应及时时办理销销户手续续，并按按开户的的程序进进行审批批；各公司财财务主管管在年度度报表编编制中应应将本公公司所有有的银行行帐户的的资料填填入银行行账

25、户的的汇总表表（见附附表2），并向向集团财财务部报报备； 如银行行帐户的的情况发发生变化化，应及及时调整整汇总表表的信息息并及时时报备。本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准。本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公司财务务部。附表：开户银行行帐户申申请表；银行帐户户汇总表表。表一开设银行行账户申申请书申请部门门申请人开户公司司开户原因因开户银行行账户性质质备注总经理意意见财务总监监意见集团董事事长意见见 年 月月 日银行帐户户汇总表表编制单位位：年 月 日日附表二序号开户银行行银行帐号号帐户性质质开户时间间主要用途途备注复核：制表：XX集团团票据管管理制度度目的为完善XXX集团

26、团的各类类票据的的管理，杜绝由由于票据据管理不不当而可可能导致致的经济济损失，特制定定本制度度。收入的票票据管理理本条所指指的票据据包括财财务付款款时收入入的各类类正式的的原始凭凭证以及及收款时时接收的的支票、汇票和和本票；财务人员员在付款款时，必必须要求求经办人人先行提提供正式式有效的的收款凭凭证，包包括税务务局印发发的正式式收据或或者发票票或政府府部门开开立的行行政收据据（如向向政府部部门付款款，可允允许先付付款后取取收款凭凭证），不符合合规定的的收据、发票不不得作为为财务报报销凭证证；财务人员员收到收收款凭证证后，必必须仔细细核对凭凭证的真真伪以及及凭证的的填写是是否完整整无误（尤其是是

27、对金额额和收款款单位事事项），对于金金额较大大的票据据（200万元以以上），财务人人员应向向税务局局查核；对于收到到的银行行支票、汇票或或者本票票，财务务人员应应仔细核核对票据据的真伪伪，并且且注意票票据的填填写是否否完整准准确，有有无涂改改的痕迹迹，票据据是否在在有效期期内，付付款人是是否有权权签发或或者背书书转让是是否连续续，对于于大额或或者有疑疑问的票票据，应应查验持持票人身身份证件件或向开开立银行行查询；对于收到到银行票票据解行行遭到拒拒付的，财务部部门应在在第一时时间内将将情况通通报上级级主管和和经办部部门，以以便及时时采取措措施；公司对于于票据管管理实行行审核监监督制度度，出纳纳员

28、对票票据使用用部门的的付款审审批程序序进行审审核监督督，财务务主管对对出纳员员的付款款手续及及审批程程序进行行审核监监督。公司票据据的购买买公司的支支票、汇汇款凭证证以及实实际业务务中涉及及到的其其他银行行票据，由出纳纳人员根根据实际际需要，经财务务部经理理或者总总经理批批准后，向开户户银行购购买。公司票据据的保管管公司的支支票、汇汇款凭证证以及其其他银行行票据由由出纳人人员进行行保管，出纳人人员应负负责将票票据号码码和数量量在支票票备忘簿簿进行登登记，并并妥善保保管，不不得转交交他人；尚未使用用签发前前的空白白支票，不得加加盖印章章，支票票印章必必须按职职责分离离保管，对签发发的支票票须加盖

29、盖“不得转转让”印章；所有作废废的票据据均应注注销后存存档备查查，不得得擅自销销毁；公司的票票据如有有遗失，应及时时向上级级主管报报告，并并立即采采取相应应的补救救措施（如向相相关部门门登记备备案或登登报挂失失等）；公司票据据的使用用公司所有有的收入入款项均均应开立立正式的的票据给给客户或或付款单单位；公司所有有超过现现金使用用范围的的开支均均应使用用票据支支付，原原则上一一般的采采购事项项均应使使用支票票，有特特殊原因因的经财财务主管管批准后后可以使使用本票票或银行行汇款；财务人员员办理支支票（或或其他银银行票据据）时应应严格按按照支付付程序和和授权管管理制度度，并在在支票的的存根上上注明使

