ABC集团财务规章制度

1、ABC集团财务制度ABC集团财务制度公布令集团各公司、集团各部门：ABC集团财务制度现在公布，于 起执行。ABC集团财务制度包含如下十份文件：1、财务风险治理制度；2、现金治理制度；3、预算治理制度；4、销售费用操纵制度；5、销售资信操纵程序；6、应收帐款治理制度；7、差旅费治理制度；8、治理费用操纵制度；9、职职员资发放制度；10、固定资产治理制度。各单位、部门在开始实施的初期，要妥善做好新旧制度的交替，抓紧创建实施新制度所必须的条件，努力提高人员素养和改革改善基础工作。如因条件尚未具备而不能立即投入实施的某一制度或制度中的某一部分，须经由财务总监提出、得到财务总经理的同意后方可推迟最多三个

2、月、并保证在至迟三个月内完成全部预备工作而于 起所有制度和制度部分均得到完整而正确的执行。 ABC集团 董事长 抄送：董事局主席抄法：董事局董事、监事ABC集团财务制度编者按集团最高治理层把集团的财务制度建设放在了十分重要的位置。董事局主席亲自指示，集团领导们紧密支持与指导，集团各公司与集团财务、人事、行政等部门积极合作，制度起草小组的辛勤劳作，是第一期十份财务制度文件圆满完成的全然保证。第一册制度的起草人有：刘根祥他们及参与审稿修稿的同仁们，花费了大量心血，在此致以衷心感谢。制度的建立诚然重要，但只是万里长征走完了第一步。更重要更辉煌的工作还在后头制度的实施，那将是全体职员的集体行动。靠着新

3、世纪的团队精神，我们所期盼的胜利的彼岸优良的内部操纵系统的彼岸，将专门快抵达中凯大伙儿庭全体职员的脚下。本册制度如有与国家法规相悖之处则以国家法规为准。本制度版权归中凯集团所有，只供内部使用，切勿外传。此致。 集团制度起草小组ABC集团财务风险治理制度1.0目的1为使企业不断适应内外部形势进展，不断增强抗风险能力，永久立于常胜不败之地。2结合实际逐步接纳现代财务治理模式，实现优良的内部操纵系统，保持和进展本企业优秀文化传统。3全方位、深层次地改善财务治理，以达到资产的长久保值增值和集团经济实力稳定增长之目的。0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各企业、部门。0参考文件3.1要紧参考本集团如下

4、制度和程序文件：“现金治理制度”、“固定资产治理制度”、“销售资信操纵程序”、“应收帐款治理制度”、“职职员资发放制度”等。0定义无特不定义。0指引5.1 本制度在财务治理的如下活动中使用“风险治理”思想：a.现金治理；b.债权债务操纵；c.会计核算治理；d.筹资活动；e.投资活动；f.报告系统。0现金治理风险6.1现金治理活动中可能的:要紧风险有：a.收入不能按期全额纳入公司指定帐户；b.程序设计和执行上的漏洞可能给违纪行为制造条件；c.现金流量的操纵不当可能引起现金亏空；d.其他可能风险。6.2为降低以至消除现金治理活动中可能的风险，本中心所有现金活动必须遵照本中心的“现HYPERLINK

5、 N:整理后.kj968金治理制度”和“固定资产治理制度”（见参考文件）等相关制度的规定执行，并特不强调如下几项原则：所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员治理，不得挪用。支出要以公司获利为目的。一切支出要得到符合规定的授权，支出的依据必须真实可靠、合法有效，较大款额的资本支出还须有预先论证或可行性分析。一切支付必须严格按规定的程序办理。财务部门要件里健全现金流量的打算操纵和报告系统，确保现金供应，努力完成收入、利润及净现金流量任务。0信用操纵风险 7.1对信用风险的操纵要紧集中在产品分发、“应收帐款”、“其他应收款”和单位内部的“备用金”等项业务中。7.2对“应收帐款”的操纵，

6、应严格按本中心“销售资信操纵程序”和“应收帐款治理制度”（见参考文件）的规定办理。 7.3对“其他应收款”和“备用金”的操纵，要参照顾收帐款制度中的清理与报告的方法进行。财务部门的往来帐会计要定期与债务人核对帐目，负责催收、保证不出呆帐坏帐。 7.4对内部的备用金/周转金，实行“现金治理制度”的限期清理、次月即从工资中扣还的制度。为此，职职员资的按期全额发放制度（见参考文件）要相应认真执行。8.0会计核算治理 8.1.财务部门应按规定的核算程序及其时刻要求进行会计工作，以幸免错漏和失当。 8.1.1会计制单：应及时审查所受理单据的合法性、真实性、有效性（得到有适当权限的领导批准）和数字的正确性

7、，无误后，及时填制凭证，并对其所审查的内容、凭证的正确性（科目、编号的使用等）负责。 8.1.2会计复核：每份凭证必须在制单的当天由财务经理/总监规定的非制单会计进行复核，无误后签章确认、并承担与制单会计同样的责任。 8.1.3入帐：经复核无误的凭单，应在复核的当天由制单会计负责输机入帐，不能拖延到第二天。 8.1.4经理核查：财务部门经理应于每周对本部门所填制的凭证全部核查一次，重点审查凭证科目编号使用的正确性。财务经理应在审查后的每份凭证上签章确认。 8.1.5总监抽查：财务总监应在每月底前抽查至少1/5凭证，以较好掌握财务制度执行和会计核算工作情况，审查后在凭证上签章确认。2各会计岗位应

