贷前调查专题知识培训

1、怎样做好贷前调查 主讲人： 贷前调查专题知识培训第1页主要内容一、序言二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识。三、财务室核查企业数据情况。四、报表主要资产类科目审核。五、现场考查账实相符。六 、案例分析贷前调查专题知识培训第2页一、序言贷前调查是拓展客户、发放贷款第一道关，是防范风险、降低坏账主要前提，其调查真实性和可靠性，对贷款安全性意义重大。这是决定贷与不贷，贷多贷少，贷款期限和方式主要依据。详细到农村信用社，其服务中小企业和个体工商户等客户群体，有相当一部分缺乏由独立第三方提供审计汇报，“信息不对称”情况普遍存在，所以客户经理贷前调查尤为主要。贷前调查专题知识培训第3页一、序言假

2、如贷前调查过程中，未能对客户基本情况、经营情况和存在风险有一个客观了解，甚至走马观花，草草了事，没有真正起到调查作用，这么调查本身就存在不可轻视风险。一次不负责任贷前调查，就有可能造成一笔不良贷款产生，由此带来是欠息、逾期、催收甚至起诉等一系列工作。而信用社往往要经过数月甚至多年时间，才能完成消化，既花费了信用社工作人员时间和精力，也侵蚀了信用社利润。贷前调查专题知识培训第4页一、序言作为信贷调查、审查人员，我们希望搜集到企业准确资料，客观分析企业经营情况，以最快速度得出该笔贷款业务正确结论。这里，结合当前农村信用社客户群体普遍情况和到企业考查经验，总结出一些现场调查关键点，与大家分享。贷前调

3、查专题知识培训第5页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识三个步骤：1、事前准备。 2、现场观看。 3、与责任人交流。 贷前调查专题知识培训第6页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识1、事前准备客户经理在去现场调查前一天，尽可能经过全部能够渠道了解企业背景，假如是生产型企业，能够经过网上查阅企业原材料和产成品市场销售等情况。并针对本社信贷调查要求，逐一列举需要取得企业信息问题，养成良好习惯，这么，我们在现场时就能够防止因担心而造成思绪混乱。贷前调查专题知识培训第7页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识2、现场观看来到企业，首先是确认实际控制人是谁。多年来我们有客户经

4、理，来到企业，聊聊天，转一圈，企业规模像模像样，就以为这个企业还能够，其实我们所看到有可能是企业昨天才准备好现场，结果呢，我们闹了半天，参观只是一家空壳企业，或者是即将关门倒闭企业。从来到企业开始，进入企业办公区，能够一路观察企业生产、生活区域结构，经营场所，设备情况，员工精神状态等，从中我们能够估算出企业经营状态。贷前调查专题知识培训第8页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识3、与责任人交流不一样人有不一样谈话效果，好金融从业人员在交谈中不但能将企业真实情况了解彻底，还能够让企业老板对他充满信心，为未来到达业务收益最大化打下坚实基础，相反，不会掌控交谈节奏人，即使你提出再好方案，对

5、方还是不放心，更不要说提供什么企业信息。 贷前调查专题知识培训第9页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识3、与责任人交流要注意两点：一是要耐心细致聆听客户介绍，大部分老板都希望以强势面对银行，但实际上心里是没有底气，这个时候，客户经理所需要做，就是耐心细致聆听，在这一过程中，客户经理可就其中未能听清或者感兴趣内容开展深入问询和交流。并将你了解市场和金融产品等情况反馈给客户，获取他信任。但也有企业老板以势压人,在信贷人员面前口若悬河，原来规模不大、口碑普通企业，却说要引进风险投资甚至整合上市。报表反应资产规模和经营利润令人乍舌，但当要求其拿出真实银行对账单和纳税发票时，却又推三阻四。所

6、提交协议标金额动辄上千万元，但都是以前协议,在信用社结算账户上现金流也非常有限，最终提交了一家银行对帐单,还虚拟了几千万存款.跟责任人描述不符。当然这是个例,那么对这类客户申请应该慎之又慎；贷前调查专题知识培训第10页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识3、与责任人交流二是按照之前准备资料，有次序、系统引导老板介绍企业情况，我们最终还要在自己脑海里整理出一套由经营者口述财务报表，这个报表形成，与下一步到财务室核查会计资料起承接作用，另外，我们还能够从中测算出企业实际资金缺口，现金流情况，以致能够初步推断出本笔业务贷款风险。需要注意是，在交谈中，切勿让老板“习惯性”跑题，要不然，很快就

