餐饮行业财务会计管理制度

1、 财务会计制度 第 PAGE 94 页 *餐饮餐饮有限公司 *餐餐饮有限限公司财财务会计计制度第一节总总则第一条为为加强财财务管理理，根据据国家有有关法律律、法规规及财务务制度，结合公公司具体体情况，制定本本制度。第二条财财务管理理工作必必须在加加强宏观观控制和和微观搞搞活的基基础上，严格执执行财经经纪律，以提高高经济效效益，壮壮大企业业经济实实力为宗宗旨。第三条财财务管理理工作要要贯彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约，精打细细算，在在企业经经营中制制止铺张张浪费和和一切不不必要的的开支，降低消消耗，增增加积累累。第四条公公司及全全资下属属公司、分店（含511%股权权的全资资、内联联企业）

2、的财务务工作，都必须须执行本本制度。第二节 内部部会计管管理体系系第五条 单位位负责人人对会计计工作的的职责（一）对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、完整性性负责。（二）督督促内部部会计管管理制度度的贯彻彻实施。（三）负负责预算算方案的的实施，并督促促财务部部门下达达落实收收入、成成本费用用、利润润考核指指标。（四）保保证会计计机构、会计人人员依法法履行职职责。（五）在在财务报报告上签签名并盖盖章，并并对此承承担责任任。（六）表表彰奖励励会计人人员。第六条 财务务部机构构设置财务部设设置原则则公司按照照“三统一一分”的原则则来设置置，即“人员统统一、机机构统一一、核算算分离”。公

3、司司财务部部对所有有实体的的财务机机构实行行隶属关关系的集集中统一一领导，实体财财务人员员业务上上受公司司财务部部领导，行政上上受各实实体领导导。按照照业务工工作量、经营规规模等对对大的实实体可称称“财务部部”设财务务部经理理岗位，小的实实体可称称“财务室室”，设会会计主管管岗位。会计工作作组织机机构会计工作作组织机机构设置置如下：总经理公司财务务总监实体财务务经理公司财务务经理主管会计计出纳员成本会计计往来款会会计资产会计计稽核收银员保管员主管会计计出纳员往来会计计资产会计计记账员内部会计计核算形形式公司实行行“统一管管理、分分散核算算”的结账账体制，具体核核算形式式如下：各实体在在公司统统

4、一领导导下独立立核算，每周统统计一次次收入、餐饮成成本、一一次性费费用等财财务指标标，于周周日下午午报公司司财务部部汇总；每月结结账按要要求编制制各月报报，由公公司财务务部统一一汇总合合并会计计报表。周报及月月报要求求：周报报统计时时间范围围为上周周日至本本周六；月报核核算时间间为上月月26日日至本月月25日日。存货购进进采用实实际成本本法，从从仓库领领用商品品采用先先进先出出法，吧吧台领用用商品的的核算采采用零售售价法。存货盘盘点采用用永续盘盘存制。收入、费费用的核核算采用用权责发发生制。对外业务务部门，如税务务、工商商、银行行、财政政等相关关业务由由公司财财务部统统一办理理。政府府职能部部

5、门到各各实体收收费，实实体只有有接待权权，无决决策支付付权，并并应及时时向公司司各职能能部门汇汇报。其他涉及及不到的的，全面面执行新新颁布的的企业业会计制制度。第三节 会计计人员岗岗位职责责第八条 会计计工作岗岗位的设设置根据公司司的实际际情况，设置如如下会计计岗位：财务总总监、财财务经理理、副经经理、主主管会计计、成本本会计、往来款款会计、资产会会计、出出纳员、稽核主主管、稽稽核员、收银员员、保管管员、档档案管理理员等。第九条财财务部的的职责。（一）按按照国家家财务、税务相相关法律律、法规规要求，给合本本公司行行业特征征，科学学合理地地组织财财务活动动，制定定统一、健全的的财务规规章体系系。

6、 （二）依据公公司年度度经营计计划中有有关投资资计划和和项目进进度安排排计划，负责拟拟订相应应的资金金需求量量预测计计划和各各种财务务预算计计划，为为满足公公司运营营资金和和投资建建设的需需要，最最合理地地分配调调度资金金、积极极筹措资资金。 （三三）遵照照企业财财务通则则、会计计准则等等，合理理组织会会计核算算工作，实行会会计监督督，对各各种款项项和有价价证券的的收付、财物的的收发、增减和和使用，债权、债务发发生的核核算，基基金的增增减和经经营收支支、费用用成本的的计算，要按会会计核算算程序，正确办办理会计计手续，如实登登记入帐帐，并做做到帐帐帐相符、帐实相相符、由由物相符符。 （四）根据制

7、制定批准准的财务务开支计计划和规规定的开开支范围围、标准准，认真真审核各各项原材材料设备备采购计计划，准准确、及及时地做做好成本本核算的的审查、控制、结算，努力降降低成本本。 （五）严格按按国家规规定的现现金使用用范围支支付现金金，控制制库存现现金额。妥善保保管库存存现金、各种人人价证券券和财务务印章、空白支支票和收收据，按按照有关关银行结结算制度度的规定定办理款款项的收收付。 （六六）按时时完成会会计财务务工作，及时编编制各种种会计报报表，按按规定完完成税金金的申报报、测算算、缴纳纳、减免免工作，负责社社会集团团购买力力下的控控购商品品的采购购审查、报批、登记工工作。 （七七）审核核计算和和

