模考班全4讲讲义

1、三、计算回答题1.某中外合资经营企业，2016 年发生以下业务：（1）该企业占地情况：年初拥有厂房占地 58000 平方米，办公楼占地 6000 平方米，厂办子弟学校占地 3000 平方米，厂办职工及对外餐厅占地 2000 平方米，厂办医院和占地各 3000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，养殖专业用地 8000 平方米；6 月份经批准新占用非耕地 5000 平方米用于厂房扩建，签订使用证；转移书据，支付价款 350 万元，并且取得了土地企业原有办公楼原值 6000 万元，2016 年 4 月底，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的

2、新电梯，并为该办公楼安装了 300 万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于 7 月底完工；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8 月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款 600 万元，并按此价值计入固定资产核算；企业 2016 年拥有货车 25 辆、挂车 10 辆，整备质量均为 5 吨/辆；小轿车 2 辆，排气量均为 2.0 升。（已知：城镇土地使用税年税额为每平方米 10 元；当地省规定的原值扣除比例为30%；货车车船税年基准税额每吨 100 元，排气量 2.0 升的乘用车车船税年基准税额每辆 660 元；转移书据的印花税税率为 0.5、建筑安装工程承包合同印花税税率 0.3）要求：

3、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业 2016 年应缴纳的城镇土地使用税。（2）计算该企业 2016 年应缴纳的税。计算该企业 2016 年应缴纳的印花税。计算该企业 2016 年应缴纳的车船税。【及】（1）厂办的学校、医院、占地均属于城镇土地使用税免税范围；用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。2016 年应缴纳的城镇土地使用税（= 58000（元）（2）2016 年 8 月至年底办公楼应纳5/12=22.19（万元）1010612=715000税=（6000+120-80+300）（1-30%）1.2%委托施工企业建造的仓库，从办理验收手续之日的次月起

4、，计征税。仓库应缴纳税=600（1-30%）1.2%412=1.68（万元）剩余从价计征税=6000（1-30%）1.2%7 12=29.4（万元）税=22.19+1.68+29.4=53.27（万元）该企业 2016 年应纳（3）应纳印花税=3500.510000+5+6000.310000=3555（元）（4）全年应纳车船税=255100+10510050%+2660=16320（元）。2.某实木地板厂 2016 年 10 月发生以下业务：（1）月初库存外购已税实木地板的买价为 15000 元，当月购进已税实木地板，上注明的的金额为 30000 元。月末库存外购已税实木地板的买价为 800

5、0 元。其余为当月生产领用。当月生产 A 牌实木地板 120 箱销售给甲商贸公司 100 箱，每箱不含税元;其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售完毕，门市部每箱不含税对外8500 元。当月生产 B 牌实木地板 500 箱，销售给乙商贸公司 450 箱，每箱不含税元；将剩余的 50 箱作为福利发给职工。为 8000为为 1100（其他相关资料：上述的抵扣联均已经过认证;实木地板的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。假设（1）（4）不考虑实木地板已纳消费税的抵扣。（1）计算地板厂销售给甲商贸公司实木地板应缴纳的消费税。计算地板厂销售给乙商

6、贸公司实木地板应缴纳的消费税。计算地板厂门市部销售实木地板应缴纳的消费税。（4）计算地板厂将实木地板作为福利应缴纳的消费税。计算地板厂当月允许扣除的已纳消费税。计算地板厂当月实际应缴纳的消费税。【及】地板厂销售给甲商贸公司实木地板应缴纳的消费税=100 80005%=40000 （元）。地板厂销售给乙商贸公司实木地板应缴纳的消费税=450 11005%=24750（元）。（3）地板厂门市部销售实木地板应缴纳的消费税=2085005%=8500（元）。11005%=2750（元）。）5%=1850（元）。=74150（元）。（4）地板厂将实木地板作为福利应缴纳的消费税=50地板厂当月允许扣除的已

7、纳消费税=（15000地板厂当月实际应缴纳的消费税=40000+ 85003.某企业于 2017 年初成立，领取了、土地使用证、商标证各一件，账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿 8 本，当年发生经济业务如下：（1）与某签订一年期周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为 3000 万元，当年实际发生借款业务 6 次均未超过最高借款限额且随借随还，未另签新的合同。（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费 100 万元。（3）与乙公司签订货物合同，货物金额为 200 万元，费 1 万元。费用 10 万元，其中包括装卸（4）与丙公司签订了以

8、货取得差价 100000 元。合同，以共计 750000 元的产品换取 650000 元的原材料，另（5）2017 年年初拥有原值 8000 万元，其中 70%自用（当地规定余值扣除比例 20%），30%对外出租，租赁合同约定全年不含税收入 100 万元，2017 年没有新增。合同印花税税的账簿印花税（已知：借款合同印花税税率 0.05；技术合同印花税税率 0.3；货物率 0.5；购销合同印花税税率 0.3；税率 0.5）租赁合同印花税税率 1；记载要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业 2016 年使用的证照与账簿应缴纳的印花税。（2）计算该企

9、业与签订的借款合同应缴纳的印花税。（3）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。（4）计算该企业与乙公司签订的合同应缴纳的印花税。（5）计算该企业与丙公司签订的以货合同应缴纳的印花税。税和应纳印花税合计数。（6）计算该企业自用与出租应缴纳的【及】（1）应缴纳印花税=450.510000+85= 6810（元）（2）借款合同应缴纳印花税=30000.0510000=1500（元）（3）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（200-100）0.310000=300（元）金额计税，研究开发费（4）货物合同，计税依据为运费金额，不包括所运

10、货物的金额、装卸费和保险费等。合同应纳的印花税=（10-1）0.510000=45（元）以货应纳合同应缴纳的印花税=（750000）0.3=420（元）税=800070%（1-20%）1.2%+10012%10000=657600（元）应纳印花税=100110000 =1000（元）合计=657600=658600（元）。4.张先生是某民营非上市公司的个股东，同时也是一位作家。2016 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其了一辆轿车并将车辆所办到其名下，该车价为 35 万元。经当地主管核定，公司在代扣个人所得税时允许税前减除的数额为 7 万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的著

11、作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。（3）受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。（4）当月转让上月购入的境内某上市公司元。，扣除印花税和交易手续费等，净5320.56（5）因有一张购物获得 1000 元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，计算，每问需计算出合计数。（1）计算公司为张先生轿车应代扣代缴的个人所得税。计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。计算销售计算净应缴纳的个人所得税。收入应缴纳的个人所得税。【及】（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）20%= 56000（元）（2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000（1-2