某公司财务管理制度(修改)

1、 PAGE 101 财务管理制度北京奥瑞瑞金种业业股份有有限公司司财务管理理制度二OO八八版目 录录TOC o 2-2 h z u HYPERLINK l _Toc208476586 第一章总总则 PAGEREF _Toc208476586 h 3 HYPERLINK l _Toc208476587 第二章现现金管理理制度 PAGEREF _Toc208476587 h 55 HYPERLINK l _Toc208476588 第三章银银行存款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476588 h 8 HYPERLINK l _Toc208476589 第四章支支票管理理制度 PAGER

2、EF _Toc208476589 h 111 HYPERLINK l _Toc208476590 第五章备备用金管管理制度度 PAGEREF _Toc208476590 h 13 HYPERLINK l _Toc208476591 第六章资资金管理理制度 PAGEREF _Toc208476591 h 115 HYPERLINK l _Toc208476592 第七章应应收账款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476592 h 188 HYPERLINK l _Toc208476593 第八章其其他应收收款管理理制度 PAGEREF _Toc208476593 h 220 HYPER

3、LINK l _Toc208476594 第九章存存货管理理制度 PAGEREF _Toc208476594 h 221 HYPERLINK l _Toc208476595 第十章固固定资产产管理制制度 PAGEREF _Toc208476595 h 311 HYPERLINK l _Toc208476596 第十一章章投资管管理制度度 PAGEREF _Toc208476596 h 36 HYPERLINK l _Toc208476597 第十二章章无形资资产及其其他资产产管理 PAGEREF _Toc208476597 h 443 HYPERLINK l _Toc208476598 第十三

4、章章负债的的管理 PAGEREF _Toc208476598 h 445 HYPERLINK l _Toc208476599 第十四章章所有者者权益管管理制度度 PAGEREF _Toc208476599 h 46 HYPERLINK l _Toc208476600 第十五章章收入的的管理制制度 PAGEREF _Toc208476600 h 477 HYPERLINK l _Toc208476601 第十六章章票据管管理制度度 PAGEREF _Toc208476601 h 49 HYPERLINK l _Toc208476602 第十七章章成本费费用制度度 PAGEREF _Toc2084

5、76602 h 52 HYPERLINK l _Toc208476603 第十八章章费用报报销管理理制度 PAGEREF _Toc208476603 h 554 HYPERLINK l _Toc208476604 第十九章章内部交交易制度度 PAGEREF _Toc208476604 h 60 HYPERLINK l _Toc208476605 第二十章章财务报报表报告告、分析析制度 PAGEREF _Toc208476605 h 662 HYPERLINK l _Toc208476606 第二十一一章会计计档案管管理制度度 PAGEREF _Toc208476606 h 73 HYPERLI

6、NK l _Toc208476607 第二十二二章合同同管理制制度 PAGEREF _Toc208476607 h 766 HYPERLINK l _Toc208476608 第二十三三章电算算化管理理制度 PAGEREF _Toc208476608 h 777总则为了规范范奥瑞金金种业各各责任单单位的会会计核算算，保障障会计信信息的真真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则、企业会会计制度度、会计基基础工作作规范和会会计档案案管理办办法及及国家其其他有关关法律和和法规的的规定，结合公公司业务务实际，制定本本制度。适用范围围奥瑞金种种业各子子、分公公司均执执行本制制度

7、。奥瑞金种种业各子子、分公公司具体体包括以以下单位位：北京奥瑞瑞金国丰丰生物技技术有限限公司；北京奥瑞瑞金种业业股份有有限及其其分公司司；河南奥瑞瑞金棉业业科技开开发有限限公司；长春奥瑞瑞金种子子科技开开发有限限公司；德农正成成种业有有限公司司及其分分公司。奥瑞金种种业作为为总公司司拥有以以下权利利财务负责责人委派派权。资金集中中管理权权。会计核算算规范权权。审计考核核权。董事会赋赋予其他他必要的的权利。奥瑞金体体系实行行财务总总监负责责制奥瑞金种种业对各各责任单单位的财财务工作作实行人人事、业业务垂直直领导。事业部财财务总监监作为事事业部的的财务负负责人，事业部部所属各各责任单单位 财务务经

8、理作作为各责责任单位位的财务务负责人人。（事业部部总经理理作为事事业部第第一责任任人，对对事业部部包括财财务在内内所有工工作负责责。）各责任单单位财务务负责人人的任免免调动权权归奥瑞瑞金种业业。各事事业部及及各责任任单位总总经理对对财务负负责人的的任免调调动拥有有建议权权。资金调剂剂返回目录返回目录返回目录由于种子子经营的的季节性性决定了了资金使使用的间间歇性，为避免免资金沉沉淀，提提高资金金使用效效率，奥奥瑞金种种业对各各事业部部的资金金拥有调调剂权，调剂资资金有偿偿使用，使用方方按照集团外部部融资成成本承担担资金占占用费。 会计主主体会计年度度财务报报告以法法人主体体为单位位报送。经营年度

9、度财务报报告以事事业部为为单位报报送。 会计期期间会计年度度：每年年1月11日至112月331日。经营年度度：每年年10月月1日至至次年99月300日。 除按照照中国法法定会计计年度提提供财务务报告外外，需同同时按照照上述经经营年度度进行会会计决算算并编制制财务报报告。 运营审审计奥瑞金种种业实行行内部审审计制度度，每年年以事业业部为单单位，至至少对各各责任单单位进行行一次内内部审计计。该项项内部审审计工作作由奥瑞瑞金种业业审计部部组织，审计结结果作为为经营年年度考核核的主要要依据之之一。 本财务务管理制制度的解解释权、修订权权在董事事会。本管理制制度和会会计核算算办法自自20008年110月

