企业所得税纳税管理表格

1、89/90企业所得税纳税申报表微机编码： 申报期 年 月 日 至 年 月 日 金额单位：元申报单位（印章）行业类不主管部门地址经济性质电话邮编项 目行次本期数累计数补充资料一、销售（营业）收入 1 1、工业总产值： 元2、年平均职工人数：人3、安置四残人员： 人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元 减：销售折扣与折让 2 销售（营业）成本 3 销售（营业）费用 4 销售（营业）税金及附加 5 二、销售（营业）利润 6 加：代购代销收入 7 其它业务利润 8 其中：技术转让收益 9 境外劳力收益 10 减：治理费用 11 财务费用 12 汇兑损失 13 三、营业利润 14 纳税调

2、整项目讲明： 加：投资收益 15 其中：联营企业分回利润 16 境外投资收益 17 股息收益 18 国库券利息收入 19 合资企业分利20 国家补贴收入 21 营业外收入 22 减：营业外支出 23 加：往常年度损益调整 24 税务机关受理日期： 年 月 日受理人：（签名）： 四、利润总额 25 加纳税调整增加额 26 减：纳税调整减少额 27 五、应纳税所得额 28 适用税率 29 六、应纳所得税额 30 减：减、免所得税额 31 加：联营企业利润补税额 32 股息收入补税额 33 境外收益补税额 34 合资企业利润补税35七、应缴入库所得税额 36 加、期初未交所得税额 37 减：实际已缴

3、纳所得税额 38 八、期末应补（退）所得税额 39 填报日期 年 月 日 经办人： 主管会计： 负责人： 本申报表为A3型竖式。填表讲明： 一、适用范围（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按中华人民共和国企业所得税暂行条例及事实上施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由

4、各地税务机关依照实际情况确定。（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。二、企业所得税纳税申报表要紧项目填报讲明（一）表头项目纳税人识不号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。（二）表中项目1.表中124行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。2.表16行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写

5、，其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：13456；商业企业为：123456。3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：68111214；商业企业为：67811121314。4.表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投资收益；表第18行，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表

6、第20行，填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表1425行的逻辑关系式：141521+2223+2425。5.表第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。6.表中第25行以后的逻辑关系式：25262728；282930；3031323334+3536；36373839。第37行如为应退款，用负号表示。7.表中第29行适用税率，一般企业按28行应纳税所得额的大小确定。在高新技术开发区内的高新技术企业以及个不在境外上市的股份制企业税率，按规定的税率执行。企业所得税纳税调整项目表 微机编码: 填报日期： 年

7、 月 日 项 目 行次 本期数 累计数 一、纳税调整增加额 1 1、超过规定标准项目 2 （1）工资支出 3 （2）职工福利 4 （3）职工教育经费 5 （4）工会经费 6 （5）利息支出 7 （6）业务招待费 8 （7）公益救济性捐赠 9 （8）提取折旧费 10 （9）无形资产摊销 11 （10）其它 12 2、不同意扣除项目 13 （1）资本性支出 14 （2）无形资产受让、开发支出 15 （3）违法经营罚款和被没收财务损失 16 （4）税收滞纳金、罚金、罚款 17 （5）灾难事故损失 18 （6）非公益救济性捐赠 19 （7）各种赞助支出 20 （8）与收入无关的支出 21 3、应税收益

8、项目 22 （1）少计应税收益 23 （2）未计应税收益 24 二、纳税调整减少额 25 （1）弥补亏损 26 （2）联营企业分回利润 27 （3）境外收益 28 （4）技术转让收益 29 （5）治理“三废“收益 30 （6）股息收入 31 （7）国库券利息收入 32 （8）国家补贴收入 33 （9）其它 34 本申报表为A4型竖式。填表讲明： 、超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分，包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。 、不同意扣除项目：是指税法不同意扣除但企

9、业已作为扣除项目而扣除的各项成本、费用和损失。 、应税收益项目：是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其它专门缘故而多报的收益，能够用负号表示。 、弥补亏损项目：指企业依照税法规定，同意在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。 、技术转让收益项目：反映企业依照规定对技术转让所得免税部分而减少的应纳税所得额。 、治理“三废”收益项目：反映企业依照规定对治理“三废”取得的所得免税部分而减少应纳税所得额。 、股息收入项目：填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。 国库券利息收入项目：填写企业因购买国库券而取得的利息收入。企业减免项目表微机编码： 填报日期： 年 月 日 项

