财会、资金、审计管理制度

1、财会、资资金、审审计管理理制度第一部分分 会计计核算管管理制度度总 则第一条： 为了了加强集集团公司司财务管管理，规规范财务务行为，保护股股东及其其相关方方的合法法权益， 建立立现代企企业制度度，根据据会计计法、企业业财务通通则、公司司章程和有关关法律、行政法法规的规规定，制制定本制制度。 第二条： 本制制度适用用于集团团公司及及所属分分、子公公司。 第三条：集团公司司实行统统一领导导，分级级管理的的财务管管理体制制。集团团公司所所属分、子公司司应当建建立健全全财务管管理制度度，切实实加强财财务风险险控制。 第四条：集团公司司财务管管理应当当按照制制定的财财务战略略，合理理筹集资资金，有有效营

2、运运资产， 控制制成本费费用，规规范收益益分配及及财务会会计报告告，加强强财务监监督和财财务信息息管理。 第五条： 公司司股东大大会、董董事会、总裁和执执行总裁裁，依照照法律、法规、企业业财务通通则和和公司司章程规定，履行集集团公司司内部财财务管理理职责。 第六条： 在执执行本制制度过程程中，可可根据具具体情况况，另行行制定有有关单项项管理的的实施 细则或或管理办办法。 第一节 会计基基础工作作规范管管理制度度一、目的的和适用用范围1、为了了加强会会计基础础工作，建立规规范的会会计工作作秩序，不断提提高会计计工作水水平，根根据国家家相关规规定，结结合本公公司实际际情况，特制定定本办法法。2、本

3、办办法适用用于东风风油品集集团及所所属全资资、控股股子公司司（以下下简称各各单位）。3、各单单位应依依据国家家有关法法律、法法规和本本办法的的规定，加强会会计基础础工作，严格执执行会计计法规制制度，保保证会计计工作依依法有序序的进行行。4、各单单位主要要领导人人对本单单位的会会计基础础工作负负领导责责任。二、会计计基础工工作规范范要求1、会计计机构和和会计人人员各各单位应应根据会会计业务务的需要要设置会会计机构构和配备备会计人人员。暂暂无条件件单独设设置会计计机构的的，应配配备专职职会计人人员。会会计人员员不得由由未与用用人单位位签订劳劳动关系系合同的的临时招招聘人员员担任。设置会会计机构构，

4、应当当配备会会计机构构负责人人；在有有关机构构中配备备专职会会计人员员，应当当在专职职会计人人员中指指定会计计主管人人员。会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）和和专职会会计人员员的任免免、调动动和撤换换，由财财务总监监和执行行总裁根根据实际际工作需需要进行行安排并并征求各各公司负负责人的的意见，相关手手续按照照人事管管理有关关规定办办理。会会计人员员应具备备必要的的专业知知识和专专业技能能，努力力钻研业业务，不不断丰富富会计理理论知识识，提高高业务水水平；应应遵纪守守法，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，实事求求是，客客观公正正，遵守守职业道道德；应应认真贯贯彻执行行国家的的法律、法规、规章和和方

5、针政政策，保保守本单单位商业业秘密，维护国国家、企企业及其其他投资资者权益益；应熟熟悉本单单位的生生产经营营和业务务管理情情况，积积极参与与企业管管理，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善单单位内部部管理、提高经经济效益益服务。会会计人员员必须取取得会计计从业资资格证书书。单位位会计机机构负责责人（会会计主管管人员）除取得得规定证证书外，还应具具备以下下条件：坚持原原则，廉廉洁奉公公。具有助助理会计计师以上上会计专专业技术术资格。熟悉国国家财经经法律、法规、规章制制度和方方针政策策，掌握握本行业业业务管管理的有有关知识识。主管一一个单位位或者单单位内一一个重要要方面的的财务会会计工

6、作作时间不不少于两两年，具具有较强强组织能能力。各各单位应应根据本本单位实实际情况况建立健健全会计计人员岗岗位责任任制度，明确职职责，严严明纪律律。会计工工作岗位位一般可可分为：会计机机构负责责人（会会计主管管人员），出纳纳（现金金和银行行出纳可可分设），财产产物资核核算，工工资核算算，成本本费用核核算，财财务成果果核算，资金核核算，往往来结算算，总账账报表，稽核，档案管管理等。可以一一人一岗岗，一人人多岗，或一岗岗多人。出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管以以及各项项实物验验收保管管工作，会计不不得兼管管出纳工工作的现现金收支支、有价价证券保保管等职职能。具具备条件件的单位位可有计计

7、划地进进行岗位位轮换，以利于于会计人人员全面面熟悉业业务。会会计人员员应按国国家和主主管单位位有关规规定参加加会计业业务的培培训，不不断提高高业务水水平。各各公司应应合理安安排时间间，保证证会计人人员每年年有一定定时间用用于业务务学习和和培训，原则上上学习、培训时时间每年年不得少少于100天。各各公司负负责人应应当支持持会计机机构、会会计人员员依法行行使职权权，要保保障会计计人员不不被打击击报复；对认真真执行国国家法律律、法规规、规章章制度和和公司的的有关规规定，坚坚持原则则，忠于于职守，恪守职职业道德德，工作作成绩显显著的会会计人员员，要给给予精神神或物质质奖励。各各公司负负责人的的直系亲亲

