U861新会计准则练习题

1、PAGE PAGE 26账套资料：启动用友软件，建立有关新华机械械制造厂套账账128，资料如下： 会计工作岗位与与人员分工： 操作员ID姓名权限密码 5自己账套主管5 6孙会计总账中除了审核核凭证及记账账所有权限62、账套号：班班级+座号； 账套名称：新华华机械制造厂厂；账套路径：默认认；启用会计期：22008年1月；单位名称：新华华机械制造厂厂；本位币：RMBB；行业性质：20007年新会会计制度科目；企业类型：工业业；账套主管：自己己按行业性质预置置科目客户、供应商、存存货都有分类类，有外币核核算3、科目编码方方案：4222222部门编码方案：2-2客户和供应商编编码方案均为2-2其他的保

2、持不变变数据精度为默认认值启用总账模块，启启用日期：22008-11-14、凭证类别：记账凭证5、外币及汇率率：币符：UUSD 币名：美美元 1月份记账账汇率为8.06、结算方式： 1、现金结算；2、支票结算算；（均无票票据管理）7、部门档案 ： 01、营业中中心； 0101、采购部；0102、销售部；02、基本生产产车间；02201、一车车间；02002、二车间间 人员档案案 ： 采购部0110101周周云，在职人人员，女；销售部0102201刘丽，在在职人员，女女8、客户分类：01、本地地客户；022、外地客户户客户档案： 单位编号 客户名称所属分类所属银行银行账号是否默认值0101神州公

3、司 本地客户招商银行11234是0201无锡电子集团外地客户0202新天地公司外地客户供应商分类：001、原料供供应商供应商档案： 单位编号 供应商简称 0101大地百货公司 0102精益商行0103五金厂9、设置常用摘摘要：1.应应收账款；22.应付账款款 10、设置总账账下的“选项”，设置凭证证为“可以使用应应收受控科目目”、“可以使用应应付受控科目目”以及“现金流量科科目必录现金金流量项目” 11、根据“科科目及余额表表”增加或修改改有关会计科科目(注:要要求对带*号号的会计科目目进行增加或或修改)。录录入期初余额额并试算平衡衡，余额表请请见附表a、应收账款神州公司 152210 元无锡

4、电子集团团 3430 元新天地公司 234400 元b、其他应收款款 /部门应应收款 销售部 12000 元 一车间 12200 元c、其他应收款款 / 个人人应收款周云（采购购部） 9900 元d、固定资产 / 生产设设备 车间 1500000 元元 二车间间 550000 元e、应付账款五金厂 58500 元12、指定科目目： 指定“现金总账账科目”，“银行总账科科目”，“现金流量科科目”（包括现金、银银行存款、其其他货币资金金的明细科目目）。指定科目名称对应科目编码现金总账科目1001银行总账科目1002现金流量科目1001、1000201、100202、101213、设置项目目档案：

5、（1）增加加一个项目大大类，名称为为“在建工程”（普通项目目） 定义项目级级次：一级22位，二级22位 （2）项目目分类：011.厂房类；02.设备备类 （3）项目目目录：01101：5号号厂房（不结结算） 0201：3号流水线线（不结算） （4）指定定核算科目：把1604401、1660402指定为为“在建工程”的核算科目目 （5）在项项目大类“现金流量项项目”里增加一项项项目目录： 23. 现现金及现金等等价物净减少少额 00501 流出 14、进进行试算平衡衡及对帐 科目及余额表”科目名称方向币别/计量期初余额科目名称方向币别/计量期初余额库存现金(10001)借2052应交税费(222

6、21)贷10001银行存款(10002)借400000 应交增值税税(2221101)贷10001 工行(1000201)借200000 销项税税额(2222101011)贷10001 中行(1000202)借200000 进项税税额(2222101022)贷借美元25000应付利息(22231)贷存放中央银行款款项(10003)借应付股利(22232)贷存放同业(10011)借其他应付款(22241)贷其他货币资金(1012)借2500应付保单红利(2251)贷结算备付金(11021)借应付分保账款(2261)贷存出保证金(11031)借代理买卖证券款款(23111)贷交易性金融资产产(11

7、011)借代理承销证券款款(23122)贷买入返售金融资资产(11111)借代理兑付证券款款(23133)贷应收票据(11121)借客户代理业务负债(2314)贷应收账款(11122)借客户42040递延收益(24401)贷预付账款(11123)借供应商长期借款(25501)贷应收股利(11131)借应付债券(25502)贷应收利息(11132)借未到期责任准备备金(26001)贷应收代位追偿款款(12011)借保险责任准备金金(26022)贷应收分保账款(1211)借保户储金(26611)贷应收分保合同准准备金(12212)借独立账户负债(2621)借其他应收款(11221)借3300长期应