10、目 行次 应减免税所得额 税率 减免税额 一、高新技术企业 1 二、新办第三产业 2 三、“老少边穷”地区企业 3 四、受灾企业 4 五、劳服企业 5 六、校办企业 6 七、福利企业 7 八、乡镇企业 8 九、 9 十、 10 十一、 11 十二、 12 十三、 13 十四、 14 十五、 15 十六、 16 十七、 17 合 计 18 本申报表为A4型竖式。填表讲明： 本表只填写依照税法统一规定，企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。由于法定减免税项目多和企业情况不同，经归类后表中仅能列举几项，未列入的依照企业的实际情况填写。 、高新技术企业项目：反映高新技术产业开发区内高新技

11、术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。 、新办第三产业项目：反映企业依照规定，对新办第三产业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、“老、少、边、穷”地区企业项目：反映“老、少、边、穷”地区新办企业按规定享受减免所得税照顾而减少的纳税所得额和应纳税额。 、受灾企业项目：反映企业遭受严峻自然灾难后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、劳服企业项目：仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。反映对劳服企业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、校办企业项目：仅限于符合免税条件的校办工厂填写。反映对校办工厂免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、福利企业项目

12、：仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、乡镇企业项目：仅限于符合免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。联营企业分利股息收入补税表微机编码： 填报日期： 年 月 日 项 目 分回利润 换算应纳税所得额 应纳所得税额 税收扣除额 应补所得税额 一、联营企业分利 1、联营企业（税率） 2、 3、 4、 5、 合 计 二、股息收入 1、 2、 3、 4、 5、 合 计 本申报表为A4型竖式。填表讲明： 、本表纵向第一栏“联营企业分利”：是指投资方从联营企业分回的利润额。 (1)本表横向第一栏“分回利润”：是指

13、投资方从联营企业分回的已在联营企业缴纳所得税后的利润。按统一规定免予补税的不填。 (2)本表横向第二栏“换算应纳税所得额”：是指上条所讲的分回税后利润，按税法规定的应纳税所得额。其换算公式为： 来源于联营企业的应纳所得税额投资方分回利润（1-联营企业的所得税税率） (3)本表横向第三栏“应纳税所得额”：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应缴所得税额。计算公式为： 应纳所得税额来源于联营企业的应纳税额所得投资方适用税率 (4)本表横向第四栏“税收扣除额”：是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额，其换算公式为： 税收扣除额来源于联营企业的应纳税所得额联营企业的所得税税率 (5)本

14、表横向第五栏“应补所得税额”：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应补缴所得税额。计算公式为： 应补缴所得税额应纳所得税额税收扣除额 本表纵向“联营企业（税率）”是指投资企业从不同地点联营企业分回利润，按不同联营企业的税率分不填写，并填列合计数。 、“股息收入”中的有关项目能够参照“联营企业”有关项目的填列方法和原则填写。 企业所得税年度纳税申报表 年 月 日 至 年 月 日纳税人代码： 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行帐 号收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一)2 减：销售退回3 折扣与折让4销售(营业)收入净

15、额(1-2-3)5 其中：免税的销售(营业)收入6投资收益(请填附表二)7投资转让收入(见附表二)8汇兑收入9补贴收入10其他收入(请附表三)11收入总额合计(4+6+7+8+9+10)扣除项目12销售(营业)成本(请填附表四)13销售（营业）税金及附加14治理费用及销售费用（请填附表五）15利息支出16汇兑损失17投资转让成本（请填附表二）18公益、救济性捐赠支出（请填附表九）19其他费用项目（请附明细表）应纳税所得额的计算20纳税调整前所得(111219)21加：纳税调整增加额（22+34）22 其中：工资薪金纳税调整额(见附表六)23职工福利费、职工工会金费和职工教育经费的纳税调整额(见

16、附表六)24 折旧、摊销支出纳税调整额(见附表七)25 业务招待费纳税调整额(见附表五)26 广告支出纳税调整额(见附表五)27 业务宣传费支出纳税调整额(见附表五)28 销售佣金支出纳税调整额(见附表五)29利息支出纳税调整额30坏帐预备纳税调整额(见附表八)31 投资转让净损失纳税调整额(见附表二)32 公益、救济性捐赠支出纳税调整额（请填附表九）33 本期增提的各项预备金（请附明细表）34 其他纳税调整增加项目（请附明细表）35减：纳税调整减少额（请附明细表）36纳税调整后所得（20+2135）37减：弥补往常年度亏损(请填附表十)38减：免税所得(39+45)39 其中：国债利息所得4

