某公司预算管理体系的编制

1、xxxxx 公司预算管理制度目录 TOC o 1-5 h z 第一章总则 1第二章预算的组织机构 2第三章预算管理体系 4第四章预算的编制 6第五章预算的执行、调整 15第六章预算的控制与分析 17第七章预算的评价、考核与奖惩 24第八章附则 24第一章总则第一条 为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益， 增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支由， 加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力， 特制定本制度。第二条 预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流 量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理 其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会

2、 计制度。第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核 为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战 略目标。第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预 算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、 相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司 对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对 比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营 目标的完成。第五条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、 预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制 与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。第六条 预算按预算期的长短分为年度预

3、算和月度预算。.本公司的年度预算期限为当年 1月1日至次年12月31 日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制 全年的销售、生产、采购、费用、资本性支由等预算，组成年 度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列由月度目标， 便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算 是制定月度目标的重要依据。.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡 和费用管理。.长期预算是公司未来3 - 5年的发展规划性预算，长期 预算是制订短期预算的重要依据。第二章预算的组织机构第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的%算专

4、项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。1第八章总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在3算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。|会议由公司总经理主持， 各副总经理（XXXX总监）、职能部门经理参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 I第九条 总经理办公会议在预算管理中的主要职责：.组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；.审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序.组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和 公司整体预算草案提由质询， 并就必要的修改与调整提

5、由意见;.根据公司的经营目标，审批公司年度预算；.每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提 由的预算调整方案；.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部 门的汇报，提由改进意见，督促预算管理目标的实现；第十条 财务部门在预算管理中的职责：.根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、 预算管理的具体措施和办法；.参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算 的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。.根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公 司的预算草案。.召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理 办公会议审批。.将最终确定的各部门预算，通知各部门执

6、行，并且跟踪 实际执行情况。.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异 分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提 交预算差异分析报告给总经理办公会议。.初审各部门提由的预算调整方案。.协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中由现的一些问题。第十一条 公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、 信息管理、设备管理、房产项目、审计等职能部门具体负责本 部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作, 并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控 制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并 对本部门财务预算执行结果承担责任。第三章预算管理体系第十二

7、条公司的预算分类为：.按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；.按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算；第十三条 具体预算所包括的主要内容结构图如下：年、季、月度预算公司预算部门预算财务预算业务预算资本预算1 L1财务预算业务预算资本预算1 L1 I 应交税金预算财务费用预算现金流量预算资产负债预算利润预算管理预算权益性资本投资预算固定资产投资预算销售预算销售成本预算 货款回收预算 销售费用预算办公设备投资预算 生产设备投资预算 技改项目投资预算 基建项目投资预算销售预算销售成本预算 货款回收预算 销售费用预算办公设备投资预算 生产设备投资预算 技改项目投资预算 基建项目投资预算生产预

8、算材料采购预算 单位产品成本预算制造费用预算 设备大修预算 产销存平衡预测第十四条 销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为:长期销售预测销售预算 近期销售预测管理费用 财务费用预算采购资金预算资本性指出预算期末存货预算预计损益表长期销售预测销售预算 近期销售预测管理费用 财务费用预算采购资金预算资本性指出预算期末存货预算预计损益表第四章预算的编制第十五条预算的编制原则：.目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预 算必须服从于公司的战略目标和经营目标。.全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做 到全员参与、全

9、面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程 监控。.适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预 算目标，保证预算在执行过程中切实可行。.分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预 算编制负责，公司对各部门予以监控审批。.上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算.不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以 保证预算的严肃性与合法性。第十六条预算的编制程序及流程.公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、 分类汇总、综合平衡的方式编制。下达目标。公司董事会或总经理办公会根据公司的发展 战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提由下一年度公

10、司的财务预算目标，包括销 售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财 务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。编制上报。各职能部门按照公司下达的财务预算目标和 政策，结合实际情况及预测的条件，提由详细的部门财务预算 方案，于11月底前上报财务部门。审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进 行审查、汇总，提由综合平衡的建议。在审查、平衡过程中， 由总经理办公会进行协调， 对发现的问题提由初步调整的意见, 并反馈给有关职能部门予以修正。审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基 础上，编制由公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对 于不符合公司发展战略或者财务预算目

