任务八 国际结舜葱裸课件

1、 任务八 货款的结算第一节 导 读第二节 票据概述第三节 汇 款第四节 托 收第五节 信 用 证第六节 银行保涵与备用信用证 第七节 国际保理与出口信用保涵 第八节 国际贸易结算融资 第九节 不同结算方式的选用第十节 买卖合同中的支付条款Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【教学目标】通过对出口货款结算方式及其特点、规律的认识，对各种结算单证的内容与作用的了解，以及对货款支付的规定方法的掌握，要求学生能

2、够合理选用结算方式并知晓具体的运作程序；学会审核各种结汇单证；熟练运用和填制合同支付条款的内容。 【计划学时】 10 学时 【重点与难点】 结算的工具和主要方式；信用证结算合同中的支付条款。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第一节 导 读 某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影

3、印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美金的损失。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 国际货款结算涉及到信用和使用何种货币、票据，以及在什么时间、以何种方式收付等问题。货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重要标志，采用什么样的

4、结算方式能够及时、安全收回货款，是业务员应当知道的基本常识。在进出口贸易实务中，买卖双方都极力争取有利于自身的结算方式，以便买方融通资金和卖方安全收汇，因此成为合同的重要交易条款，正如案例所示，对汇付的商业性质认识不透，或不能识别信用证中的陷阱条款，以致造成买方随意撤销付款通知，证下货款无端收不回来的严重后果。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第二节 票据概述 国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大

5、多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.一、票据1、含义票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款

6、结算中，主要使用汇票。2、票据的作用一种是信用作用，另一种是结算作用。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2 、汇票的基本当事人 出票人（Drawer）、受票人（Drawee） 或付款人、 受款人（Payee）或收款人 汇票的付款人在信用证下一般为开证银行 ；托收下一般为进口商。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client P

7、rofile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.3、汇票的种类按出票人的不同，分为银行汇票（bankers draft）和商业汇票（commercial draft）银行汇票是银行对银行签发的汇票，一般多为光票。商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。按承兑人的不同，分为商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票（bankers acceptance draft）.商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票；银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，信用证中使用的

8、远期汇票即属于此种汇票。按付款时间不同，分为即期汇票（sight draft, demand draft）和远期汇票(time draft, usance draft)即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票；远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票的付款时间主要有四种规定方法：A见票后若干天付款（atdays after sight）（业务中最常见）；B出票后若干天付款（atdays after date）；C提单签发日后若干天付款（at days after date of Bill of Lading）；D指定日期付款（Fixed date）按有无附属单据的不同，分为光

9、票（clean draft）和跟单汇票（documentary draft）。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.4、汇票的使用出票（to draw）出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。提示（presentation）提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。提示分为两种：（1）承兑提示：持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示。（2）付款提示：持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提

10、示。承兑（acceptance）承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.付款（payment）付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。背书（endorsement）背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式主要有三

11、种：A、限制性背书：即不可转让背书。B、空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。C、记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。拒付与追索拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。追索权（right of recourse）是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro

12、file .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.5、汇票的格式 NO. - Exchange for Beijing , China , -At Sight of this FIRST of exchange ( the SECOND of the same tenor and date being unpaid ) , pay to the order of -The sum of - Drawn under value received and charge to account. TO -Evaluation only.Created wi

13、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.6、汇票的贴现及其计算贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。汇票的贴现实际上是汇票的买卖。 贴现利息的计算：实例：面额为10，000美元的见票后90天付款的汇票，6月20日得到付款人的承兑，该汇票应于9月18日到期，持票人于6月30日持汇票去银行要求贴现，银行核算计息天数（78月份各31天，9月份18天，共计80天）。如果贴现年利率为10%，按欧美算法，

14、一年按360天计算，则：贴现利息=汇票金额x贴现天数x年贴现率360 =10，000 x 80 x 10%/360=22222美元。银行向持票人净付款汇票金额贴现利息 =10,00022222=977778美元银行受让汇票后，于月日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.3、本票与汇票的区别本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付

15、款人和收款人。本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，多为一式两份，甚至数份。英国票据法规定外国本票退票时，不需做成拒绝证书，而外国汇票退票时，必须作成拒绝证书。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyrigh

16、t 2004-2011 Aspose Pty Ltd.四、支票(cheque, check)支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票6种。支票与汇票、本票的区别：（1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。（2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。（3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。（4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。（5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间无资金关系；本票的出票人与

17、付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间有资金关系，即出票人在付款人处有存款。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.一、汇款定义汇款（remittance）又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。在汇款方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for