10、11日起执行。现金管理理制度为加强现现金收支支管理，明确现现金收支支范围和和收支标标准，规规范现金金收付手手续，根根据国家家现金金管理暂暂行条例例，结结合本公公司实际际情况，制定本本制度。出纳人员员为本公公司现金金的管理理人员，负责现现金的收收入、支支出和保保管业务务。在办办理有关关现金收收支业务务时，应应严格遵遵守现现金管理理暂行条条例。公司现金金的使用用范围：支付给职职工的工工资、津津贴、奖奖金、福福利、补补助和医医药费等等款项；支付给不不能转账账的集体体单位或或个人用用于购买买物资和和劳动报报酬；各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其它它支出；出差人员员必须随随身携带带的

11、差旅旅费；结算起点点（1,0000元）以以下的零零星支出出；中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其它支出出。向个人收收购农副副产品（玉米、棉花、水稻、油菜种种子款）、隔离离区补偿偿费、乡乡村劳务务费、土土地赔偿偿费等，经公司司研究、批准后后转入指指定账户户，不得得支付现现金。库存限额额经开户银银行核定定、公司司确定：总部及及各中心心库存现现金最高高限额为为10,0000元，如如需大额额支出应应提前一一天通知知财务部部。 现金保保管根据核定定库存限限额，出出纳人员员每日结结存的现现金，不不得超过过核定的的库存限限额。超超过部分分，应于于当日及及时送存存银行。由于特特殊原因因当日送送存有困困难

12、的，应于当当日166时前报报公司总总裁或中中心总经经理安排排人员保保卫，妥妥善保管管。未作作上报、安排或或安排不不落实的的，有关关人员应应承担责责任。 现金的的收支集团的现现金收支支和保管管业务均均由各级级财务部部门统一一办理，除出纳纳岗位外外，其它它业务部部门不得得受理现现金收支支业务。出纳员员请假时时，可由由财务部部经理指指定专人人临时负负责出纳纳工作，财务经经理对临临时人员员的工作作负责。公司的经经营业务务及其它它事项所所发生的的一切现现金收入入，必须须交财务务部入账账，不得得自行保保管和挪挪用，更更不得私私设“小金库库”。现金金收入要要当天入入账、当当天存入入银行，不得坐坐支。在在节假

13、日日、公休休日期间间，严禁禁存放大大额现金金。出纳纳员应做做好保险险柜的安安全管理理工作。向银行送送存现金金时必须须注明款款项来源源；到银银行支取取现金时时应在支支票上注注明款项项的用途途。会计定期期检查出出纳的现现金收款款收据，确认所所有的收收款收据据存根连连续编号号，并都都已经交交给会计计入账。会计检检查后在在收据存存根联上上签字。公司车辆辆管理部部门要保保证财务务部门交交存、提提取现金金使用车车辆。出纳在办办理现金金付款业业务时，必须依依据经会会计人员员或财务务主管复复核的、手续完完备的原原始凭证证。对于于违法、违规、不真实实、不正正确的、不完整整的原始始凭证，出纳人人员有权权拒付。支付

14、现现金后，在付款款凭证上上加盖“现金付付讫”章，及及时入账账。按照不同同币种设设立现金金日记账账，出纳纳按照经经济业务务发生的的先后顺顺序逐日日逐笔登登记现现金日记记账，做到日日清月结结。财务务经理应应不定期期的审看看现金金日记账账。出纳人员员应每日日盘点库库存现金金，确保保账实相相符。出出纳人员员在每周周及每月月结账日日盘点现现金库存存时须由由会计人人员或财财务经理理监盘，出具现现金盘点点表，由由出纳、会计或或财务经经理同时时签字确确认，财财务经理理每月应应不少于于1次的不不定期抽抽点并签签字确认认。发现现长款或或短款情情况，应应及时查查找原因因，并报报上级主主管。原原则上长长款归公公，短款

15、款查明原原因后，由责任任人赔偿偿。出纳收取取假币，自己承承担相应应的损失失。 库存现金金业务的的会计处处理为了加强强对现金金的管理理，随时时掌握现现金收付付的动态态和库存存余额，保证现现金的安安全，各各责任单单位必须须设置“现金日日记账”，按照照现金业业务发生生的先后后顺序逐逐笔序时时登记。每日终终了，应应根据登登记的“现金日日记账”结余数数与实际际库存数数进行核核对，做做到账实实相符。月份终终了，“现金日日记账”的余额额必须与与“库存现现金”总账科科目的余余额核对对相符。有外币现现金收支支业务应应当按照照人民币币现金、外币现现金的币币种设置置现金账账户进行行明细核核算。每日终了了结算现现金收

16、支支、财产产清查等等发现的的有待查查明原因因的现金金短缺或或溢余，应通过过“待处理理财产损损溢”科目核核算。待待查明原原因后，如为现现金短缺缺，属于于应由责责任人赔赔偿的部部分，由由责任人人赔偿。属于无无法查明明的其他他原因，根据管管理权限限，禁止行为为超出范围围使用现现金；超出核定定的库存存现金限限额留存存现金；用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替现金金；利用公司司账户为为其它单单位或个个人套取取现金；将公司的的收入以以个人的的名义存存入银行行；设立“小小金库”或保留留账外公公款；未按审批批权限支支付现金金；严禁挪用用公司现现金；处罚规定定违反前款款第1、2、33、7项项规定，除相关