30、使用事项项且要求求经办人人在存根根上签字字备查，经办人人对未经经审批的的会签单单不得提提交财务务人员付付款，财财务人员员对未经经审批的的会签单单不得擅擅自付款款；财务人员员在使用用支票时时必须填填写完整整，并仔仔细核对对收款单单位和金金额，财财务人员员未经集集团公司司总部的的书面许许可不得得以任何何理由对对外开立立空白抬抬头的支支票，签签发支票票的金额额必须有有足够的的存款余余额，不不得签发发空头支支票；对于由于于业务需需要无法法确定准准确金额额的小额额支票（如手续续费、登登记费等等），财财务人员员可将最最高位金金额和付付款单位位填写完完整后交交给经办办人员，经办人人员在完完成支付付后，应应在

31、第一一时间将将实际付付款金额额告知出出纳人员员，并在在存根联联上签字字确认；支票领用用人在领领用支票票时，应应在支票票存根联联上签名名（外单单位来领领取支票票时，须须由本单单位相关关人员陪陪同，并并注明领领用人的的姓名和和身份证证号码）。出纳人员员在离岗岗期间，除财务务部指定定的人员员之外，不得将将票据移移交给他他人；财务人员员在收到到支票、本票或或汇票，在开立立收据或或发票时时，应在在收据或或发票上上注明票票据的形形式、开开票人和和票据号号码等事事项。其他事项项未经集团团公司财财务部书书面许可可，XXX集团任任何公司司和部门门不得擅擅自使用用自制票票据，包包括各种种类型的的收据、白条或或代币

32、券券等；本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准；本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公司财务务部。XX集团团发票、收据管管理制度度第一条 目的的为了加强强发票、收据管管理，杜杜绝由于于发票管管理不当当而可能能导致的的经济损损失，根根据集团团财务制制度和中华人人民共和和国发票票管理办办法的的有关规规定，制制定本办办法，请请遵照执执行：第二条 发票票、收据据领取和和保管 公司的发发票和收收据由主主管会计计根据实实际需要要，填写写购买买发票申申请表（见附附表），经财务务部经理理批准后后，向所所在地税税务部门门购买，并定期期进行清清点、核核对、结结报。公司的发发票和收收据由主主管会计计

33、负责保保管。主主管会计计购回发发票和收收据后，作为保保管责任任人，应应设置专专用登记记本，及及时登记记号码和和数量，并放置置保险箱箱妥善保保管。现场收银银员或公公司内部部出纳人人员作为为发票和和收据使使用责任任人，严严格按各各公司的的业务流流程和实实际业务务需要，向主管管会计领领取发票票，并在在票据专专用登记记本上进进行签收收，原则则上主管管会计只只允许下下发一本本，使用用完后出出纳必须须登记开开票明细细，再以以明细单单和存根根换领新新票据，内部出出纳人员员逐号填填开，妥妥善保管管，按月月盘点发发票或收收据，不不得任意意由他人人代开、借用、拆本、撕毁、跳号、错位填填开发票票，不得得擅自转转借、

34、转转让、买买卖、销销毁、涂涂改及丢丢失。第三条 发票票、收据据使用管管理对通过税税控机开开票的，内部出出纳应设设立二道道密码，一是启启用电脑脑密码；二是启启用开票票程序密密码，发发票作为为重要有有价凭证证，不得得泄漏密密码给他他人或委委托他人人代开，开票时时严格按按税务机机关管理理规定填填开、作作废、退退库、结结存，不不得任意意删除、打印、跳号、错位使使用发票票，要做做到机号号与实际际票号相相符，机机票数与与实际数数相符，票机同同号，每每日开完完票后应应取下黑黑匣子中中的ICC卡交给给主管会会计保管管，并相相互签收收。主管会计计和开票票人员严严格按开开票程序序办理开开票手续续，由开开票人员员开

