企业财务管控分析体系通用方案

1、用友企业财务管控分析体系 通用方案用友软件有限企业BI咨询顾问 马鹏程3月19日第1页目录用友集团品牌介绍财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决议模型用友商业智能平台第2页中国100万企业机构运行着用友软件每年有10万企业机构选择用友天天最少500万人使用着用友软件第3页用友软件-亚太地域最大本土管理软件服务商百万用户选择，长久信赖选择亚太最大软件园全国布局集团企业万名优异顾问第4页今日用友：中国高端管理软件领导者流 程 制 造离 散 制 造流 通服 务建筑与房地产金 融电 信电 力 与 能 源政 府 与 机 构国际化客户第5页目录用友集

2、团品牌介绍财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决议模型用友商业智能平台第6页财 务 内 部 控 制 体 系财务管理信息系统会 计 核 算 系 统筹资管理资产管理成本费用管理分配管理全方面预算管理体系计划执行控制分析评价考评调控资金使用资金分配资金筹集预算标准预算执行情况成本费用分析目标成本费用资产价值改变风险管理风险评价风险信息内部审计控制层核实层决议层相关层投资管理投资效用分析财务管理完善内控财务管理架构第7页传统企业利润与企业价值最大化怎样开源怎样节流连续盈利企业怎样平衡成本、产品、客户、市场、销售之前关系？传统利润最大化已经不能满足

3、企业长足发展第8页当代企业财务管控难点怎样跟踪企业经营过程，有效监管？怎样经过财务绩效，完成企业有效评定?怎样降低成本费用，扩大企业收益?怎样更有效扩大流动资金，降低现金成本?怎样在企业高速增加下，控制资产与负债?怎样评定与控制投资风险，提升投资收益?怎样合理分配、使用收益，利于企业发展?第9页利益最大化预算管理筹资管理投资管理营运管理收益管理资金管理当代企业相关利益最大化影响企业6原因：怎样透过财务数据分析与决议？第10页目录用友集团品牌介绍财务管控体系架构财务管控分析体系营运分析收益分配分析预算计划分析投资筹资分析财务绩效分析财务决议模型用友商业智能平台第11页营运分析预算计划分析投资筹资

4、分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析1. 资产负债 分析：2. 权益分析：3. 损益分析：4. 现金流 量分析：银行存款分析存货分析在建工程分析短期借款分析其它应付款分析实收资本分析收入组成份析主营业务成本分析财务费用分析营业外支出分析大额现金收支列表现金流量与销售比率 应收账款分析拨付所属资本无形资产分析长久借款分析应交税金分析资本公积分析成本组成份析营业税及附加分析其它业务收支分析所得税分析资金收支预测经营指数 其它应收款分析长久投资分析待摊处理分析应付账款分析预提费用分析盈余公积分析费用组成份析营业费用分析投资收益分析长久借款到

5、期情况资产现金流量汇报率 预付账款分析固定资产分析待处理损益分析预收账款分析或有负债分析未分配利润分析主营业务收入分析管理费用分析营业外收入分析短期借款到期情况偿债确保比率 第12页资金分析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析现金流量充分率现金流动偿付率每股经营活动现金净流量现金流量对负债比率现金利息保障倍数营运现金指数全部负债比率现金赢利指数现金流量再投产比率现金流量负债比率净利润现金保障指数可营运现金流量第13页单位:万元现金流组成份析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理

6、分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第14页单位：万元完成情况现金流净额分月度3年对比分析图现金流净额趋势对比预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第15页单位:万元经营性净现金流分利润点分析图现金流净额趋势对比预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第16页单位:万元经营性净现金流分析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第17页单位:万元存货、经营往来变动影

7、响经营性净现金流分析图存货改变，引发经营性净现金流改变XX;经营性应收项目改变，引发经营性净现金流改变XX;经营性应付项目改变，引发经营性净现金流改变XX;经营性净现金流分析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第18页单位:万元经营性净现金流分析图经营性净现金流瀑布图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第19页20单位:万元天预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债

8、分析应收账款分客户分帐龄分析第20页21单位:万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析逾期（3个月以上）应收账款分析第21页22单位:天应收账款周转天数分析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析第22页单位:万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货分析第23页单位：万元关键品类1各月采购情况图关键品类2各月采购情况图实际情况实际情况预算计划分析投资筹资分析

9、营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货关键品类分析第24页单位：万元品类1各月末存货情况图品类2各月末存货情况图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货关键品类分析第25页单位：元、万元等只填列计提了跌价准备存货说明计提原因：如个别认定、库龄、销售认定等预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货跌价准备第26页27本期末市场平均价格存货盈亏率原料库存分析本期末市场平均价格存货可销售

10、天数结论：合理采购定制标准：结合销售进度，在一定范围内适度调整上年同期市场平均价格单位：依据实际情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货分析第27页单位：天如：面料、品牌羊绒制品、实木地板等预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析存货周转天数分析第28页资产、营收、经营利润与归属土畜净利润对比分析图29单位：万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析资产与盈利

11、指标对比分析第29页中国土畜财务部单位：万元“其它”单元资产、营收、经营利润与归属土畜净利润占比图资产占比图营收占比图归属土畜净利润占比图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析资产与盈利指标对比分析第30页单位:天存货包含预付账款预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析资产营运效率分析第31页资产负债率为35.86资产负债静态结构单位：亿元资金占用资金起源权益乘数为1.56预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存

12、货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析资产负债静态结构分析第32页单位:万元资产结构分析图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析资产负债静态结构分析第33页本期各单元资产占比图上年同期各单元资产占比图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型存货管理分析现金管理分析应收应付分析资产负债分析各业务单元资产占比第34页单位:万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析收益分配分析第35页单位：万元营业收入经营利润归属集团净利