8、属不得得担任本本单位的的会计机机构负责责人（会会计主管管人员）。会计计机构负负责人（会计主主管人员员）的直直系亲属属不得在在本单位位会计机机构中担担任出纳纳工作。2、会计计核算各各单位应应按照国国家有关关法律、法规、规章制制度和本本公司会会计核算算管理办办法的有有关规定定建立会会计账册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。各各公司发发生下列列事项，应当及及时办理理会计手手续、进进行会计计核算：款项和和有价证证券的收收付。财物的的收发、增减和和使用。债权债债务的发发生和结结算。权益的的变动。收入、支出、费用、成本的的计算。财务成成果的计计算和处处理。其他需需要办

9、理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。会会计核算算的基本本要求各公司司的会计计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按照规规定的会会计处理理办法确确认、计计量和记记录，保保证各期期会计指指标的口口径一致致、相互互可比。会计年年度自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。会计核核算以人人民币为为记账本本位币。各单位位应按集集团公司司的总体体部署全全面推行行财务信信息化，有关软软件由集集团公司司统一指指定。各单位位应按集集团公司司会计核核算办法法等有关关规定设设置和使使用会计计科目及及编码，不得自自行修改改或增加加。没有有相应会会计事项项的会计计科目可可以不设设置。有有特殊需需求

10、的，需事先先征得财财务总监监同意。各单位位的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表等各种种会计记记录，必必须根据据实际发发生的经经济业务务进行登登记，做做到手续续齐全，内容完完整、反反映真实实、计算算准确、信息反反馈及时时。各单位位应定期期盘存财财产、物物资。库库存现金金要每日日盘点，填制现现金盘点点表（对对于现金金使用量量较少的的单位填填制频率率可适度度减少）；银行行存款按按月核对对，填制制银行存存款余额额调节表表；财产产、物资资清查应应按审计计要求进进行，但但每年不不得少于于2次，并并做到账账账相等等，账物物相符。3、会计计凭证会会计凭证证包括原原始凭证证和记账账凭证。原原始凭证证包括外外来

11、和自自制两种种，是经经济业务务发生时时取得的的书面证证明。各各单位办办理本办办法第十十四条规规定的每每一项经经济业务务，必须须取得或或填制合合法的原原始凭证证，并及及时送交交会计机机构。外外来原始始凭证，指在业业务发生生或完成成时从单单位外部部取得的的凭证，如供应应单位发发货票、银行收收款通知知等。自自制原始始凭证，指单位位自行制制定并由由有关部部门或人人员填制制的凭证证，如出出入库单单、收/领料单单、工资资结算单单、收款款收据、销货发发票、成成本计算算单、财财务转账账计算说说明以及及固定资资产调拨拨、报废废、盘盈盈、盘亏亏报告单单等。单单位公章章，指具具有法律律效力和和规定用用途，能能够证明

12、明单位身身份和性性质的印印鉴。如如单位公公章、财财务专用用章、发发票专用用章等。原原始凭证证填制要要求原始凭凭证必须须具备以以下内容容：凭证证的名称称，填制制凭证的的日期，填制凭凭证单位位名称或或填制人人姓名，经办人人员的签签名或盖盖章，接接受凭证证单位名名称，经经济业务务内容，数量，单价和和金额。从外单单位取得得的原始始凭证，均应加加盖公章章。对于于发票，除国家家允许用用票单位位自行确确定式样样印制的的票据（如邮政政、电讯讯、铁路路、公路路、航空空等部门门的票据据）外，均应套套印有县县（市）以上税税务机关关发票监监制章或或财政机机关票据据监制章章，同时时加盖填填制单位位公章；从个人人取得的的

13、原始凭凭证，必必须有填填制人员员的签名名或盖章章，必要要时应要要求其提提供完税税证明。自制原原始凭证证必须有有经办单单位负责责人或其其指定的的人员签签名或盖盖章；对对外开出出的原始始凭证，必须加加盖本单单位公章章。凡填有有大写或或小写金金额的原原始凭证证，大写写与小写写金额必必须相符符。购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明，不需需入库而而直接领领用的，必须由由领用人人注明用用途和签签名。支支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位和收收款人的的收款证证明。一式几几联的原原始凭证证，应当当注明各各联的用用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复

14、写纸纸（本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号，作作废时应应加盖“作废”戳记，连同存存根一起起保存，不得销销毁。单位发发生销货货退回业业务时，除填制制退货发发票外，还必须须有退货货验货证证明；退退款时，必须取取得对方方的收款款收据或或汇款银银行的凭凭证，不不得以退退货发票票代替收收据。职工公公出借款款凭据，必须附附在记账账凭证之之后。公公出报销销时，凭凭其报销销金额冲冲抵原借借款。报报销金额额小于原原借款金金额由报报销人归归还差额额时，应应另开收收据或退退还借据据副本，不得退退还原借借据。经上级级批准的的经济业业务，应应将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需

15、要单独独归档，应附批批准文件件的复印印件，或或在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。已支付付完毕的的原始凭凭证，由由出纳人人员分别别加盖“现金付付讫”或“银行付付讫”戳记。需要注注销或作作废的原原始凭证证，由会会计人员员（出纳纳除外）加盖“注销”和“作废”戳记。从单位位外部取取得的原原始凭证证如有毁毁损、遗遗失、被被盗等情情况，应应取得原原开出单单位盖有有公章的的证明，并注明明原来凭凭证的号号码、签签发日期期、金额额和内容容等，由由经办单单位会计计机构负负责人（会计主主管人员员）和单单位领导导人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。如如果确实实无法取取得证明明的，如如火车、轮船、飞

