金融危机下小企业强化财务管理探讨

1、金融危机下小企业强化财务管理讨论摘要：美国次贷危机引发的金融危机，已经演变成一场席卷全球的经济危机。在这场危机中，我国中小企业，特别是小型微利企业受到宏大冲击，据透露，仅2021年上半年我国就有6.7万家规模以上的中小企业倒闭。那些危机中的幸存者仍然面临严峻的财务困境。重点对小企业当前阶段所遇到的财务困境及内部原因作一分析，井讨论通过加强财务管理帮助小企业度过难关。关键词：小企业；财务；危机；方法1小企业在金融危机中遇到的财务困境(1)小企业融资难度加大，首先，金融危机下，融资环境恶化，融资渠道和融资规模受到限制；其次，中小企业内部财务管理的随意性也制约了其融资。小企业内部会计控制缺乏财务预警

2、机制，一旦不能按期归还，将使企业陷人财务危机。(2)企业的资金管理缺乏科学性。资金是企业的血液，特别是对于融资困难的小企业来说相当重要。目前，许多小企业缺乏有效的财务管理标准，财务受权审批制度、财务清查制度、稽核制度或者残缺不全，或者形同虚设，财务手续不完备，资金管理混乱。小企业缺乏必要的现金、应收账款、实物资产的控制机制。金融危机时“现金为王，而小企业存货严重积压，大量应收账款无法收回，实物资产又无法盘活，从而陷入流动资金紧缺的困境，资产构造比例失调，财务风险大增。(3)小企业投资盲目。由于许多小企业投资决策权集中在所有者个人手中，使得投资过程缺乏内部控制，没有必要的投资可行性分析，使得企业

3、的投资决策带有一定盲目性，缺乏科学评估过程，往往造成投资效果偏离预期目的。在金融危机时，这种盲目投资对企业可能是致命的。(4)小企业财务缺乏有效监视。一方面，小企业内部通常没有相应的内部审计机构，或形同虚设；另一方面，小企业财务信息外部使用者主要是金融机构和税务部门，由于信息使用者较少，外部监视的次数和力度都明显缺乏，从而造成企业内部管理混乱。同时，由于缺乏对经营者的有效监视和约束，导致经营者视制度和规那么为摆设，在管理决策中主观、随意。在金融危机时，缺乏监视的弊端暴露无遗：费用支出矢控，财产物资潜亏凸现，经济往来审查制度不健全，企业资产大量流失，对企业无疑“雪上加霜。(5)小企业会计人员素质

4、不高。小企业规模小，主营业务单一，经营活动相对简单，因此很多小企业对会计岗位不重视，会计人员无证上岗现象严重。这部分人员专业知识缺乏，会计账目不清，业务混淆，更不可能利用国家应对金融危机的优惠政策在信贷、财税政策执行上给企业一定支持。2面对这场突如其来的危机(1)树立风险意识，提升企业风险管理程度。在小企业树立全员风险意识，是建立有效的风险防范机制并积极应对风险的前提。企业管理者和企业会计均应进步自己对财务风险的认识，在制定企业开展战略时应充分考虑到财务风险的存在和影响，并将财务风险的管理作为企业战略管理的重要组成部分。(2)完善小企业财务制度控制系统。财务制度控制系统是指企业按照?会计法?和

5、国家相关制度，从会计核算和监视的角度出发，制定的合适本单位财务制度，对财务制度执行情况进展有效控制的机制。该机制应浸透到企业各项经济业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，落实到决策、执行、监视、反响各个环节，不留死角。(3)建立预警系统。小企业应结合实际情况，实行稳健的财务运营形式，建立财务困境预警机制。财务困境预警机制指会计通过企业现金流量预算管理、各类财务指标的分析，对财务困境作出预测，为企业的财务管理及时发出警示。建立短期财务预警系统。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。只有提供足够的现金，企业

6、才能生存，没有必需的现金，必将影响企业的盈利才能和偿债才能，从而影响企业的信誉等级和资金周转，甚至资不抵债。确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。(4)加强以现金流为核心的企业财务管理，增强自身的风险“免疫才能。经济危机中企业生存的关键，是保证现金流足以维持消费经营所

7、需。小企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制。即要求企业加强现金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，坚持“以收定支，与本钱费用匹配的原那么，明确现金预算工程、建立预算标准，标准预算的编制、审定、下达和执行程序。小企业必须建立完好的应收账款核算体系，账务核算准确详实，债权债务关系明确，并且真实完好；必须制定相应信誉政策评价客户资信程度，通常从信誉品质、归还才能、资本、抵押品、经济状况等五个方面来评价客户的资信程度；加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比；落实专人专职负责应收账款的催收工作，加强应收款的催收力度，进步资金周转率。加强实物资产控制。实物资产控制是为保证企业实

8、物资产平安、完好而采取的会计控制措施。建立实物资产管理和岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、保管及处置等关键环节进展控制；建立实物盘点制度，定期盘点存货等实物资产，并与记录相比拟，看是否存在缺损现象，并查明原因；做好实物资产档案保管，建立实物资产会计档案保管制度，便于业务复查。(5)实行内部审计，完善监视机制。为了防范企业风险及对内部管理的有效性控制，进展内部审计以保证企业内部控制制度更加完善和严密。内部审计是强化内部控制制度的一项根本措施，包括审核会计账目，稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内部各部门机构执行职能的效率。审计人员对财务工作提出的建议，对改良公司管理及财务操作标准有很大好处。(6)加强小企业会计队伍建立，增强财务人员的责任感和风险意识，全面提升企业的风险管理程度。财务管理工作的专业性、政策性较强，高素质的财务人员是企业防范财务风险的重要保障。对财务风险