威矿业全面预算管理

1、希尔威矿业集团全面预算管理用友网络科技股份有限公司2016年3月7日01020304希尔威集团全面预算项目背景希尔威全面预算模型简介希尔威全面预算建设过程项目效果及价值分析希尔威集团全面预算项目背景01希尔威全面预算模型简介02希尔威全面预算建设过程03项目效果及价值分析04公司简介希尔威金属矿业集团是一家在纽约证券交易所和多伦多证券交易所上市的加拿大矿业公司（TSX&NYSE: SVM），总部设在加拿大西岸的温哥华。公司主要在中国和加拿大开展矿山项目的收购、勘探、开发和生产，投资重点是具有良好发展潜力的白银、黄金和铅锌等有色金属和贵金属矿山。2004年成立，在2012财富杂志全球100家增长

2、最快的公司排行榜中位列第48位。希尔威集团组织河南区沙沟后张沟菠菜沟铁炉坪龙门东沟龙门西沟蒿坪沟铅锌矿：铅、锌、银湖南白云铺金矿：金广东高枨铅锌矿：铅、锌、银、硫、锡公司简介收入6.3亿利润：1.2亿收入：0.5亿利润：2百万收入：1.2亿利润：-15百万项目背景信息化的背景2011年浑水公司事件，提供了89页的专业报告，指向希尔威可能存在高达13亿美元的会计欺诈，并递交给了证交所、会计师事务所和主流媒体期货市场的变化，国际铅金银价的波动，下游市场景气状况，需要快速的信息反映行业的特性决定了管理的粗放，再加上早期的高利润空间，成本、费用漏洞被掩盖、忽视公司勘探能力强，矿品位高的自采，品位低的转

3、让，自采部分在后期品位也会越来越低，是继续采还是转让，这些战略决策需要及时准确的滚动预测系统的支撑矿业勘探、开采前期投资大，风险高，对现金流要求高管理层大多长期在加拿大，而业务主要在国内，靠在国内的合伙人共同经营，信息获取困难且周期长，准确性也值得商榷外在因素内在因素预算管理的目标要求希尔威矿业下属各个矿业公司希尔威总部及中国区管理机构集团财务、全面预算、业务执行系统河南发恩德矿区河南华威矿区河南卢氏湖南新邵云翔广东发恩德预算管理目标：构建统一的信息平台，消除以前基于单一企业信息化的孤岛，实现集中管控；建立、健全希尔威的全面预算管理体系，使希尔威的长期的经营战略转变为以公司以及相关部门的行动计

4、划；通过全面预算系统，更加清晰了解企业的运营状况，帮助预测希尔威各项活动对集团运营所产生的影响，同时对市场的变化做出及时的反应，风险得到及时预警；借助信息化管理工具，系统梳理希尔威全面预算编报体系，做到职责分明、主体明确；系统梳理希尔威全面预算指标，摆脱手工编报阶段难于编报、难于分析、难于控制的尴尬局面；建立全面预算与井巷工程业务管理之间的整合，提高预算分析、考核的及时性、准确性与全面性；打破原有的财务部门一手包办的全面预算管理模式，将预算主体延伸到矿区、硐口、采场、工队，横向到边、纵向到底。01020304希尔威集团全面预算项目背景希尔威全面预算模型简介希尔威全面预算建设过程项目效果及价值分

5、析全面预算信息化总体规划总部矿区时间维度预算组织预算指标井巷工程预算生产预算销售预算折旧、费用摊销财务预算管理费用执行监控敏感性分析多主体对比预算分析预算执行预算审核编制审核调整审核应用建模业务方案职工薪酬预算投资预算成本预算财务费用利润预算现金流预算希尔威全面预算模型总体框架收入主营业务收入经营预算费用预算投资预算利润预算现金流量预算财务预算其他业务收入加工收入出租收入成本巷道成本采矿成本运矿成本其他成本加工成本租赁成本期间费用预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算投资收益税金资本预算勘探工程设备购置基建购置预算参数敏感性预测金属平衡表销售系数表金属网价表销售预算模型巷道成本预算模型税费预

6、算模型利润预算模型现金流量预测01020304希尔威集团全面预算项目背景希尔威全面预算模型简介希尔威全面预算建设过程项目效果及价值分析预算组织体系梳理职能部门，如投资、勘探希尔威矿业集团中国区加拿大广东河南发恩德月亮沟沙沟自营工队河南华威铁炉坪蒿坪沟后张沟外包工队湖南洛宁区职能部门：财务、投资后张沟职能部门：财务、物管、人资各级主体预算内容中国区广东沙沟后张沟湖南洛宁区职能部门：财务、投资后张沟公司级全面预算矿区级全面预算财务预算预算汇总关系梳理各级预算主体业务职能梳理希尔威全面预算表单类别梳理序号数据类型录入/上报部门汇总部门批复部门备注1生产预算各矿区财务部（公司级汇总，如公司下属矿区数据

7、）集团2销售预算财务部3职工薪酬预算4投资预算5成本预算6管理费用7销售费用8财务费用及投资收益9财务预算预算流程的梳理生产预算产量、金额、金属量、巷道、探矿开始职工薪酬预算薪酬明细投资预算基建、设备、无形资产投资销售预算网价、系数、结算价、销售收入成本预算巷道、采矿、运矿、选矿管理费用证照、矿资补偿、税金及政府费用财务费用财务费用及短期理财财务预算利润、现金流量结束折旧、摊销费用各项资产全面预算制度完善井巷工程、计划预算、总账三大系统整合01020304希尔威集团全面预算项目背景希尔威全面预算模型简介希尔威全面预算建设过程项目效果及价值分析全面预算管理业务规范和流程改进细化预算组织体系，重新