16、机票票等凭证证，由当当事人写写出详细细情况，出具证证明，经经会计机机构负责责人（会会计主管管人员）和单位位领导人人批准后后，代作作原始凭凭证。原始凭凭证记载载的各项项内容不不得涂改改。原始始凭证有有错误的的，应当当由出具具单位重重开或更更正，更更正处应应加盖出出具单位位印章。原始凭凭证金额额有错误误的，应应由出具具单位重重开，不不得在原原始凭证证上更正正。原始凭凭证一般般不得外外借，其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经本本单位会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证复制件件，应当当在专设设的登记记簿上登登记，并并由提供供人

17、员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。会会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。对不不真实、不合法法的原始始凭证，不予受受理。对对弄虚作作假、严严重违法法的原始始凭证，在不予予受理的的同时，应当予予以扣留留，并及及时向单单位领导导人和财财务总监监报告，请求查查明原因因，追究究当事人人的责任任。对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求经办人人员更正正、补充充。记记账凭证证的基本本要求记账凭凭证使用用通用记记账凭证证。记账凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期，凭凭证编号号，经济济业务内内容摘要要，会计计科目，金额，所附原原始凭证证张数，出纳、填制

18、凭凭证人员员、稽核核人员、记账人人员、会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）签签名或盖盖章以及及领/缴款人人签名。记账凭凭证的金金额必须须与所附附原始凭凭证的金金额一致致。如遇遇一张原原始凭证证发生的的经济事事项较多多，涉及及到两张张以上记记账凭证证时，可可在原始始凭证上上注明本本记账凭凭证的金金额和所所涉及的的其他记记账凭证证的字号号及金额额等（或或参见XXX年XXX月XXX号凭凭证）。同时，应在未未附原始始凭证的的其他记记账凭证证上注明明附原始始凭证的的记账凭凭证编号号，以便便查找。记账凭凭证应当当逐月连连续编号号。记记账凭证证所附原原始凭证证较多，不便于于装订的的，可采采用“特种原原始

19、凭证证汇总表表”，将其其数量、金额、事由、付款或或收款方方式、原原始凭证证张数、装订保保管方式式等汇总总填列一一式二份份，一份份与原始始凭证一一同装订订作封面面，另一一份附入入有关记记账凭证证内。面面积较小小的（如如火车票票、汽车车票等）应通过过整理，整齐地地粘贴在在“附件粘粘贴单”上。面面积超过过记账凭凭证的，应折叠叠（略小小于记账账凭证）附入有有关记账账凭证。记记账凭证证中附件件张数的的计算，一般应应以所附附原始凭凭证的自自然张数数为准。凡是与与记账凭凭证中的的经济业业务记录录有关的的每一张张证件，都应作作为原始始凭证的的附件。如果记记账凭证证中附有有原始凭凭证汇总总表，应应该把所所附的原

20、原始凭证证和原始始凭证汇汇总表的的张数一一并计入入附件张张数之内内。为为保证会会计科目目对应关关系清楚楚，填制制记账凭凭证时，在一般般情况下下（财务务软件系系统自动动转账等等特殊业业务除外外），一一张记账账凭证只只能一个个科目与与一个或或几个科科目相对对应（一一借一贷贷、一借借多贷或或一贷多多借），不得多多个科目目同时对对应（多多借多贷贷），更更不得把把涉及到到不同性性质、业业务的多多张凭证证汇集在在一起，多个科科目与多多个科目目同时对对应。记记账凭证证上的“领/缴款人人”、“出纳”、“稽核”、“会计主主管”等处，应由有有关人员员在履行行职责后后签名或或加盖名名章；“制证”和“记账”等处，可采

21、用用财务软软件电子子签名。其中制制证与稽稽核人员员不得由由同一人人担任。如果在在填制记记账凭证证时发生生错误，应当重重新填制制。会计计科目发发生错误误的，应应冲销原原有凭证证，在摘摘要栏注注明“注销某某年某月月某号凭凭证”，同时时再重新新填制一一张正确确的记账账凭证，注明“订正某某年某月月某号凭凭证”。如果果会计科科目没有有错误，只是金金额错误误，也可可以将正正确数字字与错误误数字之之间的差差额，另另编一张张调整的的记账凭凭证。稽核人人员应严严格审核核记账凭凭证，包包括原始始凭证是是否合法法、齐全全，记账账金额和和会计处处理是否否正确等等，对记记载错误误、不完完整、不不符合规规定的凭凭证，应应

22、退回重重填或更更正。各单位位记账凭凭证的传传递程序序应当科科学、合合理、及及时，具具体办法法由各单单位根据据会计业业务需要要自行规规定。记记账凭证证的传递递程序一一般为：根据审审核无误误的原始始凭证编编制记账账凭证，然后交交稽核人人员审核核，再由由会计主主管审批批，审批批后送交交有关人人员装订订保管。涉及收收付款业业务的凭凭证，经经稽核人人员审核核后还应应先送交交出纳人人员办理理收付款款事宜。记账凭凭证应当当连同所所附的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表表，按照照编号顺顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面。记记账凭证证封面应应注明单单位名称称、年度度、月份份和起讫讫日期、起讫号

23、号码、货货币种类类、凭证证册数、装订人人及财务务主管签签名或者者盖章。对于数数量过多多的原始始凭证，可以单单独装订订并保管管，在封封面上注注明记账账凭证日日期、编编号、种种类，同同时在记记账凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。各种经经济合同同、存出出保证金金收据以以及涉外外文件等等重要原原始凭证证，应当当另编目目录，单单独登记记保管，并在有有关的记记账凭证证和原始始凭证上上相互注注明日期期和编号号。4、会计计账簿各各单位应应当按照照国家规规章制度度以及本本公司的的有关规规定和会会计业务务的需要要设置会会计账簿簿。会计计账簿包包括总账账、明细细账、日日记账和和其他辅辅助性账账

