财务预算管理制度共页

1、PAGE 大连亿达投资有限公司 财务预算管理制度第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 6 页财务预算算管理制制度第一章 总则则为建立全全面预算算管理体体系，加加强内部部控制，确保经经营目标标的实现现，特制制定本制制度。财务预算算管理包包括财务务预算的的组织体体系及职职责、基基本内容容、审核核、执行行与控制制、调整整、分析析与考核核等内容容。财务务预算的的编制要要贯彻“全员参参与、上上下结合合、增收收节支、客观真真实”的原则则。本制度适适用于大大连亿达达投资有有限公司司及所属属公司。第二章 财务务预算的的组织体体系及职职责财务预算算的组织织体系包包括投资资公司总总裁办公公会、各各公司经经理

2、办公公会、投投资公司司计财部部、各公公司财务务部、各各预算执执行部门门。投资公司司总裁办办公会是是财务预预算管理理的最高高领导机机构，负负责投资资及各公公司财务务预算的的指导、调整与与评审；责成各各公司和和部门组组织预算算的实施施、控制制与考核核。各公司经经理办公公会在投投资公司司总裁办办公会的的领导下下工作，负责具具体组织织本公司司财务预预算编制制，认真真执行经经董事会会通过的的财务预预算；组组织开展展财务预预算日常常管理和和控制。投资公司司计财部部是投资资公司及及各公司司财务预预算的日日常管理理机构，负责拟拟定财务务预算的的目标、编制原原则，制制定财务务预算管管理的具具体措施施和办法法；组

3、织织下达投投资公司司及各公公司董事事会批准准的财务务预算；协调解解决财务务预算编编制和执执行中的的问题；协调投投资公司司相关部部门考核核财务预预算的执执行情况况。各公司财财务部门门是该企企业财务务预算的的日常管管理机构构，接受受投资公公司财务务部的业业务指导导，负责责财务预预算的编编制、审审查、汇汇总;监监督财务务预算的的执行;分析财财务预算算与实际际执行的的差异及及原因，提出改改进的措措施和建建议。各各公司财财务部门门可根据据实际情情况设立立专职或或兼职财财务人员员，具体体负责财财务预算算的日常常管理工工作。投资公司司及所属属各公司司的职能能部门是是财务预预算的执执行机构构，要按按财务预预算

4、管理理规定编编制本部部门预算算提交财财务部，并提前前提供作作为其他他部门编编制预算算依据的的相关指指标和数数据；认认真执行行经批准准的财务务预算，严格控控制预算算外支出出。投资公司司计财部部负责定定期或不不定期检检查投资资公司及及所属公公司财务务预算的的执行情情况。第三章 财务务预算的的基本内内容 财务务预算基基本内容容包括年年度财务务预算和和项目预预算。 年度度财务预预算包括括现金预预算、利利润预算算、资产产负债预预算等现金预预算 包括现现金收入入、现金金支出、现金多多于或不不足的预预算，以以及不足足部分的的筹措方方案和多多余部分分的利用用方案等等，要根根据其他他预算有有关现金金收支部部分汇

5、总总，提出出进行收收支差额额平衡的的具体措措施。利润预预算 要根据据营业收收入、营营业成本本、营业业费用、管理费费用、财财务费用用及营业业外收支支等预算算的基础础上分析析编制。如果预预算利润润与公司司的目标标利润有有较大不不一致，要进一一步调整整预算，设法达达到目标标利润，或经投投资公司司总裁办办公会同同意，修修改目标标利润。资产负负债预算算 要要利用期期初资产产负债表表，根据据预算年年度的收收入、成成本、费费用、债债权债务务变动、投融资资等预算算分析编编制，如如财务预预算指标标不佳，要及时时修改某某些预算算，改善善财务状状况。营业收收入预算算 主主要根据据公司目目标利润润，结合合行业具具体情

6、况况及市场场销量、劳务需需求编制制。营业成成本预算算 主主要根据据公司有有关费用用定额、费用标标准、物物价水平平、上年年实际执执行情况况等资料料编制。费用预预算 要区分分变动费费用与固固定费用用，根据据上年实实际情况况和预算算期内的的变化因因素，结结合费用用开支标标准和公公司降低低成本费费用的要要求，分分项目、分部门门采取横横向及纵纵向交叉叉的方式式进行编编制。广告宣传传费、业业务招待待费、技技术咨询询费、会会议费等等项目应应当重点点列示。、融资资预算 主要要根据公公司有关关资金需需求计划划、期初初借款余余额及市市场利率率等资料料编制。项目预算算要以目目标利润润、防范范市场风风险、控控制成本本