35、具发发票并在在发票的的开票人人处签字字后交与与主管会会计，经经审核无无误后在在发票的的财务处处签字，并盖上上发票专专用章。每月发票票领用人人填写发票领领用存月月报表（见附附表），并由主主管会计计审核，双方确确认签字字，按年年装订成成册，妥妥善保管管。主管会计计对开票票人缴销销发票存存根应按按册装订订，妥善善保管。对装订订成册封封面要记记载发票票或收据据的使用用单位、起止号号码、开开票日期期、本册册作废份份数、填填开金额额、开票票人员。财务部门门对已开开具发票票、收据据在入帐帐前应核核实其是是否合法法、合理理、合规规；收款款时应在在相应的的发票、收据上上加盖“收讫”章，并并及时入入帐。已作废的的

36、票据，不得缺缺少联次次，各联联次都要要加盖“作废”印章后后，与原原发票存存根联一一并妥善善保存、备查。任何企业业和个人人未经批批准，不不得跨地地域携带带、邮寄寄、运输输空白的的专用发发票。发票存根根的保管管期限为为五年，在保管管期限内内，任何何企业和和个人不不得私自自销毁。第四条 发票票检查制制度财务部派派专人每每月定期期检查发发票使用用管理情情况，并并对检查查结果作作记录报报送财务务总监；法务审审计部不不定期的的对发票票使用管管理进行行全程抽抽查，同同时出具具检查报报告报总总经理，并抄送送财务总总监。加强对主主管会计计、内部部出纳人人员和现现场收银银员等涉涉票人员员进行培培训，经经财务部部经

37、理考考核后上上岗。附件一购买发票票申请表表单位名称称： 日期期：类别联数金额版面面期初库存存（份数）本期购买买（份数）申请人：财务部经经理审批批：发票填列列明细表表单位名称称： 日期期：发票号码码对方单位位内容金额（元元）备注附件二发票领用用存月报报表单位名称称： 年年 月 日发票类别别期初库存存本期领购购本期开票票已收款款本期开票票未收款款本期作废废份数本期遗失失份数本期缴销销份数期末库存存份数发票号码码份数发票号码码份数金 额份数金 额份数发票号码码主管会计计 领票人人 PAGE 36 PAGE 56XX集团团会计档档案管理理制度总则为了强化化XX集集团会计计档案的的管理工工作，确确保会计

38、计档案的的有序管管理、妥妥善保管管、方便便查阅、严防损损毁，特特制订本本制度。会计档案案的界定定会计凭证证类，包包括：原原始凭证证、记帐帐凭证、汇总凭凭证、其其他会计计凭证。会计帐簿簿类，包包括：总总帐、明明细帐、现金日日记帐、银行日日记帐、辅助帐帐簿、电电算化备备份及其其他会计计帐簿。财务报表表类，包包括：月月度、季季度、年年度财务务报告，包括会会计报表表、附表表、电算算化盘片片、附注注及文字字说明等等。其他类，包括：银行存存款余额额调节表表、银行行对帐单单、发票票存根、固定资资产卡片片、会计计报告、查帐报报告、验验资报告告、财务务会计制制度以及及与经营营管理和和投资者者权益有有关的的的其他

39、重重要文件件，如经经济合同同、公司司章程等等各种会会计资料料，其他他应当保保存的会会计核算算专业资资料、会会计档案案移交清清册、会会计档案案保管清清册、会会计档案案销毁清清册等。电算化会会计档案案，包括括储存在在计算机机硬盘中中的会计计数据及及其他磁磁性介质质或光盘盘存储的的会计数数据和计计算机打打印出来来的书面面等形式式的会计计数据；会计数数据是指指记帐凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表等等数据。会计档案案的装订订1、 对每月月形成的的会计档档案，装装订成册册，贴上上统一规规格的封封条，填填妥凭证证的年月月、凭证证的起止止编号、凭证归归档编号号、凭证证种类、凭证保保管期限限，并在在凭证封封口处