18、 .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、汇款当事人汇款人即付款人。合同中的买方或其他经贸往来中的债务人。汇出行即汇出款项的银行。买方所在地银行。汇入行即解付汇款的银行。汇出行的代理行，卖方所在地银行。收款人合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人。汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。此项申请书在资本主义国家被称作是汇款人和汇出行之间的一种契约。汇出行一经接受申请就有义务按照汇款申请书的指示通知汇入行。汇出行与汇入行之间，事先订有代理合同，在代理合同规定的范围内，汇入行对汇出行承担解付汇款

19、的义务。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.三、汇款种类1、电汇（telegraphic transfer,T/T）电汇是汇出行以电报、电传或SWIFT（全球银行金融电讯协会）等电讯手段向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。电汇程序图P1222、信汇（mail transfer, M/T）信汇是以航空信函向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。业务中较少使用。信汇程序图P1223、票汇（remittance b

20、y bankers demand draft, D/D）票汇是以银行即期汇票作为支付工具的汇款方式。票汇与信汇、电汇不同的地方：票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人向汇入行取款；汇票背书后可以转让，而信汇委托书则不能转让流通。票汇业务程序图P123D/D 与M/T、T/T 的区别:票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款；这种汇票除有限制转让和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client P

21、rofile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.四、汇款的使用利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货款能否结清，完全取决于买方的信用，因此属于商业信用。1、预付货款（payment in advance）2、货到付款（payment after arrival of the goods）采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对卖方最为有利。反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，它对卖方不利，而对买方最为有利。此外，汇付方式运用于

22、支付订金，分期付款，代付货款尾数以及佣金等费用的支付。3、凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第四节 托 收一、托收的概念托收是出口人委托银行向进口人收款的一种支付方式。托收是指债权人出具汇票委托银行向债务人收取货款的一种支付方式。托收方式一般都

23、通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、托收方式的当事人1、委托人：是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2、托收银行：是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3、代收银行：是指接受托收行的委托向付款人

24、收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4、付款人：一般为进口商。5、提示行：是指向付款人作出提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。按照一般国家的银行做法，委托人在委托银行办理托收时，须附具一份托收委托书，在委托书中明确提出各种指示。银行接受委托后，则按照委托书的指示内容办理托收。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty

25、Ltd.（二）跟单托收跟单托收是出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方式。可分为付款交单和承兑交单。1、付款交单D/P付款交单（documents against payment, D/P）是出口人的交单以进口人的付款为条件。（1）即期付款交单（D/P at sight）：进口人见票时立即付款，领取货运单据。（2）远期付款交单(D/P after sight)：进口人见票时承兑，待汇票到期时，买方付款领取货运单据。2、承兑交单D/A承兑交单（documents against acceptance, D/A）是出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，

26、待汇票到期时再付款。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？案例分析2：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方

27、由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.五、跟单托收的程序（程序图P124）1、出口人发货后填写托收委托书（告知托收行如何处理该笔交易及发生问题时应采取的措施），连同货运单据一并交给托收行，委托其代收货款。2、托收行收到托收指示和单证后，检验单证与托收指令是否相符，确保单证没有遗失后，将托收委托书连同汇票、单

28、据寄代收行，委托其代为收款。3、代收行收到汇票和单据后，及时向进口人提示，如果是即期汇票，进口人立即付款，取得单据；如果是远期汇票，进口人立即承兑。4、代收行收到货款后，拨付托收行。5、托收行收到货款转交出口人。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.六、托收应当注意的问题1、调查进口人的资信情况，经营能力和经营作风。2、争取使用CIF或CIP 价格成交。由出口人办理货运保险；或也可投保出口信用保险，在不采用

29、CIF或CIP条件时，应投保卖方利益险3、明确付款到期日。4、了解进口国有关规定。以免由于当地习惯做法，影响安全迅速收汇5、对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用托收方式，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失6、明确责任。7、拒付前后的措施。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第五节 信用证信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。

30、信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行履行付款，保证出口人安全迅速地收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供资金融通的便利，所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。当今，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.一、信用证的含义：根据国际商会跟单信

31、用证统一惯例的解释，信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己主动在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：1、向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付受益人开立的汇票2、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；3、授权另一银行议付。简而言之，信用证是进口商委托银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、信用证的特点：1、信用证付款是一种银行信用2、信用证是独立于合同

32、之外的一种自足的文件3、信用证项下付款是一种单据的买卖案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.案例分析2：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖

33、方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？1 案例分析3：我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP500分别说明理由。Evalua

34、tion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.三、信用证的作用：1、对出口商的作用（1）保证出口商凭单取得货款（2）使出口商得到外汇保证（3）可以取得资金融通2、对进口商的作用（1）可保证取得代表货物的单据（2）保证按时、按质、按量收到货物（3）提供资金融通 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyri

35、ght 2004-2011 Aspose Pty Ltd.四、信用证的当事人基本当事人有三个：开证申请人、开证行、受益人。此外还有通知行、保兑行、议付行、付款行、偿付行等。1、开证申请人（applicant）。又称开证人（opener），申请开证的人，一般是买方。2、开证行（opening bank; issuing bank）。开立信用证的银行，一般是进口地银行。3、受益人（beneficiary）。有权使用信用证的人，一般是卖方。4、通知行（advising bank; notifying bank）。受开证行委托，将信用证转递给受益人的银行，一般是出口地银行。Evaluation onl

36、y.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.5、议付行（negotiating bank）。根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。6、付款行（paying bank; drawee bank）。开证行的付款代理，代开证行验收单据，付款后，无权向受益人追索。7、偿付行（reimbersement bank）。它也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议付行垫款的第三国银行。8、保兑行（confirm

37、ing bank）。应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。9、转让行（transferring bank）。应受益人的委托，将信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。它一般为通知行、议付行、付款行或保兑行。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.五、信用证的主要内容及其开立的形式（一）信用证的主要内容1、对信用证本身的说明 2、对汇票的说明3、对装运货物的说明 4、对运输

38、事项的说明5、对货运单据的说明 6、其他事项Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.注意：注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。 注意L/C中三个重要期限之间的关系 、L/C的有效期UCP500第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。

39、”（一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。） 、L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。 、L/C的交单期根据UCP500的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.案例分析4： 我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规

40、定的交货期为2001 年12 月1 日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001 年11 月上旬开始向买方催开L/C， 经多次催证，买方于11 月25 日将L/C 开抵我方。我方于12 月5 日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。 问：（1 ）银行拒付有无道理？为什么？（2 ）此案例中，我方有哪些失误？ 案例分析5： 国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001 年12 月31 日，议付有效期为2002 年1 月15 日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12 月10 日的提单，当我方备齐议付单据于1 月4 日向银行议付时，遭银行拒付。 问 ：银行拒付

41、是否有道理？为什么？ Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.(二)信用证的开立形式1、信开本信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。这种形式现已很少使用。2、电开本电开本是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又可分为以下几种：（1）简电本 （2）全电本注：简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。（3）SWIFT信用证

42、。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）的简称。于1973年在比利时布鲁塞尔成立，该组织设有自动化的国际金融电讯网，该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖、证券交易、托收等。信用证示例1、信用证示例2Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.案例分析6：某公司出口一批冷冻鱼

43、，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？它们之间存在的差异应如何处理？Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspo

44、se Pty Ltd.六、信用证的结算程序（一）开证、通知1、买卖双方订立合同。2、进口商申请开立信用证。3、开证行开立信用证。4、通知行通知信用证。（二）交单、付款1、出口商审证、发货、交单。2、议付行议付、索偿3、偿付。偿付（reimbursement）是指开证行或被指定银行向议付行付款的行为。4、付款、赎单、提货。开证行偿付后，通知买方付款赎单。图4 跟单信用证流程Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd

45、.七、信用证的种类信用证根据其性质、期限、流通方式等特点，可以从不同的角度分为以下几种：（一）跟单信用证与光票信用证1、跟单信用证（documentary credit）。是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。2、光票信用证（clean credit）。是开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（二）不可撤销信用证和可撤销信用证1、不可撤销信用证（irrevocabl

46、e L/C）。是指信用证开出后，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。凡是不可撤销信用证,在信用证中应注明”不可撤销字样,并载有开证行保证付款的文句。2、可撤销信用证（revocable L/C）。是指信用证开出后，不必征得受益人或有关当事人同意，开证行有权随时撤销的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样，以资识别。这种信用证对出口人极为不利。因此，出口人一般不接受这种信用证。需要指出的是，只要可撤销信用证已被受益人利用，则开证银行的

47、撤销或修改通知，即不发生效力。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销的，因此，UCP500规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（三）保兑信用证和不保兑信用证1、保兑信用证(confirmed L/C)。是指开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。信用证的“不可撤销”是指开证行对信用证的付款责任

48、。“保兑”则是指开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任。不可撤销的保兑的信用证，则意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证，而且又有保兑行的兑付保证。两者都付第一性的付款责任。所以这种有双重保证的信用证对出口上最为有利。2、不保兑信用证（unconfirmed L/C）。开出的信用证没有经另一家银行保兑。 当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都是用这种不保兑的信用证。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty L

49、td.（四）即期信用证和远期信用证1、即期信用证（sight L/C）。指开证行或付款行收到符合规定的跟单汇票后，立即付款的信用证。注明“即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。此种信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即行付款”的保证文句。即期付款信用证的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期。2远期信用证（usance/）。指开证行或付款行收到符合规定的单据后，不立即付款，而是待信用证到期日时再付款的信用证。远期信用证可分为下列几种：（1）承兑信用证（acceptance L