8、发放公公司人员员的工资资、奖金金和福利利及保险险管理，负责固固定资产产的添置置、调拨拨、清产产核资、报损、折旧管管理。 （八八）负责责公司的的资金筹筹集、融融通、使使用、管管理，统统筹公司对对外长期期投资，负责项项目投资资的财务务评估，审核和和费用控控制。 （九九）公司司经济合合同归口口管理，参与主主要经济济合同的的洽谈、拟订、审核、签约，做好合合同登记记、立卷卷归档工工作并负负责组织织检查、督促经经济合同同的履行行。 （十）主持或或参与下下属企业业经营（承包）方案的的谈判、签约工工作，以以及各部部门目标标计划责责任制财财务指标标的确立立、考核核，并实实施过程程监督、评价和和向公司司领导及及时

9、反馈馈。 （十一一）负责责公司的的内部审审计、稽稽核工作作。 （十二二）妥善善保管会会计档案案资料，对各种种会计帐帐册、凭凭证和报报表进行行归档、立卷、调阅、销毁等等作业管管理。 （十十三）定定期进行行会计资资料汇总总、整理理、统计计，分析析财务计计划执行行情况，考核资资金使用用效果，揭示企企业运作作存在问问题，及及时为领领导决策策提供准准确的财财务信息息、经营营状态和和合理化化建议。 （十四）负责领领导财务务部下设设的预决决算部门门、财务务结算中中心、内内部银行行机构。 （十五）完成总总经理交交办的其其他任务务公司财务务部除做做好公司司总部的的财务核核算工作作外，负负责对下下属实体体的财务务

10、工作进进行检查查、监督督、指导导、规范范，对整整个公司司的财务务人员进进行培训训。第十条财财务总监监协助总总经理管管理好整整个系统统的财务务会计工工作，对对全系统统的财务务会计工工作负责责。财务总监监主要职职责如下下：1.执行行公司章章程和股股东大会会、董事事会的决决议，主主持编制制并签署署公司的的财务计计划、信信贷计划划和会计计报表等等，落实实完成计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出改进进措施，指导各各项财务务活动，考核生生产经营营成果，对总经经理负责责并报告告工作；2.审查查公司基基建、投投资等发发展项目目及重要要经济合合同，对对可行性性报告提提出评估估意见；3.负责责全系统统的

11、资金金融通调调拔决策策工作，经总经经理或董董事会签签署后执执行。4.审核核下属公公司、企企业投资资和效益益的计算算方案；5.编制制公司员员工工资资、奖金金、福利利方案和和股东分分红派息息方案；6.监督督全系统统的财务务管理和和活动；7.监督督全系统统的财务务部门和和会计人人员执行行国家的的财经政政策、法法令、制制度和遵遵守财经经纪律，制止不不符合财财经法令令、不讲讲经济效效益、不不执行计计划和违违反财经经纪律的的事项；8.对各各级财务务人员的的调动、任免、晋升、奖惩等等提出建建议、评评定，总总经理批批准后执执行；9.负责责搞好全全系统财财务人员员的培训训工作，不断提提高财会会人员的的素质和和业

12、务水水平；10.审审核上报报财政、税务、工商等等各部门门的财务务报告及及其他财财务资料料。第十一条条财务部部经理领领导财务务部的工工作，在在总经理理和财务务总监领领导下主主持公司司的财务务工作。财务部经经理的主主要职责责是：1.主持持财务部部的工作作，领导导财务人人员实行行岗位责责任制，切实地地完成各各项会计计业务工工作；2.执行行总经理理和财务务总监有有关财务务工作的的决定，控制和和降低公公司的经经营成本本及各项项费用，审核监监督资金金的运用用及经营营效益，按月、季、年年度向财财务总监监、总经经理、董董事会提提交财务务分析报报告；3.筹划划经营资资金，负负责公司司资金使使用计划划的审批批、报

13、批批和银行行借、还还款工作作；4.定期期或不定定期地组组织会计计人员对对下属公公司、企企业进行行财务检检查，监监督下属属公司、分店执执行财经经纪律和和规章制制度情况况；5.协助助财务总总监编制制各种会会计报表表，主持持公司的的财产清清查工作作；6.参与与公司开开发新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究。第十二条条财务部部副经理理协助经经理工作作，负责责公司的的财务管管理工作作。第十三条条下属公公司、分分店的财财务部经经理，在在总经理理领导下下主持本本单位的的财务工工作。财财务部经经理的主主要职责责是：1.主持持财务部部的工作作，领导导财会人人员完成成各项会会计业务务的工作作；

14、2.制订订财务计计划，搞搞好会计计核算，及时、准确、完整地地核算生生产经营营成果，考核计计划执行行情况，定期提提供数据据、资料料和财务务分析报报告；3.参与与投资、重大经经济合同同的可行行性研究究；4.负责责编制会会计报表表，主持持清查财财产；5.执行行财经法法令、制制度、决决定，坚坚持原则则，增收收节支，提高经经济效益益；6.监督督、检查查资金使使用、费费用开支支及财产产管理，严格审审核原始始凭证及及帐表、单证，杜绝贪贪污、浪浪费及不不合理开开支。第十四条条 主主管会计计岗位职职责公司总部部主管会会计职责责负责编制制公司汇汇总报表表及财务务分析工工作。负责公司司总账的的登记工工作，并并保证在