13、润预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析收入利润对比分析第36页本期各单元资产占比图本期各单元主营业务收入占比图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析各业务单元收入资产对比分析第37页营业收入预算：48.81亿经营利润预算：1.69亿利润总额预算：2.08亿归属集团净利润预算：1.45亿完成预算%本期（亿元）营业收入归属集团净利润利润总额经营利润营业收入等指标完成预算情况图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用

14、分析分配分析营业收入等指标完成预算情况图第38页单位：万元经营利润滚动预测图营业收入滚动预测图完成情况完成情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析盈利指标滚动预测分析第39页40单位：万元说明示例：利润点4因为并购了企业X，所以规模同比大幅增加主营业务收入分析图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入分析第40页单位：万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入瀑布图第41页分

15、品类对主营收入贡献分析图单位：万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入按品类贡献瀑布图分析各品类销量、销量占比、平均价格、营收、营收占比、毛利率本期、上年同期及同期增加比第42页本期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图上年同期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图单位：依据实际情况单元综合毛利率预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入按品类分析第43页分客户对主营收入贡献分析图单位：万元预算计划分析投资筹资分析营运分析

16、收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入按客户、区域、渠道贡献瀑布图第44页45单元综合毛利率单元综合毛利率文字说明本期营收前五大客户销售情况图上年同期营收前五大客户销售情况图单位：依据实际情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务收入按客户、区域、渠道分析第45页运输费差旅费人员工资原材料83%干燥费摆料费人员工资库存原材料84%水电费辅料、折旧人员工资素板车间85%油漆、其他辅料水电、折旧人员工资 油漆车间89%包装物、其他辅料水电、折旧人员工资 产成品100%1%1%1%

17、4%11%预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析产品转换过程成本费用分析第46页单位售价单位售价单位：依据实际情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析单位产品成本费用组成差异分析第47页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务毛利率分析第48页产品组合改变原因渠道组合改变原因客户组合改变原因成本售价改变原因其它改变原因注：非经常性、非本年度原因需单独列示预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分

18、配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析主营业务毛利率原因分析第49页单元本期销售费用水平单元上年同期销售费用水平单元本期预算销售费用水平预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析销售、管理、财务、成本费用水平分析第50页三费水平与毛利率对比分析图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析三费水平分析第51页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型利润分析收入分析成本费用分析分配分析盈亏平衡分析第52页53预算计划分析

19、投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型预算对比分析利润差异分析成本差异分析预算完成份析预算分析1. 利润差异 分析：2. 成本差异 分析：3. 部门预算 分析：营业利润差异分析销售税金差异分析财务费用差异分析其它损益差异分析资产报废报损差异分析总成本分析收入燃料动力分析绝对差异分析销售毛利差异分析期间费用差异分析其它业务利润差异分析投资收益差异分析单位成本分析制造费用分析相对差异分析销售收入差异分析销售费用差异分析其它业务收入差异分析营业外支出差异分析直接材料分析销售成本差异分析管理费用差异分析其它业务支出差异分析捐赠支出差异分析直接人工分析第53页预算计划分析投资筹资分析营

20、运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型预算对比分析利润差异分析成本差异分析预算完成份析预算分析第54页预算财务比率预测预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型预算对比分析利润差异分析成本差异分析预算完成份析第55页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型预算对比分析利润差异分析成本差异分析预算完成份析预算财务专题预测第56页57预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析投资筹资分析1. 投资分析：2. 筹资分析：短期投资分析资产回报分析再投资分析信用分析现金流量分析长

21、久投资分析股权回报分析短期投资周转分析担保分析融资能力分析投资回报分析经营资产回报分析长久投资周转分析计息分析信贷分析权益增加分析有形资产回报分析投资质量分析偿债能力分析抵押分析第57页单位：万元流动资金借款情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第58页单位：万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析贸易融资情况第59页包含海外借款1.01单位：亿元包含海外借款1.1包含海外借款4.26单元资金使用情况预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财

22、务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第60页股东投入(含无息贷款)与ROE分析图单位 :万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROE分析第61页资本投入与ROIC对比分析图单位 :万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROIC分析第62页原材料人工成本其它厂房/设备其它存货应收款应付款商誉其它无形资产收入税金营业费用资本成本投入资本资本成本税后净营业利润EVA数量销售成本销售/管理费用债务成本权益成本固定资本营运资本

23、其它价格EVA对价值驱动原因预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第63页64单位:万元预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析WACC 计算第64页单位:万元EVA分利润点对比分析图预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析EVA分析第65页财务绩效分析预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型营运能力分析盈利能力分析偿债能力分析发展能力分析营运能力分析1.盈

24、利能力：主营业务利润率，资产酬劳率，净资产收益率，资本利润率，销售利润率，成本费用利润率2.偿债能力：流动负债比率，速动比率，现金比率，资本周转率，利息支付倍数3.营运能力：应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，速动资产周转率，总资产周转率4.发展能力：销售增加率，利润增加率，总资产增加率，资本保值增值率5.现金能力：现金比率，收益质量比率，净利润现金确保比率，经营现金结构比率第66页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型营运能力分析盈利能力分析偿债能力分析发展能力分析营运能力分析财务绩效分析第67页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型阿特曼Z-ScoreF计分模型巴萨利分析财务决议模型-阿特曼Z-Score第68页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型阿特曼Z-ScoreF计分模型巴萨利分析财务决议模型-F计分模型第69页预算计划分析投资筹资分析营运分析收益分配分析财务绩效分析财务决议模型阿特曼Z-ScoreF计分模型巴萨利分析财务决议模型-巴萨利分析第70页市场份额分析第71页文字分析72XX%XX%X