基础0902全54讲讲义

1、（二第七节 定。（1）（二第七节 定。（1）；税 ；税 税税销项税额为（ ）按【税【例题计算题】某企业（一般）2018 年 6 月研制一种新型食品，为了进行市场推广和10%按【税【例题计算题】某企业（一般）2018 年 6 月研制一种新型食品，为了进行市场推广和10%200 件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本 600 3.）入。（ ）万元。（以上价格均为含税价格该企业 20176 月应缴纳性经、：。该企业 20176 月应缴纳性经、：。（不含本金 。、的销售额，下列说法正确的是（ ）选项 A 为差额计税项目；选项 C 可选择差额计税；选项 D，可以取得的。、的销售额，下列说法正确

2、的是（ ）选项 A 为差额计税项目；选项 C 可选择差额计税；选项 D，可以取得的全部价额，5【例题计算题】甲超市为一般 为 60000 元；还从某果品公司（额，5【例题计算题】甲超市为一般 为 60000 元；还从某果品公司（一般，2018 年 7 月购进某果园自产西瓜，销注明价）购进水果，取上注明销售额 或的普【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月

3、1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣：第一年抵扣 60%，第【第一年 60%：在扣税凭证认证当月；【例题】201775日一购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公固定资产，并于次月开始计提折旧。7 月 20 日，该取得该大楼的并认证相100010%（税率10%（税率12%（扣除率，内2.新增（P140）：201811日起，租入固定资产、不动产，既用于一般计税4. 损失的不动产，以及该不5. 损失的不动产在建工程所【 1】个人消费包括 的交际应酬消费【 2】涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指 于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；【 1】 【 2】

4、损失货物在 中不得扣除（需予作为 损失扣除从销项税额中抵扣的有（ ）税从销项税额中抵扣的有（ ）税【 2】支付的 利息进项税额不得抵扣，与该笔 直接相关的投融资顾问费、手续费、 费等420184（ ）（万元420184（ ）（万元 （1）凭票抵扣，2017-7-1 起应在抵扣凭证开具之日起 360 日内 （元试点范围对国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业 分符合条件。费 （元试点范围对国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业 分符合条件。费20127值税一般日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒、植物油的 （ ） （ ）1.的说法中，正确的是（ ）应应。

5、2.该公司业务（4）应转出进项税额（ ）进项税额（ ）（ ）第八节 简易计税方法应纳税额的计算【典型例题】（单选题）某便利店为小规模，20166月销售货物取得含入月40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得进项税额（ ）（ ）第八节 简易计税方法应纳税额的计算【典型例题】（单选题）某便利店为小规模，20166月销售货物取得含入月40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 纳（ ）元。 。的专用。【典型例题】（单选题）某汽修厂为小规，12 月取得修理收入为 60000 元；（ ）元【典型例题】（单选题）某汽修厂为小

6、规，12 月取得修理收入为 60000 元；（ ）元农农、。税的有（ ）全部价款和价外费用，扣除代用工 支付给劳务五、销售货物选择按简易办法计算3%征收率：自为（ ）元。（入。五、销售货物选择按简易办法计算3%征收率：自为（ ）元。（入。（ ）2%征收2.销售 2009-1-1 后购进或 第九节 进口货物应纳：。价85万元第九节 进口货物应纳：。价85万元等。第十节 特定企业（或交易行为）外。（A.27.53 取。该。外。（A.27.53 取。该。75%、70%、555。：。1.凭。围注释所业务的应交税（预补管。1.凭。围注释所业务的应交税（预补管4；注：20183 月（下同），管。（下同），

7、管。 。管（适用简易计税方法，按 5%的征收率计算应纳税额。应按3%的预征率向不动管，向机管机。管（适用简易计税方法，按 5%的征收率计算应纳税额。应按3%的预征率向不动管，向机管机关申报纳税。管和（预征率和。机关申。和【。管和。机关申。和【。管。应（ ）的销项税额（ ） 公告 （ ）的销项税额（ ） 公告 直。应。1.。【。1.。【或的【二退（免）税办法种：免抵退税或免退税【二退（免）税办法种：免抵退税或免退税服务 已持2 年及 2 年以上纳税信用等级 A 级上一年度销售额 5 亿元以上退（免）税政策，该特定条件包括（）22购 货物的额或 进口 缴款书注明的完率注明的价率注明的价款 200 万元，外购货税率为 13%。2017 年 3 月购进原材料一批，取得200民币 1425 万元。（民币 1425 万元。（ ）（2）关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（ ）建设税和教育费附加（ ）（、非7.来料加工复出口货物免税待遇的有（ ）向为的【（一1.旅客购物离境退税（了解旅客：是指在我国境内连续居住、非7.来料加工复出口货物免税待遇的有（ ）向为的【（一1.旅客购物离境退税（了解旅客：是指在我国境内连续居住不超过 183 天的外国人旅客同一日在同一退税的退税物品金额达到 500 。日不超过 90 天。（退税额未超过 10000 元的，可