公司企业会计财务管理制度规范-企业财务管理制度

1、Word - 8 -公司企业会计财务管理制度规范_企业财务管理制度 公司企业会计财务管理制度规范 目 录 第一节 货币资金 9 其次节 往来款项的管理 12 第三节 存货管理制度 13 1、范围：办公用品、劳保类、宣扬用物料、修理工具类 18 2、管理方式 18 3、低值易耗品的管理流程 18 4、赔偿制度 20 5、报废 20 6、交接 20 7、盘点 20 第三十三条 采取固定资产归口管理 21 1、公司固定资产的归口管理部门可设定为 21 2、各归口管理部门在固定资产的平时管理中应举行以下工作 21 第三十六条 固定资产计价办法及折旧办法 22 1、固定资产价值 23 2、固定资产的折旧

2、额、折旧率和折旧办法 24 第三十八条 定期对固定资产举行清查 24 第三十九条 固定资产处置的管理 25 第四十六条 成本核算范围 29 第四十七条 费用核算要求 30 1、费用核算的范围及标准根据企业会计制度及集团财务科目核算范围落实 30 2、经营费用、管理费用核算要求 30 3、特别事项业务的核算 31 1、核算原则 32 2、核算方法 32 第五十二条 销售方式的挑选 34 第五十三条 汽车销售收入确认方式和依据 34 1、集团内部购销成本核算 36 2、对消贷车辆核算规定 37 1、 核实相关业务的真切性、合法性 48 2、核实票据的真切性、合法性 48 3、严格落实集团现金管理规

3、定 49 4.严格控制审核票据审批流程 49 1、提要段 54 2、分析评价段 54 3、资产、负债分析 55 4、收入分析 55 5、成本、费用分析 55 6、现金流分析 55 7、主要财务指标分析 55 8、说明段 55 9、建议段 56 10、附表 56 1、财务分析报告要求 56 2、财务分析报告封皮 56 3.财务分析报告文本格式 56 1.上报时光 57 2.上报方式 57 1.趋势分析法 57 2.结构分析法 57 3.比率分析法 58 4.对照分析法。 58 5.因素分析法 58 第一章 总 则 第一条 为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据，依据财务通则、会计

4、准则和企业会计制度，结合xx集团业务特征特定本管理方法。 其次条 本管理方法适用于xx集团各控股公司； 集团财务中心应按照集团业务的变化和管理要求每年举行修定和完美，在没有新的管理方法出台之前，一律以本管理方法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人员在本管理制度的参照下开展核算工作。 第三条 集团采取财务人员委派制，集团财务管理中心负责全部财务人员的任用、聘请、晋升、考核等工作，分公司财务人员要遵守所属分公司总经理的统一管理，举行平时财务核算、资金筹集、税务筹划等工作。集团财务管理中心负责各公司之间的集团资金调配、对外融资、税务筹划、财务核算管理、财务人员业务指导等工作。 第四条 各公司按照

5、业务需要配备合格的财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必需办妥交接手续，不得中断财务工作。 第五条 各公司业务发生变化时 ，本管理方法未涉及到部分，要适时补充、调节和制定适合本公司的细则，但不得与本管理制度相违反。 其次章 主要会计政策基本要求 第六条 会计年度：公历1月1日至12月31日 第七条 财务结账日：月末最后一天 第八条 记帐本位币： 人民币 第九条 记帐基础：以权责发生制为原则，采取借贷记帐法。 第十条 坏帐记提办法：备抵法。计提预备金的标准：每年年末对应收帐款账龄超过1年的应收款项（汽车消费类按方案应还公司贷款余额，对银行应发放未发放产生的应收帐款不计提坏账预备），按

6、应收帐款余额的3%5%计提。 第十一条 库存商品核算原则： 整车按厂家指导（网员价）价作为入库成本，以车辆入库为记帐时光。配件、装具按实际选购成本记帐，到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。 备注：对能明确入库价格的车辆也可按实际选购价格记帐。 库存商品发出的计价办法：大件商品采纳一对一批量办法结转成本，对零散小件商品采纳移动加权平均法。 第十二条 低值易耗品摊销办法 ： 办公用品、劳保类、宣扬用物料类低值易耗品按实际耗用状况计入当期损益，修理工具类的低值易耗品按五五摊销法，在购入时的当月摊销一半，在清理报废时，摊销剩余的一半；开办费用摊销；从开头营业的当月摊销，一年内平均摊销完毕。