40、加加盖装订订人的骑骑缝章，以分清清责任。2、 对每年年形成的的会计报报表、会会计帐簿簿，经核核对无误误后，按按年装订订成册，并按规规定编制制归档号号码。3、 每年对对会计档档案登记记清册应应单独装装订成册册。4、 对每年年形成的的会计档档案，按按上海市市档案局局要求分分报表、帐册、凭证、其他四四大类装装入财务务凭证盒盒，并编编制档号号。会计档案案的保管管。1、财务务部为会会计档案案主管部部门，负负责建立立和健全全会计档档案的立立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等管管理制度度。2、财务务部应有有专人负负责保管管会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料，按顺顺序立卷卷编号登登记。当当年会

41、计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由财务部部保管11年，期期满后原原则上编编造清册册移交公公司档案案部门。3、对电电算化的的会计档档案，其其中重要要的会计计档案要要做双备备份，并并存放在在不同的的地点；采用磁磁性介质质保存的的会计档档案，要要定期进进行检查查，定期期进行复复制，防防止由于于磁性介介质损坏坏而使会会计档案案丢失。4、会计计档案的的保管期期限为永永久保存存和定期期保存两两类。会会计档案案保管期期满需要要销毁时时，由会会计档案案管理人人员提出出销毁意意见，经经部门经经理审查查，总经经理批准准，报上上级有关关部门批批准后执执行。由由会计档档案管理理人员编编制会计计档案销销毁清册册，

42、销毁毁时应由由审计部部和财务务部有关关人员共共同参加加，并在在销毁单单上签名名或盖章章。5、档案案部门接接受保管管的会计计档案，原则应应当保持持原卷册册的封装装；个别别须拆封封重新整整理的，会同财财务部和和经办人人共同拆拆封整理理，以分分清责任任。6、会计计档案应应妥善保保管、存存放有序序、查找找方便，严格执执行安全全和保密密制度，不得随随意堆放放，严防防毁损、散失和和泄密。7、凡遇遇单位撤撤消或合合并，会会计档案案由接受受单位全全部接受受并保管管。当项项目公司司清算关关闭结束束后，项项目公司司必须把把所有的的会计档档案整理理造册及及时移交交给集团团档案库库。会计档案案的借用用财务人员员因工作

43、作需要查查阅会计计档案时时，必须须按规定定借用，并及时时归还，所借资资料不得得带出公公司；若若要查阅阅入库档档案，必必须办理理有关借借用手续续。公司内查查阅会计计档案要要按规定定办理手手续。公公司其他他部门或或集团内内其他单单位需要要查阅的的，要经经公司领领导批准准，且派派专人陪陪同阅看看，原件件不得借借出。外单位人人员因公公需要查查阅会计计档案时时，应持持有单位位介绍信信，经公公司领导导及集团团公司财财务部批批准后，方能由由档案管管理体制制人员接接待查阅阅，并由由档案管管理人员员详细登登记查阅阅会计档档案人的的工作单单位、查查阅日期期、会计计档案名名称及查查阅理由由。会计档案案一般不不得带出

44、出室外，如有特特殊情况况，需带带出外复复制时，必须经经财务部部经理批批准，并并限期归归还。会计档案案的移交交由于会计计人员的的变动或或会计机机构的改改变等，会计档档案需要要移交时时，须办办理交接接手续，并由监监交人、移交人人、接交交人签字字或盖章章。第七条 会计计档案的的销毁1、对保保管期满满的会计计档案，按照国国家会计计档案管管理办法法的规定定，由财财务部门门和档案案部门共共同鉴定定，严格格审核，编制会计档档案销毁毁清册（见附附表），按规定定程序报报经批准准，方可可销毁。2、在待待销毁的的会计档档案中，有未了了的债权权债务事事项和投投资事项项，其原原始凭证证应单独独抽出，另行装装订，由由档案