17、关人承担担相应的的损失外外，并酌酌情予以以2,00005,0000元元的罚款款；违反反前款44、5、6、88项规定定，除相相关人承承担相应应的损失失外，酌酌情予以以3,00006,0000元元的罚款款，并取取消当年年第十三三个月工工资的评评审资格格，情节节严重的的予以开开除。 银行存款款管理制制度根据国家家资金管管理办法法和结算算制度，结合本本公司实实际情况况，制定定本制度度。一般规定定银行账户户包括基基本账户户、一般般结算户户、外币币结算户户、资本本金户、外债专专户、纳纳税专用用户和借借记卡等等账户。各责任单单位开立立银行账账户必须须按开开/销户户审批流流程进进行审批批后才可可以进行行开/销

18、销户（包包括借记记卡网银银系统）,不得私私自开/销立账账户。各责任单单位除了了在现现金管理理暂行条条例规规定的范范围内可可以直接接使用现现金进行行结算的的项目外外，其它它收支业业务，都都必须通通过银行行办理结结算。银行账户户管理各级财务务部负责责管理相相应责任任单位的的银行账账户。银行账户户必须按按规定开开设和使使用，只只供公司司经营收收支结算算使用，严禁出出借账户户供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位或个个人代收收代支、转账套套现。银行账户户的账号号必须保保密，非非因业务务需要不不得外泄泄。对不不再需用用的账户户，要及及时清理理。预留印鉴鉴实行分分管制，财务专专用章由由财务负负责人保保

19、管，法法人（负负责人）名章由由总裁办办公室或或出纳保保管。印印鉴保管管人临时时外出时时可书面面委托他他人代管管。实施施“网银”的责任任单位，网银钥钥匙必须须实行分分管制，责任单单位的总总经理负负责管理理“网银钥钥匙”。对外支付付的各类类款项，必须按按照公司司规定的的付款程程序和签签批权限限，经各各级领导导审核签签字同意意后，方方可办理理。 发生支出出业务时时，必须须按照会会计制度度规定填填制和取取得各种种银行凭凭证、付付款通知知单等书书面证明明，经审审核无误误后，据据以编制制会计凭凭证作为为核算依依据。银行存款款日记账账要分账账号设置置，逐日日逐笔按按顺序登登记，每每日结出出余额，做到日日清月

20、结结。银行行存款日日记账月月末余额额要与总总账余额额、银行行账户余余额进行行核对，做到账账账相符符、账款款相符，随时督督促催办办未达款款项，掌掌握银行行存款的的动态和和余额。银行出纳纳员要随随时掌握握银行存存款的结结余情况况，当存存款不足足时，及及时向财财务部经经理汇报报，以便便组织资资金。如如因汇报报不及时时造成透透支，银银行出纳纳员需承承担相应应责任。每日各各中心财财务部必必须向会会计核算算部填报报货币币资金日日报表。出纳员每每月月初初编制“银行存存款余额额调节表表”进行调调整核对对，并经经会计人人员、财财务经理理审核并并签字确确认。如如发现问问题，及及时查清清原因，并向上上一级主主管汇报

21、报。银行存款款的使用用范围公司除按按规定留留存现金金定额以以备日常常开支外外，超过过定额的的货币资资金必须须全部存存入银行行结算户户内。发生的各各项结算算款项，除允许许可以用用现金直直接支付付的款项项外，都都必须通通过银行行存款账账户进行行转账结结算，按按照规定定的流程程办理签签批手续续。公司与银银行之间间发生的的各项收收支业务务，必须须按照会会计制度度规定填填制和取取得各种种银行凭凭证、付付款通知知单等书书面证明明，经审审核无误误后，据据以作为为编制会会计凭证证的核算算依据。银行出纳纳员每日日收到的的支票，必须于于当日116时前前送存银银行，以以便及时时入账。采用托收收承付结结算方式式的往来

22、来结算，必须将将合同正正本及时时送交财财务部。银行出出纳员应应及时办办理往来来结算，坚持“钱货两两清”的原则则，防止止长期拖拖欠不清清。银行存款款业务处处理公司应当当设置“银行存存款日记记账”，按照照银行存存款收付付业务发发生的先先后顺序序逐笔序序时登记记，每日日终了应应结出余余额。“银行存存款日记记账”应定期期与“银行对对账单”核对，至少每每月核对对一次。企业账账面结余余与银行行对账单单余额之之间如有有差额，必须逐逐笔查明明原因，并按月月编制“银行存存款余额额调节表表”调节相相符。月月份终了了，“银行存存款日记记账”的余额额必须与与“银行存存款”总账科科目的余余额核对对相符。有外币业业务的公

23、公司，应应在“银行存存款”科目下下分人民民币和外外币设置置“银行存存款日记记账”进行明明细核算算。有关关外币余余额，按按照期末末即期汇汇率折算算为记账账本位币币金额，并与原原记账本本位币金金额相比比较，其其差额记记入“财务费费用汇兑兑差额”。企业应加加强对银银行存款款的管理理，并定定期对银银行存款款进行检检查，如如果有确确凿证据据表明存存在银行行或其他他金融机机构的款款项已经经部分不不能收回回，或者者全部不不能收回回的，如如吸收存存款的单单位已宣宣告破产产，其破破产财产产不足以以清偿的的部分，或者全全部不能能清偿的的，应当当作为当当期损失失，冲减减银行存存款。企业在银银行的其其他存款款，如外外

24、埠存款款、银行行本票存存款、银银行汇票票存款、信用证证存款等等，在“其他货货币资金金”科目核核算，不不通过“银行存存款”科目进进行会计计处理。借记卡的的设置总部所属属非独立立核算的的营销中中心和育育种站，实行借借记卡管管理，包包括货款款卡和备备用金卡卡。其中中：公司总部部设置货货款卡，用于接接收各营营销中心心汇来的的货款。各营销中中心设置置货款卡卡和备用用金卡，分别用用于代收收货款和和日常费费用支出出。货款卡的的管理各营销中中心财务务可根据据属地原原则以中中心总经经理名义义在银行行开立代代收货款款借记卡卡账户。货款卡由由出纳负负责保管管，取款款密码由由中心财财务经理理、总经经理负责责保管。货款