24、簿（如如备查簿簿和卡片片等，其其内容可可由各单单位视具具体业务务需要而而定）。手手工记账账的单位位会计账账簿由封封面、启启用表、目录、账页和和封底装装订而成成。封面，应写明明单位名名称、账账簿名称称、会计计年度、装订日日期，涉涉及外币币业务的的还应注注明货币币种类。启用表表内容包包括：单单位名称称、账簿簿名称、账簿编编号、账账簿页数数、启用用日期、经管人人员、会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）、移交人人、接交交人、监监交人、交接日日期和粘粘贴印花花税票等等内容并并加盖名名章和单单位公章章。目录包包括科目目名称和和所在页页次。账页从从第一页页到最后后一页按按顺序连连续编定定页码，不得跳跳页

25、、缺缺号。账账页一般般应具备备如下内内容：账账簿名称称、总页页和分页页编号、科目名名称、年年、月、日、记记账凭证证的字和和号、摘摘要、以以及借方方、贷方方金额余余额栏和和“借或贷贷”、对账账符号“”等等内容；记载实实物的明明细账还还应有反反映数量量增、减减、结余余情况的的内容。封底应应采用和和封面相相同质地地的纸张张。5、财务务会计报报告财财务报告告包括年年度财务务报告和和中期财财务报告告（中期期报告包包括月度度、季度度、半年年度报告告等），各单位位应按公公司统一一制定的的财务报报告体系系的具体体格式和和要求按按时、高高质编报报。年年度财务务报告包包括：封封面、会会计报表表、会计计报表附附注、

26、财财务情况况说明书书和财务务决算专专项说明明。封面，各单位位编制的的会计报报表应经经单位负负责人、财务总总监、会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）审审阅签名名盖章后后加盖单单位公章章，才能能报出。会计报报表，按按公司的的要求逐逐项填入入，报表表格式不不得自行行修改。各单位位如有特特殊内部部管理需需求，可可在公司司财务报报告体系系总体框框架的基基础上进进行表样样的增加加。会计报报表附注注，严格格按公司司下发的的附注格格式进行行编报，凡对本本单位经经营成果果产生重重大影响响的会计计事项，企业均均应予以以充分披披露，主主要包括括：企业基基本情况况；不符合合会计核核算前提提的说明明；重要会会计政策

27、策、会计计估计的的说明；会计政政策、会会计估计计变更及及重大会会计差错错的更正正的说明明；或有事事项的说说明；资产负负债表日日后事项项的说明明；关联方方关系及及其交易易；重要资资产转让让及其出出售的说说明；企业合合并、分分立等重重组事项项说明；合并会会计报表表的编制制方法；会计报报表项目目注释；非货币币性交易易和债务务重组说说明；会计报报表批准准说明。财务情情况说明明书应全全面详实实，以财财务指标标为主要要依据，综合运运用趋势势分析、比率分分析和因因素分析析等方法法，深刻刻剖析本本单位年年度经营营成果、财务状状况、企企业经营营过程中中的利弊弊得失以以及资本本保值增增值等情情况，为为领导决决策提

28、供供有力证证据。主主要包括括：企业生生产经营营的基本本情况；利润实实现、分分配及企企业盈亏亏情况；资金增增减和周周转情况况；对企业业财务状状况、经经营成果果和现金金流量有有重大影影响的其其他事项项；企业本本年科技技投入和和支出情情况；针对本本年度企企业经营营管理中中存在的的问题，下年度度拟采取取的改进进管理和和提高经经营业绩绩的具体体措施，以及业业务发展展计划。财务决决算专项项说明应应当按规规定的内内容编写写，各项项说明要要真实、全面，不得隐隐瞒或避避重就轻轻。主要要包括：期初重重大调整整事项说说明；非经常常性损益益的说明明；政府补补助情况况的说明明；承诺事事项的说说明；高风险险业务的的说明；

29、人工成成本情况况的说明明；资本保保值增值值情况的的说明；工效挂挂钩情况况的说明明；企业改改制情况况的说明明；资产损损失管理理情况的的说明；企业对对外借款款情况；重要会会计科目目说明；审计情情况；其他重重大事项项。各单位位报送年年度财务务报告的的同时还还应报送送汇编范范围企业业树型结结构表、户数变变动分析析表和合合并报表表的审计计报告。各各单位的的中期财财务报告告比照年年度财务务报告进进行编制制，在满满足公司司要求的的前提下下可适度度简化。但公司司有统一一规定的的应从其其规定。各各单位应应根据正正确无误误的总分分类账和和账账相相符、账账实相符符的有关关明细账账编制会会计报表表，做到到数字真真实、

30、计计算准确确、内容容完整、说明清清楚、报报送及时时。各各单位编编制的会会计报表表，表与与表之间间，表内内各项目目之间，凡有对对应关系系的数字字均应相相互一致致，本期期报表与与上期报报表的数数字之间间有钩稽稽关系的的数字，应相互互衔接。各个年年度会计计报表中中各项目目内容和和核算方方法如有有变动，应在报报送年度度会计报报表时加加以文字字说明。各各单位已已经编制制完毕，但尚未未报出的的会计报报表，经经审核发发现属政政策性方方面的错错误，应应按政策策规定调调整账务务后，重重新填制制；属于于技术方方面的错错误，应应根据实实际情况况，通过过调整账账务或重重新计算算等方法法改正后后重新填填报，待待完全改改