17、0 免税的补贴收入41 免税的纳入预算治理的基金、收费或附加42 免于补税的投资收益43 免税的技术转让收益44 免税的治理“三废”收益45 其他免税所得(请附明细表)46加：应补税投资收益还原修正额47减：研究开发费用附加扣除额48应纳税所得额(363738+4647)应缴所得税49适用税率50所得税（4849）51加：境外所得应纳税额52减：应补税的境内投资收益的抵免税额53境外所得抵免税额54应缴所得税额（50+515253）55减：经批准减免的所得税额56 国产设备投资抵免所得税额57应缴入库所得税额（545556）58加：年初未缴所得税额59 查补往常年度所得税额60减：实际已缴纳的

18、所得税额61应补(退)的所得税额(57+58+5960)纳税人代表签章：纳税人单位公章：日期：联系电话：代理申报中介机构签章：日期：经办人：经办人执业证件号码：联系电话：以下由税务机关填写：经办人： 受理申报税务机关公章受理申报日期：审核人：审核日期：本申报表为A3型竖式。填表讲明：一、表头项目“税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。1.“纳税人识不号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2

19、.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。4.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。5.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影、新闻出版业、农业和其他行业”等分类选择填报。6.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人要紧开户银行的全称及其账号。二、收入总额项目1.第1行“销售(营业)收入”:填报从事工

20、商各业的差不多业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，无形资产出租收入、技术转让收入，固定资产出租收入、出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、托付加工产品视同销售的收入。2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。3.第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，销售折扣。现金折扣应通过分析“财务费用”科目填报；销售折扣必须是因售出商品的质量不合格等缘故而在售价上给予的减让，而发生在销售（营业）收入确认之前的销售折让视同为促销的商业折扣，直接冲减销售（营业）收入不在此行填报。4.第5行“其中：免税的销售(营

21、业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得，机关后勤服务中心为机关内部提供的后勤保障服务取得的收入等。 5.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息（依照“财务费用”科目分析填报）；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得。6.第

22、7行“投资转让收入”:填报投资资产转让、出售的收入，包括现金资产和非现金资产（公正价值）之和。 7.第8行“汇兑收入”:填报计入当期财务费用的汇兑收入。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。8.第9行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。9.第10行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括固定资产盘盈和转让收益，从下属企业或单位的总机构治理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，罚款收入，处理债务的收入，往常年度收益调整，在“资本公积金”中反映的债务重组收益、捐赠资产或资产评估增值等。三、扣除项目1

23、.第12行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，取得租赁收入发生的费用，出租和出借包装物的成本，自产、托付加工产品视同销售结转的相关成本。2.第13行“销售（营业）税金及附加”:填报企业销售（营业）收入业务应负担的营业税、消费税、都市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。3.第14行“治理费用及销售费用”:填报本期发生的治理费用和销售费用。已计入“” 销售（营业）成本本的有关费用不得重复扣除。4.第15行“利息支出”、第16行“汇兑损失”:分析“财务费用”填列。5.第1

24、7行“投资转让成本”:填报转让投资资产的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按规定调整投资成本。6.第18行“公益、救济性捐赠支出”：:填报纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关进行的公益救济性捐赠支出。7.第19行“其他扣除费用项目”:填报除第12至18行以外的其他扣除费用项目，包括在“财务费用”中核算的金融机构手续费以及筹集生产经营资产发生的其他费用，固定资产盘亏、转让发生的净损失，资产评估减值，债务重组损失，罚款支出，特不损失，损失非公益救济性捐赠、赞助支出，往常年度损失调整等，企业应附明细表加以讲明。四、应纳税所得额的计算1.第21行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认

25、和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。2.第33行“本期增提的各项预备金”：填报计入本年损益的存货跌价预备、短期投资跌价预备、长期投资减值预备等各项预备金提取数。3第34行“其他纳税调整增加项目”:填报除第22行至33行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括采纳直接冲销法的存货跌价损失，企业会计核算中尚未确认为收入、而按税法规定应确认为本期收入的项目，与收入无关的支出，财产损失等税前扣除项目未经税务机关审核或审核批准数小于企业申报数的部分等，企业应附明细表讲明。4. 第35行“纳税调整减少额”：包括工效挂钩企业用“新基金结余”发放的工资，往常年度结转在本年度扣