25、卡只只收取客客户的货货款，货货款全部部转入总总部，不不得转作作他用。货款卡的的金额达达到2000万元元，当日日汇出，低于前前述金额额，每周周四汇入入总部的的货款卡卡。汇款后，给总部部会计核核算部传传真经财财务经理理签字确确认预预收货款款明细表表。公司总部部收到的的当日汇汇入资金金，在一一个工作作日内转转入公司司账户。总部会计计核算部部审核该该笔款项项的银行行进账单单、预预收货款款明细表表及相相应帐务务处理。备用金卡卡的管理理各营销中中心财务务可根据据属地原原则以中中心总经经理名义义在银行行开立备备用金借借记卡账账户；借记卡由由出纳负负责保管管，取款款密码由由中心财财务经理理、中心心总经理理负责

26、保保管；备用金卡卡的拨付付和使用用参见备用金金管理制制度。支票管理理制度支票是公公司对外外结算的的一种主主要方式式，是由由公司签签发通知知银行付付款的一一种书面面证明。为了加加强支票票管理，保证支支票使用用的安全全和合法法，结合合本公司司的具体体情况，制定本本制度。支票分为为现金支支票和转转账支票票两种。现金支票票只适用用于支付付给未在在银行开开户的单单位或个个人的小小额款项项以及公公司提取取的工资资、备用用金和补补足现金金库存限限额。使使用现金金支票，必须遵遵守现金金管理规规定，按按现金的的使用范范围签发发。现金金支票使使用的管管理，按按现金管管理制度度执行。转账支票票只用于于通过银银行转账

27、账。支票的管管理公司财务务部要设设专人管管理从银银行购入入的空白白支票，并建立立台账，登记购购入日期期、种类类、起止止号码，收款单单位名称称、用途途、金额额和领用用人，妥妥善保管管空白支支票及预预留印鉴鉴卡。支票的使使用人领领用支票票时，需需填写“银行存存款划拨拨申请单单（代借借款单）或付款款通知单单”，经审审批后，方可到到财务部部领取支支票，并并由申请请人在财财务部登登记签章章，否则则财务部部有权拒拒付。凡公司签签发的支支票，必必须严格格管理。结算账账户必须须有足够够的资金金以保证证支付；财务部部在签发发支票前前必须查查明银行行存款的的账面余余额，防防止超过过存款金金额签发发空头支支票；签签

28、发支票票后因存存款余额额不足受受银行处处分时，由财务务部经理理、出纳纳共同承承担责任任。签发的支支票必须须采取记记名式，写明出出票日期期，收款款单位或或收款人人，并列列明款项项的用途途和大小小写金额额。对签错的的支票必必须加盖盖“作废”戳记并并与存根根一起保保管。支票金额额起点每每张1000元，退款、找零以以及结清清账户的的支票，不受起起点限制制。支票票有效期期为100天，自自签发次次日算起起，到期期日遇法法定假日日不顺延延。公司收到到的转账账支票，只能送送银行转转账，不不得转让让和流通通。支票的办办理办理支票票要按支支票签发发的要求求内容填填写齐全全，并加加盖银行行预留印印鉴。支票签发发“六

29、不准准”：2-1 不准签签发空白白支票；2-2 不准准签发远远期支票票；2-3 不准出出租、出出借和转转让给其其他单位位和个人人；2-4 不准将将支票作作抵押；2-5 不准签签发印鉴鉴不全、不符的的支票；2-6 不准签签发假用用途的支支票。支票的使使用支票到期期未用，应及时时退回财财务部，并办理理有关退退回手续续。支票作废废时，应应及时退退回财务务部，并并重新办办理领用用手续。对退回回的支票票，财务务部应及及时办理理注销。支票丢失失的处理理支票使用用人如丢丢失支票票时，要要立即向向财务部部声明，由财务务部及时时向银行行办理挂挂失手续续。丢失失人要写写出书面面检查，交总裁裁或中心心总经理理。对造

30、造成经济济损失的的，报请请总裁批批准，给给予处罚罚。财务部要要加强对对支票的的管理，每日至至少清查查一次，并做到到及时与与银行核核对，以以防造成成账目错错乱。严严格掌握握支票的的报销手手续，及及时清理理未达账账项。收受支票票时，应应注意以以下事项项：支票的真真实性支票签发发人是否否有权限限签发支支票。审核支票票要件是是否齐全全，如文文字、金金额、到到期日以以及出票票人盖章章等是否否齐全。票面文文字是否否有限制制性记载载（如禁禁止背书书转让字字样）支票有无无涂改或或字迹不不清。支票出票票期限是是否在有有效期内内。备用金管管理制度度为保证各各责任单单位日常常业务工工作正常常运转，严肃财财经纪律律，

31、规范范使用备备用金，确保备备用金安安全，结结合公司司实际情情况，制制定本制制度。 一般般规定 备用金，是指公公司借支支给各责责任单位位或员工工个人的的款项，这些款款项将用用于与公公司经济济业务相相关的经经常性支支付事项项。备用金分分为个人人备用金金和经营营用备用用金两类类个人备用用金，是是指员工工因公务务需要，以个人人名义向向公司借借支的现现金。主主要是定定额备用用金。经营用备备用金，是指定定期拨付付给各责责任单位位，以备备各责任任单位日日常费用用的开支支。个人备用用金使用对象象：经批批准的员员工个人人限额核定定：原则则上不超超过员工工税前工工资额，部门负负责人对对备用金金最终收收回负责责；（