8、付款(22701)贷 部门应收款款(1221101)借部门2400未确认融资费用用(27022)借 个人应收款款(1221102)借个人900专项应付款(22711)贷坏账准备(12231)贷114预计负债(28801)贷贴现资产(13301)借递延所得税负债债(29011)贷拆出资金(13302)借清算资金往来(3001)借贷款(13033)借货币兑换(30002)借贷款损失准备(1304)贷衍生工具(31101)借代理兑付证券(1311)借套期工具(32201)借代理业务资产(1321)借被套期项目(33202)借材料采购(14401)借实收资本(40001)贷100000在途物资(144

9、02)借资本公积(40002)贷300000原材料(14003)借盈余公积(41101)贷1269.1 甲材料(11403011)借数量/个一般风险准备(4102)贷 乙材料(11403022)借数量/公斤本年利润(41103)贷材料成本差异(1404)借利润分配(41104)贷10009库存商品(14405)借库存股(42001)借发出商品(14406)借生产成本(50001)借商品进销差价(1407)贷制造费用(51101)借委托加工物资(1408)借 工资及福利利费(5100101)借周转材料(14411)借 水电费(55101022)借消耗性生物资产产(14211)借 差旅费(5510

10、1033)借贵金属(14331)借 修理费(55101044)借抵债资产(14441)借 折旧费(55101055)借损余物资(14451)借劳务成本(52201)借融资租赁资产(1461)借研发支出(53301)借存货跌价准备(1471)贷工程施工(54401)借持有至到期投资资(15011)借工程结算(54402)贷持有至到期投资资减值准备(1502)贷机械作业(54403)借可供出售金融资资产(15003)借主营业务收入(6001)贷部门长期股权投资(1511)借利息收入(60011)贷长期股权投资减减值准备(11512)贷手续费及佣金收收入(60221)贷投资性房地产(1521)借保费

11、收入(60031)贷长期应收款(11531)借租赁收入(60041)贷未实现融资收益益(15322)贷其他业务收入(6051)贷存出资本保证金金(15411)借汇兑损益(60061)贷固定资产(16601)借部门200000公允价值变动损损益(61001)贷 生产设备(1601001)借部门200000投资收益(61111)贷累计折旧(16602)贷169998.9摊回保险责任准准备金(62201)贷固定资产减值准准备(16003)贷摊回赔付支出(6202)贷在建工程(16604)借项目摊回分保费用(6203)贷 水泥(1660401)借项目营业外收入(66301)贷 钢材(1660402)借

12、项目主营业务成本(6401)借工程物资(16605)借其他业务成本(6402)借固定资产清理(1606)借营业税金及附加加(64033)借未担保余值(11611)借利息支出(64411)借生产性生物资产产(16211)借手续费及佣金支支出(64221)借生产性生物资产产累计折旧(1622)贷提取未到期责任任准备金(66501)借公益性生物资产产(16233)借提取保险责任准准备金(65502)借油气资产(16631)借赔付支出(65511)借累计折耗(16632)贷保单红利支出(6521)借无形资产(17701)借退保金(65331)借累计摊销(17702)贷分出保费(65541)借无形资产减

13、值准准备(17003)贷分保费用(65542)借商誉(17111)借销售费用(66601)借部门长期待摊费用(1801)借 广告费(66601011)借部门递延所得税资产产(18111)借 差旅费(66601022)借部门独立账户资产(1821)借 工资(6660103)借部门待处理财产损溢溢(19011)借管理费用(66602)借部门短期借款(20001)贷 工资(6660201)借部门存入保证金(22002)贷 差旅费(66602022)借部门拆入资金(20003)贷 水电费(66602033)借部门向中央银行借款款(20044)贷 折旧费(66602044)借部门吸收存款(20011)贷

14、财务费用(66603)借同业存放(20012)贷 利息收入和和支出(6660301)借贴现负债(20021)贷 银行手续费费(6603302)借交易性金融负债债(21011)贷勘探费用(66604)借卖出回购金融资资产款(21111)借资产减值损失(6701)借应付票据(22201)贷供应商营业外支出(66711)借应付账款(22202)贷供应商58500所得税费用(66801)借预收账款(22203)贷客户以前年度损益调调整(69001)借应付职工薪酬(2211)贷二日常业务处处理。企业增值税税率17%，不不考虑其他税税金。凭证附单据据数不填。题目中涉及及到的结算方方式均采用“现金结算”。凭

15、证中写明摘要。除题中中有特别说明的外外，每小题只做一张张凭证。（一）请将计算算机和账套操操作日期改为2008年1月31日。以“孙会计”操作员身份份对新华机械械制造厂20008年1月份业业务填制凭证证。（按题号顺序填制制凭证） 1、1月1日日，从工行提提取现金22200元。借：库存现金 22200 （现现金流量项目目为：现金及及现金等价物物净增加额） 贷：银行存款工商银银行 22200 （现现金流量项目目为：现金及及现金等价物物净减少额）2、1月3日，收收到投资方追追加10000元美金投资资款存入中行行。 借：银行行存款中行美元 80000（现金流量量项目为：吸吸收投资所收收到的现金） 贷：实收