26、除的广告费支出、投资转让净损失，在往常年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项不予税前列支的预备金，等等，企业应附明细表讲明。5、第36行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。6. 第3845行填弥补亏损后剩余的免税所得。7第42行“免于补税的投资收益”:是指投资方企业适用的所得税税率低于或等于被投资企业适用的所得税税率的股息性投资收益，以及被投资企业享受国家税收法规规定的定期减税、免税优惠的股息性投资收益。8第46行“应补税投资收益还原修正额”：金额等于企业弥补亏损后剩余的应补税的投资收益（“应补税的投资收益”指凡投资方企业适用的所得税税

27、率高于被投资企业的所得税税率的，除被投资企业享受国家税收法规的定期减税、免税优惠以外的股息性投资收益）在被投资企业已缴纳的所得税款。9第47行“研究开发费用附加扣除额”：企业发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核批准，可再按技术开发费用实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。本表中，363738+46后的余额如为正数，可按规定用于抵扣研究开发费。10第51行“境外所得应纳税额”、第53行“境外所得抵免税额”：填企业境外所得税依照财政部、国家税务总局关于公布境外所得计征所得税暂行方法（修订）的通知（财税字1997116号）计算的“境外所得应纳税额”、“境外所得抵免税额

28、”。11第52行“应补税的境内投资收益的抵免税额”：填分回的应补税的投资收益在被投资企业已缴纳的所得税额。12第55行“经批准减免的所得税额”：填列经有权税务机关审批减免的企业所得税，包括乡镇企业按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。13第56行“国产设备投资抵免所得税额”：填企业国产设备投资额经主管税务机关核准的抵免所得税的金额。销售（营业）收入明细表金额单位：元行次项 目金 额1一、差不多业务收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2 工业制造业务收入3 商品流通业务收入4 施工业务收入5 房地产开发业务收入6 旅游饮食服务收入7 运输业务收入8 邮政通信业

29、务收入9 金融保险业务收入10 对外经济合作业务收入11 电影新闻出版社业务收入12 农业业务收入13 其他差不多业务收入14二、其他业务收入(15+16+18)15 （1）材料销售、代购代销、托付代销等收入16 （2）无形资产出租收入17 （3）技术转让收入18 （4）固定资产出租收入19 （5）出租、出借包装物的收入(含逾期押金)20 （6）其他21三、自产、托付加工产品视同销售的收入22销售（营业）收入合计(1+14+21)本申报表为A4型竖式。填表讲明:1.本表按销售(营业)收入的具体构成项目填报。企业应依照主营(差不多)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计科目和业务性质分析后填列

30、，并据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。2.第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；托付他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。3.第3行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。4.第4行“施工业务收入”:包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。5.第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后

31、服务收入；出租房租金收入。6.第6行“旅游、饮食服务收入”:包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。7. 第7行“运输业务收入”:包括铁路、公路、管道、航空、海洋、内河航运、港口、装卸等交通运输业务的收入。8第8行“邮政通信业务收入”:邮政收入包括函件收入、汇票收入、集邮收入、包裹收入、机要通信收入、报刊发行收入、储蓄业务收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入；电信收入包括长途电信收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入；电信收入包括长途电信收入、市内电话收入和其他电信收入。9第9行“金融

32、保险业务收入”:包括利息收入、保费收入、金融机构往来利息收入和其他营业收入。10第10行“对外经济合作业务收入”:包括承包工程、技术服务、提供劳务、房地产开发及开展其他业务取得的收入。11第11行“电影新闻出版业务收入”:包括产品销售收入、广告收入、电影器材销售收入、修配收入、场地出租收入。12第12行“农业业务收入”和第13行“其他差不多业务收入”应附讲明。对不同的纳税人所从事的业务要作具体分析，假如某纳税人专门或要紧从事技术转让业务的，则技术转让收入确实是该纳税人的主营业务收入，这部分收入应该填写在差不多业务收入的第13行“其他差不多业务”业务中，不填列第17行“技术转让收入”。13第15