7、要到吃饭时间了。贷前调查专题知识培训第11页二、到企业第一件事要看什么对企业有一个大约认识经过这一步骤，客户经理能够对客户整体情况有一个初步了解和判断，也建立了深入深入调查了解感性材料。贷前调查专题知识培训第12页三、财务室核查企业数据情况 这个步骤有两个目标:第一，搜集需要上报贷款业务所需资料；第二，确认相关财务数据、合规正当文件等资料。能够经过以下两个路径进行： (一)彼此了解，解除戒备。(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表查对。 贷前调查专题知识培训第13页三、财务室核查企业数据情况(一)彼此了解，解除戒备大多数企业财务都不健全，见到有些人来查账都会以为不自在，在不知前因时候我们极难取得

8、全方面真实财务信息，再有，我们之后需要补充材料，咨询疑问时希望客户尽快配合。所以，我们必须要打破对方戒备，让她放松警戒，以取得愈加全方面信息。比如：请老板引见、交换名片、表明这次核查方式和目标等。另外，在整理贷前资料及贷后维护上，之前良好关系能够帮助你处理很多意想不到问题。贷前调查专题知识培训第14页三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表查对因为很多原因，中小企业财务行为普遍不规范，普遍存在销售不全部入账、会计统计不全，企业资产和个人资产难以区分现实状况。而且基于不一样利益诉求，小企业提供给社会各个层面财务报表都各不相同，真实性难以确认。大部分信贷员在小企业贷款贷前调查

9、中拘泥于客户提供资料，就报表分析报表，不调查、不查对、不核实，造成贷前调查失实，人为增加了信贷风险。怎样处理信贷调查中信息不对称问题，尽可能摸清小企业真实情况，为贷款营销决议提供准确可靠依据，这个步骤我想最少我们要做到“亲眼观，亲手查”。贷前调查专题知识培训第15页三、财务室核查企业数据情况(二)核查财务电脑台账、套帐，与报表查对1、深度解读报表账面数，做到“不为浮云遮望眼”出于纳税申报需要，普通纳税人大都能提供财务报表，读懂报表、甄别信息真假是对信贷人员最基本要求。（1）核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿（总分账，现金账，应收应付等）记载数查对，账簿记载数与记账凭证（逐月凭证）查对，本期

10、报表与上期（上年末）报表查对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目标单位要审核凭证，查看实际投入（付款，查看发票）情况等。经过这一系列查对能够初窥视企业是否有做假端倪。贷前调查专题知识培训第16页三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表查对 （2）对往来，了解企业业主信用情况和产品质量。经过应收账款核实，了解拖欠其货款原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；经过对应付款项核实，了解企业拖欠他人货款原因、时间长短等情况，摸清企业一贯信用程度和偿债能力。（3）盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较，尤其关注企业固定资

11、产入账情况。仔细分析其固定资产入账真实合理性。估价入账，估价是否合理？少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款？ 贷前调查专题知识培训第17页三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表查对 2、利用企业基础档案资料, 对比分析企业各期财务数据。（1）是纵向分析企业数据资料。以企业用电量、实交税金、实发工资等为切入点经过对企业数据资料纵向历史分析了解其生产、经营、销售现实状况和盈利能力，掌握企业真实财务资料。经过用电量、用水量分析，了解其生产量和开工率改变情况。对比存货改变情况，可大致了解其实际生产、销售情况；经过实际经营纳税（查补税款不算）分析，了解其产品销售和

12、盈利能力改变情况；经过实发工资额度、发放工资时间分析，了解其现金流是否充分，从业人员是否稳定。贷前调查专题知识培训第18页三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表查对（2）是横向进行同行业对比分析，以及与行业均值对比分析。经过横向对比分析了解其管理水平怎样，生产设备、生产工艺是否落后。实交税金、用电量和用水量从税务部门、电力部门、供水部门可直接查看收费凭证，工资发放情况经过代发工资也能掌握，真金白银支出是真实、有用信息，客户经理要勤于搜集信息，善于分析利用。 贷前调查专题知识培训第19页三、财务室核查企业数据情况（二）核查财务电脑台账、套帐，与报表查对3、关注企业现金流量

