财政和税收复习课市公开课金奖市赛课一等奖课件

1、第1页财政例 1考点 1第2页【知识拓展】国家预算和国家决算区分与联络 区分：（1）含义不一样。预算是由政府提出并经过法定程序同意国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行结果会计汇报。 （2）地位和作用不一样。预算包含财政收入和支出，是一定时期财政分配起始阶段，是国家财政主要步骤，预算能够对财政收入和支出加以控制，以实现国家职能；而决算是一定时期财政分配过程终止阶段，它能够检验预算科学性，检验预算完成情况，总结一年经济工作得与失。 联络：二者共同组成了国家财政分配全过程，是不可分割两个方面，它们都能够成为国家宏观调控伎俩。预算是决算前提，决算是对预算检验和评价，二者相辅相成。第3页1、

2、含义： 国家经过一定形式和渠道筹集起来资金，就是财政收入。2、形式： 税收收入 利润收入 债务收入 其它收入例 1考点 2财政收入 误区1、税收收入越多对财政作用发挥越有利。2、财政收入越多越好。第4页比较经济发展水平分配政策不同点地位基础性原因主要原因关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流关系主要影响直接影响方法只有加紧经济发展，大力增加社会财富总量，才能确保国家财政收入连续增加国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升相同点二者都是影响财政收入主要原因3、影响财政收入原因预防两种倾向第5页1、含义：国家对筹集财政资金进行分配和使用。例

3、1考点 3财政支出 2、分类：财政支出主要范围经济建设支出（首位）在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业支出占绝大部分，这反应了国家财政参加经济重点科教文卫事业支出主要包含这些单位人员经费和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面支出社会保障支出国家为公民提供社会保险、社会福利、社会救助和社会优抚各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息支出第6页3、财政收支情况及其影响 收支关系财政情况影响收入大于支出财政盈余财政资金未得到有效利用，不利于经济建设和社会发展收入小于支出财政赤字财政支出靠借债维持，有引发通货膨

4、胀危险收入等于或略大于、略小于支出收支平衡财政资金得到了有效利用相对平衡、动态平衡第7页误区1、在国家财政预算和决算中，收入与支出相等是最理想状态。所以，出现一定收大于支或支大于收都是不应该。2、财政赤字必定造成通货膨胀。第8页补充.财政赤字与通货膨胀关系比较 财政赤字 通货膨胀 区分 含义不一样 指当年财政支出大于财政收入部分 指经济运行中出现全方面、连续物物价上涨现象 原因不一样 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增加过热、重复建设严重等造成 联络 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种情况可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀 第9

5、页2、国家财政含有促进资源合理配置作用。3、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健财政政策 区分 原因 经济增加迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有显著通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加 降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联络 采取哪种财政政策，都必须依据客观经济运行情况 第10页财政政策 货币政策 区分 含义不一样 政府经过对财政收入和支出总量调

6、整来影响总需求，使之与总供给相适应经济政策 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及其对应政策方法 内容不一样 财政收入和财政支出相关政策，如税收、税率调整等 与银行相关一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 政策制订者不同 国家财政部制订，经全国人大或全国人大常委会经过 中央银行直接制订 联络 都是经济政策，都属于宏观调控主要伎俩在一定条件下，二者相互配合起作用第11页第12页第13页第14页例2.(天津4)下列图所表示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生支出情况。图中曲线改变，突出表达财政作用是( )巩

7、固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改进人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建友好生活环境 A B C D答案 D第15页例3. (全国卷25)受全球金融危机影响，以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取宏观经济政策是( )加紧企业资金周转速度，提升盈利水平扩大国债发行规模，加紧重点产业发展提升出口退税率，勉励企业出口增加政府财政收入，扩大积累基金 A B C D 答案 C第16页例 1考点 5税收 有国就有税有税必有法第17页例 1考点 6税收基本特征 第18页第1

8、9页类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换交易额和劳务收入额为征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配财产为征税对象以特定行为为征税对象主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税个人所得税矿产税契税印花税屠宰税1、我国税收详细分类 例 1考点 7税收种类与作用 第20页增值税个人所得税征税对象生产经营中增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得个人计税方法基本税

9、率为17%按应税项目不一样，分别实施超额累进税率和百分比税率特点不但能够防止对一个经营额重复征税，而且能够预防前一生产经营步骤企业偷税漏税行为实施超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用有利于促进生产专业化分工发展；有利于落实公平税赋标准，防止重复收税，预防偷漏税行为；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩第21页第22页35003500第23页2、我国税收作用第24页1、为何必须依法纳税： 是由我国税收性质决定：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。 是行使国家职能需

10、要：国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。 例 1考点 8依法纳税 第25页2、怎样依法纳税： 从国家方面讲：应该完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。 从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉推行纳税义务，并主动关注国家对税收征管和使用以维护国家利益。 依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。 第26页比较违反税法几个表现 种类特征制裁伎俩相同点偷税以坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款追缴、罚款、追究刑事责任违反税法要求都要受到法律处罚欠税不按时缴纳而拖欠税款限期缴纳、收滞纳金、拍卖财产抵押骗税用坑骗伎俩骗取国家税

11、收优惠处罚金或没收财产、判刑抗税以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款处罚金、判刑第27页税收及其特点税收含义 税收基本特征强制性无偿性固定性关系税收必定性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障 我国税收种类 以征税对象分类 增 值 税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式 第28页依法纳税是公民基本义务为何要依法纳税怎样依法纳税是由我国税收性质决定是行使国家职能需要从国家来看应该完善对应法律制度，加强税收征管，提升征税人员素质从公民来看依法纳税并行使纳税人权利依法打击违反税法行为是由我国税收作用决定 任何国家国民都要纳税第29页原理知识利用国家财政政策怎样

12、认识发展农业“多予、少取和放活方针”。财政作用国家加大对社会事业投资。投资兴建青藏铁路分别表示了财政哪些作用？我国税收特征人大修改企业所得税法。税收作用调整个人所得税起征点有什么意义？银行作用增加农村信贷资金；加紧金融体制改革，努力防范金融风险。我国中央银行性质和作用中央银行及时出台相关货币政策，采取方法抑制房地产、钢铁、水泥、电解铝产业过快增加。银行准备金率及利率调整第30页与经济常识其它知识点联络 国家宏观调控与市场调整财政、税收与农业、工业和第三产业信用意识与老实守信关税调整与对外贸易第31页答案 B第32页 (浙江)假如国家将个人所得税起征点由元上调至3000元，其它条件不变，以下说法中正确是（ ）A月收入3000元以下全部居民应缴个人所得税降低B月收入超出3000元全部居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加D首次分配愈加合理C第33页A第34页 (江苏) “十一五”期