45、管管理部门门保管到到结清债债权债务务和投资资终了时时为止。3、各企企业按照照规定销销毁档案案时，由由单位领领导指定定档案部部门和财财务部门门共同派派专人监监销，并并在销毁毁清册上上签名盖盖章。第八条 会会计档案案保管期期限档案名称称 保管管期限1、会计计凭证类类：（1）原原始凭证证、记账账凭证。 115年其中，涉涉及外来来和对私私改造的的会计凭凭证。 永久久（2）银银行存款款余额调调节表。 5年年 22、会计计账簿类类： （1）日记账账。 15年年 其中中，现金金和银行行存款日日记账。 255年 （2）明细账账、总账账、辅助助账。 115年 （3）涉及外外来和对对私改造造的会计计账簿。 永永久

46、 33、会计计报表类类： （1）主要财财务指标标报表； 33年 （2）月、季季度会报报表； 3年 （3）年度会会计报表表。 永久久 44、其他他类： （1）会计档档案保管管清册及及销毁清清册； 永久 （2）财务成成本计划划： 3年年 （3）主要财财务会计计文件、合同、协议； 永永久 （4） 公司司规定的的付款申申请的附附属单据据（如验验收单、8年，工程签签证 单单等）。本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准。本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公司财务务部。附表XX集团团会计档案案销毁明明细表年 月 日单位：序号会计档案案名称内 容数量会计档案备注单位负责责人 财务总总监 财务

47、务主管 档案案管理员员附表XX集团团会计档档案销毁毁汇总表表年 月 日序号单位名称称内 容数量备注单位负责责人 财务总总监 财务主主管 档案管管理员 监监销员XX集团团各类财财务报告告的编制制与分析析制度目的财务报告告的编制制是反映映一定会会计期间间内经营营业务活活动状况况以及财财务经营营成果的的书面报报告资料料，是加加强和改改善经营营管理的的重要依依据，是是汇总平平衡财务务的重要要工具，也是分分析预测测、决策策的基本本依据。为强化化XX集集团各类类财务报报告在财财务管理理中的种种要性，确保财财务报告告的及时时、准确确、完整整、有效效，特制制定本制制度。财务报告告的分类类：财务报告告按使用用性

48、质主主要可以以分成两两大类：第一类是是对外提提供的财财务报告告。主要要为企业业以外的的各方，如债权权人、投投资者、供货商商以及政政府有关关部门了了解企业业财务状状况和经经营成果果提供信信息。包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、利利润分配配表等。第二类是是企业内内部管理理及财务务报告。主要满满足经营营者本身身了解企企业生产产经营及及管理方方面信息息的需要要。包括括开发成成本、开开发间接接费用明明细表、无形资资产明细细表、税税目及解解缴确认认表、成成本台帐帐、销售售台帐、固定资资产折旧旧表、销销售费用用明细表表、三项项期间费费用明细细表、财财务数据据分析以以及财务务情况说说明书等等。财

49、务情况况说明书书应包括括所在公公司的财财务、经经营状况况与成果果、现金金流量等等有重大大事项的的说明；预收房房款的进进度及应应收帐款款的预警警分析；预算计计划的执执行对比比分析；本月财财务工作作情况简简要总结结及建议议；下月月工作计计划安排排；其他他需要说说明的事事项等。编制财务务报表的的注意事事项各公司必必须按照照企业内内部管理理要求，定期编编制财务务分析。各类报报表的数数字应根根据有关关帐薄资资料，做做到数字字真实、计算准确确、内容容完整、说明清清楚，不不准弄虚虚作假。各类报表表的内容容要全面面、完整整，各项项数字及及补充资资料填写写齐全，不得编编造，如如有特殊殊情况应应加文字字说明。加强

50、会计计报表的的复核工工作，保保障会计计报表钩钩稽关系系的正确确，主表表与附表表的编制制内容，做到内内容完整整、项目目齐全。未经复复核的报报表不得得上报，上报的的各种会会计报表表应由会会计主管管制表、复核人人员签章章，并加加盖公章章。向银行提提供的第第一类常常规会计计报表由由所属公司司财务主主管审核核后报集集团公司司统一对对外报送；对税务务部门提提供的第第一类常常规会计计报表，由所属属公司财财务主管管审核后后直接对对外报送送；对统统计部门门提供的的统计类类报表，由所属属公司办办公室负负责牵头头处理，其相关关的财务务数据可可由财务务部整理理提供；如须向其他他部门提提供财务务会计报告告或相关关资料，