13、，剖解资金缺口成因，以免信贷资金“上错花轿嫁错郎”。现金流量包含筹资、经营 、投资三种活动现金流量。小企业普通不编制现金流量表，信贷人员要学会依据企业提供资料编制、区分分析企业现金流量，尤其注意分析经营活动现金净流量为负数时是囤积原材料还是产成品积压，是应收账款增加还是预付账款增加，是长久为负还是销售淡季暂时为负等等，切不可因经营活动现金净流量为负数就将企业一棍子打死。经过对筹资、经营 、投资三种活动现金流量分析，充分披露小企业客户信息，了解其资金流向，搞清资金缺口真实成因，为贷款决议提供尽可能多、尽可能准确信息，预防决议失误，造成信贷优质客户流失，或信贷投放风险。 贷前调查专题知识培训第20

14、页四.报表主要资产类科目审核在调查中要抓大放小，拿到资产负债表，首先浏览一遍，对金额大科目项目用笔勾出，及时查对对应明细账，依据明细账，查对对应原始单据（发票），并注意查看相关账簿登记是否规范。下面就资产、负债和全部者权益分别介绍。贷前调查专题知识培训第21页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目1、货币资金：它是企业资产主要组成部分,是企业偿还银行贷款本息直接资产。真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其财务报表银行存款进行查对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否与贷款用途、企业经营范围不相符；提现是否正常。有企业会在外送报表中有意装饰货币资金这一项，显示企业流动资金充分，把别处或者借用他人

15、钱暂时突击放在此科目中，来扩大资产项目（对借款或应付账款暂不入账），要查看银行日志账及流水账，货币资金数额较大，要其提供银行对账单，进行查对。对账单与网银账户明细不符，这是企业做大现金流水路径之一，现在只要你知道使用电脑软件，就很轻易更改网银资料，所以，我们必须亲眼查对，最好是要求企业打开网上银行系统查对.贷前调查专题知识培训第22页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目 2、应收账款主要核实企业在正常生产经营活动中，销售商品，提供劳务所得酬劳中应该收到而实际还未收到部分。该项主要审查应收账款真假和质量。该项在报表中可能连续几年数额较大，也可能为当年或者当期数额突然变大，两种情况应区分对待。

16、真假判断：要求企业提供给收账款明细账，观察账簿是否为突击完成，对大额应收账款进行问询并统计，必要时经过与对方单位进行查对。要对主要欠款人有所了解，是否是该客户关联企业，应收帐款是否属实。贷前调查专题知识培训第23页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款帐龄：注意每笔应收账款账龄，对金额较大、账龄较长，问询怎样计提坏账损失准备，是否有收回可能。普通情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，假如远远超出普通收帐期限，就应尤其关注，如确属于过期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。贷前调查专题知识培训第24页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目2、应收账款分布：对于应收帐款帐户集中于少数

17、大欠款人相较于应收帐款分散在众多欠款人中，则在普通情况下风险要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。产品：经过对应付帐款了解，也可发觉该客户市场经营情况，普通而言，假如该客户产品市场竞争激烈，处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得应收帐款大量增加。回收期：从应收帐款回收期长短与同行业其它企业相比较,分析该客户产品竞争力大小。贷前调查专题知识培训第25页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目3.其它应收账款该项核实除应收账款、应收票据、预付账款以外其它各种应收、暂付款项。包含各种赔款、罚款、备用金、应向职员收取各种垫款。该项数额普通不大。假如较大，可能为关联企业或者主要股东挪

18、用该企业资金。要求提供其它路径进行核实，并作为调查其关联企业情况依据。贷前调查专题知识培训第26页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目4、预付账款是指企业按照购货协议要求预付给供给单位款项。预付账款按实际付出金额入账，如预付材料、商品采购货款等。该项数额较大，需调阅预付账款明细账，对大额预付账款要求提供汇出时电汇回单或者支票存根。如确实发生，问询预付这么大金额原因及所购产品市场供求情况。初步判断企业社会诚信度。贷前调查专题知识培训第27页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目5、存货该项是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售产品或商品，为了出售依然处于生产过程中产品，或在生产过程、劳务

19、过程中消耗材料、物料等。它是反应企业流动资金运作情况晴雨表。往往成为少数人用来虚增资产，调整利润工具。零库存是当前存货管理最正确方向。存货应以现场检验为主。但应首先查对相关账簿和发票，经过调阅存货明细账了解企业存货种类，对数额较大存货要求提供进货发票、入库单等能够证实企业全部并真实发生原始凭证。注意凭证中记载主体是否为该企业。现场查看时注意估算存货实物是否与账簿中记载一致。如企业解释现场没有存货原因是存货还未抵达或都已发出等不符合会计核实要求解释等，都是不成立，应认定为虚假。贷前调查专题知识培训第28页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目5、存货存货大小合理性：考查存货储存期和规模，可采取