33、行“材料销售收入、代购代销、受托代销手续费等收入”，应通过分析企业的“其他业务收入”及其明细科目填报。14第16行“无形资产出租收入”:填报企业出租无形资产“使用权”而取得的出租收入。纳税人应依照“其他业务”业务明细科目分析填列，但不能与“技术转让收入”重复填报或者不报。15第17行“技术转让收入”，只填报企业在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的收入。纳税人应依照“其他业务收入”科目分析填写。16第18行“固定资产出租收入”:填报企业出租固定资产“使用权”而取得的出租收入。纳税人应依照“其他业务收入”等账户明细科目分析填列。17第19行“出租、出借包装物的收入”

34、:填报企业出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。纳税人应分析“其他业务收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包装物的租金收入应分析“其他业务收入”账户的明细科目填报；逾期未退包装没收的押金应分析“其他业务收入”账户的明细科目填报。18第20行“其他”:填报上述收入以外的其他应在“其他业务收入”核算的收入。19第21行“自产、托付加工产品视同销售的收入”:是指纳税人将自产产品用于在建工程、治理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面以及将外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应视同对外销售处理。纳税人应分析“应付福利费”

35、、“在建工程”、“原材料”、“库存商品”、“产成品”等账户的明细科目填报。其产品的销售价格，参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。20第22行“销售（营业）”收入合计:填入主表第1行。投资所得(损失)明细表行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业实现利润或亏损被投资企业适用企业所得税税率股息性投资收益应补税的投资收益已纳企业所得税投资所得投资转让价格初始投资成本投资转让成本投资转让利润或损失一、存款利息收入二、短期投资123三、长期投资(一)长期股权投资123(二)长期债权投资123注：投资转让净损失税前扣除金额：投资转让净

36、损失结转以后年度金额往常年度结转在本年度税前扣除的投资损失本申报表为A4型横式。填表讲明：本附表填报企业的各式面投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。企业必须先依照短期投资长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本表，然后据以填报主表的第6、7、17、31行。其他收入明细表金额单位：元行次项目金额1债务重组收益2非货币性资产对外投资收益3收取的总机构治理费收入4取得的各种价内外基金、收费及附加5三年以上确实无法支付的应付账款6转让非现金资产收益7收回已在税前核销的坏（呆）账8同意捐赠的资产9固定资产盘盈收益1011合计主管税务机关审核意见：本申报表为A

37、4型竖式。填表讲明：1本附表填报上述收入以外的当期应予确认的其他收入，企业应依照“资本公积”、“应付账款”等账户的明细科目以及投资合同、协议分析填列。2第1行“债务重组收益”填报债务人重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产、股权公允价值的差额。3第2行“非货币性资产对外投资净收益”填写企业用非货币性资产对外投资时公允价值与账面价值的差额。如一次计入当期应纳税所得额计算缴纳税款确有困难的，可均匀计入5个纳税年度内（报主管地税机关备案）。4第3行“收取的总机构治理费收入”填写企业经有权税务机关批准向下属企业收取（分摊）的治理费（不包括未经批准收取的或超过标准收取的已在下属企业纳税调整的治

38、理费）。纳税人收取的“总机构治理费收入”已作“营业员外收入”处理或直接冲减“治理费用”的，不再填列。5第4行“取得的各种价内外基金、收费及附加”填写企业收取的各种价内外基金、收费及附加。纳税人应依照“其他应付款”、“专项应付款”等账户的明细科目分析填报（已纳入收入核算的不再填报）。6第5行“三年以上确实无法支付的应付款项”填写企业应付未付的三年以上应付账款及已在成本费用中列支的其他应付款。7第6行“转让非现金收益”填写企业“转让非现金资产收益”（包括债务重组中债务方以抵债方式转让的非现金资产）按纳税人转让的非现金资产的公允价值与账面价值的差额填列。8第7行“收回已在税前核销的坏账”填列采纳直接

39、核销法的企业本期收回的已在往常年度税前核销的坏账损失。9第8行“同意捐赠的资产”是指企业2003年1月1日以后纳税人同意捐赠的货币性资产及非货币性资产。10其余行次，企业可依照实际情况，按项目逐行填列。11第11行“合计”填入主表第10行“其他收入”。销售（营业）成本明细表金额单位：元行次项 目金额1一、差不多业务成本（2+3+13）2工业制造业务销售成本3商品流通业务销售成本4施工业务营业成本5房地产开发业务成本6旅游饮食服务成本7运输业务营业成本8邮政通信业务营业成本9金融保险业务营业成本10对外经济合作业务成本11电话新闻出版业务成本12农业业务成本13其他差不多业务营业成本14二、其他