32、参参照正常常的借款款审批流流程）备用金限限额备用金限限额税前工工资额，审批人人：事业业部财务务总监；税前工资资额备用金金限额5,0000元元，审批批人：事事业部总总经理；备用金限限额55,0000元，审批人人：集团团副总裁裁。使用范围围：小额额零星支支出，包包括差旅旅费及其其他一些些零星支支出。报销管理理：原则则上谁借借款谁报报销。不不可委托托他人代代办，报报销时应应注明员员工工号号。 经营营用备用用金使用对象象：各责责任单位位。以负负责人名名义申请请设立银银行借记记卡，原原则上每每个责任任单位只只能申请请一张。申领和和撤销前前均须上上报奥瑞瑞金种业业会计核核算部备备案。拨付审批批：经各各责任

33、单单位负责责人确认认后上报报现金金季报表表。集集团根据据实际经经营状况况审批后后，通过过银行转转账、电电汇等方方式拨付付。经营用备备用金限限额：事事业部财财务总监监根据现金季季报表负责审审批拨付付，原则则上借记记卡内资资金30万万元。使用范围围：差旅旅费、招招待费、广告费费、宣传传费、租租赁费、固定资资产购置置等支出出。 借款个人人和各责责任单位位负责人人对其借借款妥善善保管，防盗防防丢失，对备用用金安全全负责。 备用用金由奥奥瑞金种种业和责责任单位位财务部部核算并并负责监监督，经经营年度度末期，所在部部门的负负责人应应督促本本部门员员工按期期结清备备用金。备用金借借支业务务个人备用用金限额额

34、申请为为每经营营年度申申请一次次，经营营年度结结清后，重新申申请；如遇工作作变动，应于55个工作作日内结结清，离离职员工工需结清清备用金金，方能能办理离离职手续续，否则则公司有有权从其其结算的的工资中中扣除；经营用备备用金，每月225日以以现金金季报表表申请请为准，经审批批后拨付付使用；各责任单单位总经经理调动动、离职职工作交交接之前前，财务务负责人人参照设设立、撤撤销银行行账户的的审批流流程申请请变更各各责任单单位借记记卡；申申请开户户行或通通过网银银系统打打印借记记卡内资资金往来来的信息息，并附附责任单单位总经经理工作作交接资资料中。会计核算算设置备备用金项项目管理理，备用用金下设设个人账

35、账户和各各责任单单位负责责人帐户户。 经营用用备用金金借记卡卡内利息息收入，计入财财务费用用利息收收入。 经营用用备用金金视同现现金管理理，财务务负责人人定期检检查备用用金余额额情况。备用金借借款必须须按规定定用途使使用，不不得用于于收取货货款，不不得挪做做他用。公款丢丢失，由由个人负负责赔偿偿。 资金管理理制度为了进一一步完善善集团的的资金管管理流程程，加强强集团式式资金管管理的运运作效力力和管理理力度，使各独独立核算算主体在在资金工工作中做做到有理理有据、有章可可循，以以进一步步规范集集团的资资金运作作，降低低资金风风险，特特制订集集团资金金管理制制度。适用范围围各责任单单位在操操作融资资

36、项目、货款收收付、现现金结算算、票据据结算、网银结结算、信信用卡结结算、担担保等涉涉及公司司资金运运作及安安全的业业务时，必须严严格遵守守本制度度下的有有关规定定，确保保资金使使用合法法、安全全、高效效。资金的计计划管理理公司资金金管理实实行严格格的计划划管理。资金计计划按照照编制周周期分为为年度计计划、月月度计划划。在编编制月度度资金计计划时，需要根根据过去去期间实实际发生生数以及及对未来来的判断断，滚动动调整剩剩余期间间的预测测数。资金计划划编制资金计划划包括资资金收入入计划和和资金支支出计划划两部分分。其中中：资金收入入是指经经营资金金流入、融资资资金流入入及其它它资金流流入；资金支出出

37、是指经经营活动动中采购购支出、销售退退款支出出、固定定资产支支出、费费用支出出以及对对外投资资支出等等。年度资金金计划编编制。各各责任单单位根据据下一年年度预算算编制下下一年度度的资金金计划。年度资资金计划划随预算算的调整整而调整整，调整整程序和和时间与与预算调调整相同同。月度资金金计划编编制。各各责任单单位按照照规定格格式编制制下三月度的的资金计计划，各各级财务务部汇总总后经责责任单位位负责人人审核后后报资金金主管。事业部部汇总计计划后报报集团财财务管理理部。集集团财务务管理部部交集团团财务副副总裁进进行初审审，综合合平衡后后提交总总裁办公公会讨论论。总裁裁办公会会讨论通通过后执执行。资金计

38、划划的执行行各级财务务部门对对于日常常资金收收付的重重大项目目，应及及时向相相关部门门反馈收收付款信信息。各责任单单位相关关部门负负责人，对制定定的资金金计划负负责，责责任单位位的负责责人对本本单位的的资金计计划执行行结果负负领导责责任。对于不认认真管理理资金的的责任单单位或部部门负责责人，各各级财务务部有权权提请责责令其改改正，情情节严重重的，提提请相关关领导对对该责任任单位负负责人或或部门负负责人进进行处理理。各级财务务部门对对每月编编制的资资金计划划变动超超过年初初制定、分解的的当月使使用计划划的200%的情情形予以以关注，查明原原因，并并在当月月的资金金计划里里予以说说明。未编入当当月