16、资本 800003、1月6日，销销售部以工行行存款200000元支付付广告费。借：销售费用广告费 200000 贷：银行存款工行 200000 （现现金流量项目目为：支付的的与其他经营营活动有关的的现金）4、1月10日日，周云借差旅费费2800元元现金。借：其他应收款款个人人应收款周云 22800 贷：库存现金 28800（现金金流量项目为为：支付的与与其他经营活活动有关的现现金）5、1月12日日，刘丽销售售给神州公司司库存商品一一批，价税合合计9360000元尚未未收到，同时时结转销售成成本3600000元，分分二张凭证。借：应收账款款人民民币神神州公司 9366000 贷：主营业业务收入

17、88000000 应应交税费应交增值值税销销项税额 1360000借：主营业务务成本 33600000 贷：库存商品 36000006、1月16日日，周云报销差旅旅费，交回的的剩余现金1105元。借：库存现金 1005 （现现金流量项目目为：收到的的其他与经营营活动的现金金） 管理费费用差旅费采购部 26695贷：其他应收款款个人应收款款周云云 228007、1月21日日，以工行存存款投资建设设在建的5号号厂房（200000元）和和3号流水线线（40000元）借：在建工程 水泥泥5号号厂房 220000 在建工工程钢材3号流水线线 40000贷：银行存款工行 244000（现现金流量项目目为：

18、购建固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金）8、1月23日日从精益商行行购买乙材料料一批，材料料已入库，采采用实际成本本法结算，货款261100元（不不含税），数数量60公斤斤，运输途中中合理损耗22公斤，款未未付。借：原材料乙材料 261000 应交税费应交增值税税进项项税额 4437 贷：应付账款精益商商行 3305379、1月24日日工行存款购购入无形资产产一项，价格格200000元借：无形资产 220000 贷：银行存款工行 200000 （现现金流量项目目为：购建固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金）10、1月255日收回神州州公司前欠部部分货款80

19、000元，款款项存入工行行。借：银行存款工行 8000 （现金流量量项目为：销销售商品收到到的现金）贷：应收账款神州公司司 8000011、1月288日，以工行存款支付付借款利息115125元元。 借：财务务费用利息收入和和支出 151125贷：银行存款工行存款 155125（现现金流量项目目为： 分配配股利、利润润或偿还利息息所支付的现现金） 12、1月299日，当月生生产领用乙材材料60公斤斤,计27,000元。借：生产成本基本生产成成本 270000贷：原材料乙材料 22700013、1月300日出售一车间生产设设备一台，售售价2100000元，款款项已存入工工行。该设备备账面价值220

20、00000元，已提折折旧240000元。分三三张凭证。借：银行存款款工行行 2110000 （现金流流量项目为：处置固定资资产收回的现现金）贷：固定资产清清理 2100000 借：固定资产产清理 1776000 累计折旧 244000 贷： 固定资产产生产产设备一车间 2000000借：固定资产产清理 344000 贷： 营业外收收入 340000 14、1月300日计提本月月折旧，采购购部30000元，生产车车间40000元借：管理费用折旧费采购部 30000制造费用折折旧费 40000贷： 累计折旧旧 700015、1月300日，计提本本月职工工资资。其中，车车间生产工人人100000元，

21、车间管管理人员80000元，销销售人员166000元。借：生产成本基本生产产成本 100000制造费用工工资及福利费费 8000销售费用工工资 166000贷： 应付工资资 3400016、1月300日，结转本月制造费用用借：生产成本基本生产产成本 120000贷：制造费用工资及福福利费 80000制造费用折折旧费 40000（二）以“王主主管”操作员的身身份对上述业业务进行审核核、记账。 （三）由“孙会会计”完成下列转账账凭证，再由由“王主管”审核记账（以以下每个业务务分别制单、审审核、记账后，在做做下一个业务务） 17、 1月月31日，生成本月汇兑损益益结转凭证。（美美元的1月末调整汇汇率

22、为8.22）借:银行存款中行-美元元 5,2000（汇率变动对对现金的影响响） 借: 汇汇兑损益 - 5,2200 18、 1月月31日，生成本月损益结转转利润的凭证证。注：将收收入与支出各各生成一张转转账凭证。 收入： 借借:主营业务务收入 800000 营业外收入入 340000汇兑损益 55200 贷贷：本年利润润 839200支出： 借：本年年利润 4168820 贷：主营业务成成本 3600000 销售费费用广告费 200000 销售费费用工资 160000管理费用差旅费 26995管理费用折旧费 30000财务费用利息收入入与支出 151225（四）由“王主主管”进行月末对账，试试