31、正后报报出。对对于已经经报出的的会计报报表，应应根据错错误的原原因按前前述方法法修改，数字错错误在两两处以内内的，除除修改留留用表外外，还应应书面通通知报送送单位修修改；错错误在两两处以上上的，应应重新填填报。各各单位不不得随意意调整已已报出的的会计报报表。财财务报告告应及时时装订，连同中中介机构构出具的的审计报报告一并并交会计计档案管管理人员员保存。装订的的顺序是是：会计报报表封面面。财务情情况说明明书。会计报报表。会计报报表附注注、财务务决算专专项说明明及附列列资料。封底。6、会计计档案各各单位应应根据会计档档案管理理办法的规定定，结合合本单位位具体情情况，制制定切实实可行的的会计档档案管

32、理理制度，建立完完善会计计档案的的保管、调阅、销毁手手续，应应做到妥妥善保管管、存放放有序、查找方方便。各各公司要要设置专专用柜存存放会计计档案，妥善保保管。各各公司应应由财务务部门指指定专人人或兼职职人员管管理会计计档案。档案保保管人员员要严格格执行安安全和保保密制度度，不得得随意堆堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。各各单位的的会计档档案包括括纸质档档案和电电子档案案两部分分内容。纸质档档案包括括会计凭凭证（含含另行装装订的原原始凭证证）、会会计账簿簿、会计计报表、财务收收支计划划或预算算和重要要的经济济合同、移交清清册等会会计资料料，共分分为会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他四

33、大类类。会计计凭证、会计账账簿和会会计报表表分别按按本章第第三、四四、五节节的有关关规定及及时整理理装订。电子档档案包括括财务信信息化系系统软件件安装盘盘、财务务数据备备份盘以以及其他他电子文文档备份份盘等。各单位位应指定定专人进进行财务务数据的的备份，确保数数据的安安全。当当年编制制并经批批准的财财务收支支计划或或预算和和年度内内签订的的重要经经济合同同未附入入记账凭凭证的，以及除除会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表以以外的其其他需要要立卷归归档的会会计资料料，均应应整理装装订成册册立卷归归档。卷卷面或封封面上必必须注明明单位名名称、资资料名称称、所属属年度，并编写写顺序号号；资料料数量较

34、较多时还还应编写写目录。单单位未设设档案管管理机构构的，会会计档案案由财务务部门自自行管理理。会会计档案案移交清清册应具具备的基基本内容容包括：档案所所属年度度、类别别、名称称、册数数、编号号、规定定保管期期限、需需要说明明的问题题，以及及在监交交人、移移交人、接交人人、造册册人的签签章处签签章。各各单位的的会计档档案应积积极为本本单位提提供使用用，向外外单位提提供须经经批准。调阅会会计档案案时，要要严格办办理手续续。本单单位人员员调阅，要经会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）同同意；外外单位人人员调阅阅，要有有调阅单单位的介介绍信，并注明明调阅会会计档案案的内容容，经单单位领导导人、会会

35、计机构构负责人人（会计计主管人人员）批批准后，办理调调阅手续续；在调调阅过程程中，不不得调阅阅与介绍绍信规定定内容无无关的资资料；档档案原件件原则上上不得借借出，也也不得拆拆散卷册册；外单单位调阅阅会计档档案，需需抄录和和复制的的，由会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）签签署意见见，报单单位领导导批准。所有调调阅的会会计档案案，均应应进行登登记，并并限期归归还。会会计档案案保管期期满，需需要销毁毁时，应应由会计计档案管管理人员员提出销销毁意见见，会同同财务部部门共同同鉴定，编制“会计档档案销毁毁清册”，经会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）审审查，财财务总监监批准后后销毁。销毁时时，应

36、由由相关部部门和财财务部门门共同派派员监销销，并在在销毁清清册上签签章。“会计档档案销毁毁清册”应由会会计档案案保管人人员保管管。但经经批准准准备销毁毁的会计计档案中中属于未未结清的的债权债债务原始始凭证，应单独独抽出，另行立立卷，由由保管人人员保管管至结清清债权债债务时为为止。7、会计计工作交交接会会计人员员调动工工作或者者离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续，没没有办清清交接手手续的，不得离离职。一一般会计计人员办办理交接接手续，由会计计机构负负责人（会计主主管人员员）监交交；会计计机构负负责人（会计主主管人员员）办理理交接手手续，由由财务总总监监交交，必要要时公司司负责人人可以会会同

37、监交交。交交接人员员离岗前前应认真真整理有有关资料料，写出出详尽的的书面交交接报告告并签字字盖章。交接报报告主要要包括：工作情情况介绍绍，应注注明历史史沿革、工作流流程、软软件使用用说明及及密码、未尽事事宜、需需注意事事项（如如历史遗遗留问题题、软件件使用技技巧等）以及相相关部门门联系人人及联系系方式等等。移交清清册，应应注明所所移交的的公章，公物，银行印印鉴，现现金有价价证券，支票簿簿，发票票，银行行对账单单，银行行余额调调节表，银行单单据，会会计凭证证，会计计账簿，会计报报表，文文件，软软件系统统盘、使使用手册册、密码码以及数数据盘等等磁性介介质，以以及其他他会计资资料和物物品等。工作交交

38、接表。交交接报告告一式三三份，交交、接人人各留存存一份，第三份份交监交交人。接接管人员员应对交交接报告告中列明明的事项项逐一核核实，并并予以签签字盖章章。监交交人在交交接双方方无异议议后方可可办理监监交手续续，并将将该报告告移交会会计档案案管理人人员存档档。交交接报告告中涉及及的相关关资料移移交接管管人，接接管人应应逐项核核对验收收。会计计人员移移交时应应做到：现金、有价证证券与账账面余额额相符；会计凭凭证、账账簿、报报表和其其他会计计资料完完整无缺缺；银行行存款账账户余额额与银行行对账单单核对相相符；财财产物资资的明细细账户余余额与总总账有关关账户余余额、与与实物相相符；债债权债务务明细账账

