固定资产管理业务流程

1、固定资产管理流程一、业务目标经营目标确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。财务目标值。合规目标关业务符合法律要求。二、业务风险经营风险由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。财务风险本、费用失真。合规风险处罚。三、 业务流程步骤与控制点外购固定资产购置前的计划审批。申请：由申请单位填制固定资产请购单及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。合理性，签署意见后报主管副总经理。署意见，并包公司办公会讨论。 d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总

2、经理审核签字。采购：经批准的固定资产请购单交设备采购部门负责采购。设备购置流程。a并依据资金预算管理制度申报资金使用计划。b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据采购与付款内 c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。de. 入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目仓储部门一联、财务部门一联。f. 付款：设备采购部门依据采购合同，在资金计划批准的月份填制固定上办理付款。g自制固定资产（1） 自制固定资产的建造须按照工程项目内部控制制度的要求进行管理。 （2）在此项目资产完工后，施工监理部门、施工单位

3、、资产使用部门、基础部门根据国家法律、法规以及相关合同的要求共同实施验收。（3） 基建部门要依据验收合格后的资料及时办理施工结算编制应固定资产卡片和档案资料。 固定资产日常管理年限、净残值、大修理及日常维修情况进行查定并做好相关记录。（1）类别、开始运行时间、来源、使用年限、资产使用和管理部门、存放地点、有无 （2）建立固定资产实物台账。实物管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产实物台账。 细表（在建工程转为固定资产的资产交付明细表另附有设备清单和工程设计图纸、验收报告、资产外购票据、验收单资产调拨单及捐赠文件等，并附在记账对，保持两者一致。 需查阅或复印时由其所在部门经理在查阅申请单上签字。（

4、4） 固定资产的安全管理。固定资产管理部门、使用部门要按照安全防范制度对固定资产进行管理，确保固定资产存放处防火、防盗、防水、防锈等， 实物管理部门、资产使用部门以及安全保卫部门责任人负责定期进行巡视检查， 处理安全隐患，并填列粘贴于固定资产现场的实地检查表。 （6）产保险的具体办法并上报公司主管领导审批。（7）计提折旧。财务部门按照公司会计政策及各种相关的会计准则，每月完整性和准确性。分析报告由财务部门经理签字确认。（8）计提固定资产减值准备。实物使用部门根据公司资产减值准备管理（租入的资产批结果及时办理固定资产减值准备计提或调整。固定资产清查和盘盈、盘亏 置或待报废资产汇总表。对存在的账实

5、不符的情况要出具盘点差异报告。资产使用部门负责人需对盘点表和资产清查表审核确认并签字。盘点工作结束后应由实物管理部门汇总出具闲置或待报废资产汇总表、盘点报告和差异报及时上报公司主管领导审阅。 固定资产处置（1） 闲置固定资产的退库与调拨。资产使用部门的资产保管员根据清查门办理固定资产的退库手续。调拨资产应填制写资产交付明细表或资产调拨、转移单送交部门负责人审新固定资产信息。 财务部门申请资产报废，财务部门据此办理相应会计核算。四、固定资产业务流程图固定资产业务流程如下图所示。资产使用部门采购部门检验部门财务部门仓储部门高管层购置申请N申报初审NY预身审Y审批N购置计划资金使用计划审批询价Y签订