23、算平衡，结结账。三报表编制（由由“王主管”编制报表）启动UFO报表表系统（不必关闭总账）。1、按下表格式式编辑1月末末的资产负债债表，要求： A、单位位名称、年、月月、日设为关关键字，并录录入下表中所所示的内容。BB、表中各公公式单元必须须通过账务取取数函数或表表间计算公式式取得数据。EE、计算数据据并保存到考考试目录中，文文件名为“资产负债表表.rep” 资产负债表编制单位:2008 年1 月31 日单位:元资 产行次年初数期末数负债和所有者权权益行次年初数期末数(或股东权益）流动资产： 流动负债： 货币资金1404,5522.00553,9322.00短期借款34 交易性金融融资产交易性金

24、融负负债35 应收票据3 应付票据36 应收股利4 应付账款3758,500.0089,037.00 应收利息5 预收账款38 应收账款641,926.00969,9266.00 应付职工薪薪酬3934,000.00 其它应收款款73,300.0003,300.000应交税费4010,001.00141,5644.00 预付账款8应付利息41 存货9-311,9000.00 应付股利42 一年内到期期的长期债权权投资10 其他应付款款43 其它流动资资产11一年内到期的的非流动负债债44其他流动负债债45流动资产合计12449,7788.001,215,2258.000流动负债合计4668,5

25、01.00264,6011.00非流动资产：非流动负债：可供出售金融融资产13 长期借款47持有至到期投投资14 应付债券48投资性房地产产15 长期应付款款49 长期股权投投资16 专项应付款款50长期应收款17预计负债51 固定资产原原价18200,0000.00 其他长期负负债52 减：累计折折价19169,9988.90152,9988.90 递延所得税税负债53 固定资产净净值2030,001.10-152,9998.90非流动负债合计计54 减：固定资资产减值准备备21负债合计5568501.000264601.00 固定资产净净额2230,001.10-152,9998.90生产

26、性生物资资产23所有者权益（或或股东权益)： 工程物资24 实收资本（或或股本）56100,0000.00108,0000.00 在建工程2524,000.00 资本公积57300,0000.00300,0000.00 固定资产清清理26减：库存股58 无形资产2720,000.00 盈余公积591,269.1101,269.110商誉28 未分配利润润6010,009.00432,3899.00长期待摊费用用29所有者权益（或或股东权益)合计61411,2788.10841,6588.10无形资产及其他他资产合计3020000.000 递延所得税税资产31非流动资产合计计3230001.11

27、0-1089988.90资产总计33479779.1011062599.10负债和所有者权权益(或股东东权益)总计计62479779.1011062599.102、按下表格式式编辑1月份利润表，要求求： A、单位位名称、年、月月设为关键字字，并录入下表中所示的的内容。B、表中各公式式单元必须通过账务取数函数数或表间计算公式式取得数据。C、计算数据据并保存到考考试目录中，文文件名为“利润表.reep” 利润表会企02表编制单位:2008 年1 月单位:元项 目目行数本月数本年累计数一、主营业务收收入1800,0000.00800000.00 减：主营业业务成本360,0000.00360000.

28、00 营营业税费 销售费费用36,000.0036000.000 管管理费用5,695.0005695.000 财财务费用（收收益以号填列）15,125.0015125.000资产减值值损失加：公允价值值变动净收益益（净损失以以号填填列投资净收收益（净损失失以号号填列） 其中中对联营企业业与合营企业业的投资收益益10二、营业利润（亏亏损以“-”号填列） 11383180.00383180.00 营业业外收入1234,000.0034000.000 减：营业外外支出13其中：非非流动资产处处置净损失（净净收益以-号填列）14三、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列）15417180.0041718

29、0.00 减：所得税税16四、净利润（净净亏损以“-”号填列）17417180.00417180.00五、每股收益：基本每股收收益稀释每股收收益补充资料：项目:本年累计数上年实际数1、出售、处置置部门或被投投资单位所得得收益2、自然灾害发发生的损失3、会计政策变变更增加（或或减少）利润润总额4、会计估计变变更增加（或或减少）利润润总额5、债务重组损损失6、其他 3、按下表格式式编辑1月份份现金流量表表，要求： A、单位位名称、年、月月设为关键字字，并录入下下表中所示的的内容。B、表表中各公式单单元必须通过过账务取数函函数或表间计计算公式取得得数据。C、计计算数据并保保存到考试目目录中，文件件名为“现金流量表表.rep” 现金流量表2008 年1 月会企03表编制单位：年度单位：元项 目行次金额一、经营活动产产生的现金流流量： 销售售商品、