20、横向比较与纵向比较相结合方式。横向比较即与同行业中同等条件企业相对比；纵向比较即与本企业过去相对比。存货流动性：即存货周转时间，直接反应企业经营和偿债能力，能够经过存货周转率或存货周转天数考查。注意存货价格稳定性和市场适销性，将变质和废弃存货剔除。存货是否投保，保额是否充分。对产品结构需要调整、或转产企业进行存货分析时，应对加工中在产品、半成品及产成品价值按市场价格给予确认或打折。假如该客户存货有较大改变，应进行分析。贷前调查专题知识培训第29页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目6 .长久投资长久投资分为长久股权投资和长久债权投资两类。其中长久股权投资通常为长久持有，不准备随时出售，投资

21、企业作为被投资单位股东，按所持有股份百分比享受权益并负担责任。长久投资也是银行进行资产保全主要关注目标。分析长久投资真实性。债券是否存在；投资企业是否存在，投资规模是否与企业报表所列相等。风险大小、收益情况。假如有显著增加，应着重检验企业是否虚构了投资业务。假如有显著降低，应着重检验企业是否隐瞒了投资业务。贷前调查专题知识培训第30页四.报表主要资产类科目审核（一）资产项目7、固定资产是指企业在使用期限内超出一年以上房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营相关设备、器具、工具等，不属于生产经营设备物品，单价在元以上，而且使用年限超出两年，也应作为固定资产。企业虚增固定资产方式主要

22、是对资产高估入账，将不再企业名下资产入账（租用厂房、设备、运输工具等），不按会计制度要求计提折旧等。查看明细账，对大额固定资产要求企业提供购置发票；对自建资产要求提供入账依据。对大额资产项目，要求企业提供相关全部权凭证。如土地房产提供房产证；设备提供发票或凭证；汽车提供行车证，查对以上全部些人是否为该企业。不在该企业名下资产不能入账，出现风险，法院无法查扣。贷前调查专题知识培训第31页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目 资产负债表中负债类科目，与资产类科目相反，企业往往在资产负债表中降低负债类科目标金额，以降低资产负债率。不过假如企业过大虚增了资产类金额，而全部者权益类调整空间有限，企业

23、务必会虚增负债类金额，以到达报表平衡。贷前调查专题知识培训第32页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目1、短期借款定义：是企业向银行或其它金融机构等借入期限在一年以下各种借款，调查时问询并统计已经有借款银行、担保方式，这是后续判断贷与不贷、贷款额度、贷款方式主要依据。除抵质押担保方式外，如在其它银行和在我社申请金额差距较大，他行抵押，我行确保都应慎重对待。要查询人行征信，确定已经有贷款额度。贷前调查专题知识培训第33页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目2、应付票据定义：是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算，因采取商业汇票结算方式发生，它包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。如该项数额

24、较大，应查明是全额承兑还是差额承兑，差额承兑查明差额百分比，问询和估算经过汇票方式融资总额，并将差额部分纳入企业当前贷款来考虑。贷前调查专题知识培训第34页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目3、应付账款定义：是指因购置材料，商品或者接收劳务供给等而发生债务。应付帐款、预付账款和其它应付账款都是企业虚增首选。适当应付账款有利于企业经营，而假如数额较大，应查阅明细账，对金额较大做好问询并查看账务处理及相关进账凭证真实性；关注其是不是关联企业，有必要让企业提供该笔账款购货发票或者入库单据等。贷前调查专题知识培训第35页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目4、长久应付款长久应付款是指除长久借

25、款和应付债券以外长久负债，主要包含应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。对真实性进行了解，有没有用本科目统计贷款事项。贷前调查专题知识培训第36页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目5、预收账款定义：企业按照协议要求或者交易双方约定，想购置单位或者接收劳务单位在未发出商品或提供劳务时预付款项。房地产开发企业此科目有时会非常大。企业产品或者劳务有很强竞争力或者稀缺性，也会发生一定预付账款。对金额较大业务关注其是否为关联企业，有必要要求企业提供收到款项银行进账单。贷前调查专题知识培训第37页四.报表主要资产类科目审核（二）负债项目6、营业收入和利润虚增销售收入和利润使企业利润表造假基本手法

