《审计学》期末考试试卷

1、对外经济贸易大大学远程教育育学院201020011学年第第一学期审计学期末末考试大纲(答案供参考，红红色答案来自自答疑系统)本复习大纲适用用于本学期的的期末考试，所所列题目为期期末试卷试题题的出题范围围。本次期末考试题题型分为三种种：单项选择择题、多项选选择题和判断断题。单项选择题占440、多项选选择题占200、判断题题占40。一、单项选择题题1审计方法的的发展是沿着着（ A ）的的轨迹演进的的。A账项基础审审计制度基基础审计风风险导向审计计B听审审阅阅书面资料电电子数据处理理审查C详细审计资产负债表表审计财务务报表审计D检查财务收收支鉴证财财务报表审审查经济管理理 2审计由三方方面关系人构构

2、成，他们依依次是（ CC ）。A审计委托人人、审计人、被审计人 B审计人、审计委托人、被审计人C审计人、被被审计人、审审计委托人 D被审计人、审计人、审审计委托人3按审计主体体的不同，审计计可以划分为（ C ）。A内部审计和和外部审计B就地审计和和报送审计C政府审计、内内部审计和民民间审计D财政财务审审计、财经法法纪审计和经济效效益审计4审计是具有有（ B ）的经经济监督活动动。A权威性 B独立立性 C客观性 D合法法性5对被审计单单位的财务报报表及其有关关资料的公允允性和其所反反映的财政收收支、财务收收支的合法性性所进行的审审计称为（ D ）。A财经法纪审审计 B经济效益审审计C事中审计 D

3、财政财财务审计6注册会计师师在执业过程中没没有完全遵循循执业准则的的要求属于（ C ）。A重大过失 B违约C普通过失 D欺诈7注册会计师师的审计责任任是指（ AA ）。A按照中国注注册会计师审审计准则的规规定对财务报报表发表审计计意见B按照适用的的会计准则和和相关会计制制度的规定编编制财务报表表C在执业时没没有保持应有有的职业怀疑疑，导致对他他人权利的损损害而应承担担的责任D对已审计的的财务报表的真真实性、合法法性负责8注册会计师师在执行鉴证证业务中呈现出的的独立性为（ C ）。A经济上的独独立和组织上上的独立 B经济济上的独立和和业务上的独独立C实质上的独独立和形式上上的独立 D业务务上的独

4、立和和实质上的独独立9我国的注册册会计师审计计准则是用以以规范注册会会计师执行（ C ）。A历史财务信信息审阅业务务 BB预测性财务务信息审核业业务C历史财务信信息审计业务务 DD代编财务务信息业务10合理保证证的鉴证业务务的目标是注注册会计师将将鉴证业务风风险降至该业业务环境下（ B ）。A可接受的高高水平 B可接受的的低水平C可接受的中中等水平 D可接受的的水平11某会计师师事务所近期期同时执行了了下列业务，其其中，以积极极方式提出结结论，并且提提供高水平保保证的业务是是（ A ）。A财务报表审审计业务 B财务报表表审阅业务 C执行商定程程序业务 D预测性财务务信息审核业业务12下列注册册

5、会计师的业业务中，不属属于鉴证业务务的是（ B ）A历史财务信信息审计业务务 BB对财务信息执执行商定程序序C历史财务信信息审阅业务务 DD预测性财务务信息审核业业务13注册会计计师负责对甲甲公司编制的的下属子公司司乙公司20009年度财财务报表进行行审阅。在与与甲公司管理理层沟通时，注注册会计师应应当说明该项项业务属于（ A ）。A有限保证的的鉴证业务 B直接报报告业务C其他鉴证业业务 D合理保证的鉴鉴证业务14审查书面面资料的具体体方法主要包包括（ B ）。A审阅法、核核对法和查询询法 B审阅法、核核对法和验算算法C核对法、验验算法和查询询法 D审阅法、验验算法和观察察法15由审计人人员到