40、业务成本（15+16+20）15材料销售、代购代销、托付代销等成本16无形资产出租成本17技术转让成本18出租固定资产成本19出租、出借包装物成本20其他21三、自产、托付加工产品视同销售的成本22合计（1+14+21）本申报表为A4型竖式。 治理费用、销售费用明细表金额单位：元行次项 目发生额税前扣除限额纳税调整额1治理费用及销售费用2其中：无形资产摊销（请填附表七）3 研究开发费用4 上缴总机构治理费5 业务招待费6 税金7 坏账损失（请填附表八）8 增提的坏账预备金（见附表八）9 流淌资产盘亏、毁损和报废净损失10 社会保险缴款11工会经费、职工教育经费12 差旅费13 会议费14 广告

41、支出15 业务宣传费支出16 销售佣金17 一次性发放的住房补偿金18 解除劳动合同经济补偿金19 其他注：广告费税前扣除比例：广告费结转以后年度金额往常年度结转在本年度扣除的广告费支出：主管税务机关审核意见：本申报表为A4型竖式。填表讲明：一、本附表填报企业当拭目以待笺治理费用和销售费用。企业应依照有关会计账户明细科目分析填列本表。二、有关项目填报讲明：1第2行“无形资产摊销”：填报计入治理费用的无形资产摊销额。2第3行“研究开发费用”：填报在治理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定附加扣除的研究开发费用，在主表第47行填报。3第6

42、行“税金”：填报企业缴纳的计入本期治理费用的房产税、车船使用阁、土地使用税、印花税。4第7行“坏账损失”：填报采纳直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。5第8行“增提的坏账预备金”：填报采纳备抵法核算的企业本年度提取的坏账预备。6第10行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、生育保险、工伤保险等差不多保险和补充养老保险、补充医疗保险缴款。7第19行“其他”：填报所有未在第218行反映的治理费用、销售费用合计金额。工资薪金和职工福利等三项经费明细表 金额单位：元行次项 目应付工资薪金总额职工福利费职工工会经费职工教育经费1234562生产成

43、本3制造费用4销售（营业）费用5治理费用6其他业务支出7在建工程8职工福利费9职工工会经费10合 计11计入成本费用的工资薪金支出及三项费用12实际发放的工资薪金13其中：实际发放在建工程人员、福利人员、工会人员的工资薪金14用老工资基金发放的工资薪金15用新工资基金结余发放的工资薪金16准予税前扣除额注：纳税人本期职工平均人数：其中：在建工程人员、福利人员、工会人员平均人数：工效挂钩企业“老基金”上年结余： 本年使用数： 期末结余：“新基金”上年结余： 本年增加（减少）额： “新基金”期末结余：工资薪金项目纳税调整额：职工福利费等三项经费纳税调整额：主管税务机关审核意见：本申报表为A4型竖式

44、。 填表讲明：一、本附表填报应工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。二、本附表逻辑关系：(一)关于第3列：1第211行应依照“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。2第7、8、9行中人职员资应分不在在建工程、福利费、工会经费中列支，不得在所得税前扣除。3第10行填报“应付工资”贷方发生额合计。4第11行第7行第8行第9行。5第12行反映企业实际发放的工资总额，企业应依照“应付工资”借方发生额的合计填报。6第13行反映在建工程人员、福利人员、工会人员实际发放的工资。7第14、第15行填报工效挂钩企

45、业用老、新基金结余发放的工资。8关于第16行：（1）采纳计税工资方法的企业a、计税工资标准第12行第13行第11行第16=计税工资标准主表第22行=第11行计税工资标准b、第12行第13行计税工资标准第16行=第12行第13行主表第22行=第11行（第12行第13行）（2）工效挂钩企业a、第12行第13行计税工资标准第15行=（第12行第13行）第11行第14行第16=第11行+第15行第15行金额为纳税调整减少额，在主表第35行中明细表中列明。（二）关于第4、5、6列第3列的“职工福利费”是指税前按工资薪金的规定比例提取的福利费，不包括从税后利润中提取的职工福利费。1、第4列第2行第11行应