15、在次月115日前前核对无无误。考核各实实体日常常上报公公司财务务的各项项工作的的完成时时间及效效果。督促各实实体与公公司往来来账会计计对账。配合财务务经理调调度公司司货币资资金。负责对其其他会计计人员所所做记账账凭证及及所附原原始凭证证进行稽稽核，保保证原始始凭证真真实、合合法、完完整，会会计科目目使用正正确无误误。负责公司司签订合合同的保保管工作作。督促各公公司会计计完成本本职工作作。在财务经经理安排排下办好好外部协协调工作作。认真完成成上级交交办的其其他工作作。下属实体体主管会会计职责责负责编制制公司财财务分析析工作。负责公司司总账的的登记工工作，并并保证在在次月115日前前核对无无误。督

16、促本单单位各会会计完成成本职工工作。5、负责责对其他他会计人人员所做做记账凭凭证及所所附原始始凭证进进行稽核核，保证证原始凭凭证真实实、合法法、完整整，会计计科目使使用正确确无误。6、负责责会计档档案的保保管工作作。7、负责责除货币币资金、资产、成本、往来款款之外的的其他明明细账的的登记工工作。8、在财财务经理理安排下下办好外外部协调调工作。9、认真真完成上上级交办办的其他他工作。第十五条条 出出纳岗位位职责1、在经经理领导导下，按按照国家家财会法法规、公公司财会会制度的的有关规规定，认认真办理理提取和和保管现现金，完完成收付付手续和和银行结结算业务务。 2、根据据审核无无误的手手续，办办理银

17、行行存款、取款和和转帐结结算业务务；登记记银行存存款日记记帐；及及时根据据银行存存款对账账单，在在月末作作出相应应调整，做到与与银行对对帐单相相符。 3、登记记现金和和银行日日记帐，做到日日清月结结，保证证帐证相相符、帐帐款相符符、帐帐帐相符，发现差差错及时时查清更更正。 4、认真真审查临临时借支支的用途途、金融融和批准准手续，严格执执行市内内采购领领用支票票的手续续，控制制使用限限额和报报销期限限。 5、正确确编制现现金、银银行的记记帐凭证证，及时时传递给给会计登帐帐。 6、配合合对应收收款的清清算工作作。 7、严格格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按照费费用报销销的有关关规定，办理现

18、现金收支支付业务务，做到到合法准准确、手手续完备备、单证证齐全。不开远远期支票票和空头头支票。8、核算算人事部部提供的的薪金发发放名册册，按时时发入公公司职工工的工资资、奖金金。 9、负责责及时、准确解解缴各种种社会统统筹保险险、公积积金等基基金的工工作。 10、负负责妥善善保管现现金、有有价证券券、有关关印章、空白支支票和收收据，做做好有关关单据、帐册、报表等等会计资资料的整整理、归归档工作作。 11、负负责掌管管公司财财务保险险柜。 12、完完成财务务经理临时时交办的的其他工工作第十六条条 成成本会计计岗位职职责负责抽查查厨房原原材料、仓库材材料和吧吧台商品品的盘点点情况。月底组织织统一进

19、进行仓库库、厨房房和吧台台原材料料、库存存商品盘盘点，并并负责相相关账务务处理。月底将各各部门领领用的原原材料、库存商商品与市市场购买买单、各各仓库发发料单相相核对，确保成成本核算算的真实实性。及时核算算每周、每月的的原材料料成本率率，如发发现指标标波动幅幅度较大大，上报报财务负负责人。及时完成成成本项项目的凭凭证编制制和记账账工作，并按月月将有关关科目与与总账核核对。负责对厨厨房核算算员、仓仓库保管管员进行行业务指指导。及时与保保管员、核算员员、厨师师长、膳膳食部经经理沟通通，以便便能更好好的查找找原因、控制成成本。第十七条条 往往来款会会计岗位位职责公司总部部往来款款会计岗岗位职责责负责公

20、司司消费关关系单位位的档案案管理工工作，并并根据营营销部有有关签字字消费协协议，及及时做好好登记工工作。负责鉴定定各实体体转交的的签字消消费账单单的真实实性，并并负责及及时催收收结算由由公司管管理的关关系单位位的消费费账目。及时登记记往来款款项明细细账，并并保证在在次月115日前前与总账账核对无无误。每月核对对一次各各实体往往来款余余额，并并保证于于次月220日前前核对完完毕。每月与客客户对账账一次，以免遗遗留问题题。每周四上上午100：000之前制制定出应应付账款款明细表表，及时时准确的的反映公公司对外外欠款情情况，给给公司付付款决策策者提供供依据。对公司出出现的坏坏账、呆呆账及时时查明原原

21、因，上上报财务务经理，待总经经理作出出处理决决定后，及时进进行账务务处理。负责公司司总部及及各实体体应收款款项催收收工作的的考核总总结，上上报财务务经理。负责登记记“拨付所所属资金金”明细账账，并与与各实体体财务部部门协商商对账时时间。随时协助助公司总总部出纳纳到各实实体收款款，并于于每周五五经总经经理批准准后协助助总公司司出纳对对外付款款。及时完成成上级领领导交办办的其他他工作。实体往来来款会计计岗位职职责及时登记记往来款款项明细细账，并并保证在在次月115日前前与总账账核对无无误。每月与客客户对账账一次，以免遗遗留问题题。对公司出出现的坏坏账、呆呆账及时时查明原原因，上上报财务务经理，待总

