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1、一个案例有多少条涉税实务操作案例实例展示（案例真实，数字为了计算方便）：企业2016 年 10 月份一次性取得20172018 年度发生的房租增值税专用发票，其中不含税240 万元，税额26.4万元，开票日期为2016 年 10 月份，当月按规定认证抵扣进项，则2017 年度汇算清缴按照权责发生制可以在税前扣除120 万元房租，虽取得发票属于2016 年 10月份，2017 年度汇算清缴也可按照税前扣除，实务中，2017 年度在 120 万元房租入成本费用相关凭证后附发票的复印件。关注实务知识点房租增值税专用发票： 2016 年 5 月 1 日起，全面营改增，房租也属于缴纳增值税应税范围、房租

2、适用税率及征收率、一般纳税人提供房租适用简易计税方法、小规模纳税人提供房租适用征收率 5%等。政策依据：财税 201636 号。房租属于 2017-2018 年度，真实业务提前开票不属于虚开：强调真实业务提前开票不属于虚开、提前开票的不征税开票形式等实务问题。 。政策依据：税务总局公告 2014 年第 39 号公告中关于“先卖后买”政策解读、税务总局公告 2016 年第 53 号公告。房租虽属于 2017-2018 年度， 2016 年 10 月份取得专票当期进项税额抵扣：企业所得税税前扣除的权责发生制和增值税取得扣税凭证当期抵扣进项税额等实务问题。政策依据：企业所得税法实施条例第九条规定、增

3、值税条例及实施细则、财税201636 号。提供房租服务纳税人 2016 年 10 月份确认缴纳增值税，但是会计上和企业所得税口径的房租收入，应在 2017-2018 年度确认：企业所得税和增值税收入存在差异（哪些差异、实务中如何处理） 、企业所得税和增值税纳税义务发生的时间规定不同等实务问题。政策依据：企业所得税法实施条例 、增值税条例及实施细则、财税201636号。5.2017-2018年度房租分期扣除：企业所得税税前扣除的权责发生制和跨期扣税凭证的处理、以前年度应扣未扣、跨期发票税前扣除等处理等实务问题。政策依据：企业所得税法实施条例第九条规定、国家税务总局公告2011 年第号第六条。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不

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