会计实务：广东国税：铁路运输企业增值税汇总申报操作指引_第1页
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文档简介

1、广东国税：铁路运输企业增值税汇总申报操作指引为了规范统一铁路运输企业增值税汇总申报的具体填报要求，根据国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告2014 年第 45 号，以下简称“45 号公告”）、财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知（财税 2013111 号，以下简称“ 111 号通知”）、财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知（财税 201454 号，以下简称“ 54 号通知”），经请示总局，现将铁路运输企业增值税汇总申报的具体要求明确如下：一、中国铁路总公司分支机构申报办法中国铁路总公司分支机构的预征率为1%，具体销项数

2、据填列在增值税纳税申报表附列资料（一）中第 13b 行“预征率 %”相关栏次。纳税人申报前需在CTAIS 中的“总分机构隶属关系信息维护”模块中维护相关信息，其中，“预征款是否为待分配收入”选择为“是”，“待分配税款预算科目”选择为“ 101010402 中国铁路总公司改征增值税待分配收入”，“待分配税款预算级次”选择为“中央100%（待分配）”。具体纳税人名单见“ 111 号通知”附件 1。二、合资铁路申报办法（一）合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段）本级申报办法合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段）本级的预征率为 1%，具体销项数据填列在增值税

3、纳税申报表附列资料（一）中第 13a 行“预征率 %”相关栏次。纳税人申报前需在CTAIS 中的“总分机构隶属关系信息维护”模块中维护相关信息，其中，“预征款是否为待分配收入”选择为“否”。具体纳税人名单见“ 111 号通知”附件 2 和“ 54 号通知”附件。（二）合资铁路运输企业总部汇总申报办法合资铁路运输企业总部除了在13a 行填报本级预缴1%的增值税外，还应按下列公式计算汇总应预缴的增值税，具体销项数据填列在增值税纳税申报表附列资料（一）中第 13c 行“预征率 %”相关栏次。汇总应预缴的增值税 =（总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额） 3%（总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税）纳税人申报前需在CTAIS 中的“总分机构隶属关系信息维护”模块中维护相关信息，其中，“预征款是否为待分配收入”选择为“否”。同时，需在“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记表”模块中维护具体的分配比例， 如无需分配，则按 100%分配给本企业，注意，“是否为注册地”需选择为“是”，此时 13c 行填报的数据才能生效。具体纳税人名单见“ 111 号通知”附件 2 和“ 54 号通知”附件。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本

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