39、资金金计划的的支出，各级财财务部有有权拒绝绝办理。确因外外界情况况发生变变化等特特殊原因因造成，而且是是必须的的支出，按预算算外支出出程序审审批，经经审批后后财务部部门可以以安排资资金支付付。资金计划划执行情情况报告告各级财务务部门负负责编制制本责任任单位的的资金计计划执行行情况报报告。各级财务务部门每每日编制制货币币资金日日报表，反映映每天的的货币资资金收支支状况。各级财务务部门在在组织编编制下月月资金计计划时，同时编编报当月月资金计计划执行行情况报报告。各各级财务务部将当当月执行行情况提提供给各各责任单单位负责责人，作作为审批批下月资资金计划划的参考考依据。对于实际际执行与与计划对对比上下

40、下浮动超超过100%的项项目，主主要包括括销售收收款、订订金、支支付采购购款、退退款和经经营费用用总额等等项目，要做解解释说明明。资金计划划、执行行情况报报告等的的具体编编报程序序和时间间，按照照集团团财务报报告内容容和程序序的规定定执行行。资金使用用实行严严格的资资金审批批制度，对于不不符合审审批程序序的资金金使用申申请，各各级财务务部门有有权拒付付。审批批（审核核）权限限，按照照集团团财务审审批（审审核）权权限的规规定执执行。资金申请请部门是是指向各各级财务务部提出出资金使使用申请请的责任任单位，资金的的需求部部门是指指提出资资金需求求以满足足本部门门业务活活动或公公司正常常开支/消耗的的

41、责任单单位。按按照资金金的申请请部门与与需求部部门是否否为同一一个部门门，资金金申请审审批分为为两类：资金申请请部门与与资金需需求部门门不是同同一个部部门，如如物资采采购、固固定资产产购置、人力资资源费用用（工资资、奖金金、福利利等）、一般办办公费用用等支出出申请。资金申请请部门与与资金需需求部门门是同一一个部门门，即各各部门自自 行行申请支支出，如如种子收收购支出出、市场场广告宣宣传费用用、差旅旅费等。各部门用用款，必必须填写写用款申申请，并并按规定定的程序序进行审审批后由由各级财财务部门门执行付付款。资金使用用申请表表需附带带相关支支持资料料作为附附件，附附件资料料包括以以下内容容：已签署

42、的的合同及及其附件件、补充充文件；支付进度度款的，必须附附带进度度证明；设备、材材料、固固定资产产、其他他办公用用品等购购置类付付款，须须提供完完整的验验收单；收款单位位提供的的合法发发票或相相关证明明；收款单位位与合同同单位不不一致时时，需合合同单位位提供付付款委托托书，特特殊情况况下需对对方出具具完税证证明；其他能够够说明该该项付款款真实、准确的的债权债债务关系系的原始始证明文文件；其他财务务部门认认为必须须的资料料。资金使用用申请人人必须保保证资金金申请表表各项所所附资料料的真实实、合法法、有效效。应收账款款管理制制度为提高公公司应收收账款的的回收，减少坏坏账损失失，规范范资产减减值准备

43、备的计提提、确认认、核算算，根据据企业业会计准准则，结合公公司的实实际情况况，制定定本制度度。应收款的的范围本制度应应收账款款，是指指与公司司外的第第三方因因为销售售产品发发生的债债权关系系。授信和要要求授信额度度：各责责任单位位总经理理、事业业部、总总裁根据据授权权手册和授信信管理办办法进进行总额额控制。授信期限限：最长长不超过过3个月月；超过过3个月月的应报报集团主主管相关关业务和和财务的的总裁批批准。授信评级级：每经经营年度度结束后后，各事事业部财财务参与与进行客客户授信信评级，作为下下一经营营年度的的授信参参考。有关授信信的具体体管理办办法，参参见授授信管理理办法。应收账款款管理的的职

44、责各级财务务部门负负责应收收账款的的核算和和监控，坏账准准备金的的定期分分析与通通报以及及往来款款对帐、清算工工作的数数据确认认等支持持工作。业务部门门（销售售等）负负责信用用政策的的执行工工作，应应收款项项的催收收、回收收工作等等。法务部门门负责问问题账款款案件的的诉讼工工作。每年末各各责任单单位财务务部门对对应收款款进行分分析性复复核(有有书面记记录)，提 出具体体的处理理意见，并向责责任单位位负责人人报告。主要包包括：新增大额额的应收收款项的的原因及及处理意意见；长期挂账账、确实实无法收收回或支支付款项项的原因因及处理理意见；是否存在在应转未未转收入入的款项项；应收款出出现贷方方余额的的

45、原因；其他异常常的应收收款项的的原因及及处理意意见（含含入账错错误）。每半年与与债务单单位进行行签认，以保持持追索权权和诉讼讼权。还还款协议议或债务务重组协协议按照照合同同管理办办法规规定的程程序签订订。当下列任任一情形形出现时时，应当当确认为为坏账：债务单位位破产或或撤销，以法定定程序清清偿后，无法收收回的应应收款；债务人死死亡，无无遗产或或遗产不不足清偿偿，无法法收回的的应收款款；债务人逾逾期三年年未履行行偿债义义务，有有明显迹迹象不能能收回的的应收款款。应收款帐帐龄计提比例例（%）1年以内内（不包包括1年年）5%1-2年年（包括括1年不不包括22年）10%2-3年年（包括括2年不不包括3

46、3年）15%3年以上上（包括括3年）40%公司按照照帐龄，采用备备抵法计计提坏账账准备，计提标标准见下下表： 年度末各各责任单单位应收收款管理理岗定期期对应收收款项进进行全面面检查，预计各各项应收收款项可可能发生生的坏账账，确定定坏账准准备计提提（或转转回）范范围、和和计提（或转回回）金额额，并由由财务负负责人签签字确认认入账。坏账核销销的程序序各责任单单位财务务部及时时将可能能发生坏坏账的应应收款项项提交给给中心总总经理确确认后报报事业部部财务部部；事业部财财务部签签署意见见后转交交集团法法务部复复核后，提交事事业部总总经理审审批；事业部总总经理根根据授权权权限批批准核销销或报集集团审批批；