26、，要经过认真，有效调查取证，了解企业真实经营能力。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产全部权等日常业务过程中所形成经济利益总流入。分为主营业务收入和其它营业收入。要求企业提供一个季度销售发票，然后乘4个季度，得出整年销售额平均额，与实际整年销售额差额不应差30%以上。贷前调查专题知识培训第38页五现场考查账实相符在财务室核实完相关数据后，还需要深入查实相关情况。这一步骤工作内容包含：其一查看客户工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡等原件，并注意有没有年检统计；查看客户资质证实材料（假如建筑企业或者房地产资质证书，商贸流通企业代理资格证书，生产加工企业安全生产许可证等）

27、。同时，也应查看客户与生产经营相关采购协议、销售协议、施工协议等。其二，对生产经营情况核实：对客户生产车间、仓库及生产工艺进行实地查看，经过现场目测设备、仓库、开工率、成品等情况估算企业年销售能力及管理能力等。 贷前调查专题知识培训第39页五现场考查账实相符其三，存货核实。存货当中分原材料和成品两大类，看价值是否账实相符；从材料整体堆放情况看出企业管理水平，成品包装能够判断出企业销售情况，包含流转情况、下游客户质量、是否滞销等；另，仓库中原材料能够判断出企业产品市场竞争力、企业资金压力、年销售额等信息，比如：目测原材料价值，参考企业销售周转率，二者相乘，能够预计企业整年销售规模。其四，对抵质押

28、物和确保人核实：客户经理做到亲力亲为，对抵押物位置、面积、价值、正当性等认真核实；对于担保人调查，应该参考对借款申请人调查程序，同时重点核实确保人确保实力及确保意愿，并坚持双人调查和面签。贷前调查专题知识培训第40页六、 案例分析案例一：两套账数据差异较大以下数据为某一担保单位提供报表数据和在实地调查时获取数据对比。贷前调查专题知识培训第41页六、 案例分析案例一：两套账数据差异较大科目 报表数据 调查获取数据 科目 报表数据 调查获取数据 货币资金92413短期借款19302930应收账款35961630应付账款2032493其它应收款2647162预收账款4234预付账款24331130应

29、付工资1955存货3826358应交税金5614固定资产原值2249326其它应付款224447减：累计折旧6573负债累计44827943固定资产清理2184253实收资本60006000固定资产净额2184253资本公积 0工程物资700盈余公积226 0在建工程8192155其中：法定盈余公积75 0无形资产81511未分配利润2295-576长久待摊费用72655全部者权益累计105215424资产总计1500313367负债和全部者权益累计15003 13367贷前调查专题知识培训第42页六、 案例分析以上数据为某一担保单位提供报表数据和在实地调查时获取数据对比。依据企业提供报表，存

30、货为3826万元，但在实地调查时发觉摆放在厂区存货并没有那么多，同时提出了翻看明细账务要求。在其财务室，客户经剪发觉该企业有两套完整数据完全不一样账，其中一套帐是与企业提供报表数据相符。最终，客户经理经过该企业财务软件查询财务数据发觉软件中数据与其另外一套账务数据是相符，数据显示存货仅为358万元，与实际库存基本相符。很显著企业提供财务报表是专门为银行准备，而财务软件账务才是企业本身真实账务。1、从企业提供报表数据来看，企业资产负债率仅为29.87%，流动比率为246.44%，速冻比率为106.76%，不论是长久偿债能力还是短期偿债能力均较强。贷前调查专题知识培训第43页六、 案例分析2、但经

31、过查阅其总账和明细账发觉，企业实际资产情况并非如此：（1）偿债能力普通。企业实际资产负债率为59.42%，流动比率为129.59%，速冻比率为110.85%，其偿债能力处于普通水平。（2）短期借款科目数据不实。该企业短期借款为2930万元，提供报表为1930万元，经核实报表中未显示1000万元为其母企业所用。（3）企业经营亏损。其未分配利润为-576万元，利润表中显示截止6月底当年净利润-213万元。（4）实收资本未用于生产经营。该企业实收资本为6000万元，控股单位为其母企业。“其它应收款”余额为7162万元，占资产总额53.58%，经过查阅其明细账务发觉“其它应收款”均为出借给其母企业和母企业其它子企业，而且自年初以来均无偿还统计，很显然“实收资本”并未用于该企业实际经营。贷前调查专题知识