22、经经理作出出处理决决定后，及时进进行账务务处理。负责本实实体应收收款项催催收工作作，按月月做出应应收账款款账龄分分析及催催收工作作总结报报告，上上报财务务经理。负责登记记“上级拨拨入资金金”明细账账，并定定期与公公司总部部财务部部门对账账。及时完成成上级领领导交办办的其他他工作。第十八条条 资资产会计计岗位职职责负责固定定资产及及低值易易耗品明明细账的的登记工工作，并并保证在在次月115日前前与总账账核对无无误。每月到各各部门对对实物进进行盘点点一次，保证固固定资产产账与低低值易耗耗品账与与实物相相符。对在盘点点过程中中发现的的盘盈、盘亏、毁损、报废等等情况，及时上上报并按按要求处处理。对所管

23、辖辖区的闲闲置财产产负责保保管好，并建立立闲置资资产备查查账，每每月末上上报闲置置资产库库存统计计表，协协助主管管上级做做好闲置置资产的的调配工工作。协助公司司有关部部门及时时处理无无利用价价值的闲闲置资产产及废旧旧物资。认真、准准确核算算固定资资产折旧旧及低值值易耗品品的摊销销工作，并及时时做好报报废资产产的账务务处理工工作。公司总部部资产会会计负责责公司仓仓库原材材料、库库存商品品等的每每月盘点点及财务务核算工工作。及时完成成上级交交办的其其他工作作。第十九条条 记记账会计计岗位职职责及时登记记除货币币资金、资产、往来款款之外的的明细账账，并保保证在次次月155日前与与总账核核对无误误。负

24、责档案案管理工工作，保保证档案案资料及及时分类类归档、保存完完整。及时清理理各明细细科目，如有异异常及时时上报。及时完成成上级交交办的其其他工作作。第二十条条 稽稽核岗位位职责认真审核核吧台及及厨房的的账单，仔细核核对吧台台收入是是否与账账单相符符。对账单出出现的问问题及时时反馈到到各相应应部门及及财务经经理。核对账单单的优惠惠及打折折权限，是否按按公司规规定执行行。对各吧台台商品进进行不定定期盘点点，每月月不少于于四次，盘盈商商品充公公，盘亏亏商品由由吧台人人员赔偿偿。不定期抽抽查收银银台备用用金金额额，是不不与公司司规定相相符。及时完成成上级交交办的其其他工作作。第二十一一条 收银员员岗位

25、职职责负责本岗岗位商品品领用、盘点、摆放、检查工工作。负责备用用金的清清点领用用工作。负责结账账收款与与营业日日报表的的填写并并上报工工作。负责餐厅厅的信息息传递工工作。负责本岗岗位设施施设备的的安全检检查和维维护保养养工作。负责本岗岗位的卫卫生清理理工作。及时完成成上级交交办的其其他工作作。第二十二二条 保管员员岗位职职责负责商品品和物资资验收、贮存和和发放工工作。负责及时时记录商商品保管管账及填填写商品品标识卡卡。负责商品品库的日日清月结结和各实实体商品品与物料料的月底底对账工工作，准准确及时时完成商商品调拨拨。负责本岗岗位的卫卫生清扫扫工作，负责仓仓库区域域的安全全工作。及时完成成上级交

26、交办的其其他工作作。第二十三三条各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。第十三条条财会人人员都要要认真执执行岗位位责任制制，各司司其职，互相配配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记帐、算算帐、报报帐必须须做到手手续完备备，内容容真实，数字准准确，帐帐目清楚楚，日清清月结，按期报报帐。第二十四四条各级级领导必必须切实实保障财财会人员员依法行行使职权权和履行行职责。第二十五五条财会会人员在在办理会会计事务务中，必必须坚持持原则，照章办办事。对对于违反反财经纪纪律和财财务制度度的事项项，必须须拒绝

27、付付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并及时时向上级级财务部部门报告告。公司支持持财务人人员坚持持原则，按财务务制度办办事。严严禁任何何人对敢敢于坚持持原则的的财会人人员进行行打击报报复。公公司对敢敢于坚持持原则的的财会人人员予以以表扬或或奖励。第二十六六条财会会人员调调动工作作或因故故离职，必须与与接替人人员办理理交接手手续，没没有办清清交接手手续的，不得离离职，亦亦不得中中断会计计工作。被撤销、合并单单位的财财会人员员，必须须会同有有关人员员编制财财产、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实物物及未了了事

28、项等等。移交交接接必须监监交。下下属公司司、分店店一般财财会人员员的交接接，由本本单位负负责人会会同财务务部经理理进行监监交；财财务部经经理的交交接，由由总公司司财务部部经理会会同本单单位负责责人进行行监交；总公司司财务部部经理的的交接，由总经经理会同同财务总总监进行行监交。第四节科科目报表表及会计计核算原原则第二十七七条公司司执行中华人人民共和和国会计计法、会计计人员职职权条例例、企业会会计准则则和企业会会计制度度等法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第二十八八条公司司采用国国家规定定的会计计制度的的会计科科目

29、和会会计报表表，并按按有关的的规定办办理会计计事务。第二十九九条 公司根根据实际际需要，增设“12112 物料用用品”、“12113 燃料”、“11335 拨付所所属资金金”、“23223 上级拨拨入资金金”等会计计科目，并统一一编号。第三十条条记帐方方法采用用借贷记记帐法。记帐原原则采用用权责发发生制。以人民民币为记记帐位币币。人民民币同其其他货币币折算，按业务务发生当当日的汇汇率折算算。第三十一一条一切切会计凭凭证、帐帐簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，必必要时可可用外国国文字旁旁述；数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。

