MOOC会计学原理第四章作业

1、精选优质文档-倾情为你奉上精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业专心-专注-专业精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业 会计学原理第四章作业 一、目的 练习记账凭证的填制。 二、资料 东方股份有限公司215年5月份发生的经济业务如下: 1. 2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入 库, 款项尚未支付。 2. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 3. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。 4. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。 5. 4日, 以现金250元购买

2、公司的办公用品。 6. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。 7. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。 8. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。 9. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。 10. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 11. 10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交 付车间使用。 12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。 13. 13

3、日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入 银行。 14. 14日, 向银行提取现金400元备用。 15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。 16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。 17. 20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税(进项税额)2,400元,材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 18. 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。 19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%

4、, 款项尚未收到。 20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。 21. 31日,将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。 22. 31 日, 按工资总额的14%提取职工福利费。 23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。 24. 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。 25. 31日, 预提本月应负担银

5、行借款利息1,000元。 26. 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。 27. 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。 28. 31 日,结转本月制造费用。 29. 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。 30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。 31. 31 日,结转本月的收入类账户。 32. 31日，结转本月的费用类账户。 33. 31 日, 按当月利润总额的 25%, 34. 31日，按照税后利润的10%, 提取法定盈余公积金。 35. 31日，结转应付给投资者利润30,000元。 三、要求 账凭证。 1. 2日,

6、向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 借：原材料 50，000 应交税费应交增值税（进项税额） 8，000贷：应付账款光明股份有限公司 58，000 购买材料0 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 借：应交税费应交增值税（已交税额） 40，000贷：银行存款 40，000银行存款结交应交增值税应交税费应交增值税（已交税额） 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。 借：其他应收款张明 600贷：库存现金 600现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明 3日, 从银行存款中提取现金40

7、000元备发工资，另提取1500元备用。 借：库存现金 41，500 贷：银行存款 41，500 借：应付职工薪酬工资 40,000 贷：库存现金 40,000从银行存款中提取现金库存现金提取现金备发工资应付职工薪酬工资 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。 借：管理费用 250 贷：库存现金 250用现金购买办公用品管理费用 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。 借：制造费用 480 贷：库存现金 480制造费用5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。 借：银行存款工商银行 30，000 贷：应付账款工商银行 30，000向工商银行借入5个月借款应付账款

8、工商银行 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。 借：生产成本 45，000制造费用 5，000贷：原材料 50，000领用材料 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。 借：应付账款益民股份有限公司 40，000 贷：银行存款 40，000以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项应付账款益民股份有限公司 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 借：应收账款嘉丰股份有限公司 34，800 贷：主营业务收入 30，000应交税费应交增值税（销项税额） 4，800 售出产品应收账

9、款嘉丰股份有限公司主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）48 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。 借：固定资产 30，000 应交税费应交增值税（进项税额） 4，800贷：银行存款 34，800 借：制造费用 30，000 贷：固定资产 30，000以银行存款购入不需安装的生产用计算机固定资产应交税费应交增值税（进项税额）交付车间使用制造费用嘉丰股份有限公司固定资产12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。 借：管理费用 1,500 贷：银行存款 1,500以银行存款支付公司电话费管理费用13.

10、13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。 借：银行存款 104，400 贷：主营业务收入 90，000应交税费应交增值税（销项税额） 14，400售给上海电器股份有限公司产品主营业务收入工商银行应交税费应交增值税（销项税额） 14日, 向银行提取现金400元备用。 借：库存现金 400 贷：银行存款 400向银行提取现金库存现金 15日, 以现金发放职工工资40,000元。 借：应付职工薪酬工资 40,000 贷：库存现金 40,000以现金发放职工工资应付职工薪酬工资 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元,

11、原预支500元, 现交来现金20元。 借：管理费用 480 库存现金 20 贷：其他应收款赵鑫 500报销差旅费管理费用库存现金其他应收款赵鑫 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 借：材料采购 15，000 应交税费应交增值税（销项税额） 2，400贷：银行存款 17，400摘要总账科目明细科目以银行存款支付货款及税款材料采购应交税费应交增值税（销项税额） 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。 借：应付账款光明股份有限公司 58，000 贷：银行存款 58，000以银行

12、存款支付欠款应付账款光明股份有限公司 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 借：应收账款海达股份有限公司 34，800 贷：主营业务收入 30，000应交税费应交增值税（销项税额） 4，800售出产品应收账款海达股份有限公司主营业务收入赵鑫300应交税费应交增值税（销项税额）48 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。 借：银行存款 34，800 贷：应收账款嘉丰股份有限公司 34，800收到欠款应收账款嘉丰股份有限公司 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,0

13、00元, 公司管理人员工资6,000元。 借：生产成本 30，000制造费用 4，000管理费用 6，000贷：应付职工薪酬工资 40，000工资转账生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬工资400400400 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。 借：生产成本 4，200制造费用 560管理费用 840贷：应付职工薪酬福利费 5，600提取职工福利费生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬福利费565656 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。 借：制造费用 10，960管理费用 3，530贷：累

14、计折旧 14，490计提本月固定资产折旧制造费用管理费用累计折旧111 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。 借：生产成本 4，000制造费用 1，000管理费用 2，000贷：其他应付款 7，000分配结转本月应付未付的电费生产成本制造费用管理费用其他应付款 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。 借：财务费用 1,000 贷：预提费用 1,000预提本月应负担银行借款利息财务费用预提费用 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。 借：管理费用 400 贷：待摊费用 4

15、00摊销本月厂部固定资产的保险费管理费用待摊费用 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。 借：管理费用 3，000 贷：待摊费用 3，000摊销本月管理费用负担的无形资产价值管理费用待摊费用 31日, 结转本月制造费用。 借：生产成本 52，000 贷：制造费用 52，000结转本月制造费用生产成本制造费用 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。 借：库存商品 135，200 贷：生产成本 135，200本月产品完工并验收入库生产成本制造费用 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。 借：主营业务成本 52，600 贷：库存商品 52，600结转本月

16、的产品销售成本主营生产成本库存商品 31日, 结转本月的收入类账户。 结清收入类账户时借：主营业务收入 150，000贷：本年利润 150，000结转本月的收入类账户主营业务收入本年利润合计 31日，结转本月的费用类账户。 结清费用类账户时 借：本年利润 71，600贷：主营业务成本 52，600管理费用 18，000财务费用 1，000结转本月的费用类账户本年利润主营业务收入管理费用1800000财务费用100000 31日, 按当月利润总额的25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。利润总额=150，000-71，600=78，400 元 应提所得税=78，400*25%=19,600 元计算所得税时， 借：所得税费用 19,600 贷：应交税费应交所得税 19,600结清所得税费用时，借：本年利润 19,600贷：所得税费用 19,600结转应交所得税所得税费用