51、由所属属公司财财务主管管整理审核核后应先先审报集团团财务部部，再作作进一步步处理。及时报送送会计报报表，集集团所属属公司财财务部应应将当期期会计报报表、附附表及财财务情况况说明书书等形成成完整的的财务分分析报告告分别以以书面及及电子文文档形式式上报集集团财务务部。月始2个个工作日日内编报报资产负负债表、利润及及利润分分配表、现金流流量表等等三张主主表。44个工作作日内编编报完整整的财务务报表与与附表。报送包包括电子子版本和和纸制报报表。第四条 财务务报表分分析通过对各各种经济济指标及及费用开开支等进行具具体分析析，有助助于企业业管理层层及时了了解公司司目前及及预期的的财务状状况，并并有利于于安

52、排未未来项目目投资和融资资策划的的需求。集团所所属公司司主办会会计或会会计主管管人员应应对本公公司的财财务状况况进行定定期分析析，不少少于每月月一次，分析内内容主要要如下：资产负债债表，表表明公司司在某一一特定日日期所拥拥有或控控制的经经济资源源所承担担的现有有义务和和所有者者对净资资产的要要求权，反映了了企业资资产、负负债和所所有者权权益之间间的内在在关系。通过对对资产负负债表中中的年初初数和期期末数的的数据比比较及各各项经济济指标比比较，综综合反映映企业的的财务状状况结构构及经营营成果能能力，包包括企业业偿债能能力、经经营能力力及盈利利能力。损益表，反映企企业一定定期间内内的经营营成果，即

53、利润润和亏损损的情况况。通过过对损益益表中经经济指标标进行分分析比较较，综合合反映企企业的盈盈利能力力，包括括企业资资本金利利润率、销售利利润率、经营成成本利润润率及净净资产报报酬率等等。现金流量量表，是是以现金金流量为为基础而而编制的的财务状状况变动动表，反反映企业业在一定定期间内内的现金金流入和和流出，表明公公司获得得现金和和支付现现金的能能力，分分析比较较现金流流入和流流出的各各种产生生因素等等。企业成本本开支明明细分析析，按照房房地产企企业开发发成本的的六大类类详细编编制公司司每个项项目成本本发生额额的本月月数以及及累计发发生额，对项目成本本的实际际开支状状况结合合工程进进度和预预算计

54、划划方案进进行比较较分析。企业各项项费用明明细分析析，企业业的期间间费用包包括销售售费用、管理费费用及财财务费用用。其中中销售费费用必须须细化至至各项目目；管理费费用中的的工资、办公费费、交通通费、差差旅费以以及业务务招待费费等必须注注明各使使用部门门及比重重分析，并且作作好本月月发生额额与本月月的预算算额的比比较分析析。税金计算算解缴确确认表，将主营营业务涉涉及的各各种税种种，如营营业税、城建税税、教育育费附加加、河道道税、企业所所得税、土地增增值税、个人所所得税、印花税税等，按按照税务务规定正正确计算算反映各各税种的的年初未未交数、本年应应交数、本期已已交数及及期末未未交数金额。贷款明细细

55、表，详细列列示贷款银行行名称、合同号号、金额额、利率率、期限限、到期归归还日、分期还还本、到到期一次次偿还、担保单单位及抵抵押物等等，有助助于公司司合理统统筹安排排资金。应收帐款款明细表表，详细细列示企企业所有有应收帐帐款的单单位名称称、款项项内容、产生原原因、应应收时效效及金额额；对购购房客户户首付款款、分期期付款及及按揭贷贷款等应应收款项项，要根根据销售售台帐数数据资料料进行重重点分析析，对无无正当理理由而延延误付款款的客户户，要及及时反映映、报告告并采取取有效的的追偿措措施。销售明细细台帐，详细列列示客户户的销售售合同、单价、总价、实际收收款及未未收款情情况，按按照销售售台帐所所列示的的