46、依照“应付福利费”贷方发生额及福利费分配汇总表等凭证分析填报；2、第4列=第3列14%；3、第5列的第5行=第3列的第11行2%，第6列的第5行=第3列的第11行1.5%；4、第10行第5、6列分不等于第5行第5、6列；第11行第5、6列分不等于第5行第5、6列；5、第15行第5列=第15行第3列2%，第16行第6列=第16行第3列1.5%；（三）关于三项费用的纳税调整问题1、第3列第11行第3列第16行主表第23行=第4列（第11行第16行）+第5列（第11行第16行）+第6列（第11行第16行）2、第3列第11行第3列第16行（即实行工效挂钩方法，并用新基金结余发放工资的企业）第15行中第

47、4、5、6列合计数为纳税调整减少额，在主表第35行的明细表中列明。资产折旧、摊销明细表金额单位：元行次资产类不上年底资产原值或摊余价值上年资产折旧或摊销额本年增加资产本年减少资产本年资产折旧或摊销资产重估多计提的折旧或多摊销额计入制造费用的折旧或摊销计入营业费用的折旧计入治理费用的折旧或摊销计入在建工程的折旧或摊销同意税前扣除的折旧或摊销原价折旧或摊销原价折旧或摊销123456789101112131一、固定资产2房屋建筑物3机器设备4其中：实行加速折旧的机器设备5电子设备运输工具6其他7二、无形资产8专利权9非专利技术10商标权11著作权12土地使用权13商誉14其他15三、其他资产小计16

48、开办费17长期待摊费18其他19合计本申报表为A3型横式。1、本附表填报纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额。企业应依照固定资产、 无形资产和递延资产分不进行分类统计，统计时可依照税法规定和企业会计核算情况进行适当分类。2、企业应依照有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。“上年资产本年折旧或摊销额”是指依照上年年底资产原价或摊余价值计算的本年应摊销的折旧或摊销额。本附表的逻辑关系为：第7列第2列第4列第6列；第7列第9列第10列+第11列+第12列；企业合计的折旧、摊销额减除第13列合计同意扣除的折旧、摊销额，如大于0，填

49、入主表的第24行。坏账损失明细表金额单位：元期初计提坏账预备的应收款项余额期末计提坏账预备款项余额期初坏账预备账户余额期末坏账预备账户本期账面核销坏账损失税务机关批准税前扣除坏账损失金额本期收回已核销的坏账本期按税法规定增提坏账预备本期账面增提坏账预备本期申报的坏账预备纳税调整额上年坏账预备纳税调整额主管税务机关审核意见：注：坏账预备提取方法及比例：申报表为A4型竖式。坏账损失明细表填报讲明一、本附表填报本期坏账预备提取、冲销情况。二、本附表的表头项目的填报:1.采取直接冲销法的企业只需填写“本期帐面核销坏帐损失”栏，“本期收回已核销的坏帐”应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏账损失与税务

50、机关审核确认的坏账损失的差额在主表的第34行填报。“本期帐面核销坏帐损失”=附表五第7行2.采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为:附表五第8行 “本期增提的坏账预备”=期末应收账款余额企业实际坏账预备的提取比例-期初坏账预备账户余额(保留数)-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账如为负数表示减提的坏账预备。“本期按税法规定增提的坏账预备”=期末应收账款余额税法规定的坏账预备提取比例-(期初应收账款余额税法规定的坏账预备提取比例-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账)。企业会计核算中实际增提的坏账预备(附表五第8行)大于按税法规定应增提的坏账预备，或者企业应减提的坏账预备(附表五第8行

51、用负数表示)小于按税法规定应减提的坏账预备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏账预备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第30行。 三、表中实际发生的坏账、收回已核销的坏账应填报合计数。公益、救济性捐赠明细表行次用途非营利社会团体或国家机关名称及地址受赠人的名称、地址公益、救济性捐赠支出税法规定的扣除比例扣除限额可税前扣除金额纳税调整金额12345合计主管税务机关审核意见：本申报表为A4型横式。填表讲明：一、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；二、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，能够按用途归类填报；三、在一个纳税年度内，对同一受赠人的

52、捐赠应将合计数在“捐赠支出”中填报；四、主表第18行=“公益、救济性捐赠支出”合计五、“扣除限额”=主表第20行“纳税调整前所得”税法规定的比例六、“纳税调整金额”=“公益救济性捐赠支出”“可税前扣除的金额”七、主表第32行=“纳税调整金额”合计。税前弥补亏损明细表 金额单位：元项 目年年年年年合 计亏损或所得往常年度已弥补亏损本年度申请弥补亏损其中：用应税所得弥补亏损 用需补税的投资收益弥补 1、 2、 3、 用免税所得弥补剩余未弥补的亏损或剩余所得主管税务机关审核意见：本申报表为A4型横式。填表讲明：一、本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五年申报的亏损情况。二、“亏损或所得”分