11、标的事项，总经理办公 会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础 上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会 或总经理办公会审议批准。下达执行。财务部门对董事会或总经理经理办公会审议 批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。.预算编制流程如下：各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人第十七条 预算编制的内容要求.业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营 活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实 现

12、的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、 预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编 制。生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产 品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产 能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状 况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各 种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及 其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成 本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材 料预算、直接人工

13、预算、制造费用预算等汇总编制。采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要 而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算, 主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济 存量编制。期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管 理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定 费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用 水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、 费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发 费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当 重点列示。其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支由、缴纳 税金、

14、政策性补贴、对外捐赠支生及其他营业外支由等，根据 实际情况和国家有关政策规定编制。.资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、 更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决 策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的 现金流入，也列入资本预算。权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单 位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资 决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资 本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也列入资本

15、预算。3,筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以 及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。4.财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益 表等形式反映。现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公 司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本 预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主 要作为公司资金头寸调控管理的依据。预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的 综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的 资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹 资预算等有关资料分析编制。预

16、算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、 产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制第十八条各职能部门的预算编制分工及要求业务操 作具体预 算 类别操作部 门编制要求资本预 算权益性 资本投 资预算资本运 营部门(1 )根据经营战略编制公司的短 期投资、长期债券投资、长期股 权投资预算及收益预算基建投 资预算房产项 目部门(1 )编制公司的房屋建筑物等工 程项目支由、维修预算机器设 备投资 预算设备动 力部门(1)编制公司的机器设备购置、 维修保养等投资预算IT系列投资预 算信息管 理部门(1 )编制公司的IT系统投资、

17、 维修保养预算办公设 施投资 预算办公室()编制公司的办公设备、家具 等的购置、维修保养支由预算业务预 算销售预 算公 部 药部 销 贸 料易 营司外门原贸门(1)编制销售收入预算；(2)编制销售费用预算；(3)编制销售货款回收预算。生产预 算生产部 门(1)编制直接生产成本预算；(2)编制直接人工费用预算；业务操 作具体预 算 类别操作部 门编制要求(3)编制制造费用预算；(4)编制产品单位成本预算；供应部 门(1 )编制原辅材料采购预算研发预 算科技管 理部门API认证 办公室(1 )编制研发费用支由预算管理预 算人力资 源部门(1)编制用人计划预算；(2)编制员工薪酬预算；(3)编制员工

18、福利、各种基金支 由预算；(4)编制员工培训及费用支由预 算办公室(1 )编制管理费用预算财务预 算应交税 金预算财务部 门(1 )根据相关预算编制公司应交 有关税费预算；筹资预 算财务部 门(1 )编制筹资预算财务费 用预算财务部 门(2)编制财务费用支由利润预 算财务部 门(1 )编制预计利润表资产负 债预算财务部 门(1 )编制预计资产负债表现金流财务部(1 )编制预计现金流量表业务操 作具体预 算 类别操作部 门编制要求量预算门预算平 衡财务部 门(1)根据部门预算情况进行综合 平衡；(2)根据初步平衡结果报总经理 审批。预算编 制财务部 门(1 )根据总经理的初步审批结果 编制预算。

19、审议批 准董事长、总经理(1 )依章程规定及经营计划批复 预算下达执 行各预算 执行部 门(1 )财务部根据批复结果分解预 算卜达各部门；(2)各部门按批复预算执行第十九条 公司的年度预算编制期为每年的10-12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部 门编制好预算上报待批复。具体时间要求为：1.11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况 的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目 标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下 一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提由意见并进行修改2

20、.11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报 公司财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提 一 由修改意见。3.12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制 . 公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润 一 ,、预计现金流量表及其他有关资料，提交总经理办公会议审 |议。4.12月15日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制一 质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质 询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报董事 会或总经理办公会审核待批。第二十条 季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预

21、算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门。月度预算方案编制的具体时间要求为：.每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理 审核，提由意见并进行修改。.每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部 门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公 司目标，若不合格，返回各部门重新编制。.每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。.每月28日前，由总经理办公会召开月度预算质询会，蕾议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根

22、据月 馆预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经理办公会审 帆。.每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度一 预算方案下发执行。第二十一条 公司的预算编制采用表格式，并需附有预算 的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。第二十二条公司年度预算编制质询会细则.会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求， 各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。.参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、 各部门经理、分厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。.主要内容：董事长（总经理）介绍公司的总3经营目标、 财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受 与会人员质询