30、第三十二二条公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资本充充实的原原则。第三十三三条公司司财务核核算采用用权责发发生制原原则。对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如应付付工资、应提折折旧等均均按规定定时间进进行，不不应提前前或延后后。第三十四四条公司司采用的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非经经总经理理办公会会同意，任何人人不得随随意改变变。第三十五五条凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下：1.以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户银银行的

31、日日期和金金额作为为记帐依依据；2.以厂厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应按合合同规定定并经检检验核实实的实物物清单、金额、收到实实物的日日期作为为记帐依依据；3.以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据；4.各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的注注册会计计师事务务所验证证，出具具验资报报告后，据以发发给出资资证明。第三十六六条公司司向其他他单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额记帐，所发生生的收益益和损失失，应在在投资损损益科目目中入帐帐，在利利润表中中单独反反映。第三十七七条长期期借款的的利息支支出，应应根据使

32、使用单位位用款时时间计算算利息。第三十八八条公司司以单价价10000元以以上、使使用年限限1年以上上的资产产为固定定资产，固定资资产分类类及折旧旧年限详详见固固定资产产管理办办法固定资产产以预留留5%的的残值后后提取折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。第三十九九条购入入的固定定资产，以进价价加运输输、装卸卸、包装装、保险险等费用用作为原原价。需需安装的的固定资资产，应应加上安安装调试试费。进进口设备备还应包包括关税税等。作作为投资资的固定定资产，应以投投资协议议约定的的价格为为原价。第四十条条固定资资产必须须每年盘盘点

33、一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。1.盘盈盈的固定定资产，以重置置完全价价值作为为原价，按新旧旧的程度度估算累累计折旧旧入帐，原价减减累计折折旧后的的差额转转入公积积金。2.盘亏亏的固定定资产，应冲减减原价和和累计折折旧，原原价减累累计折旧旧后的差差额作营营业外支支出处理理。3.报废废的固定定资产的的变价收收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其收益益转入营营业外收收入，其其损失作作营业外外支出处处理。4.公司司对固定定资产的的购入、出售、清理、报废及及内部转转移等都都要办理理会

34、计手手续，并并设置固固定资产产明细帐帐进行核核算。第四十一一条公司司每年按按年末应应收账款款余额110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。第四十二二条公司司主要的的会计报报表有如如下几种种：1.资产产负债表表（年、季、月月）；2.利润润表（年年、季、月）；3.现金金流量表表（年度度）；4. 利利润分配配表（年年）；5.资产产减值准准备明细细表（年年度）；6.股东东权益增增减变动动表（年年度）；7.固定定资产增增减变化化表（月月）；8. 现现金出纳纳月终盘盘存表（月）；9. 应应收、应应付和预预付款项项明细表表（月）。第四十三三条 报表编编制的时时间要求求：各实实体报表表于每月月29日日下午前前报公

35、司司财务，公司汇汇总报表表于每月月1日前前编制完完成。第四十四四条 报表编编制程序序和质量量要求：由各实实体财务务先编制制，报公公司财务务汇总。会计报报表根据据登记完完整、核核对无误误的会计计账簿纪纪录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚。第四十五五条 公司及及各实体体报表须须加封面面，封面面上加盖盖单位财财务章、法人章章、财务务负责人人章、制制表人章章并注明明日期。会计报报表上须须加盖单单位财务务章、法法人章、财务负负责人章章、制表表人章。第五节 内部部牵制牵牵制度第四十六六条 内部牵牵制的原原则（一）凡凡是公司司的财务务收支、采购、生产、销售、投

36、资等等各种活活动，其其管理部部门之间间都要相相互约束束、相互互监督。凡是涉涉及款项项、财物物的收付付、保管管、结算算、登记记工作的的各岗位位，必须须由两人人或两人人以上办办理。（二）对对公司内内部机构构、岗位位及其职职责和权权限进行行合理设设置和分分工，坚坚持不相相容职务务相互分分离的原原则，确确保不同同部门和和岗位之之间权责责分明，相互制制约监督督。（三）制制定的内内部牵制制制度应应符合国国家有关关法律法法规和本本公司实实际情况况。（四）能能够明确确各项经经济业务务的牵制制手续和和牵制责责任人，并能提提高工作作效率。第四十七七条 公司主主要负责责人：各各股东按按公司司法规规定行使使监督权权，

37、董事事会对股股东会负负责，对对经营者者行使监监督权。总经理理对董事事会负责责，负责责总个公公司的经经营管理理。财务务总监由由董事会会任命，对公司司财务行行使监督督权。第四十八八条 公司财财务根据据各项经经营指标标对各实实体主要要负责人人考核、监督。第四十九九条 资金管管理的内内部牵制制规定：（一）货货币资金金的支出出必须由由公司总总经理审审批、部部门负责责人、财财务经理理、经办办人签章章后方能能办理。收付程程序要首首先经稽稽核人员员审核无无误后，才能由由出纳员员办理收收付款，非全额额报销凭凭证，应应由稽核核人员注注明大写写人民币币实报金金额。（二）严严格按规规定程序序办理支支付业务务，除现现金

