会计实务：潍坊国税出口退税问答

1、潍坊国税出口退税问答问：外贸出口填在增值税表上的免税销售额在系统报表中能找到吗？或者是出口离案价乘以汇率算出来的？另外海关进口缴款书报税平台比对的流程是怎样的？答：(1) 外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报，而在外贸企业出口退税申报系统中录入的出口明细数据是单证信息齐全的出口额，两者统计口径不同，因此外贸企业出口填写在增值税纳税申报表上的免税销售额在外贸企业出口退税汇总申报表上找不到，是出口离岸价乘以汇率计算出来的。海关进口缴款书报税平台比对的流程：答：进口增值税专用缴款书上传比对后， 通过网上办税平台 - 海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴

2、款书后上传数据，可通过“接收结果查询功能”查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统。稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对，比对结果可通过“海关缴款书比对结果查询功能”查询。上传票全部比对相符的，稽核系统每月初自动生成稽核结果通知书，通过“稽核结果通知书确认”功能进行稽核结果通知书确认下载。“稽核结果通知书”信息可通过“稽核结果通知书查询”和“稽核结果通知书清单查询”。比对不通过的，如果确认本征期内只抵扣当前比对相符的，可以通过“稽核结果通知书确认”功能，将比对通过的缴款书生成“稽核结果通知书”进行下载。问：外贸公司出口报关单上商品名称为发动机，增值税专用发票上是柴油

3、机。这样是适用免税还是视同内销？需要到税务局办理什么手续？答: 国家税务总局公告 2013 年第 12 号第 2 条规定 : 出口货物报关单、 增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税，显然您公司的情况不能适用出口退税政策。财税201239 号第 6 条规定：外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物实行免征增值税政策，您如果能够向主管退税部门证明出口报关单上的发动机和增值税专用发票上的柴油机是同一种产品，可以适用免税政策，出口报关单、增值税专用发票等资料留存企业备查，在增值税纳税申报时填写免税销售额，其对应进项税额填写在增值税纳税申报表

4、附表2 第 14 栏“免税项目用”。3. 问：我单位是生产企业，因为出口到特殊区域内的货物不符合2012 年第 39 号公告，需要补税，因为主要是2013 年发生的，怎样账务处理以及出口明细申报中如何申报？答：您公司是生产企业，出口到国内特殊区域内的货物不符合财税201239 号第条规定的“经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物”不适用出口退（免）税政策，需红字冲减免抵退税销售额，在生产企业出口退税申报系统中负数冲减当期的出口明细，需视同内销计提增值税销项税额，销项税额 =（出口货物离岸价 - 出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（ 1+适用税率）适用税率。账务

5、处理：借：主营业务收入 - 出口销售收入贷：主营业务收入 - 视同内销收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）该红字冲减的免抵退税销售额计算增值税征退税率之差。借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）贷：主营业务成本问：国家税务总局公告 2014 年第 42 号，是针对往来于大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输是吗？并不是说所有的国际货物运输都转开普通发票？答：国家税务总局公告 2014 年第 42 号规定：纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口等免征增值税。纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输间接提供的货物运输代理服务，参照上述规定执行。所以是指所有的间接国际货物运输都实行免税，转开普通发票。5连环小问答 :问：企业开具出口发票时提单号是按照报关单上的填写吗？答：企业开具出口发票时，提单号是按照出口报关单上的填写。报关单上的提单号在提单上是订舱号，开出口发票时也按照提单上填的这个号开可以吗？答: 可以。编辑推荐 :资产负债表、利润表与现金流量表之间的小秘密一眼看穿财务造假！从此不再踩雷如何理解取消注税、注评职业资格许可和认定？初做会计的流程及如何报税会计需要接待哪些检查？小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到