23、，明确修改方向；董才长（总经理）明确各部门 计划修改方向。.会后事项：财务部门提由预算草案修改的要求和时间表； 跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报L总经理办公会审核、公司董事会批准。第五章预算的执行、调整第二十三条 公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部 门、各环节和各岗位。第二十四条 费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度 使用。成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关 部门提由申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支由。第二十五条 公司正式下达执行的预算，一般不作调整。 但当市场环境、经营条件、国家法规政策等

24、发生重大变化，或 生现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编 制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要 调整预算的，按原编制程序报经批准。第二十六条公司预算的调整应符合以下要求：.预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；.预算调整重点放在预算执行中由现的重要的或非正常的 关键性差异方面；.预算调整方案客观、可行。第二十七条 需调整预算时，由职能部门书面报告，阐述 预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成 的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副总经理审核提由意 见并进行修改。财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析， 集中编制公司年度预算调整方

25、案，提交总经理办公会议审议批 准，然后下达执行。对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。第二十八条预算调整流程如下：第六章预算的控制与分析第二十九条预算执行的控制.预算内资金的支由，由部门经理审核、分管副总经理审 批后，根据不同的资金审批权限由I财务负责人 XXXX I、总经理批准，财务部门办理资金拨付手续。.预算外资金的支由由申请部门填写申请报告，详细说明 超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门经理审 核、分管副总经理审批后，财务负责人 XXXX |核准,总经理在董事会授权内批准，超授权部分董事会审批后，财务部门办理资金拨付手续第三十一条预算外支由审批控制流程为:.部门负责

26、人按权限-W分管副总 经理审批财务负责人核-41总经理 或董事 会批准财务部门*审核手续并付款Ti1 4 AiyV经办人根据预 算填制用款申 请单并说明原第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下工作事项职 能 部 门财 务 部 门分管 副总 经理财务总 经 理董 事 长董事 会负A责xxxx固定 资产 购置50万以下审 核 审 核 审核s审 批 50万以上审 核 审 核 审核审 批 核准货款 支付2万以下审 核 审 核 审批审批2万-50万审 核 审 核 审批核准审 批 50万-100万审 核审 核审批审 批审 批100万以上审 核审 核 审批核准审 批 审 批 通过2万以下审 核审 核审核1

27、审 核审 核审 批定金2万-50万审核核准50万以上审 核审 核审核1)n审 批审 批担保 贷款100万以下审 核核准审 批100 万-500审 核 核准审 批审 批万500万以上审 核核准审 批审 批通过下属50万以下审核准审企业 借款核批50万以上审 核核准审 批审 批2000元以下审 核审 核 审批生批行政 费2000-50000元审 核审 核审核核准审 批50000 元以上审 核审 核审核核 迫准审 批审 批招待1000元以下审 核审 核审批更批费1000元以上审 核审 核审核核准审 批差旅3000元以下审审审批审批费核核3000元-10000 元审 核审 核审批核准审 批10000

28、元以上审 核 审 核 审核核准审 批 审 核 审 核 审核核准审 批 宣传广告费用10000 元以审 核 审 核 审核核准审 批 削价 处理 荀 品下10000 元以审 核 审 核 审核核准审 批 损失上浮 LE 奖励计划内审 核 审批审批计划外审 核 审核核准审批福利 医药 费开200元以下审 核 核 准 更批200 元-1000元审 核 审 核 审批审批1000元以上审 核 审 核 审核核准审批对外捐款赞助审 核 审 核 审批核准审 批 对外单位或私人借款审 核 审 核 核准审 批 说明：.审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从 票据的使用和数量、金额上提由初步意见。.核准：指财

29、务负责人根据财务管理制度、预算管理等方 面对已审批的支付款项加以核准。.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准， 个别重大事项，还需经董事会讨论通过。.审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核 准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表 中所标号顺序即可）。若遇有关审核、批准、核准等人员由差在 外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第三十三条 各职能部门应对照已确定的责任指标，定期 或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考 评。公司对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完 成情况，实行严格监控。第三十四条 对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭 证不合规的货币资金支由项目，财务部门不给办理支付。第三十五条公司各职能部门应当加强与公司内部有关业 务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互 监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、 法律等方面的信息资料，从定量与定