39、户的余余额与有有关总账账账户余余额、与与债权债债务人的的债权债债务相符符。移移交人员员应在离离岗前至至少一周周内办理理交接手手续，并并带领接接管人员员熟悉相相关业务务及引见见相关部部门联系系人，待待接管人人员无疑疑义后方方可离岗岗。移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他有关关资料的的合法性性、真实实性承担担法律责责任。会会计人员员临时离离职或因因病不能能工作且且需要其其他人员员接替的的，会计计机构负负责人（会计主主管人员员）或者者单位领领导人应应指定有有关人员员接替，并办理理交接手手续，交交接手续续可视具具体情况况适度简简化。单单位撤销销时，必必须留有有熟悉单单位

40、财务务状况的的会计人人员，会会同有关关人员办办理清理理工作，编制决决算。单单位注销销手续结结束前，该会计计人员不不得离职职。单位合合并、分分立的，其会计计工作交交接手续续按照上上述有关关规定办办理。8、内部部财务会会计管理理制度各各单位应应根据国国家规章章制度以以及公司司有关规规定的要要求，结结合本单单位的特特点，制制定内部部财务会会计管理理制度。各各单位的的内部财财务会计计管理制制度可根根据本单单位的规规模、管管理特点点而定，既可以以制定统统一的内内部财务务管理和和会计核核算制度度，也可可以按具具体会计计事项单单独制定定内部财财务会计计管理制制度。各各单位制制定的各各项规章章制度均均应报备备

41、财务总总监。9、会计计监督各各单位应应建立健健全本单单位内部部会计监监督制度度，对本本单位的的经济活活动进行行会计监监督。单单位内部部会计监监督制度度应当符符合下列列要求：记账人人员与经经济业务务事项和和会计事事项的审审批人员员、经办办人员、财物保保管人员员的职责责权限应应当明确确，并相相互分离离、相互互制约。重大对对外投资资、资产产处置、资金调调度和其其他重要要经济业业务事项项的决策策和执行行的相互互监督、相互制制约程序序应当明明确。财产清清查的范范围、期期限和组组织程序序应当明明确。会会计机构构、会计计人员进进行会计计监督的的依据是是：财经法法律、法法规、规规章。会计法法律、法法规和国国家

42、统一一会计制制度。各省、自治区区、直辖辖市财政政厅（局局）和国国务院业业务主管管部门根根据中中华人民民共和国国会计法法和国国家统一一会计制制度制定定的具体体实施办办法或者者补充规规定。各单位位根据中华人人民共和和国会计计法和和国家统统一会计计制度制制定的单单位内部部会计管管理制度度。各单位位内部的的预算、财务计计划、经经济计划划、业务务计划等等。会会计机构构内部应应当建立立稽核制制度，配配备专职职或兼职职稽核人人员，负负责审查查各项日日常财务务收支业业务、原原始凭证证、本单单位的财财务成本本计划和和财务收收支，复复核会计计凭证和和会计账账表。会会计机构构、会计计人员对对伪造、变造、故意销销毁会

43、计计账簿或或者账外外设账行行为，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向财务务总监和和执行总总裁报告告，请求求做出处处理。会会计机构构、会计计人员应应当对实实物、款款项进行行监督，督促建建立并严严格执行行财产清清查制度度。发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应当按照照国家有有关规定定进行处处理。超超出会计计机构、会计人人员职权权范围的的，应当当立即向向财务总总监和总总裁报告告，请求求查明原原因，做做出处理理。会会计机构构、会计计人员对对指使、强令编编造、篡篡改财务务报告行行为，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向财务务总监和和执行总总裁报告告，请求求处理

44、。会会计机构构、会计计人员应应当对财财务收支支进行监监督。对审批批手续不不全的财财务收支支，应当当退回，要求补补充、更更正。对违反反规定不不纳入单单位统一一会计核核算的财财务收支支，应当当制止和和纠正。对违反反国家统统一的财财政、财财务、会会计制度度规定的的财务收收支，不不予办理理。对认为为是违反反国家统统一的财财政、财财务、会会计制度度规定的的财务收收支，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向财务务总监和和执行总总裁提出出书面意意见请求求处理。对违反反国家统统一的财财政、财财务、会会计制度度规定的的财务收收支，不不予制止止和纠正正，又不不向财务务总监和和执行总总裁提出出书面意

45、意见的，应当承承担责任任。对严重重违反国国家利益益和社会会公众利利益的财财务收支支，应当当向财务务总监和和执行总总裁报告告。会计机机构、会会计人员员对违反反单位内内部会计计管理制制度的经经济活动动，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，向财务务总监和和执行总总裁报告告，请求求处理。会会计机构构、会计计人员应应当对单单位制定定的预算算、财务务计划、经济计计划、业业务计划划的执行行情况进进行监督督。各各单位必必须依照照法律和和国家有有关规定定接受财财政、审审计、税税务等机机关的监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐匿、谎报。

46、按照法法律规定定应当委委托注册册会计师师进行审审计的单单位，应应当委托托注册会会计师进进行审计计，并配配合注册册会计师师的工作作，如实实提供有有关会计计资料，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报，不不得示意意注册会会计师出出具不当当的审计计报告。三、会计计基础工工作规范范考核1、各单单位应把把会计基基础工作作规范作作为岗位位培训的的一项重重要内容容，组织织本单位位财务人人员尤其其是新上上岗人员员认真学学习相关关规定。2、各单单位财务务负责人人应把会会计基础础工作规规范作为为一项日日常工作作，长抓抓不懈，并定期期对本单单位的会会计基础础工作规规范进行行考核。3、会计计基础工工作规范范考核内内容会会计机构构