6、现场直直接对实物进进行盘点，并并要求被审计计单位有关人人员协同执行行的方法是（ D ）。A监督盘存 B观察法法C调节法 D直接接盘存16对审计过过程中所发现现的问题和疑疑点，通过向向有关人员询询问和质疑等等方式来证实实客观事实或或书面资料，这这种审计方法法称为（ B ）。A核对法 B查询询法C观察法 D鉴定定法17适合使用用审计抽样获获取审计证据据的审计程序序是（ B ）。A风险评估程程序 B实质性程程序中的细节节测试C对控制实施施的询问、观观察程序 D实质性分分析程序18审计人员员在实施细节节测试时，如如果推断某一一重大错报不不存在而实际际上存在，则则将这种抽样样风险称为（ A ）。A误受风

7、险 B信赖不不足风险C误拒风险 D信赖过过度风险19审计人员员在实施控制制测试时，如如果推断的控控制有效性高高于其实际有有效性，则将将这种抽样风风险称为（ A ）。A误受风险 B信赖不不足风险C误拒风险 D信赖过过度风险20在控制测测试中，可容容忍误差是指指审计人员在在不改变其计计划评估的控控制有效性，从从而不改变其其计划评估的重大错错报风险水平平的前提下，愿愿意接受的对对于设定控制制的（ C ）。A最小偏差率率 BB最小错报报金额C最大偏差率率 DD最大错报报金额21在控制测测试中，如果果其他数量因因素不变，而而将可接受的的信赖过度风风险从10%降到5%，则则所需样本规规模将会（ B ）。A

8、不变 B增增加 C减少 D无无法确定22在设计样样本时，如果果总体中各项项目的性质或或金额差别较较大，则审计计人员应当考考虑（ C ）。A系统选样 B随机选选样C分层 D总总体规模23在细节测测试中，可容容忍误差是指指在不导致财财务报表存在在重大错报的的情况下，审审计人员对各各类交易、账账户余额、列列报确定的可可接受的（ D ）。A最小偏差率率 BB最小错报报金额C最大偏差率率 DD最大错报报金额24在确定样样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（ B ）。A可接受的抽抽样风险 B预计总体误误差C可容忍误差差 DD总体规模模25“权利和和义务”认定只与（ A ）的组组成要素有关关。A资

9、产负债表表 BB利润表C现金流量表表 DD财务报表26“发生”、“存在”目标和“完整性”目标，分别主主要与（ B ）有关。A财务报表组组成要素的低低估和高估B财务报表组组成要素的高高估和低估C财务报表组组成要素的缩缩小错误和夸夸大错误D财务报表组组成要素的错错误、舞弊和和不法行为27下列各项项中，管理层层违反了“权利和义务务”认定的是（ D ）。A将已实现的的销售不登记记入账 B在在销售明细账账中记录了错错误的金额C将未实现的的销售提前入入账 D将他人寄售售的商品列入入存货中28在注册会会计师设定的的下列各项具具体审计目标标中，为实现现截止目标的的是（ D ）。A应收账款是是否属实B各项借款的

10、的期末余额是是否正确 C是否将出售售经营性固定定资产所得的的收入记录为为营业收入D年底前开出出的支票是否否均在当年入入账29如果被审审计单位没有有在财务报表表附注中披露露所抵押的固固定资产，则则违反了下列列（ D ）认定。A与列报相关关的“分类与可理理解性”B与交易和事事项相关的“完整性”C与期末账户户余额相关的的“计价和分摊摊”D与列报相关关的“发生及权利利和义务”30审计准则则要求注册会会计师在审计计过程中保持持职业怀疑态态度。有关职职业怀疑态度度的要求正确确的是（ C ）。A要求注册会会计师假设管管理层是不诚诚信的B要求注册会会计师假设管管理层的诚信信毫无疑问C如果在审计计过程中识别别出