8、按月进行帐务分析，发觉问题及时报告和处理。帐务分析的要紧途径和时刻要求是：8.2.1科目余额表：应在月末后一日内完成科目余额表的核对工作。8.2.2银行未达帐分析与报告：应在月末后三日内完成。8.2.3帐户分析：个会计岗位应在月末后一周内对各自所管辖的帐户完成帐户分析，要紧包括每一帐户的本期发生、节余（结转）情况、有无异常与差错、改进意见等。财务经理在收集审查全部帐户分析后，于月末后十日内报知财务总监。8.3财务部门要坚持贯彻执行“权责发生制”等差不多会计原则，保障会计结果的正确适当、无较大或重大失实。 8.3.1在结转收入与成本费用时，要贯彻收入与成本费用配比原则，正确与完整结转以真实反映经

9、营成果。 8.3.2每月轧帐之前，各会计岗位必须完成预提费用，财务部门要预先通知有关部门/个人提出预提费用依据，会计人员据此提出预提方案，经财务经理同意后编制凭证。0筹资活动中的风险操纵9.1银行借款或债券发行，均要有可靠的还款机制作保障。9.2要遵守集团对筹资的限度规定，确保负债比率操纵在安全警戒线以内。安全警戒线由财务总经理确定。9.3还款期的安排要均衡。财务经理应承担还款期均衡的责任。9.4原则上不对外担保（包括反担保）。如必须对外担保，则要有有效低压作保证，并得到集团最高决策层的书面授权。0投资活动中的风险操纵10.1任何投资活动均由集团的投资部门承担，都要严格按规定的标准程序进行。1

10、0.2投资活动流程应包含的环节，如投资意向、可行性研究、资产评估、会计师/律师报告、合同章程等，应依照投资活动的类型、规模的不同由投资项目负责人书面得到集团财务总经理的同意后确定。10.3经有效确定的流程环节均不得逾越、省略，而且每一环节的结果都须以集团最高决策层的书面同意或书面批准告完成。11.0财务信息系统 11.1财务部门要以领先的标准不断改善财务信息系统，使财务信息系统成为发觉、评价风险的重要工具。 11.2财务信息系统的建设与维护要贯彻即时、有效、正确、详实、可靠的原则。 11.3财务部门的法定财务报告应力求及时，一般不应迟于：月报：次月5号前报出；季报：季后7日内报出；年报：元月5

11、日前报出；4除法定财务报表外，财务部门还应定期编报集团内部的治理报告。治理报告的种类和要求如下：每周财务报告：报告周末止本月累计的销售、回款情况、及损益与资产负债的缩影，要求于次周一报告给治理层。每周财务报告格式见附件一。该报告由财务经理签发后报送给财务总监、公司总经理、集团财务总经理。月份治理报告：为适用于内部的月份财务报告的分析讲明，要求于财务报告发出后的二日内报出。该报告有财务经理负责编写、财务总监审改签发，报送给公司总经理、集团财务总经理、集团总裁、董事长。0财务风险治理的组织保证12.1财务总监和财务经理是财务风险治理的执行人，各财会人员、投资治理人员、资信操纵人员均是财务风险治理的

12、操作人，其工作内容为上述各点所述。12.2执行人应定期（每月）不定期向集团财务总经理并通过财务总经理向董事局主席递交财务风险治理的执行情况书面报告（可与11.4（2）要求的报告合并进行）。12.3财务总经理和上述执行人、操作人、均为财务风险责任的承担者。13.0解释权 13.1本制度由集团董事局解释或授权财务部修订或解释。0附录附件一：每周财务报告格式附件二：每周财务报告续表格式董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：每周财务报告格式每 周 财 务 报 告年月日本周财务数据 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收入附注：回款金额二、预期损益1、毛利2、销售

13、费用3、治理费用4、财务费用5、营业利润三、本周资产变动1、现金2、应收帐款3、发出商品4、存货5、其他流淌资产6、固定资产7、在建工程资产变动合计四、本周负债变动1、银行贷款2、应付帐款3、其他应付款4、长期负债负债变动合计六、本周收支清单1、收入（明细见服表2、支出（明细见附表附：每周财务报告续表附件二：每周财务报告续表格式补充资料：本月累计财务数据 年月日 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收入附注：回款金额二、预期损益1、毛利2、销售费用3、治理费用4、财务费用5、营业利润补充资料： 本年累计财务数据 年月日 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画1

14、、销售收入2、毛利3、营业利润附注：本周末累计应收帐款帐龄为0-30天31-60天61-90天 90-360天 360-720天 720天以上报送时刻要求：ABC集团现金治理制度1.0目的1加强和不断改善所属公司现金治理，确保现金的安全性和利用效果，保障供给、为集团的总体进展目标服务。2确立适当的现金治理原则，统一政策、规章和流程，为建立优良的内部操纵程序、保持和进展本企业优秀的文化服务。3规避风险、防微杜渐、为资产的保值增值、增强集团的经济实力服务。2.0适用范围 2.1本制度适用于ABC集团所辖各企业、部门。3.0参考文件 3.1本集团其他财务制度和程序文件4.0定义 4.1本制度中在没有

15、特不定义的地点，所提到的现金是指广义的现金，即包括银行存款、库存现金、有价证券和其他货币资金。5.0指引 5.1本制度概括了本板块现金治理领域的几乎全部差不多原则，关于现金领域的其他制度具有纲领的作用。故，该领域的各单项制度都应依据此制度而设立。其他领域的制度如涉及现金，也须应用此制度所规定的原则。 5.2本制度“1.0目的”告知我们，现金治理要兼顾两方面：a.精打细算、规避风险；b.推进企业经营与文化的进展。现金治理的职能机构财务部门和非职能部门，须合力从这两方面同时努力，方能达成健康的、优良的现金操纵系统之目标。6.0现金收入 6.1所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员治理