47、和会计计人员。会会计核算算。会会计凭证证。会会计账簿簿。财财务会计计报告。会会计档案案。会会计工作作交接。内内部财务务会计管管理制度度。会会计监督督。4、会计计基础工工作规范范考核标标准财财务总监监应按照照公司会会计基础础工作规规范考核核评分表表中的内内容对各各公司的的会计基基础工作作规范进进行考核核，考核核分数达达到800分的为为合格单单位。但但会计基基础工作作存在下下列情形形之一的的，不得得确认为为会计基基础工作作规范考考核合格格单位：应当建建账而没没有建账账，或者者虽建账账但账目目严重混混乱的。会计凭凭证不真真实、不不合法、不准确确、不完完整，情情节严重重的。账外设设账，情情节严重重的。

48、财务会会计报告告严重虚虚假，与与有关会会计账簿簿记录不不对应，给国家家和社会会公众利利益造成成损失的的。考核前前两年内内经有关关部门检检查确认认有重大大违反财财经纪律律问题的的。5、财务务总监应应对会计计基础工工作规范范考核过过程予以以记录，形成书书面报告告，报告告的主要要内容包包括：单单位的基基本情况况、开展展会计基基础工作作规范的的主要组组织措施施、实施施步骤、存在问问题及整整改效果果等。6、财务务总监应应不定期期对下级级会计机机构会计计基础工工作规范范进行复复查。对对会计基基础工作作明显削削弱、达达不到规规范要求求的单位位，责令令其限期期整改。超过整整改期限限仍未取取得明显显成效的的，应

49、对对单位会会计负责责人给予予处分直直至换岗岗。7、各单单位财务务负责人人应当建建立会计计基础工工作规范范考核业业务档案案，记载载考核验验收、整整改、复复查等情情况，考考核业务务档案视视同会计计档案长长期保管管。四、附则则本办法由由财务部部负责解解释。第二部分分 财务务内部管管理制度度第一节 领款款与报销销制度一、目的的和适用用范围1、为加加强公司司资金管管理，提提高资金金利用率率，根据据公司章章程和财财务制度度特制定定本制度度。2、本制制度适用用于东风风油品集集团全体体员工，是规范范员工在在资金领领用与报报销程序序上的标标准。3、对于于违反公公司规章章制度的的行为，公司人人员均有有权利和和义务

50、加加以拒绝绝、制止止。二、工作作职责财务部负负责公司司各部门门领款与与报销的的审核工工作。三、工作作程序(领款程程序)1、领款款范围：差差旅费、招待费费、手续续费； 材材料、办办公用品品采购款款；备备用金及及其他因因公业务务。2、现金金支付的的范围出出差人员员携带的的差旅费费；支支付给个个人的劳劳务报酬酬、支付付给员工工的薪资资；根根据国家家规定颁颁发给个个人的科科学技术术、文化化艺术、体育等等各种奖奖金；各各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出；结结算起点点（10000元元）以下下的零星星支出。凡凡不在现现金支付付范围内内的款项项一律使使用银行行支付，特殊情情况需财财

51、务经理理审批。除除差旅费费、招待待费和备备用金外外，结算算起点在在10000元以以上的款款项一律律使用银银行转账账支付，特殊情情况由财财务总监监或总裁裁审批；实实行预算算管理，各项支支出必须须在资金金计划内内，若属属于计划划外资金金的需附附经财务务总监审审核、执执行总裁裁或执行行总裁授授权人审审批的使使用说明明。3、领款款审核内内容部部门经理理：用款款必要性性及额度度；财财务部长长：用款款是否符符合制度度要求，是否是是资金计计划内及及额度；是否符符合法律律和公司司的规章章制度及及款项的的安排；执执行总裁裁或执行行总裁授授权人：用款必必要性、是否资资金计划划内及额额度。4、领款款程序：（见图图一

52、）公公务备用用金是指指因业务务需要的的借款，包括差差旅费及及其他因因公业务务所需的的借款。由本人人按“借款凭凭证”要求填填列各项项栏目并并亲笔签签字，经经部门经经理审核核，财会会部长复复核，执执行总裁裁或执行行总裁授授权人审审批后，财会部部长负责责安排款款项。预预付款是是指因公公司业务务的需要要，需预预先支付付的各项项工程、广告宣宣传费等等的款项项，支付付此款项项时，需需由经办办人按要要求填写写用款款申请单单， 并向财财务审核核人员出出具相关关的申请请单、协协议等资资料，经经部门经经理审核核、财会会部长复复核、执执行总裁裁或执行行总裁授授权人批批准后方方可由财财会部长长安排支支付款项项；用款款

53、申请书书必须说说明理由由、用途途、时间间和金额额。 规规定金额额以上的的月度计计划用款款及计划划外用款款：由用用款人填填写用款款申请单单、领款款凭证，经主管管执行总总裁审核核，财务务总监复复核，执执行总裁裁审批后后方可领领取。5、领款款注意事事项：为为提高办办事效率率，用款款人应提提前一天天办理领领款手续续。对于于金额超超过5000000元的用用款应提提前一周周通知财财务部门门，特殊殊情况由由执行总总裁审批批但需提提前一天天通知财财务部；金额超超过1000000元的用用款应提提前一天天通知财财务部门门；财会会部长发发现用款款人在领领款过程程中，有有余款尚尚未结清清的，应应通知用用款人先先结清余

