谈酒店收入审计工作思路

1、-谈酒店收入审计的工作思路谈酒店收入审计的工作思路一、酒店营业收入确认（一）.酒店营业收入的时间确认酒店应采纳权责发生制来核算营业收入，凡是在本期获得的收入，无论其款项能否已回收，都被视为本期收入；凡是不属于本期形成的收入，即便款项在本期收到，也不可以作为本期收入。当期发生的销售折扣及销售退回，应冲减当期的营业收入。（二）.酒店营业收入的数额确认组成和影响饭酒店收入的要素许多。一般来说，影响营业收入的有关要素有：房价：反应了酒店的花费品位。出租率：反应了酒店的花费人气。人均花费：反应了酒店的花费品位。就餐人数：反应了酒店的花费人气。折扣：增添销售量的有效手段就是针对不一样的状况赐予销售折扣。退

2、赔：饭馆所供给的服务可能达不到花费者的要求，进而产生了部分折让或全额退赔的发生。从财务办理的角度来看，折扣和退赔有某些共同之处，减少了酒店收入，但实质和产生的动因是完好不一样的。前者是一种踊跃的经营策略，财务应给予支持；后者是一种悲观的填补举措，要按权限严格把关，不可以混为一谈。其余：佣金，给予旅游社的酬劳，这类支付不是直接减少销售收入，而是以花费的形式来冲销当期利润。坏账，当客户无力支付其所欠的对付账款时，就会产生坏账。它是饭馆公司在营业收入环节中发生的损失费。坏账实质发生时，对付利润进行调整。这类调整常常不是直接减少销售收入，而是以花费的形式来冲销当期利润。二、酒店营业收入的审计与控制（一

3、）审计营业收入的正确性，及时性，安全性-工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的票据、报表等资料。其工作目标是经过对这些票据、报表深入仔细的核对，纠正错弊、追究责任，以保证当日酒店收入的准确性，及时性，安全性。这就要求收入审计人员一定拥有发现错弊、查找本源的丰富经验，审察票据、计算汇总的基本技术。1.检查前台的收银工作（财务收入审计负责）第一检查所有出勤的前台收银员能否已所有交来收银报告及账单，将前台收银员一天所办理的账单核票据进行归集、分类；以前台电脑系统查察或打印当日或昨天已离店客人名单，与所有的离店客人账单进行核对；（1）.客人预交押金的结账账单，查察“押金票据”能否回收，花费项目

4、票据上的客人署名能否与入住登记卡和押金票据上的客人署名一致。附件票据的金额能否和账单的总数符合，发票能否正确。前台招待处每天入住统计报表审计要审察。（2）.挂账的账单能否有有效署名人署名，并入有关的AR账户；不切合挂账规定的花费能否有有关人员担保。核对每天转AR金额与账单金额的一致性，关注AR限额变化情况，审察无误后将所有AR单转交信誉经理。（3）.审察相应的餐费、迷你吧和其余花费能否有效署名人署名并入账金额无误，已做调整的项目有有关负责人署名认同。（4）.审察免费房的账单能否有“免费房申请单”，相应的餐费、迷你吧和其余花费能否已做调整并由有关负责人署名认同。（5）.核对所有已结账的账单能否已

5、在电脑里办理，防止遗漏，造成房态的杂乱，影响房间的出租；核对账单的结算方式能否与电脑报表的结算方式符合，必需时进行调整和改正。6）.所有的已结账账单一定有客人的署名，所有的账单一定与所附的明细账单、票据符合。明细账单、票据的署名人能否为有效署名人。7）.在核对离店客人账单时，还要检查客人的入住、离店时间，核对房价码、市场码、佣金码、折扣比率能否有异样所收取的房租能否切合规定。8）.打印并核对房价差别报表，检查有无特别房价、超低房价、其房价本源能否正确，审批手续能否到位。9）.查察房包早人数与实质人数能否同样，及时进行转账调整。10）.检查花费帐户及S帐户的改正状况，及时联系前台清理。房租过账和

6、房态检查（总台值班经理负责）前台值班经理在每晚过账以前，要对房租要与房态表相核对，与酒店客用门卡（钥匙）的使用报表相核对，对一些做了改正的客房使用特别要注意。经过对房租、服务费、电话费、迷你吧、洗衣费、餐费等花费核对审察无误后方可过账。对房态存在差别的，房务中心、总台招待处要详细查明原由所在，并记录在工作日记中，按“房态差别表办理程序”编制填写房态差别表，以便财务审计部门领导持续跟进审察。房租过账后，让电脑打印出一份房租过账概括报表。检查餐厅的收银工作（财务收入审计负责）主假如检查各个餐厅以及各餐厅营业点的营业收入，审察各收银人员交来的餐饮账单、日报等。详细内容为“四项核对”：餐饮账单与点菜单