47、坏账核销销的审批批权限见见集团团财务审审批（审审核）权权限的规规定。其他应收收款管理理制度为规范其其他应收收款的核核算，及及时清理理员工借借款，规规范其他他款项减减值准备备的计提提、确认认，根据据企业业会计准准则，结合公公司的实实际情况况，制定定本制度度。其他应收收款的范范围本制度其其他应收收款，包括括员工借款款除销售产产品外，与公司司外的第第三方发发生的债债权关系系。借款的审审批经部门经经理、财务经经理等逐逐级审批批后方可可办理，具体参参见授授权手册册。其他应收收款管理理的职责责各级财务务部门负负责员工工借款的的核算和和监控，定期通通报员工工借款余余额。各级财务务部门负负责及其他往来来款对帐

48、帐、清算算工作的的数据确确认等支支持工作作。业务部门门负责对对应收款款项的催催收、回回收工作作等。每年末各各责任单单位财务务部门对对员工借借款及其其他款项项进行清清理，提提出具体体的处理理意见，并向责责任单位位负责人人报告。新增大额额的其他他应收款款的原因因及处理理意见；长期挂账账、确实实无法收收回或支支付款项项的原因因及处理理意见；其他异常常的应收收款项的的原因及及处理意意见（含含入账错错误）年度末各各责任单单位会计计对其他应收收款项进进行全面面检查，预计各各项应收收款项可可能发生生的坏账账，采用用个别计计提法计计提坏账账准备。存货管理理制度为了加强强存货的的管理，确保公公司财产产的安全全，

49、加速速资金的的周转，合理储储备，正正确核算算产品成成本，结结合公司司的实际际情况，制定本本制度。存货核算算核算范围围1、存货货是指公公司在日日常活动动中持有有以备出出售的产产成品或或商品、处在生生产过程程中的在在产品、在生产产过程或或提供劳劳务过程程中耗用用的材料料和物料料等。2、存货货包括原原材料、包装物物、库存存商品、在途商商品和低低值易耗耗品等。其中：1）原材材料指玉玉米果穗穗、棉种种毛籽、水稻及及油菜散散籽和制种用用农药；2）包装装物指包包装膜/罐、包包装袋/箱、种种衣剂等等；3）库存存商品包包括半成成品、产产成品和和亲本种种子，其其中半成品：包含玉玉米、水稻、油菜散散籽和脱脱绒后的的

50、棉种光光籽及上上年库存存成品拆拆包后转转存的包包衣半成成品等。产成品：指已经经完成全全部生产产过程并并验收入入库，可可以按照照合同规规定的条条件送交交定货单单位，或或者可以以作为商商品对外外出售的的产品。4）在途途商品是是指收货货单位已已收到收收发货清清单但尚尚未收到到商品的的在途商商品。5）低值值易耗品品单项价价值比较较低，使使用年限限比较短短，不能能作为固固定资产产核算的的各种实实物资产产，如工工具器具具、管理理用具、包装容容器、玻玻璃、器器皿等。存货的计计价所有存货货计价以以实际成成本计价价为原则则。公司自有有基地生生产、加加工的种种子成本本包括种种子收购购价、生生产费用用、生产产运输费

51、费用、包包装费等等将所收收购散种种加工为为不再分分装的小小包装种种子前所所发生的的实际支支出。委托制种种的种子子成本包包括委托托制种合合同价、运输费费用、包包装费等等将委托托制种加加工为不不再分装装的小包包装种子子前所发发生的实实际支出出。公司繁育育亲本的的成本包包括繁育育过程中中投入的的原原种种（或原原种）成成本、生生产费用用等实际际支出。外购散种种用于加加工为小小包装种种子的，其成本本包括外外购合同同价、运运输费用用、包装装费、加加工费用用等将外外购散种种加工为为不再分分装的小小包装种种子前所所发生的的实际支支出。外购的存存货：按按照买价价加运输输费、装装卸费、保险费费、途中中合理损损耗、

52、入入库前的的加工、整理及及挑选费费用和按按规定应应计入成成本的税税金以及及其它费费用，作作为实际际成本。 委托外单单位加工工完成的的存货：以实际际耗用的的原材料料或半成成品加运运输费、装卸费费、保险险费和加加工费等等费用以以及按规规定计入入成本的的税金，作为实实际成本本。投资者投投入的存存货：按按照投资资各方签签署的投投资协议议或合同同约定的的价值确确定，但但合同或或协议约约定的价价值不公公允的除除外。盘盈的存存货：按按照同类类或类似似存货的的公允价价值入账账。接受捐赠赠的存货货：按照照发票账账单所列列金额加加公司负负担的运运输费、保险费费、缴纳纳的税金金等，作作为实际际成本；无发票票账单的的

53、，按照照同类存存货的市市价，作作为实际际成本。对于通过过非货币币性交易易、债务务重组、企业合合并方式式取得的的存货，其成本本确定方方法按照照国家有有关会计计准则处处理。在确定存存货成本本的过程程中，需需要注意意下列费费用不应应当包括括在存货货成本中中，而应应当在发发生时确确认为当当期费用用：（1）非非正常损损耗的直直接材料料、直接接人工和和制造费费用； （2）在销销售过程程中发生生的仓储储费、运运输费、装卸费费、保险险费等； （3）不能归归属于使使存货达达到目前前场所和和状态的的其他支支出。核算方法法公司的存存货在领领用或发发出时，按照实实际成本本核算；采用月月末一次次加权平平均法确确定其实实

