增强药品治理发挥内审作用

1、增强药品治理发挥内审作用提要 : 药品收入直接关系医院的经济效益，药品支出占医院支出的比重大，药品资金治理不仅是药品科的一项重要工作，也是内部审计部门的监督范围，增进医院财务治理，内审应成为制度化。关键词：药品治理；销售治理；内审药品是医院为了开展正常医疗业务工作，用于诊断、医治疾病的特殊商品。药品的消耗占医院各类消耗的比重专门大，药品的储蓄与周转是医院资金运动的重要组成部份， 因此药品资金治理工作的成效，直接关系到医院的经济效益和社会效益，增强药品的进销存治理是医院经济治理的重点，也是审计工作的重点。药品治理应遵循“定额治理、合理利用、加速周转、保证供给”的原那么。审计工作是完善内部操纵的重

2、要环节， 审计人员应通过查阅医院的药品治理制度，询问药品科、住院处、收费处、财务处，了解进、销、存全数治理流程及核算操纵环节，并进行实地观看，对药品内操纵度的健全性、 有效性进行客观评判， 分析薄弱环节， 提出改良建议。对药品科进行审计， 第一要明确职责分工。 药品治理操纵中的采购员、查验员、药库药房保管员、药房会计，都应成立明确的职位责任制，审计时应查看入库单及验收单，确认不同职位的分工负责及彼此牵制是不是有效；第二要实行授权治理，医院药品的购入要有采购打算，并由授权人批准后，才可从规定的进货渠道购买药品；出库药品必需遵循医嘱与处方，由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购打算的审批、药剂人

3、员的资格是不是符合制度规定；再次要健全验收、保管与出库手续，药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处置，保证正确反映库存药品的实际情形，审计的重点在药品治理的落实情形，查看库存明细账及出入库手续是不是健全，账、卡可否及时记录，药品进销差价核算范围准确；最后是按期清点与稽核，医院药品要依照利用量和药品有效期合理确信储蓄定额，增强交接清点治理，按期进行清点。清点工作应由药品科组织实施，同时应坚持每一个月与财务处稽核，财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账查对。我院由药品科负责对药库、 门诊西药房、 门诊中药房、住院药房进行治理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其他科室用药

4、支出、药品的盘存和退药、调价等每一年不按期的进行检查。审计要紧包括药品治理、销售治理、药品的清点、损耗、调价、退库、退药等方面。一、药品治理我院设立西药库、中药库，严格执行药品治理有关制度，药品的入库必需通过采购员、保管员、会计签字后入库，报药品科主任、主管院长审核后上报财务处，经审核、出纳、财务主管签字后，一联由药库会计入账，一联交库房治理员。药品的出库，由药房及用药科室填写领药申请单，药品经发人、经领人、会计签字后出库，药品出入库手续齐全。二、销售治理（一）西药销售一、门诊西药房开设三个一般病人发药窗口和一个医保病人发药窗口。微机与门诊收费处联网，执行物价公告的物价标准，所有药品的价钱由药

5、房会计负责微机输入，设立密码，任何人不能随意调整价钱，门诊收费处依照处方输入药品的品种、数量，微机自动划价，生成药品金额。药房发药人员依照门诊病人处方，在微机里确认药品的耗用。处方设专人负责，每一个月汇总装订。门诊药房会计依照微机里确认的药品耗用，减少库存。微机程序设有药品发放明细表，记载发出药品的品名、数量、金额及发药人、复核人，能够统计处方的张数与金额，药房会计天天不打印明细账，不与收费处的收入进行查对。二、住院药房与住院收费处微机联网。 由住院药房会计将药品的价钱输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前，第一到住院收费处打印处方，住院收费处人员依照处方以病人为单位打印用药明细表，以科室

6、为单位打印住院药品明细表，各病区将处方和明细表交到住院药房，住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院药房会计天天详细统计处方的张数与金额，与各科室业务核算表进行查对，并将住院处方笺装订成册。、药房对麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品、放射性药品实行特殊治理。（二）中药销售。门诊、住院微机收费治理与中药房药品划价计费实行局部联网。中成药价钱由中药房会计负责输入，草药发放由中药房专人负责划价后再进行收费，门诊和住院病人所用的中成药、中草药从门诊中药房领取。一、在成药治理上。 各病区在到中药房领用药品之前， 先到住院处打印处方及各科室业务核算表，中药房发药人员先在微机里确认药品的耗用再发药