16、，不得挪用。 6.2凡给予客户信用的销售都须预先按公司统一政策要求和程序签定合同/定单。 6.3统一设立信用政策，以规避风险、安全有效为其动身点。公司依照此政策给予外部和内部的信用额度，由经办人首先做出信用评价或提出申请，经总经理和财务总经理批准后执行。 6.4公司给予外部和内部的信用额度，如应收帐款和其他应收款的额度和回款期、备用金和周转金的限额等，应按政策规定如期清还。清理责任应与经办人的工薪挂钩。 6.5各公司将设置兼职或专职风险经理，承担信用风险的操纵职责。7.0现金支出 7.1现金开支标准和范围 各公司的现金开支标准和范围由各单项费用治理制度作出规定。请引用相关费用治理制度。 7.2

17、借支与报销流程的原则用款申请程序：用款人申请，所在和归口治理部门领导审查，具有相当权限的 负责人审批，财务部门办理核销。结算核销程序：用款人申请，所在和归口治理部门领导审查，会计审核并提出意见，具有相当权限的负责人审批，财务部门办理核销。所有申请/申报/审查/审批，都须以书面方式进行，以墨水笔书写、使用财务部门统一规定的格式。有适当的、合法的、充分的、真实可靠的支持文件，如有效批件、税务发票等。预算内、标准内的开支流程从简，否则从严。财会人员必须严格按照集团和公司制定的制度、政策审核各种单据。财会人员关于手续不齐备、不真实、不合法的单据有权拒绝受理，并有权向其财务经理或经办人的上级领导报告。支

18、票签发后二周内，持票人应办妥清洁手续。如确有正当缘故来不及结算者，应以书面形式向有关会计讲明情况。凡出差有借支者，应于返回后五个工作日内办妥报销手续。出差人员和财务人员应遵循多退少补的原则，将原借支金额冲平，不得留有余款。如有过期未办理报销、或虽办理而留有余款，则财务人员应自动从出差职员该月工资中扣还借款或余款。7.3现金审批权限 7.3.1按开支性质分不规定。详见“附件一，财务审批权限一览表” 7.3.2审批权限的运用原则是：在权限表里的每一层次的负责人，只能审批他/她的直接下属的申请/申报。即，每一审批事项只能交由该业务的各级直接领导审查、并由其中有适当审批权限的直接领导审批，而非直接的单

19、位/部门领导的审批是无效的。每一有审批权限的领导不能审批自身的申请/申报，即使自己具有适当的审批权限。在这种情况下，该领导的申请/申报须由其直接上级审批，即使其直接上级的审批权限已远远超过了所需的审批权限。7.4授权托付制 授权托付制的目的是为保证经营活动的正常进行。当某一领导离开公司时，他/她可将其审批职权托付于另一人，其原则是：被托付人应至少与其平级；应用公司固定的托付书（格式附后，附件二），填写时要满足托付书的全部内容；托付书须由托付人的直接上级签字确认；托付事项能够只是财务权限，也能够只是业务权限，也能够二者同有。如托付人未托付财务审批权限，则应书面通知财务部门在他/她外出期间的专门审

20、批方式，并有其直接上级的书面确认。7.5库存现金库存现金的库存限额，由财务总监提出，集团安全部门确认、财务总经理批准。财务部门和网络信息部门将共同负责改革现钞使用方式，以求最大限度地减少现钞的储藏和使用，以适合电子交易时代的形势进展。7.6出纳责任 财务部门的出纳员具有如下权限及责任：按照财务信息系统的要求坚持做好现金日清月结、日报周报等项现金报告工作，无条件同意本部门及本集团审计部门对出纳的现场审计。在会计人员审查之后，再次按照制度、政策、程序的要求审查借支与报销的合规性；即是否符合程序与权限的规定；有权拒绝受理/办理有违规定的凭证、单据；有权要求经办人解释问题；有权向各级财务领导直至集团最

21、高领导报告所发觉的问题。8.0现金信息系统 8.1现金信息系统的建立与维护 8.1.1现金信息系统包括：现金类帐户分析、现金流量日报/周报/月报、银行未达帐清理等。8.1.2该系统的建立和维护的责任，在出纳员和现金类各帐户会计。8.2现金流量报告8.2.1日报：由出纳负责每日编报。内容是银行和库存现金的当日收支情况。格式见“附件三”。日报的目的是为了实现现金的日清、给有关领导提供即时的全面准确的现金流信息、以利其决策使用。8.2.2周报：是由出纳员在日报的基础上编制而成的缩影。用于公司和集团的非财务领导使用。格式见“附件四”。8.2.3月报：由会计主管负责编报。格式为国家统一规定的现金流量报表

22、格式，内容可结合本企业实际修改、用于内部治理使用。9.0现金流量操纵9.1现金流量打算财务部门每月编制分周的现金流量打算，经财务总经理认可后组织实施。格式见“附件五”。9.2现金资金的平衡、筹措、供应与保障9.2.1财务部门负责按照现金流量打算实施现金流量操纵。目的是实现现金收支的有利平衡，即收支平衡、适当节余、企业的债务比率和偿债能力被操纵在强健的范围之内。9.2.2财务总监/经理和资金主管具体承担资金供应与保障的工作职责。9.2.3现金保障顺序为：各种无承付支出；工资奖金、佣金等劳务支出；国家税费/银行利息；领导人公干；紧急公务/差旅费/邮电通讯费；紧急购买；其他。10.0现金审计10.1