54、际成本本。计量单位位：财务务账面以“公斤”计量，如以其其他单位位计量，以产供供部门提提交的折折算标准准换算成成“公斤”记账。库存商品品的核算算分类3-1.购入不不需加工工、分装装的种子子检验合合格后按按购入成成本作为为库存商商品的成成本。3-2.需加工工、分装装的种子子，所发发生的包包装物、种衣剂剂及发生生的直接接人工、运费等等成本按按照实际际领用数数量计入入“生产成成本”相应品品种的成成本。3-3.对加工工分装种种子的加加工损耗耗应当制制订切实实可行的的控制标标准，严严格控制制损耗。低值易耗耗品、周周转使用用的包装装物和材材料的核核算4-1低值易易耗品是是指单项项价值2200元元以上，使用年

55、年限一年年以上，不便单单独管理理、易于于损坏、不能作作为固定定资产核核算的各各种实物物资产，如工具具器具、管理用用具、包包装容器器、玻璃璃、器皿皿等；4-2.低值易易耗品由由行政部部统一管管理。对对低值易易耗品管管理比照照固定资资产管理理制度，要设专专人保管管，并设设立低值值易耗品品台账。4-3.建立低低值易耗耗品明细细账，低低值易耗耗品的核核算采用用五五摊摊销法进进行核算算。4-4.周转使使用的包包装物和和材料，其管理理方法比比照低值值易耗品品管理办办法，其其财务核核算采用用五五摊摊销法进进行核算算。4-5.建立低低值易耗耗品定期期清查制制度。低低值易耗耗品半年盘点点一次，由行政政部及使使用

56、部门门、财务务部进行行账账、账实相相对。不属于存存货范围围的日常常零星办办公用品品，如文文具、纸纸张、消消耗材料料等，应应一次性性计入相相关费用用。存货采购购存货的采采购范围围实施范围围：种子子、种衣衣剂、农农药、化化肥、包包装物、办公用用具等。采购部门门及权限限集团采购购部负责责采购集集团内使使用的包包装物、种衣剂剂和各中心心年度总总采购金金额超出出10万万元以上上（含110万元元）的农农资。各事业部部生产中中心负责责采购本本中心年年度同种种类总采采购金额额未超出出10万万元的农农资。各事业部部生产技技术部责责采购各各事业部部所需的的亲本种种子和杂杂交种子子。行政部负负责采购购各责任任单位的

57、的办公用用具。采购、保保管、验验收人员员必须认认真履行行自己的的职责，分别对对所购物物品的价价格、数数量、质质量负有有全部责责任。存货的管管理公司财务务部和存存货保管管部门分分别设立立存货明明细账和和台账，并严格格执行存存货保管管制度、出入库库管理流流程和财财产清查查管理制制度。库存商品品的管理理加工厂凭凭产供部部的当月月加工计计划和加加工通知知单加工工产成品品、半成成品。库存商品品的验收收入库车间每班班生产加加工结束束后，班班组长当当即让品品管部出出具质量检检验结果果单，并将将当班生生产的种种子交保保管，保保管员凭凭品管部部出具质量检检验结果果单仔细清清点种子子数量，核对品品种名称称和种子子

58、批号，正式开开具种子入入库验收收单。班组组长同时时填报当当班产量量表并报报加工厂厂内勤，加工厂厂内勤凭凭当班产产量表并并核对种种子入库库验收单单，然后后编报全全公司日日加工产产量表。2-1当日入入库量（生产量量）时间间的确定定：指当当日白班班的产量量。夜班的的产量算算次日的的产量。2-2保管员员凭入库库单登记记保管日日记账，同时填填报种子子库存日日报表。2-3管员与与次日上上午9时时前将种种子验收收入库单单的财务务联和库库存日报报表的储储运内勤勤联分别别报财务务部和储储运部。2-4月末（25日日）已完完工，但但因无种种子检验验结果单单的产成成品开具具在产品品种子验验收入库库单。库存商品品的发出

59、出储运内勤勤凭营销销中心的的发货通通知单（产成成品）或或产供部部调拨单单开具种子内内部调拨拨单，货运运员凭种子内内部调拨拨单到保管管员处提提货并组组织发货货。3-1.保管员员核对种种子内部部调拨单单后，并并根据品品管部开开具的准准予调运运通知单单发货；同时登登记保管管日记帐帐，并填填报种子子库存日日报表。3-2.货运员员提货装装车后及及时填报报货运日日报表，并报货货运内勤勤，货运运内勤据据以编报报货运日日报表，装车后后货运内内勤及时时填报发发货清单单，报财财务部确确认销售售，同时时报营销销中心。3-3.库存商商品的发发出数量量以种子子收发货货明细表表、种子子内部调调拨单确确认。3-4储运部部保

60、管员员对库存存商品数数量的准准确性负负责。原材料果穗（籽粒）计量果穗数量量以良种种收购凭凭证中的的果穗净净重为准准，以种种子收购购传递单单为原始始单据，果穗加加工出库库按籽粒粒加工量量估算，每个村村或每个个品种加加工结束束后按实实际量调调整，果果穗计量量按村社社分品种种登记日日记账，不入财财务账。籽粒计量量籽粒粒入库以以产成品品、半成成品的产产量、根根据经验验出籽率率、为入入账依据据，入原原材料籽粒科科目，籽籽粒出库库量按成成品加工工量和半半成品加加工量推推算，每每个村或或每个品品种加工工结束后后根据实实际调整整最后一一次出库库量，使使实际出出库量与与账务出出库量相相等结转转成本，以出库库量为