7、，中药房会计月底与住院处的收入进行查对，住院处方由会计保管，以备往后查看。门诊病人取药先到收费处交费后才能拿药。会计依照微机确认的药品耗用，减少库存，每一个月打印药品发放明细账与收费处的收入进行查对。二、在草药治理上。 草药由专人负责划价， 会计依照住院处方记录住院草药日销售额，然后把住院药方药费收据凭证于下午转到住院处，住院处把药费记入病人账户。月底会计将天天的销售额累计与实物进行金额查对。对门诊病人的草药销售，会计依照天天的日销售额累计出月销售额，同收费处打印的日报表、汇总表进行查对，查对正确记录入账，作为填制报表的依据。 三、药品的盘存药品具有品种繁多、流动性强、有效期限制、珍贵药品单位

8、价值高等特点。会计核算要求药房每一个月对药品进行清点，清查药品的品种、数量，核算药品的金额，检查药品的实物金额与清点金额是不是相符，对溢缺的药品要分析并查明缘故， 达到账账相符， 账实相符。我院门诊西药房开设四个发药窗口，单独领药、发药，单独进行数量治理，每一个月清点时，各窗口独立清点药品的品种、规格、数量，会计把它们一一打印出来，窗口检查是不是有输错的现象，确认输入正确后，会计再与微机里存储的每一个药品的库存进行查对，若是库存有不同，微机遇自动显示不同数额，窗口查明缘故后会计从头调整库存，作为下月的期初余额，会计不做账务处置。药库清点时，每一个月由药库会计打印出药品清点表，再与库房实物进行查

9、对。四、损耗按会计制度规定，每一个月药品损耗不得超过销售量的 3。为了减少医院在药品治理方面的损失，对药品发生的破损和快要过时失效的药品，采购员及时与医药公司联系退换。2020 年共销售西药 12，055 万元，共损耗 67，元，损耗药品占销售额的比率为。 其中，2020 年西药房药品损耗为 27，元，住院药房为 40，元。 2020 年共销售中药 1，万元，药品损耗为 1，元，药品损耗占销售额的比率为。药品的损耗量很低。五、调价、退库治理药品的零售价钱由河北省物价局、河北省药品监督治理局核定。价钱调整必需依照河北省物价局、河北省药品监督治理局调价通知方可调整，药库会计依照文件进行调价，而且通

10、知药房进行相应调整。药房会计依照药库通知随时调整药品价钱，依照执行时刻，一个月汇总后上报财务处，给财务处附上一份调价汇总表，包括调价药品的品种、原价、现价、数量。药房关于涉及调价的药品先进行退回药库处置，再按调整后的价钱从头作为领用药品，如此药房就再也不进行调价的账务处置。六、退药、调药治理对病人退药工作的治理，各药房都能依照医院关于病人退药方面的规定进行操作。对当日发生的病人退药，第一找出处方与病人的报销单据查对相符后退药；对隔日发生的退药，必需由医生开红处方，再到药房找出原处方，与病人的报销单查对后经药房负责人签字后予以退药。各药房之间发生的调药，数量不是太大，若是发觉某种药品欠缺，需从别

11、的部门调药。调药是由发药部门的会计依照领药部门管库员的申请开具领票，由经发人、经领人、发药部门会计签字后，才能领药，领药部门管库员领药后把单据交给会计，各药房的会计在发生领药或发药的同时记录入账，月底将发药数与领药数累计，作为填制会计报表的依据。七、查对为了做到药品的出入库数量相等，账账相符，药库与药房、药房与药房之间每一个月底就药品的入库与出库进行查对。抽查了我院2002 年 8 月份药库与药房的会计凭证。 门诊西药房药品领取单 397 张，药库出库单 395 张，会计报表金额相差 25，元。在 2002 年 9 月份报表上对此项数额进行了调整。门诊西药房退药单与药库对西药房的退药单为 11

12、3 张，金额为 760，元，数字相符。查对药库与住院药房之间的购入与支出，退药与退库数量、金额完全一致。门诊西药房报表中，往住院药房调出药品数为 24，530 元。住院药房报表中，从门诊西药房调入数为 24，530 元，金额相等。八、会计报表的审查药库会计与药房会计、制剂室会计对药品的出入库进行查对后，门诊药房会计与门诊收费处的收入进行查对后，住院药房与住院收费处的收入进行查对后， 依照药品购 （领）、销、存金额统计月报表的格式，各部门正确填写会计报表，期末结存数与实物清点数应该一致，而且与财务处药品科目的期末结存数相同。通过对药品科的药库、 门诊西药房、门诊中药房、 住院药房审计来看，各部门的会计人员在对药品的出入库查对、售出药品的核算、月末药品的清点等方面做了大量工作，尤其是门诊西药房开设的窗口由两个增设到四个，各窗口单独设库，单独核算，药品品种繁多，会计工作量专门大，大体上做到了照章办事，标准操作，客观地