7、第十三条 固定资产入账价值及折旧计提标准： 采纳历史成本法，折旧计提采纳平均年限法。 第十四条 税金计提办法及计提时光：据实计提，详见税金计提办法。 第十五条 财务体系的设立原则及财务核算软件应用及要求 1、为适应集团整体的战略规划和经营管理的思路以及现阶段的特别状况，分设税务核算账和内部管理帐两个帐套，每一个自立法人机构就是一个税务核算主体，税务核算帐按照税务管理要求及会计会计准则举行帐的设置和正确核算； 除设立税务核算帐之外，现阶段集团下属的各公司还必需建立一套完整的内部管理帐，任何公司不得任意设立内部管理帐和税务管理帐套之外的帐套，内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持全都，终于建立一套核算

8、体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要的，可辅助管理台帐举行管理，辅助管理台帐视同会计档案举行管理。 2、财务核算软件应用：xx集团所属的独资公司、肯定控股公司、子公司内部管理必需采纳金蝶ERP系统。 3、内部管理帐套核算的主体能够是自立的企业法人、能够是由若干个非自立企业法人组成的店、区域，也能够是由自立的企业法人、若干个非自立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源分享，查询数据便利、简洁，便利统计数据； 税务核算帐套的主体必需是自立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。 4、全部内部管理账套数据以金蝶数据为准，

9、财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证，业务提成及任务考核数据依据以财务终于核准后的数据为准。 5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。 6、集团所属汽车公司要严格根据金蝶ERP操作规程举行操作，在业务发生时第一时光录入金蝶系统中。详见金蝶ERP操作规程 7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违背操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。 第三章 会计科目设置及核算要求 第十六条 由集团财务中心负责统一设置会计科目，特别行业由各公司财务按照核算要求举行设立，报集团财务中心备案后落实； 财务要严格根据科目

10、核算业务内容举行归类 第十七条 为给经营者提供数据支持，在举行收入和费用核算时遵照以下原则落实：1、收入计算办法：含税收入 2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求举行归集，不得任意调节费用项目类别。 3、销售方式：整车销售方式采纳赊销，售后销售采纳分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采纳赊销，销售给集团以内的客户采纳托付代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心选购GPS时按正常选购业务流程操作。 4. 费用按部门举行辅助核算. 第十八条 预算编制原则； 谁受益、谁预算，商用车可按照任务考核单位按店、区域、部门、公司分离举行预算，乘用车可按

11、照任务考核单位按班组、部门、公司举行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋修理费用、通迅费）虽然由各部门担当但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；超预算费用必需先申请审批利用后才干支付。 第十八条 软件应用及要求 1、现阶段内部管理帐套采纳金蝶标准版ERP系统，包括总帐、供给链、应收、对付模块、固定资产、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据的一体化管理； 集团财务中心按照集团的进展需要适时调节和修正各业务模块的流程，完美其数据统计分析的功能。 2、集团所属各汽车销售公司采纳统一的业务操作流程和核算方法，对新浮现的业务类型报集团

12、财务中心核准后，按统一的业务操作流程操作，任何人不得任意调节和转变业务操作流程。 第四章 会计凭证和账簿 第十九条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证实。原始凭证的取得必需真切、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： 1、从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位印章。 2、从个人取得的原始凭证，必需有其本人的签名或盖章。 3、自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或盖章。 4、对外开出的原始凭证，必需加盖公司的印章。 5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必需相符。 6、支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证实。 7、一式几联的原始

13、凭证，只能以一联作为报销凭证。 8、一式几联的发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写，并延续编号。 9、分按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必需按其规定办理。 10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。 11、经批准的经济业务，应该将批准文件作为原始附件。假如批准文件需要单独归档的，应该在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 12、原始凭证不得、挖补。发觉原始凭证有错误的，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位的公章。 13、 对内部核算账套的原始单据因为需要附到其他帐套的状况，一律注明对应的凭证号码，不得任意拆分原始单据，详细规定如下： 凡涉及到收入的原始单据要附销售核算单、结算单、订单、销售单、收据； 凡涉及到支出类