38、管理理办法规规定的现现金开支支范围外外，10000元元以上的的款项支支付，通通过银行行转账，不得支支付现金金。（三）除除财务部部门外，其他任任何部门门无货币币资金收收付职权权。 （四）严严格审核核付款原原始凭证证，有权权拒绝办办理一切切不合法法、不真真实的收收支业务务。（五）当当天的收收支业务务，必须须当天做做完记账账凭证并并登记入入账，做做到日清清。且各各类付款款凭证上上必须加加盖付讫讫章、稽稽核员章章、出纳纳员章。（六）非非出纳人人员代收收款项，必须与与出纳员员办理交交接登记记手续。（七）1100000元以以上的付付款必须须先做凭凭证，经经审核员员审核后后方能付付款。（八）出出纳员不不兼管

39、稽稽核、会会计档案案保管、收入、费用、债权、债务账账目的登登记工作作。（九）各各吧台及及财务人人员使用用发票必必须办理理有关手手续。（十）工工资表、奖金表表须经实实体财务务填制并并上报公公司人事事部审核核无误签签章，由由总经理理签批后后，方可可发放。第五十条条 材材料采购购由三人人以上共共同办理理，定价价员做到到货比三三家，材材料物美美价廉，以最低低价格，买到质质优物品品。付款款员负责责按约定定价格付付款。复复核监督督员负责责检验材材料质量量，观察察付款员员付款金金额是否否正确。财务部部不定期期（每周周至少两两次）派派询价员员，到市市场询价价，询价价结果交交保管员员及财务务部门核核对。第五十一

40、一条 采购员员采购的的物品，交保管管员验收收，根据据物品验验证标准准，对数数量、质质量、价价格逐一一核对，在验收收单上签签名。第五十二二条 各类物物品（原原材料、物品、商品）须有两两套以上上的账进进行管理理。其中中保管员员根据验验收单、领料单单收货发发货，登登记保管管账，成成本会计计或记账账会计根根据验收收单、领领料单登登记账本本，两者者定期核核对。第五十三三条 使用人人领用物物品填写写领料单单，交部部门负责责人签字字，保管管员审核核后，根根据领料料单发放放物品，并当即即填写单单价、金金额及合合计金额额大小写写，并在在保管处处签字，领料人人核实品品种、数数量后，在领料料人处签签字。领领料单一一

41、式三联联，要求求字迹清清晰，不不得涂改改，存根根联及财财务联留留保管处处，营业业结束后后，由保保管将财财务联送送财务，存根联联保管据据此记账账，领料料人一联联由领料料人自行行带回保保管。第五十四四条 实体之之间物品品调拨，由需方方填写调调拨单，负责人人、领料料人、发发料人签签字必须须俱全，第一联联为领料料方保管管记账联联，第二二联为领领料方财财务记账账联，第第三联为为发料方方财务记记账联，第四联联为发料料方保管管记账联联。第五十五五条 固定资资产购置置，由需需用部门门填写固固定资产产购置请请求单，经部门门负责人人、总经经理签字字后，交交工程部部办理。购置固固定资产产必须取取得正规规发票，交财务

42、务部门办办理入账账手续，并填写写固定资资产卡片片。使用用部门负负责对固固定资产产进行验验收，并并办理验验收手续续，明确确各自责责任。第五十六六条 废品处处置时，由保管管填写废废品交款款单一式式三联，各酒店店质检员员负责监监称，验验明品种种数量后后，双方方签字，收购方方持财务务联及出出门证到到财务交交款，出出纳收款款后加盖盖“现金收收讫”章，返返还出门门证一联联，保安安见章后后，方可可放行。采购部部每季度度一次反反馈废品品市场价价格，以以便随时时调整收收购价。第五十七七条 主管会会计负责责登记总总账，往往来会计计、财务务会计、成本会会计等登登记明细细账，出出纳登记记现金、银行存存款日记记账，月月

43、末由主主管会计计负责核核对总账账与明细细账，并并由主管管会计监监督出纳纳盘点现现金。第五十八八条 账务人人员外出出结算，如遇客客人要求求优惠时时，须填填写优惠惠审批单单，并报报总经理理批准，将审批批单附在在记账凭凭证上。第五十九九条 每个吧吧台设置置收银员员、核算算员、商商品员各各一名，商品员员核对账账单上商商品的数数量、价价格，并并负责发发出商品品；核算算员计算算账单金金额，并并监督收收银员收收款；收收银员负负责收款款，顾客客签单时时，核实实签单人人的签单单权限。财务核核算员负负责每天天对吧台台收入进进行复核核。第六十条条 膳膳食部严严格按收收银员签签章的账账单制做做菜品，保存账账单的厨厨房

44、联，不得有有丢失现现象，对对菜品价价格，菜菜名是否否与实际际相符认认真检查查，赠菜菜必须有有相关人人员签名名。第六十一一条 吧台保保存餐饮饮账单的的收款联联，作为为计算当当天收入入的依据据，并与与厨房联联核对，防下出出现无账账单出菜菜现象。第六十一一条 服务员员对账单单中商品品、菜品品变动情情况进行行监督，出现划划、退必必须有领领班以上上管理人人员签字字。点菜菜员对账账单上菜菜品、商商品划改改进行监监督，出出现变动动时签字字证明。第六节内内部财务务稽核制制度第六十二二条 为加强强会计核核算与监监督，提提高会计计核算质质量，保保证会计计信息资资料的真真实性、准确性性、完整整性和合合法性，本公司司