54、余款，同同时通知知用款部部门经理理，待余余款结清清后方可可继续领领款。领领款时审审批人不不在的由由上一级级主管代代行审批批；主管管都不在在时，财财务部根根据事实实和必要要，先行行给予领领取，事事后须补补办手续续。并且且由相关关人员通通知该领领导，通通知人员员应该在在用款申申请单或或领款凭凭证上签签名并写写上领导导的意见见，事后后由领导导补签。财财务以及及出纳人人员对资资金用途途及金额额有疑问问或不符符合法律律和公司司的规章章制度，可以拒拒绝支付付并上报报上级主主管。已已经入账账的发票票领款手手续（采采购款除除外）由由财会部部长审核核，需执执行总裁裁或执行行总裁授授权人审审批后，方可领领款。对对

55、于已经经审批好好的用款款申请单单，在付付款时分分为两次次的，由由经办人人把用款款申请单单进行复复印并在在复印件件上注明明“复印”字样，由财会会部长在在该申请请单上注注明原来来付金额额、日期期、凭证证号及现现在应付付金额方方可付款款。如如遇汇出出的款项项退回时时，需重重新汇款款的，由由经办人人把原用用款申请请单与退退回的入入账单进进行复印印并在上上面说明明原因，由财会会部长复复核审批批后方可可付款。6、报销销程序报报销票据据必须为为真实的的、合法法取得的的、信息息完整的的票据；具体要要求见票据审审核制度度费费用报销销标准差旅费费报销标标准见附附件；招待费费报销标标准见附附件；报报销时效效公司人人

56、员的出出差费用用在出差差回来后后的7个个工作日日内办理理报销手手续；其他因因公领取取的款项项在事务务处理完完毕的77个工作作日内办办理报销销手续；其他备备用金在在12月月31日日归还财财务部；报报销审核核内容部门经经理：业业务真实实性及额额度；财会部部长：业业务支出出的合理理性、合合法性、真实性性及额度度；是否否符合法法律和公公司的规规章制度度及款项项的安排排；报销销票据的的合法性性等；执行总总裁或执执行总裁裁授权人人：业务务真实性性以及额额度。报报销程序序报销人人员需填填写公司司规定的的报销单单，对报报销的事事项作出出书面说说明，对对报销单单据要书书写本人人的姓名名、用途途以及财财务部门门要

57、求的的事项并并在每张张票据上上签名；报销金金额在规规定范围围内的，经部门门经理审审核，财财会部长长复核，执行总总裁或执执行总裁裁授权人人审批即即可报销销； 涉及其其他部门门的费用用需经相相关人员员审核；属非生生产经营营性的各各项费用用，需报报财务总总监审核核和执行行总裁审审批。在报销销制度中中已经明明确规定定的报销销额度，由财会会部长复复核，执执行总裁裁审批即即可报销销。报报销注意意事项所有单单据要按按性质（如差旅旅费、招招待费、办公费费用）分分类、分分次、分分页粘贴贴填制；差旅费费必须分分次按出出差地点点分开填填列，并并计算好好出差天天数，住住宿、出出差补贴贴在限额额内填报报；所有有报销单单

58、据的张张数和合合计金额额必须准准确无误误填写，粘贴整整齐，并并在所有有单据后后签字；补贴发发票单独独粘贴；然后由由部门经经理审核核、财会会部长理理复核、执行总总裁或执执行总裁裁授权人人审批后后方可支支付。出差过过程中，由于特特殊情况况，发生生超过报报销标准准的差旅旅费，报报销时在在发票后后面说明明原因，并由执执行总裁裁审批签签字后方方可报销销。擅自延延长出差差时间所所发生的的各项费费用不得得报销。财务人人员对已已经批准准报销的的费用，发现不不符合公公司财务务制度或或者国家家有关法法律、法法规的，有权拒拒绝，并并及时告告知上级级主管领领导。【图一】领款报报销业务务流程7、其他他报销事事项综综合管

59、理理部报销销的相关关固定费费用（临临时采购购除外）在上一一个月的的30-31日日办理审审批手续续，下月月1日财财务部进进行付款款，当期期没有办办完手续续或没有有领款的的就在下下个月办办理，如如遇休息息天顺延延。差差旅费报报销规定定工作人人员趁出出差或调调动工作作之便，实现经经部门经经理批准准就近回回家探亲亲的，其其绕道车车船费，扣除出出差直线线单程车车船费（按出差差人应享享受标准准），多多开支的的部分由由个人自自理。如如果绕道道车船费费少于直直线单程程车船费费时，应应凭车船船票价按按实报销销，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费，住宿宿费和交交通费；各部门门负责人人应严格格控制外外出

60、人员员，并考考虑完成成任务的的期限，确定出出差日期期。对因因公外出出人员均均对号入入座按标标准办理理应报销销费用；公司工工作人员员参加在在外地召召开的各各类会议议，除有有会议主主办单位位出具的的食宿费费自理的的证明，可回公公司按出出差标准准领取伙伙食费补补助；住住宿费凭凭住宿处处发票按按公司规规定标准准执行外外，其余余情况一一概不领领发有关关费用；员工赴赴外地学学习培训训超过330天以以上的部部分，按按职位标标准的550%发发给伙食食补贴；出差人人员在出出差地因因病住院院期间，按标准准发给伙伙食补助助费，不不发交通通费和住住宿费，住院超超过一个个月的停停发伙食食补助费费；出差关关联企业业交通费