23、集团的审计监察部门负责按照公司政策执行现金审计。财务和其他各部门将无条件同意审计。10.2财务和其他各部门须定期或不定期进行现金治理自查，即自我审计。11.0解释权11.1本制度由集团财务部负责解释、修订。12.0附录附件一：财务审批权限一览表附件二：托付书附件三：现金流量日报附件四：现金流量周报附件五：现金流量打算董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：财务审批权限一览表使用此表时，请参阅“现金治理原则”的7.3.2款“权限运用原则”。 金额单位：千元序号地区经理总监营销/财务总监总经理总裁/财务总经理董事局主席A预算/打算/合同内、标准内1差旅费25825502礼品/招待/

24、交际应酬费0.51310503会议/运输/检验试验费1310801504原材料购买50200100050005广告促销费205030030006资本支出及租赁装修505007经济合同（收入类）5005001000100010008经济合同（支出类）2225809工资/奖金/福利100010培训22258011研发、顾问费50012赞助、捐赠1010013其他支出0.5121050B预算/打算/合同外、标准外部分1差旅费15102礼品/招待/交际应酬费12103会议/运输/检验试验费501504原材料购买10050005广告促销费505006资本支出及租赁装修101007经济合同（收入类）500

25、10008经济合同（支出类）25010009工资/奖金/福利20010培训5011研发、顾问费5010012赞助、捐赠1013其他支出550附件二：托付书 ABC集团授权托付书受托付人：托付人：经托付人直接领导同意，受托付人 将在托付人离开公司的自 年 月 日止 年 月 日期间承担托付人的如下职权并负相关法律和经济责任；业务权限（如无，则用横线划掉）财务权限（如无，则用横线划掉）人事权限（如无，则用横线划掉）具体职责已由双方另文描述（附后）。受托付人确认：已确切了解了与受托付事项相关的公司规定和政策。本托付书由托付人和受托付人各持一份，同时抄送集团财务部、办公室和人力资源部各一份，以便监督执行

26、。三方签字：受托付人： 托付人： 托付人上司：日期： 日期： 日期：附件三：现金流量日报序号银行存款库存现金合计小计银行号银行号银行号1上日结存2上日结存调整3456调整后上日结存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日净现金流入23日末余额附件四：现金流量周报 银行存款库存现金合计上日结存调整后上日结存本日收入其中：贷款 借款 其他本日支出其中：购货款 还贷 资本支出 工资奖金 办公用具 差旅费 其他本日余额附件五：现金流量打算序号自 日止 日自 日止 日自 日止 日自 日止 日自 日止 日自 日止 日本月合计1上月末

27、余额2本月现金流入3其中：贷款4 银行借款5内部周转6其他7本月现金流出8其中：原材料9 贷款本息10 资本支出11工资奖金12办公用品13差旅费14内部周转15广告促销16支付税利17其他1819本月净现金流量20累计净现金流量ABC集团预算治理制度1.0目的1建立现代预算制，为实现优良的内部操纵系统服务。2为加强和改善经营治理、更有效地评价和考核工作业绩服务。3为各级经营分析和高层决策服务。0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各公司3.0参考文件 无特不规定4.0定义 无特不定义5.0指引 无特不指引6.0预算工作组织 6.1财务部门承担预算工作的组织职能。 6.2财务总监/经理依照财务

28、总经理和公司总经理的指示负责联系和组织各单位和各级部门进行预算的编制、修订、报批、实施、检查和考核等项工作。 6.3财务部社专职或兼职预算治理会计一名。预算治理会计的职责是：协助财务部经理具体负责预算的各项组织工作，同时建立和按月维护预算记录和分析系统，向有关人员随时提供预算审核的依据资料。7.0年度初始预算的编制程序 7.1每年的至迟八月底往常，财务部门应在征得集团财务总监的指示后，将新年度的预算编制通知发出，并开始该新年度的预算组织工作。通知的内容一般包括预算的目标及在时刻、原则、流程、考核方法等方面的变化。 7.2各单位/部门的预算草案由其总监亲自负责，按照现代预算制的规定程序、于通知公

29、布日后的一个半月内完成草案的编制，并汇合于财务中心。 7.3财务部门在各子公司总经理的领导下组织对各单位/部门预算草案的初审，在初审后的草案的基础上编制财务预算草案（包括预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表），并于十月底前将全部预算草案逐级上报审查。 7.4财务部门依照审查意见修改定稿，经由财务总监报董事会审批。 7.5董事会批准并公布预算。8.0预算执行、操纵、监督、报告与审核 8.1各级单位部门负责严格按预算操纵支出。单位部门内部应设兼职的预算治理人员，负责预算执行情况的记录、统计与分析。 8.2财务部各会计负责严格把好预算操纵关。凡超预算的开支都要严格按程序规定办理，否则不予受理。

30、 8.3财务部的预算治理会计每月公布经财务经理审查同意的各单位/部门的预算执行情况报告。 8.4 各预算执行单位/部门的负责人就预算执行差异向其直接上报（公司总经理向集团总裁及集团财务总经理）解释缘故，并负责在其后的额月份里改进工作、改善预算执行情况。 8.5 财务部及各级单位部门，在其各时期的财务或治理报告中均要报告、分析各自的预算执行情况。 8.6预算考核按照集团董事会批准的预算考核方法进行。9.0调整预算 9.1每年的至迟五月底往常，财务部门应将该年度的预算调整工作通知发出，并开始对该年度的初始预算的调整实施组织工作。 9.2对初始预算的调整按照调整预算的程序进行。完成于七月底前。 9.