45、实行内内部财务务稽核制制度。第六十三三条 财务部部设置一一名稽核核主管和和一名稽稽核员，稽核主主管负责责对财务务凭证、账簿、报表进进行稽核核；稽核核员负责责对吧台台营业收收入和采采购报销销单据进进行稽核核。稽核核主管对对稽核员员的业务务进行指指导。第六十四四条 原始凭凭证的稽稽核，应应注意以以下事项项：原始凭证证的内容容是否真真实、完完整，计计算是否否正确，手续是是否齐全全，是否否符合法法律、法法规、规规章制度度的规定定。从外单位位取得的的原始凭凭证，必必须加盖盖填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或盖章；自制的的原始凭凭证必须须有公司司指定人人员签名

46、名或盖章章。对外外开出的的原始凭凭证必须须加盖本本单位公公章。购买实物物的原始始凭证，必须有有验收证证明。支支付款项项的原始始凭证，必须加加本单位位公章。原始凭证证不得涂涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当有开出出单位重重开或更更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。原始凭证证不得外外借，其其他单位位如因特特殊情况况需要使使用时，经本单单位会计计机构负负责人批批准，可可以复制制。从外单位位取得的的原始凭凭证如有有遗失，应取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，有经经办单位位会计机机构负责责人和单单位领导导人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。第六十五五条 记账凭凭证的审审核或

47、检检查时，应注意意下列事事项：（一）每每一交易易行为发发生，是是否按规规定填制制传票，记账凭凭证内容容是否与与后附原原始凭证证相符。（二）会会计科目目、子目目、细目目有无误误用，摘摘要是否否适当，有无遗遗漏、错错误以及及各项数数字的计计算是否否正确。（三）转转账是否否合理，借贷方方数字是是否相符符。（四）应应加盖的的戳记编编号等手手续是否否完备，有关人人员的签签章是否否齐全。第六十六六条 账簿簿检查时时，应注注意下列列事项：（一）各各实体财财务必须须每月 日前前将所有有账簿登登记完毕毕，公司司总部财财务于 日前前登记完完毕。（二）各各种账簿簿的记载载，是否否与记账账凭证相相符，应复核核者是否否

48、已复核核，每日日应记的的账，是是否当日日记载完完毕。（三）各各科目明明细分类类账各户户或子目目之和或或未销讫讫各笔之之和是否否与总分分类账各各该科目目之余额额相等，是否按按日或定定期核对对。相对对科目之之余额是是否相符符，有无无漏转现现象。（四）各各种账簿簿记载错错误的纠纠正划线线、结转转、地页页等手续续，是否否依照规规定办理理，误露露的空白白账页，有否划划“”形红线线注销，并由记记账员及及主办会会计人员员在“”处盖盖章证明明。（五）各各种账簿簿有无经经核准后后而自行行改订者者。 （六）活页账账页的编编号及保保管，是是否依照照规定手手续办理理，订本本式账簿簿有无缺缺号。（七）旧旧账簿内内未用空

49、空白账页页，有无无加划线线或加盖盖“空白白作废”戳记注注销。（八）各各种账簿簿的保存存方法及及放置地地点，是是否妥善善，已否否登记备备忘簿，账簿的的毁销，是否依依照规定定期限及及手续办办理。（九）明明细账与与总账是是否相符符，资产产类、负负债类核核对金额额。（十）成成本、费费用、收收入累计计数与会会计报表表数是否否相符。（十一）应付工工资、预预提费用用、待摊摊费用等等科目的的真实性性。第六十七七条 吧吧台收入入稽核，须注意意下列事事项：稽查各吧吧台餐单单、商品品销售报报表与厨厨房账单单，各项项收入有有无少计计、错计计、迟计计、漏计计。餐饮账单单与厨房房菜单是是否一致致。吧台备用用金的使使用情况

50、况。各吧台库库存商品品盘点、核对及及有无过过期报损损。第六十八八条 采购部部报销时时，先经经稽核员员核查市市场购买买单或验验收单财财务联与与结算联联，核对对一致并并签章后后，出纳纳方可付付款。第六十九九条 报报表检查查，应注注意下列列事项：（一）各各种报表表是否按按规定期期限及份份数编送送，有无无缺漏。（二）各各种报表表内容是是否与账账簿上的的记载相相符。（三）数数字计算算是否正正确，签签章是否否齐全。（四）报报表编号号、装订订是否完完整及符符合规定定。（五）报报表保存存方法及及放置地地点是否否妥善。第七节会会计凭证证和档案案保管第七十条条各下属属公司、企业必必须加强强对发票票的管理理，安排排

51、专人负负责发票票的登记记、领用用、清理理、核对对工作。严禁为为外单位位或个人人代开发发票，违违者处发发票额115%以以上的罚罚款和扣扣发1-2个月月的奖金金，情节节严重的的追究法法律责任任。第七十一一条会计计凭证必必须内容容真实、手续完完备、数数字准确确、不得得涂改、挖补，如事后后发现差差错，也也必须由由经办人人负责划划双红线线并盖章章进行更更正。第七十二二条会计计档案必必须按月月装订成成册，妥妥善保管管，不得得丢失，至少保保存155年。第七十三三条 采用电电子计算算机记帐帐的，机机器储存存和输出出的会计计记录视视同会计计帐簿，应专人人负责妥妥善保管管，至少少15年。第七十四四条会计计档案保保