7、为着眼眼点，保保证项目目进度和和加快资资金回流流。项目目收入预预算要对对市场进进行充分分调研，根据市市场可接接受的预预计价格格和可实实现的销销售量进进行编制制。项目目成本预预算要根根据项目目预计可可发生的的成本费费用明细细逐项编编制。项项目资金金预算要要根据经经营回款款情况，结合项项目用款款和自有有资金情情况编制制，明确确融资需需求。固定资产产投资预预算，要要根据未未来收入入和市场场利率的的变化趋趋势，做做出投资资成本、投资回回收期和和投资报报酬率预预算。第四章 财务务预算的的审核财务预算算审核包包括各公公司经理理办公会会初审，投资公公司计财财部复审审，总裁裁办公会会举行预预算答辩辩会评审审，

8、各公公司董事事会审批批通过。各公司预预算草案案须经财财务部门门汇总，总经理理办公会会初审。初审内内容包括括：本公公司的预预算草案案是否与与投资公公司总裁裁办公会会下达的的经营目目标保持持一致；预算编编制的数数据是否否真实合合理；预预算编制制是否规规范，是是否符合合投资的的预算管管理规定定；预算算草案间间的数据据勾稽关关系和逻逻辑关系系是否正正确。各公司财财务部门门将初审审的预算算重新修修改，经经总经理理办公会会确认后后上报投投资公司司财务部部复审。复审内内容包括括：各公公司上报报的预算算草案是是否与总总裁办公公会下达达的经营营目标相相一致；预算编编制的数数据是否否客观真真实；预预算编制制是否合

9、合乎规范范；初审审程序是是否完备备。投资公司司计财部部在复审审时如果果发现各各公司编编制的财财务预算算存在问问题，应应要求进进行修订订或重新新编制。投资公司司计财部部将复审审合格的的各公司司预算草草案汇总总报总裁裁办公会会审查。总裁办办公会要要以预算算答辩的的方式进进行评审审，评审审内容包包括各公公司预算算是否与与投资的的发展战战略相符符；是否否与预算算目标一一致；是是否贯彻彻了预算算编制的的各项原原则。各公司将将经投资资公司总总裁办公公会评审审合格的的预算报报各公司司董事会会通过。第五章 财务务预算的的执行与与控制投资公司司及所属属各公司司要将董董事会通通过的财财务预算算作为预预算期内内组织

10、、协调各各项经营营活动的的基本依依据，确确保年度度财务预预算和项项目预算算目标的的实现。 在财务务预算的的日常控控制中，要按照照成本费费用构成成的预算算明细，具体量量化到月月度收支支预算，加强适适时监控控（具体体规定见见月度度资金预预算管理理制度。对预预算执行行中出现现的异常常情况及及差异，财务部部门应组组织协调调相关部部门及时时查明原原因予以以解决。 投资公公司及所所属各公公司财务务部门要要利用财财务分析析手段监监督财务务预算执执行情况况，及时时向上级级领导提提供财务务预算的的执行速速度、执执行差异异、及其其对财务务预算目目标的影影响等财财务信息息，促进进公司完完成预算算目标。 投资公公司及

11、所所属各公公司要建建立财务务预算报报告制度度，定期期报告财财务预算算的执行行情况，对重大大偏差要要提出改改进建议议和措施施。第六章 财务务预算的的调整 投资公公司董事事会正式式下达的的财务预预算，原原则上不不再予以以调整。确实由由于市场场环境、经营条条件、政政策法规规等发生生重大变变化，致致使财务务预算的的编制基基础不能能成立，或者将将导致财财务预算算执行结结果产生生重大偏偏差，可可以调整整财务预预算。 各公司司调整财财务预算算，要向向投资公公司计财财部做出出书面申申请报告告，阐明明客观因因素变化化对财务务预算执执行造成成的影响响，提出出进行财财务预算算调整的的明细。 投资公公司计财财部在对对

12、财务预预算调整整申请及及明细进进行审核核后，编编制财务务预算调调整方案案，经投投资公司司总裁办办公会审审议通过过，报董董事长批批准。第二十七七条 在财务务预算执执行过程程中发生生的预算算外事项项，不属属于财务务预算调调整范围围。第七章 财务务预算的的分析与与考核 书面财财务预算算分析可可分为定定期报告告和不定定期报告告。定期期报告主主要指对对年度财财务预算算执行情情况的分分析，每每月报告告一次。不定期期报告，主要是是指对项项目预算算执行情情况的分分析，可可根据项项目进度度进行报报告。 在预算算执行过过程中，各公司司要定期期召开预预算分析析例会，分析回回顾预算算执行情情况，找找出差异异原因，落实责责任部门门，确定定修正预预算执行行情况的的方案和和执行部部门。 财务预预算分析析的内容容收入、成本、费用分分析重点分析析预算目目标和预预算执行行结果之之间的差差异，说说明差异异产生的的内在和和外部原原因、责责任落实实情况，制定偏偏离预算算目标的的解决方方案。综合分分析对编制的的现金预预算、利利润表预预算、资资产负债债表预算算进行分分析，着着重分析析现金净净流量、销售利利润率、投资回回报期等等财务指指标，说说明未达达到该指指标的原原因和解解决方案案。 预算算期终了了，投资资公司及及各所属属各公司司财务部部门应向向董事会会报告财财务预算