31、3调整预算的审批程序同年度初始预算。 9.4预算调整后，财务部和各单位部门将依照调整预算执行操纵、检查、分析报告和考核。10.0记录 无特不规定11.0解释权 11.1本制度由集团财务部负责修订、解释。12.0附录 无董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：ABC集团销售费用操纵制度0目的1本方法旨在改进与加强额度操纵、自我调节、自我约束机制，规范各公司销售费用治理，以利于费用开支的更加合理、节约、有效，并促进市场与销售的增长和营业利润率的不断提高。2.0 适用范围 2.1本公司的市场和销售机构及市场与销售活动。3.0参考文件 3.1“现金治理制度”4.0定义 4.1经常业务费，指销售

32、费用中的差旅费、销售行政治理费、地区经理/主管交际费与支持费，销售代表促销费等类费用。 4.2非经常业务费，为销售费用中除上述经常业务费以外的费用，如工资、奖金、保险、税金、房租水电、市场推广费、产品分类费、过期欠款的应计利息、提取或摊销的各类经费等。 4.3上述经常业务费用中的销售行政治理费，包括：办公、邮电、通讯、运杂、会务、培训、劳保、报刊、总杂务费等。 4.4如无特不讲明，本制度中的市场销售部门指，市场销售机构中的市场治理、销售治理、产品分发、客户服务、数据操纵等部门。5.0指引 5.1销售费用治理模式 5.1.1经常业务费有市场销售部门/办事处实行与回款业绩挂钩的自我操纵、自我调节，

33、辅以制度和政策的监督。而财务部门每月按本制度饿 规定定期拨付与核销（公司市场与销售部门的额度不拨付、而由财务部门代管）。 5.1.2经常业务费的额度政策由本财务中心在公司总经理和集团财务总经理的指导下结合年度盈亏平衡点的分析制定，并在他们的批准后由公司总经理公布实施，每年一次。 5.1.3非经常业务费用，由数据治理部/财务部门代表公司统一操纵和治理。市场销售部门/办事处在预算、额度和有关政策的范围内使用，而由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接审批支付、或直接办理支付、或计提。5.2 本制度引入销售营业利润概念并理顺净回款额的含义5.2.1销售营业利润为销售费用之后、治理与财务费用之前的营业

34、利润，公式为：销售营业利润=净回款额配比成本应负担销售税及附加销售费用销售营业利润率（%）=销售营业利润/净回款额5.2.2净回款额=毛回款额返扣应交税金，或净回款额=（毛回款额返扣）/RR有财务中心每年确定，2000年为1.065.2.3销售费用=经常业务费非经常业务费（参见4.0定义）6.0销售费用的工作组织 6.1销售费用的治理机构为各公司的财务部门 6.2办事处内勤必须具备一定的财务知识和职能，承担会计和出纳的职责，负责现金收存支付治理、依照财务中心的财务政策和制度及办事处负责人的书面意见办理费用的借支、记录、报销与报告，承担与财务部门会计与出纳同样的责任与义务。该内勤的聘用与解聘除依

35、照人力资源部的规定外、均须通过本财务中心的书面同意。没有设置内勤的办事处/地区，上述内勤的工作和责任由该办事处经理/地区主管承担。7.0办事处经常业务费的拨付7.1办事处经常业务费的额度政策见每年由公司总经理公布的额度政策文件。7.2每月的经常业务费均以上一月的实际净回款额为基础计算。上一月的毛回款额的确定方法如下： 各办事处收到款额以其银行进帐单的传真件为准； 直接汇到广州总部的款额以财务部得到的月底止的银行进帐单为准。7.3每月一号，由数据治理部与财务部的销售会计核对上月毛回款额记录，无误后换算为净回款额，再依照额度政策计算应拨付本月的经常业务费，公式为： 应拨付本月经常业务费=上月净回款

36、额*额度总点数（%）7.4数据治理部分不编制个销售部的经常业务费计算单，先经销售部总监审查同意，再经财务部经理审批，后交销售会计和出纳执行汇付。7.5每月经常业务费分两次汇出。第一次在当月的7号之前，汇本月经常业务费的一部分，即：应付上月销售代表促销费+本月其余经常业务费的1/2（如某一办事处/地区的全月经常业务费不足500元人民币，则可不分两次、而于第一次全部汇出）。7.6第二次在当月的18号之前，汇余下的其余经常业务费的1/2（辅以专门处理程序，见下款）。7.7第二次汇款须增加如下专门程序：销售会计在做出第二次汇款的凭单之后，应征得数据治理部的签字确认。数据治理部须确认如下事实：各办事处上

37、月的回款到帐数额无调整和本月的业务活动没有重大变化，无须对第二次汇款作出调整。如确有调整或重大变化，数据治理部将负责办理第二次汇款调整手续。7.8关于上述两次拨付，财务部将承担不拖延和不拖欠的责任。8.0办事处经常业务费的使用于核销8.1经常业务费的使用8.1.1办事处在收到财务部拨付的经常业务费用之后，第一笔支付的是销售代表的应付上月促销费；其余开支将依据批准的预算和活动打算在经理的掌握下按照本中心的“现金治理制度”的审HYPERLINK N:整理后.kj968批权限的规定办理。8.1.2办事处的任何人员在开支前如要借支，须办理借支手续。费用开支一般不应超过该类费用饿额度，但办事处经理有权在

