基础会计实验5登记账簿

1、05登记账簿1登记日记账2登记明细分类账3编制科目汇总表4登记总分类账01日记账02明细账总账0403科目汇总表Step2 登记账簿页码1登记日记账 根据实验教材中的经济业务，登记日记账（包括现金日记账、银行存款日记账）日清月结需要填写对方科目，对方科目不只一个时写一个主要的科目201912 1 期初余额 5 7 3 1 1 4 3 412 1 付 01 报销办公费 管理费用 1 0 0 0 0 0 5 7 2 1 1 4 3 4 第 页银行存款日记账201912 1 期初余额 6 8 7 3 5 012 2 付 02 报销差旅费 其他应收款 1 1 5 6 0 0 5 7 1 7 5 0 现

2、金日记账 第 页2登记明细分类账 根据实验教材中的经济业务，登记明细分类账明细账页分为四种: 三栏式账页、数量金额式账页、多栏式账页、应交增值税专用账页不用填写对方科目往来账户需要逐笔结出余额，其他明细账月末结出余额12 1 期初余额 借 1 2 0 0 0 0 0 02019应收账款明细账应收账款 科目 伊利股份12 1 收回货款 1 2 0 0 0 0 0 0 平 （1）三栏式账页 原材料吨纸板2019121期初余额362 0 1 6 0 0 0 0101（2）数量金额式账页12 1 转 1 上月采购纸板到货 20 5680.00 1 1 3 6 0 0 0 0 56 3 1 5 2 0

3、0 0 0 12 24 转 14 纸板验收入库 50 5360.00 2 6 8 0 0 0 0 0 106 5 8 3 2 0 0 0 0 12 30 转 27 分配材料费用 80 5501.89 4 4 0 1 5 1 2 0 26 5501.89 1 4 3 0 4 8 8 0 主要材料的发出成本采用月末一次加权平均法计算确定，在分配材料费用之前计算单价。单价=（期初结存金额+本期购入金额）/ (期初数量+本期购入数量）=（201600+113600+268000）/（36+20+50）= 5501.895600.00生产成本明细账12 25 转15 分配本月工资 18428400 18

4、428400 生产成本无菌枕2019余额直接材料直接人工其他直接支出制造费用12 1 期初余额 借 38660000 26870000 8560000 650000 2580000 （3）多栏式账页12 28 转24 分配水电费 1035998 1035998 12 30 转27 分配材料费用 34085670 34085670 （ ） 应交税费应交增值税20XX12 2 转 2 销售无菌枕 10660000 10660000（4）应交增值税专用账页 12 2 转 3 报销差旅费 10388 103883编制科目汇总表 先编制科目汇总表工作底稿再根据工作底稿编制科目汇总表 应收账款 120000 120000 库存现金 440 4403编制科目汇总表 （1）科目汇总表工作底稿根据收款凭证、付款凭证、转账凭证分别编制工作底稿（以收款凭证为例） 银行存款 120000 626600 500000 2384959.02 预收账款 626600 626600 3编制科目汇总表 （2）科目汇总表（以科汇1为例）登记总账后在此列打勾4登记总分类账 根据科目汇总表，登记总分类账不用填写对方科目 其他应收款资产类总分类账12 1 期初余额 借 1 2 0 0 0 0 0 0 201912 31 科汇1 12月收款凭证汇总 4 4 0 0 0 12 31 科汇2 12月付款凭证汇总 4