52、存期满满需销毁毁时，应应抄具清清单，报报总经理理、董事事会税务务机关同同意后，才能销销毁。附件：会计核算算基础工工作规定定货币资金金管理办办法商品物资资材料管管理办法法应收账款款管理办办法应付账款款管理办办法固定资产产管理办办法低值易耗耗品管理理办法财产清查查管理办办法公司内部部招待及及打折、退菜的的管理办办法吧台管理理办法会计人员员交接办办法会计档案案管理办办法附一：会计核算算基础工工作规定定第一条 为适应应公司规规模化方方向的发发展，充充分体现现会计信信息的可可检验性性，特制制定本规规定。第二条 会计科科目的运运用及帐帐户的设设置、按按本公司司财务会计计管理制制度执执行，不不得任意意更改或

53、或自行设设置，下下属实体体因业务务需要新新增科目目时，须须报总公公司财务务部批准准。第三条 凭证一一般采用用记帐凭凭证或收收、付、转凭证证。第四条 会计核核算组织织程序：采用记记帐凭证证汇总表表核算程程序，记记帐凭证汇总总表核算算组织程程序图式式。(一)根根据审核核后的原原始凭证证填制记记帐凭证证；(二)根根据记帐帐凭证编编制记帐帐凭证汇汇总表；(三)根根据记帐帐凭证汇汇总登记记总分类类帐；(四)根根据原始始收、付付款凭证证登记现现金日记记帐和银银行日记记帐；(五)根根据记帐帐凭证及及所附的的原始凭凭证登记记各明细细分类帐帐；(六)月月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表表。

54、记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记帐帐凭证汇汇总编制制成汇总总表，然然后再根根据记帐帐凭证汇汇总表登登记总分分类帐。记帐凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记帐帐凭证，按照相相同科目目归类，定期(5天或或10天天)汇总总每一会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额，填填写在记记帐凭证证汇总表表的相关关栏内，以反映映全部会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额。第五条 记帐规规划：(一)记记帐须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转帐时时，用记记帐员写写的转帐帐说明作作记帐依

55、依据外，其它记记帐凭证证都必须须以合法法的原始始凭证为为依据。没有合合法的凭凭证，不不能登记记帐簿，且每张张记帐凭凭证必须须由制单单、复核核、记帐帐，会计计主管分分别签名名，不得得省略。(二)登登记帐簿簿时用钢钢笔写(除了复复写的以以外，不不得使用用铅笔和和圆珠笔笔)。(三)记记帐凭证证和帐簿簿上的会会计科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。(四)会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。(五)明明细帐应应随时登登记，总总帐定期期登记，一般不不超过110天。(六)每

56、每一笔帐帐须记明明日期、凭证号号码和摘摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三三者能看看清楚。每笔帐帐记完后后，在记记帐凭证证上划号。(七)记记帐的文文字和数数字应端端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。(八)记记帐发生生错误，用以下下方法更更正：1.记帐帐前发现现记帐凭凭证有错错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并由经经办人员员加盖小小图章后后，将正正确的数数字写在在应记的的栏或行行内。22.记帐帐后发现现记帐凭凭证中会会计

57、科目目、借贷贷方式或或金额错错误时，先用红红字填制制一套与与原用科科目、借借贷方向向和金额额相同的的记帐凭凭证，以以冲销原原来的记记录，然然后重新新填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更正后后应在摘摘要中注注明原记记帐凭证证的日期期和号码码，以及及更正的的理由和和依据。3.报报出会计计报表后后发现记记帐差错错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如果会会计科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，

58、增增加或冲冲减相差差的金额额。更正正后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。(九)红红字冲帐帐除了用用于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项：1.经济济业务完完成后，发生退退回或退退出；22.经济济业务计计算错误误而发生生多付或或多收；3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向；4.其它必必须冲销销原记数数字的事事项。(十)各各帐户在在一张帐帐页记满满后接记记次页时时，需要要加计发发生额的的帐户，应将加加计的借借贷发生生总额和和结出的的余额记记在次页页的第一一行内，并在摘摘要栏承前页页(十一)月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理

59、结帐，为了便便于结转转成本和和编制会会计报表表，需要要发生额额的帐户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明本月合合计、本季季合计和本本年合计计的字字样，在在月结、季结数数字上端端和下端端均划单单红线，在年结结数字下下端划双双红线。总结的的数字本本身均不不得用红红字书写写。发生生笔数不不多的帐帐户，也也可不结结转。不需需要加计计发生额额的帐户户，应随随时结出出余额，并在月月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。(十二)编制会会计报表表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每个科科目的明明细帐各各帐户的的数额相相加总和和同该科科目

60、的总总帐数额额核对相相符。不不准先出出报表，后补记记帐簿。(十三三)年度度更换新新帐时，需要结结转新年年度的余余额，可可直接过过到新帐帐各该帐帐户的第第一行，并在摘摘要栏内内注明上年结结转字字样。必必要时，详细注注明余额额组成内内容，在在旧帐的的最后一一行数字字下面注注明结结转下年年字样样。结转转以后的的空白行行格包括括不结转转余额的的帐户，划一条条余线注注销或盖盖戳注销销。第六条 结帐、对帐：(一)结结帐是结结算各种种帐簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在结结帐时，首先应应将本期期内所发发生的经经济业务务记入有有关