38、总额度内调剂使用，而在审批是要执行“现金治理制度”的审批权限的规定，凡超出经理权限饿要报经有适当权限的业务领导批准。8.1.3办事处的 任何支付，都要有合法的、真实的凭证作依据。内勤（如无内勤、则为经理/主管，以下同）要切实保管好全部单据，并同时登载日记帐，作到日清月结无差错。8.2经常业务费的核销8.2.1办事处内勤每月底将全部借支和开支单据原件、日记帐复印件、收支清单及必要的讲明（如：回款、收到拨款、资金使用、超支或节余、有无违纪等情况）等文件，以安全的方式报送数据管理部。数据治理部在审查、整理、登记后，会同财务部门销售会计办理核销。8.2.2凡未超过办事处总额度、亦无违纪或超越权限开支的

39、，数据治理部与销售会计能够只经财务经理审查签字即办理核销，否则，不予核销而责成办事处经理办理特批手续再予核销。而如办事处经理关于超额度、违纪与超越权限的开支未能得到特批，则不予核销而从其次月的应拨付费用中扣还该笔款项。9.0办事处月份经常业务费与业绩挂钩的奖罚9.1办事处的月份经常业务费在如下业绩情况下给予奖励： 9.1.1办事处上月饿净回款额超过了预算；9.1.2办事处上月的销售营业利润率超过了预算。9.2 奖励方法是：上月实际比预算每增长%本月费用比预算增拨%净回款额3%1%销售营业利润率2%1%以上增拨可合并计算。9.3增拨费用的用途与用法如下：9.3.1增加的经常业务费额度，由销售部门

40、集中掌握与分配，在地区间、月份间调剂使用，内容只限于办事处经常业务费开支。9.3.2销售部门集中分配到各办事处的增拨费用，使用的审批权限在办事处经理，但仍须按一般经常业务费的同样要求办理核销手续。9.4办事处的月份经常业务费的处罚情况与其奖励差不多相反，方法是：上月实际比预算每减少%本月费用比预算扣拨%净回款额3%0.5%销售营业利润率2%0.5%9.4.1以上扣拨可合并计算，并不取代8.2.2款中所提到的由于超额度和违纪而扣拨的执行。9.4.2扣拨用法同9.3所述由销售部门统一掌握，并只在原有增拨节余时方执行扣拨，反之财务部门先记帐日后有增拨时再扣回。9.5增拨与扣拨均由数据治理部会同销售会

41、计提出，经由财务总监审批后办理。10.0办事处年度业绩与经常业务费相关的奖励10.1办事处在如下业绩情况下给予年度盈利奖的奖励，并不因而排斥/减少其他应得奖励；10.1.1办事处年度的净回款额超过了年预算。10.1.2公司总体计算的办事处年度销售营业利润率超过了年预算。10.2年度盈利奖的计算方法是：实际比预算每增长%奖励利润比预算增长部分的%净回款额3%1%销售营业利润率1%1%以上两项可合并计算。其中，利润为办事处所实现的销售营业利润，计算公式是：利润=办事处净回款额配比成本应计销售税及附加 办事处总销售费用应分摊的公司市场与销售部门费用10.3年度盈利奖用于获奖办事处在回款和操纵费用方面

42、有贡献的职员。其分配与审批权限在办事处经理，其中办事处经理的奖励数应不低于人均数的二倍而不高于人均数的三倍。分配与发放文件的原件须于发放完后一周内送交数据治理部存档备查。10.4年度盈利奖的申请、拨付等手续，均由数据治理部与财务部销售会计统一办理，审批权在公司总经理和集团财务总经理。11.0办事处非经常业务费的使用11.1非经常业务费由数据治理部/财务部门代表公司统一操纵与治理。办事处在预算、额度和有关政策的范围内提出申请，而由财务、人力资源部门按有关专项规定和审批权限的规定直接审批支付。或由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接办理支付、或计提。11.2程序为：经办人办理借支手续 具有适当权

43、限的领导批准 数据治理部办理入单等手续 财务部门直接办理支付（汇到办事处） 办事处开支后由内勤（或经理/主管）办理核销手续（同8.2款的规定）。11.3非经常业务费的摊提费用，由销售会计负责至迟于当月28好完成摊提。摊提凭证须经财务经理审签。摊提事项和金额应经由数据治理部及时通知有关部门/办事处。12.0公司总部的费用开支12.1公司总部的市场/销售部门，其经常业务费和非经常业务费的开支程序，均比照办事处的非经常业务费的方法办，即12.1.1借款时：经办人办理借支手续 具有适当权限的领导批准 数据治理部办理入单等手续 财务部门直接办理支付。12.1.2报销时：经办人办理借支手续 具有适当权限的

44、领导批准 数据治理部办理入单等手续 财务部门办理结算手续。13.0审计 13.1集团审计机构将定期、不定期或突击性审计各部门/地区的活动和开支情况，公司财务部门与数据治理部也将作定期、不定期或突击性审查。各市场/销售部门和办事处须无条件同意他们的审计和审查。14.0记录1财务部门、数据治理部和办事处内勤将共同承担销售费用的资料治理工作。0解释权15.1本制度由集团财务部负责修订、解释。0附录无董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：精彩会计网址尽在天财会计导航：.kj968.ABC集团销售资信操纵程序0目的1确保公司销售流程的正确和授权执行无误。2所有合同都经有效批准并得以完全实施，以

45、防客户资信风险。3所有有关人员都能及时了解到期应收帐款情况，把公司应收帐款操纵在适当范围内，逐步减少老的并幸免新的呆、坏帐出现，把风险操纵到最低程度。0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各企业、部门。3.0参考文件 无特不规定4.0定义 无特不定义5.0指引HYPERLINK N:整理后.kj968 5.1销售资信治理是公司风险操纵的一项重要内容，要紧包括合同的跟踪治理、发货的资信操纵、应收帐款及退换货的资信操纵及资信信息系统治理等。6.0客户资信调查和客户档案治理 6.1业务员必须亲临现场访问客户，取得有关准确资料并填写“客户授信调查和额度申请表”（见附录1），报地区经理及销售总监审批后交