7、核对，（无餐饮点菜系统），餐饮账单-与收银报告核对，收银报告与电脑报表核对，电脑报表与K3财务科目核对。1）按各餐厅收银点的账单和收银报告，检查每个餐厅账单的使用状况，审察能否有账单遗漏、不连号，将餐饮账单与账单后附的点菜单相核对，价钱、数目、项目输入能否相-符、正确，撤消项目能否有有效署名人同意，退菜的受权能否正确，账单结账后能否有相关人员画圈署名，将差别状况做好记录。核对餐饮账单与点菜单，是餐饮收入内部控制的重要一环，从中能够发现很多破绽和问题。2）核对酒吧送交的酒水进销存报表，将酒水进销存报表附着的酒水单与记账收费的附在账单后边的酒水单逐项进行核对，防备一方面只出酒水不记账或记账收费后没

8、有记账出货，影响酒吧成本，破坏酒店利润。对存在的问题要做好记录，第二天由日审跟进复核及采纳进一步行动。3）餐厅账单回收方法分红现金、信誉卡、支票、挂账和酒店应酬账，不得有误。特别是会议/集体入房账的，认真核对能否有有效署名人签单并入账至主账单，在主账单中分类明细账目，做到清楚了然，便于退房结账，没有有效署名人签单的一定要有营业部门经理依据规定填写的暂时担保单，待营业部门经理签完账单后换回暂时担保单，保证会议/集体结账时票据完好、正确。（4）挂账的账单能否有有效署名人签单；没有的，能否切合酒店担保挂账的有关规定。对一些打折挂账的账单，折扣计算能否正确。检查各种账单、汇总与报表进行比较。做好餐饮账

9、单与收银报告的核对。关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单、点菜单的领用.核消.连号状况等。假如收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其余票据取代。核对出纳每天收款金额与收银员投款记录及夜审日报数。保证收入的完好性，还要审察入厨单调式二份，结帐单，菜式单价，加计总数。上述报表一定与餐厅收入分类报表、餐厅结算分类报表进行核对，再次检查每天食品、饮品收入报表，看能否达到以下指标：1）收入分类总数与结算分类总数符合。2）现金、信誉卡、挂账、房账和酒店应酬等账目与所有餐厅总账单符合。检查小部门的收银工作（财务收入审计负责）商务中心、健身中心等小部门的收入审计与上述相像。但要注意电话费收入的审计.将电

10、话系统里的数据报表与前台系统电话过账报表进行核对，查察电话费能否已入到相应的账户内，如发现有电话未入到相应的帐户内，应查明原由，并开出票据，将此电话费入到其帐户内，若发现有未付款的电话花费，已不可以追回的，则应查明原由，将电话号码、时间、金额交给收入审计部领导进一步办理。（二）、审计酒店减扣营业收入的规范性与威望性优惠卡/券拟订出有关政策和程序，经过刷卡或压卡或回收的优惠券以方便核实折扣的真切性，关于优惠卡/券的刊行和记录进行管理，优惠卡/券申请应该附上书面批改和合理的原由。款待用餐拟订出有关政策和程序，按部门及花费性质编制报表，对实质月累计花费与限制花费额进行比较，向财务总监和总经理提交汇总

11、报告。-提现拟订出有关内部控制制度，保证提现不高出预先限制额度。提现属代购性质的一定附上第三方的正式发票。冲减凭据拟订出有关政策和程序，核实客人在正式帐单上的署名和检查原始输入与回扣之间的时间差距，保证没有把冲减误当改正输入，及未供给合理书面证明书的不予冲销收入，报与财务总监和总经理同意。自用房/免费房拟订出有关政策和程序，对客人姓名与住宿天数与同意单上的资料进行核实，合同有规定赐予免费房的，保证切合最低要求，确认原预定与实质售出房间，以审察其真切性。折扣/退赔拟订出有关政策和程序，保证折扣与退赔不高出预先限制的权限与额度，向财务总监和总经理提交汇总报告。其余保证所有销售凭据及文件都有编号，记录所有被使用的销售凭据及文件号，及时跟进丢掉的销售凭据，关于没有编号记录的销售凭据要及时向收入审计经理报告。房态表差别，即出现矛盾房。最主要的是维修房客人在住、脏房客人未退、还有其余与电脑中不符合的，都要一一询问，做好记录。房态表是房务中心和前厅招待员要核对，问题一般交给大副。此外房务中心还