56、项目要要素，正正确反映映销售合合同收款款进度金金额的实实际结构构状况。工程成本本台帐，全面反反映项目目开发成成本的收收款单位位、款项项内容、合同金金额、累累计付款款及未付付款等开开发成本本实际动动态状况况。固定资产产累计折折旧明细细表，全全面反映映企业固固定资产产的原值值、累计计折旧及及净值的的结构变变动及使使用状况况。无形资产产明细表表，应当当正确反反映企业业自取得得无形资资产当月月起在预预计使用用年限内内分期平平均摊销销的无形形资产名名称、原原值、使使用摊销销年限、月度摊摊销额、累计摊摊销额及及净值状状况。第五条，财务分分析报表表名称1、 会会计综合合类工作作表单1）合并并会计报报表2）资

57、产产负债表表3）损益益表4）发生生额及余余额表5）开发发成本明明细表6）固定定资产折折旧表7）无形形资产明明细表8）税金金计算解解缴确认认表 22、出纳纳综合类类工作表表单1） 工工程进度度结算成成本台帐帐2） 销销售台帐帐明细汇汇总表3） 现现金流量量分析4） 期期间费用用明细表表5） 贷贷款余额额明细表表以上内容容可根据据各公司司实际情情况进行行增减，不得得任意删删除。第六条 其其他事项项1、 本本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准。2、 本本制度自自发布之之日起执执行，解解释权属属集团公公司财务务部。附件：关于统统一修订订集团内内部会计计报表及及附件的的通知关于统统一集团团会计核核

58、算明细细科目的的通知XX集团团财务信信息汇总总制度 目的的：为使XXX集团能能够及时时全面地地了解企企业的财财务状况况，为企企业管理理层提供供所需要要的全面面的、分分类的、细化的的各类信信息，同同时收集集整理财财会方面面的法律律法规、财政方方针、政政策制度度的变动动信息，使企业业根据现现行的财财经政策策方案在在企业内内部及时时地调整整，有效效地开展展财务工工作，特特制订本本制度。第二条 会计计信息汇汇总的内内容每日资金金日报表表及销售售统计日日报表；各公司的的月度三三项报表表（资产产负债表表、损益益表、主主要税金金明细表表）；每月的财财务成本本分析，包括集集团公司司要求的的内部报报表。（现金流

59、流量分析析、公司司费用明明细分析析、部门门费用分分析、往往来明细细表及成成本表等等）；财政部的的最新颁颁布的各各类法律律法规和和政策制制度；国内外同同行业的的业务信信息、市市场信息息，根据据管理目目标提供供各类动动态业务务信息；各公司财财务部在在日常工工作中遇遇到的问问题或改改善工作作的建议议；其他应汇汇报事项项及集团团财务部部要求的的其他报报表（如如银行帐帐户汇总总表等）。第三条 汇总总方式各公司的的资金日日报表及及销售统统计日报报表于每每天下班班前以电电邮或传传真的方方式。月度报表表及财务务分析在在次月上上旬完成成后及时时电邮集集团公司司财务部部，然后后通过文文本邮寄寄。其他各类类报表也也

60、应在发发生或变变更后即即时传送送。外部信息息的收集集统计、整理、分析于于完成之之后的第第一时间间内以电电邮和文文本的形形式报送送集团公公司财务务部。本制度之之修改须须经董事事会讨论论、批准准。第六条 本制制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。XX集团团财务部部合同管管理制度度第一条 目的的为配合XXX集团团的合同同管理制制度，维维护公司司合法权权益，根根据财务务部门工工作的实实际情况况，特制制定本办办法。第二条 管辖辖范围本制度管管辖范围围为公司司一切经经济合同同，包括括但不仅仅限于以以下合同同：商品房预预(销)合同；建设工程程承包合合同；设备材料料采购合合同；各类服务务