8、梳理和完善预算指标体系；搭建从预算编制、调整、预警控制、分析考核的全面预算管理体系，完善预算流程。以全面预算管理为核心构建井巷工程管理系统，加强对生产经营过程的管理和控制；构建井巷工程预算系统,作为全面预算中生产预算数据的直接来源;形成井巷工程管理、井巷工程预算和全面预算管理三位一体，支撑全面预算管理体系的落地。以生产成本和经营费用控制为重点建立多版本、国际账簿和国内账簿、不同矿区、预算数与执行数多方位的预算分析体系；基于矿量、品位、金属售价的敏感性预测分析。建立统一的信息平台，实现跨国界、跨地域的一体化集中管控。以集团管控和支撑业务决策为目标固定资产管理、人力资源管理系统、供应链管理系统是支

9、撑全面预算执行数取数的重要来源。以其他业务管理为扩展生产过程成本控制及经营费用的事前预算、事中控制、事后分析通过全面预算、井巷工程成本管理、集团财务系统的搭建，是满足经营决策、战略决策的重要保证类别项目手工编制NC系统编制效率编制时间35个人一个月2个人一个星期预算调整1个人一个星期1个人一两个小时敏感性分析1个人三天1个人一两个小时数据追踪EXCEL编制，复杂表单取数时追踪困难随时可追踪公式和数据来源，可追踪至源头数据。预算颗粒度业务无法明细至每个项目、每种采矿方法明细至每个项目、每种采矿方法，区分每个采场的金属品位、金属量及成本单价。预算主体因工作量大，只能对关键主体进行分析可对集团实际的

10、所有主体进行预算编制和分析，且任意进行组合。预算分析对比分析几乎无法做执行数与预算数对比分析、多版本分析执行数和预算数随时可进行对比分析、多版本对比。多主体分析只能对关键指标进行多主体分析可对所有表单中的指标进行多主体列示分析，且任意进行组合。敏感性分析因工作量大，平均半年做一次随时可进行敏感性分析，包含矿量、金属网价、金属品位。项目效果项目效果90多张预算表，600多个纬度指标预算模型梳理花了2个多月的时间2.4 全面预算管理改善预算管理特点分析以生产预测为起点，以成本管理为核心，以利润预测和现金预测为主要目标，反推整体的资源配置；因行业的特性，生产产量与成本并非正向关系，前期基建成本投入大

11、，产量小；中期成本投入相对较小，产量高；后期成本投入大，产量逐渐下降；所以要考虑成本费用投入的均衡性；管理的细粒度要求高，强调预算对业务的直接管控，预算组织体系一直到工队；对预测性要求高，即敏感性分析，因其经营成果受矿量、品位、国际金属价格这三大关键指标影响大，需要通过滚动预算来不断修正预算数据，以增加预测的准确性；希尔威矿业是在加拿大、美国同时上市的公司，经营业务主要在国内，受国内、国际会计准则的影响以及双方会计期间的影响，增加了预算管理的复杂程度；核算粗，预算细，在核算里成本确认不分采矿方法（浅孔、削壁、嗣后充填、上向分层），在预算里要严格考虑，另外如固定资产在核算系统中只到二级资产类别，

12、但在预算系统分到最末级，到5级。信息化系统落地过程中的关键问题全面预算管理系统与业务系统之间的衔接，尤其是与生产过程及经营计划的衔接；因加拿大会计期间是从当年4月到来年3月，而国内是按自然月；如何保证准确的业务预测，而且在年度过程中需要不断进行修正；基于行业的敏感性分析问题，即涉及矿量、品位、金属售价等重要指标的变化试算分析全面预算管理仅仅靠预算管理模块和财务模块是无法完成的，必须考虑与业务系统的衔接，通过设计开发井巷工程管理系统和井巷工程计划管理系统，与全面预算系统实现信息的联动。财务系统实行多账簿，预算管理系统根据国内和国外管理口径和内容的不同设置不同的预算模型；在预算模型中设置15个月的

13、预算区间，112月为国内预算期间，4次年3月为加拿大预算期间。建立滚动预算模型，15个月按月滚动，每次预测都会自动修正以前月份的预算数为实际数，让后期对利润和现金流量预测更接近真是情况。敏感性分析的所有指标数据均来自计划预算模型，采用取数公式直接取数，对于敏感分析的参数如售价、金属品位、矿量等，在模型中建立参数列，通过手工填写参数列的值，查看因参数变化引起的指标值变化，以此达到敏感性分析的目的。项目效益-提高效率、辅助决策希尔威主要产品是铅、锌、金、银等有色金属和贵金属，外部受国际期货市场影响大，内部受矿量、品位的影响，为了更准确的预测现金流量，每过一个月，都要将以前月份还原成实际价，以达到准

14、确预测的目的，手工状态下不可想象，因为核算的纬度太多，现在通过滚动预算和一致性计算，一个小时系统就能计算完成；编制时间和执行分析时间大大缩短，而且准确性大大提高；滚动预算在以往手工状态下是基本是不可能实现的，现在每月滚动预算只需要23天即可完成；精细化管理，改变了以往以财务为核心的粗放的预算编制模式和经营单元不作为的现状，为管理层提供真实、有效的决策来源；全面预算仅靠全面预算模块是无法完成的，通过开发实现业务系统与全面预算的联动，数据真实、可追溯、可联查，提高了客户的满意度，也让全面预算落到实处；每个预算指标只要有公式和数据来源，都可以随时跟踪，及时发现问题和分析原因，真正实现辅助决策。预算组织结构不合理1集团应成立专门的预算部门，5个人左右预算管理只停留在预算层面，没有控制2建议使用NC报销管理系统进行费用管理，结合全面预算系统