53、不填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第36行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所得。三、“往常年度已弥补亏损”分不填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数额。四、“本年度申请弥补亏损”填报申请用本年度主表中第62行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表税款所属期：年 月 日至 年 月 日纳税人识不号： 金额单位：元纳税人名称 地 址 电话号码 邮政编码 单位类不 预算级次 开户银行 帐 号 项 目行次帐载金额按税法规定自行调整后金额一、收入总额 01 01财政补助收入 02 02上级补助收入 0

54、3 03拨入专款 04 04事业收入 05 05经营收入 06 06附属单位缴款 07 07其他收入 08 二、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额 09 01国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专户治理的基金、资金、附加收入 10 02国务院、省政府批准收取、并纳入预算及预算外专户治理的行政事业性收费 11 03经财政部核准不上缴专户治理的预算外资金 12 04从主管部门、上级单位取得的专项补助收入 13 05从所属独立核算单位税后利润中取得的收入 14 06社会团体取得的各级政府资助 15 07按省级以上民政、财政部门规定收取的会费 16 08社会各界的捐赠收入 17 09财政拨款

55、18 三、应纳税收入总额 19 四、应纳税收入总额占全部收入总额的比重 （采纳分摊比例法的单位填写此栏）20 五、准予扣除的支出项目金额 21 01成本费用 22 02工资支出 23 03职工福利费 24 04职工教育经费 25 05，工会经费 26 06公益救济性捐赠 27 07业务招待费 28 08利息净支出 29 09经批准上交的总机构治理费 30 10社会保险缴款 31 11助学金 32 12公务费 33 13业务费 34 14。折旧费 35 15无形资产摊销 36 16递延资产摊销 37 17资产转让、盘亏、毁损和报废净损失 38 18汇兑净损失 39 19、坏帐损失 40 20租金

56、支出 41 21研究开发费用及附加扣除 42 22销售（营业）税金及附加 43 23其他支出 44 六、所得额 45 减：弥补往常年度的经营亏损 46 减：经批准减免税的免税所得 47 - 七、应纳税所得额 48 - 适用税率 49 - 八、应缴所得税额 50 - 加：调整往常年度损益补（退）税额 51 - 加：境内投资收益补税额 52 - 加：境外投资收益补税额 53 - 加：期初未缴所得税额 54 - 减：实际已缴所得税额 55 - 九、期末应补（退）所得税额 56 - 纳税人（签章）： 年 月 日 主管税务机关（签章）：受理人： 审核人：受理日期： 年 月 日（数据识不区）本申报表为A3

57、型竖式。 填表讲明： 一、适用范围（一）事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的纳税申报表，凡按照中华人民共和国企业所得税暂行条例及事实上施细则，财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知（财税字199775号）等规定，缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位，应按照税法规定和本表要求，按期填报本表申报纳税。 （二）事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损，都必须真实、完整、准确地填写本表，并按企业所得税纳税的要求附送其它附表。同时，必须报送会计报表和收支情况讲明书，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出

58、明细表、经营支出明细表、会计报表附注。 （三）各省级税务机关可依照本省事业单位、社会团体、民办非企业单位的具体情况，增删、调整本表有关项目，并将调整后的事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表报国家税务总局备案。 二、表头项目 （一）纳税人识不号：按税务登记证及税务登记表上的纳税人识不号填写。 （二）税款所属期：填写税款所属税法规定的纳税年度时期。 （三）纳税人名称：填写单位名称全称。 （四）地址：填写税务登记证所载纳税人地址。 （五）电话号码：填写财务部门电话号码。 （六）单位类不：按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类不填写。 （七）预算级次：按财政部有关规定划分

59、，填写收入级次。 三、收入总额 表中第18行，填写纳税人的所有收入项目。第1行，填写纳税人的收入总额（含免税收入），第28行填写分会计科目金额。“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制 调整后的金额填写。 逻辑关系式为：1=2+3+4+5+6+7+8 四、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额 表中第918行，按照财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知（财税字199775号）第二条规定的免征企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。第9行填写合计数，第1018等填写分项目数。“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。 逻辑关系式为：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18 五、应纳税收入总额 表中第19行，为第1行减去第9行的数额。