36-39会计答疑班讲义_第1页
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1、二、具体负（二）假定定担保涉不得税前扣除,甲公司所得税税率为 25%1000二、具体负（二）假定定担保涉不得税前扣除,甲公司所得税税率为 25%1000【】应交税费=（1000+100）25%=275（万元。（三）100。2012100025%【】预收账款账面价值=100；2012=（1000+100）25%=275（万元2012100025%【】可抵扣暂时性差异=02012=100025%=250（万元）（四）实20101000用【】应付职工薪酬账面价值=5012.5应交所得税=（1000+50）25%=262.5金每股12元。无管理20111000用【】0应交所得税=（1000-50）25

2、%=237.5（五）税考点特殊项目产生的暂时性差用【】0应交所得税=（1000-50）25%=237.5（五）税考点特殊项目产生的暂时性差公20121000费支出形成的资产的账面价值为0元与计税基础50万元之间形成50万元可抵扣暂； 发生额=12.5二、业务招得超过当年销售（营业）5。用1000【=20（万元应交税费=（1000+12）25%=253（万元】三、职二、业务招得超过当年销售（营业）5。用1000【=20（万元应交税费=（1000+12）25%=253（万元】三、职工福利费、工会经费、职工教育经税四、权益结会计确认资本100100A。年2.5%【】2010（20015100用2010=（100+15）25%=28.75（万元用【】2010（20015100用2010=（100+15）25%=28.75（万元用2定，企业所得税处理为：企业所得税税前扣除金额=（20五、可抵扣亏损抵减产生的暂时性差够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，应确认相关的递延所得税资产。税率为 20071231=200025%=500（万元考点递延所得税的确认和计一、递延所得税资产考点递延所得税的确认和计一、递延所得税资产的确认和计（一）5【】520101231=2

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