50、/C）：是以开证行作为远期汇票付款人的信用证。（2）延期付款信用证（deferred payment credit）。是指受益人不用开具汇票，开证行保证货物装船后或收单后若干天付款的信用证Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（五）可转让信用证和不可转让信用证1、可转让信用证（transferable L/C）。是信用证规定受益人（第一受益人）可以将使用信用证的权利转让给其他人（第二受益人）的信用证。信用证

51、只能转让一次，但允许第二受益人将信用证重新转让给第一受益人。2、不可转让信用证（non-transferable L/C）。受益人不能将使用信用证的权利转让给他人，并未注明“可转让”者，即为不可转让信用证。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（六）循环信用证（revolving L/C）信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至规定的次数或规定的总金额用完为止的信用证。1按时间循环信

52、用证。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。2按金额循环信用证。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。恢复原金额的具体做法有以下三种：（1）自动循环。受益人交单议付一定金额后，信用证可自动恢复到原金额，再次按原金额使用。（2）非自动循环。受益人每次装货议付后，须接到开证行通知后，才能恢复到原金额的再使用。（3）半自动循环。受益人每次装货议付后，在若干天内开证行未提出中止循环的通知，信用证即自动恢复至原金额再次使用Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profil

53、e .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（七）对开信用证（reciprocal L/C）是两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。第一个证的受益人就是第二个证（回头证）的开证申请人。两证金额大致相等。对开信用证注意事项。（八）对背信用证（back to back L/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyri

54、ght 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（九）预支信用证（anticipatory L/C）是指开证行授权通知行，允许受益人在装运交单前预支货款的信用证。是进口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证。预支货款的条款常用红字打出，所以也称“红条款信用证”（red clause L/C）。（十）付款信用证（payment L/C）是指定某一银行付款的信用证。一般不需要出具汇票，凭受益人提交的单据付款。（十一）议付信用证（negotiation L/C）开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。它包括公开议付和限制议付两种 Evaluation onl

55、y.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第六节 银行保涵与备用信用证 一、银行保函1、定义银行保函（bankers letter of guarantee L/G）是银行开立的担保履行某项义务并承担经济赔偿责任的书面承诺文件。银行保函是银行以自己的信用代替客户的信用向受益人提供的担保。2、当事人委托人保函的申请人，一般是合同的债务人。担保人保函的开立人，一般是银行。受益人通过保函取得赔偿的人。Evaluation only.Create

56、d with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.3、银行保函的种类投标保函（tender guarantee）。是银行应投标人的申请向招标人（受益人）发出的保证书。担保金额一般为项目金额的25%。履约保函（performance guarantee）。履约保函在货物进出口业务中使用时，可分为进口履约保函和出口履约保函。前者是银行对进口人必须付款所做的保证，后者是银行对出口人必须交货所做的保证。还款保函（repayment guarantee）。又称预付款保函或

57、定金保函。是银行应合同一方的申请，向另一方开立的保证书。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、备用信用证1、定义备用信用证（standby L/C），又称担保信用证或保证信用证。是开证行根据开证申请人的请求向受益人开立的承担某项义务的凭证。2、备用信用证的适用备用信用证是在有些国家禁止银行开立保函的情况下,开证申请人违约时受益人取得补偿的一种方式。3、备用信用证与跟单信用证的区别4、备用信用证与保函的区

58、别Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第七节 国际保理与出口信用保涵一、国际保理国际保理即国际保付代理，简称保理（factoring）。它是在托收、赊账（open account）等情况下，保理商（factor）向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等综合性财务服务。二、出口信用保险出口信用保险（export credit insurance），是由国

59、家出口信贷机构因进口商的商业风险或政治风险而给本国出口商造成的收不到货款的损失，而提供的保险。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第八节 国际贸易融资一、贸易融资贸易融资是银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的资金融通。议付是融资，付款则是最终了结，延期支付的利息就是融资成本。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Cli

60、ent Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、对出口商的融资1打包贷款。也叫信用证抵押贷款，是银行在货物出运之前以信用证作抵押向出口商提供的贷款，是银行凭信用证的开证行有条件的信用承诺而发放的贷款，属于信用放款。2出口押汇。是银行对出口商提供的一种短期融资。出口商发货后，将单据交给银行,银行审核单证相符后，向出口商付款，称为议付。银行将单据寄交开证行索回货款冲回原来垫付的资金。这种议付直到收回货款的全过程就是出口押汇。3远期汇票贴现。信用证项下的远期汇票经银行承兑后可向贴现市场贴现。4凭银行保函融资。合同签订后，进口地银行应买