46、销售数据治理部存档。 6.2如新开户的上报资料未经财务部门通过，除非公司总经理特批，任何部门与个人不予受理合同，不得安排发货。经特批执行后一月内应改进上报资料以达到规定要求。 6.3新客户如以现款购货，经销售总监同意可免于办理资信档案的申请与设立。 6.4销售数据治理部应依照客户资料编制“客户资信情况登记表”以反映客户资信情况及客户资信操纵服务。 第一部分 客户差不多信息内容 客户名称、地址、电话、电报、邮编 开户行名称、帐号 法人代表 总经理 销售/业务经理 财务经理 会计第二部分 客户财务状况资产基础内容 上年年底固定资产 上年年底流淌资产 以往三年年销售和利润第三部分 产品库存情况 上年

47、末 上季末 本月末 其中： 产品 产品以上三部分由销售部各办事处申报人员填报，有地区经理/主管审查（其中第二、三两部分可在一年内逐步完善，即此程序发表一年后，各责任人均应完全达到上述要求。）第四部分 本年资信限额和以往三年资信历史内容 各年应收帐款余额 各年应收帐款帐龄情况 各年销售返扣率 各年销售开发费用 各年销售资信限额第五部分 资信审查（年末填写）内容 得到返扣金额 全年月平均应收帐款余额 全年各月的销售限额 年末应收帐款超过标准天数的欠款 全年按时付款的发票数 全年实际销售额和原可能销售额 资信评价以上各部分将为销售总监和总经理随时调用并审改。7.0资信限额的制定和调整 7.1资信限额

48、的确认若客户的标准回款天数为D天，则该客户资信限额：资信限额=D/360*全年可能销售额；或额定欠款率X（%）=资信限额/全年可能销售额每次最大发货量=资信限额实际累计欠款余额每次发货量不得超过资信限额规定的最大发货量。回款天数低于标准回款天数、欠款率不超过X的发货申请方可发货。老客户下一年的资信限额可依照上一年的信用情况进行修订。客户初次资信限额由地区经理/主管提出，销售总监及财务总监会审，总经理批准。7.2资信限额的调整客户的 资信限额依下列因素进行修订；本年公司销售政策的相关规定调整；上年底客户应收帐款余额；客户过去三年的购买记录和货款支付记录；客户本身的经营潜力；客户所在地的经济状况。

49、资信限额的修订，应由地区经理/主管填报“资信限额修订表”。偏差在10万元以下的报销售总监审批；偏差在10-50万元的需报销售总监和财务总监会审；偏差在50-100万元的需报公司总经理审批；偏差超过100万元的需报集团财务总经理审批。“资信限额修订表”要紧包括以下内容：户名称及代码原资信限额应收帐款余额全年可能销售额建议资信额度和执行有效期调整缘故审批意见资信额度一经确定，销售数据治理部应严格按照资信额度操纵每次销售量，月末编制“客户资信操纵分析表”，及时向总经理/销售总监/财务总监等有关领导提供资信额度的 执行情况等分析资料。每月初销售数据治理部向各地区打印“销售明细表”，提供当月合同的执行情

50、况。8.0合同的跟踪治理 8.1签定销售合同一式四联：第一联 公司发货联第二联 客户存档联第三联 销售代表存档联合同填写应清晰注明以下内容：合同签订日期产品代码、品种规格、数量、批发价、扣率、总金额付款方式、付款期限、销售折扣的返还标准和返还形式购销单位详细地址、邮编、开户行、帐号、税务登记号、电话、传真、需方代表人姓名、详细地址。合同中请填好客户编号、地区编号及销售代表编号。销售合同按以上内容填写清晰后，还应加盖供销单位双方合同专用章和签定人员签字。合同如未完全按照以上要求及可能的专门要求签订视之为无效合同，公司不予受理。8.2所有销售合同都必须符合中华人民共和国经济合同法并必须符合当期公司

51、的销售政策和相关规章制度，同时必须至少经由销售部总监和地区经理/主管亲笔签字，否则公司不予确认而视为无效合同。8.3销售合同的有效期限仅限于当年，不得签订跨年度合同。8.4与新客户签订合同，应先由代表填写“商业客户资信调查表”，调查表必须完整、真实并报地区经理/主管审核后经销售部总监批准后方可签订。与老客户续签销售合同，应从销售数据治理部索取该客户的资信档案，报销售部总监审查后方可签订。8.5已签订的合同一般不同意变更。若客户提出书面要求变更合同，须经销售总监批准并仅限于数量的变更。9.0对发货的资信操纵 9.1鉴于公司现有电脑系统的设置流程，所有进入销售治理程序的合同均是通过了销售数据治理部

52、资信额度的审核，分发部能够并只能够依据财务部开出的发票予以发货。10.0对应收帐款的资信操纵 10.1公司能够同意的货款收取凭证有以下几种：总部以当地支票及现金收据入帐；各办事处有银行帐号的以银行进帐单入帐；各办事处无银行帐号的以当地银行汇票到达总部后入帐。10.2公司将全国各地办事处按销售业绩分为三类，按此标准制定了老帐催收及老帐倒扣方案：北京、上海、广州的规定回款期限为60天。61-90天为0.9，91-120天为0.8，121-150天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出120天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6%

53、等地区规定回款期限为90天。90-120天为0.9，121-150天为0.8，151-180天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出150天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6%其他地区回款期限为120天。121-150天为0.9，151-180天为0.8，181-210天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出180天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6%注1：如发生代表区域交接情况，则前任代表交接前已发生的老帐由前任代表负责，若接手后成为老帐的由后任代表负责

54、，老帐倒扣依此执行。注2：老帐催收=老帐倒扣+类推两个月期限，公司定期出具老帐催收表，请各地区查收。10.3成为呆帐的公司将视情况寻求法律途径解决。10.4每周一和每月初，销售数据治理部应分不报送上周和上月的下列应收帐款资料给销售总监、各地区经理/主管，同时抄报财务总监和公司总经理：应收帐款余额表应收帐帐龄分布表应收帐款明细表10.5 各地区经理 /主管应对逾期未支付货款负责催收，并于每月中旬向销售总监书面报告欠款缘故及将采取的措施，同时抄报数据治理部/财务总监和公司总经理。11.0退换货的资信操纵11.1退换货的资信操纵按照“退换货治理制度”的规定执行。“退换货治理制度”将明确如下各原则：1

55、1.1.1必须确定退换货缘故，明确是否属退换范围；11.1.2由退换货引起的税、费、发票等方面的损失应由客户承担并要落实；11.1.3对属退货范围的又符合公司退货手续的给予办理退货，退货后该客户资信额度能够自动恢复。12.0记录12.1销售数据治理部将客户差不多资料、授信额度汇编建立档案，以便今后查对、更新。13.0解释权13.1本操纵程序由集团财务部或由其授权销售数据治理部负责修订、解释。14.0附录14.1附“授信调查及额度申请表”格式董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附：“授信调查及额度申请表”格式授信调查及额度申请表部门： 年 月 日填报人申请缘故差不多资料客户名称法人代

56、表邮编地址财会主管电话开户行帐号客户经营产品种类经营方式交易结算情况申报授信额度其它原授信额度分析、评估：信限额度地区经理查核销售数据治理部确认销售总监核准ABC集团应收帐款治理制度0目的1.1为加强应收帐款的风险治理，特制定本制度。2.0适用范围2.1本制度适用于集团各公司3.0参考文件 3.1请参考本集团的“现金治理制度”、“销售资信操纵程序”、“财务风险治理制度”等文件。4.0定义 无特不定义5.0指引 无特不指引6.0应收帐款的成立6.1应收帐款在如下条件下应被确认成立：HYPERLINK N:整理后.kj9686.1.1销售依照会计原则被确认成立；6.1.2销售过程严格按照本中心的“

57、销售资信操纵程序”的要求进行；6.1.3销售会计已具备合法、真实、正确的销售合同/定单、销货通知单、货运单、发票等。6.2数据治理部和财务部门的销售资信会计应严格按照“销售资信操纵程序”的要求记载资料、登记应收帐款总帐和明细帐，以满足“财务风险治理制度”中有关资信操纵、分析与报告的要求。7.0应收帐款减项的处理规定7.1回款：销售会计应依照出纳提交的银行收款通知单编制收款凭证、登记有关应收帐款科目的贷方。7.2退货：应按照“销售资信操纵程序”关于退货的规定，依照主管人员核准的贷项通知单和退货验收报告及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。7.3折让、折扣：应按照“折扣与折让治理制

58、度”的规定，依照主管人员核准的贷项通知单及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。7.4坏帐损失：销售资信会计应于每季末采纳备抵法依照顾收帐款余额的4计提或相应调整坏帐损失。由于以下缘故，确实无法收回的应收帐款，应依照“现金治理制度”关于审批权限的规定报经批准后方可作为坏帐处理；7.4.1债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；7.4.2债务人经法律程序追索债务后仍逾期未履行偿债义务，超过三年未能收回的应收帐款。财务部门应设置“坏帐预备”的备查帐簿，核算坏帐预备金的提取、调整、动用情况。8.0应收帐款清理8.1销售资心会计应会同数据治理部和销售部门对客

59、户进行分类，同时每季度调整分类一次。分类的方法原则如下：8.1.1凡无欠款或虽有欠款但始终保持在资信限额所规定的欠款期以内的客户，定为甲级客户；8.1.2凡有欠款、但欠款期差不多操纵在六个月以内的客户，定为乙级客户；8.1.3凡有欠款，但欠款期操纵在一年以内的客户，定为丙级客户。8.1.4欠款期已超过一年、但每月总有回款的客户，定为丁级客户；8.1.5欠款期已超过一年而差不多不回款的客户，定为底级客户。8.2销售资信会计应负责定期清理应收帐款。清理方法分不不同客户进行，举例如下：客户类不核查间隔核查方法甲级两个月否定式征询函乙级一个月否定式与确信式征询函交错进行丙级一个月确信式征询函丁级半个月

60、催款书底级半个月律师函催款书（由审计部门发出）征询函格式见附件一。8.3销售资信会计应认真收集函证结果，并作相应处理。同时可结合清理工作催收贷款。8.4销售资信会计对公司的应收帐款周转速度指标负责。为此，除发挥自身的催款功能外，还应尽力发挥销售人员、企业内外的执法机构和人员的作用，采取适当的激励表彰措施和限制性措施，把债权风险降低到最低限度。销售资信会计可负责起草有关催款政策，在得到财务总经理的书面批准后组织实施。8.5销售机构和销售人员负有催收欠款的全然责任，必须有效组织并配合财务部门首先收回呆帐和可能坏帐的欠款。9.0应收帐款的分析报告9.1销售资信会计负责每月以至每周依照公司治理的要求，