11、异常情况况，注册会计计师应当做出出进一步调查查D注册会计师师应将审计中中发现的舞弊弊视为孤立发发生的事项31在获取的的下列审计证证据中，可靠靠性最强的是是（ C ）。A甲公司连续续编号的采购购订单 B甲公司编制制的成本分配配计算表C甲公司提供供的银行对账账单 DD甲公司管管理层提供的的声明书32通过实际际观察或清查查盘点所取得得的、用以确确定某些实物物资产的存在在性的证据是是（ D ）。A环境证据 B外部部证据C书面证据 D实物物证据33在一般情情况下，下列列各项审计证据中证明力力最强的是（ B ）。A被审计单位位内部的会计计记录B由注册会计计师寄出和收收回的应收账账款询证函回回函C被审计单位

12、位管理层对讨讨论事项事后后的口头表述述D某项重要合合同的复印件件34为了保证证得出的审计计结论、形成成的审计意见见是恰当的，注注册会计师不不应将获取审审计证据的（ D ）作为减少不可替代的审计程序的理由。A成本高低 B风险大小小C难易程度 DA和C35注册会计计师编制的每每一张审计工工作底稿，都都应当使得未未曾接触该项项审计工作的的有经验的专专业人士清楚楚地了解以下下各方面情况况，但（ DD ）除除外。A按审计准则则的规定实施施的审计程序序的性质、时时间和范围B实施审计程程序的结果和和获取的审计计证据C就重大事项项得出的审计计结论D对财务报表表发表的审计计意见36根据审计计工作底稿的的性质，注

13、册册会计师应当当将（ CC ）形成审审计工作底稿稿。A注册会计师师对被审计单单位重要性进进行初步思考考的记录 B被审计单位位在按照审计计建议进行重重大调整之前前的未审财务务报表草稿C注册会计师师与被审计单单位有关重大大事项的往来来电子邮件D注册会计师师从被审计单单位不同部门门获取的多于于一份的同一一文件37注册会计计师对乙公司司2010年年度财务报表表出具审计报报告的日期为为2011年年2月15日日，乙公司对对外报出财务务报表的日期期为20111年2月200日。在完成成审计档案的的归整工作后后，可以变动动审计工作底底稿的是（ C ）。A2011年年3月10日日，法院对乙乙公司涉诉的的专利侵权案

14、做出终终审判决，乙乙公司赔偿原原告200万万元。B2011年年3月20日日，乙公司发发生火灾，烧烧毁一生产车车间，导致生生产全部停工工C2011年年3月25日日，注册会计计师知悉乙公公司20099年12月331日存在的的可能导致修修改审计报告告的舞弊行为为D2011年年3月30日日，乙公司收收回一笔20008年已经经注销的应收收账款，金额额为100万万元38下列内容容中，不属于于具体审计计计划的是（ A ）。A对专家工作作的利用和对对高风险领域域安排的审计计时间预算B为识别和评评估财务报表表重大错报风风险，注册会会计师计划实实施的风险评评估程序的性性质、时间和和范围C针对评估的的认定层次的的重

15、大错报风风险，注册会会计师计划实实施的进一步步审计程序的的性质、时间间和范围。D注册会计师师针对业务需需要实施的其其他审计程序序39下列内容容中，不属于于总体审计策略略的是（ D ）。A审计范围 B报告目标、时时间安排及所所需沟通C审计方向 D风险评估程程序40重要性水水平与审计证证据之间的关关系是一种（ C ）关关系。A同向变动 B不确确定C反向变动 D无明明显的41下列与重重大错报风险险相关的表述述中，正确的的是（ C ）。A重大错报风风险是因选择择了不恰当的的审计程序而而产生的B重大错报风风险是假设不不存在相关的的内部控制，某某一认定发生生重大错报的的可能性C重大错报风风险独立于财财务报

16、表审计计而存在D重大错报风风险可以通过过合理实施审审计程序予以以控制42如果尚未未更正错报汇汇总数超过了了重要性水平平，对财务报报表的影响可可能是重大的的，注册会计计师应当考虑虑通过（ D ）降低审审计风险。 A扩大审计程程序的范围 B要求管理层层调整财务报报表C重新评价重重要性水平 DA或B43为控制检检查风险，注注册会计师应应当采取的有有效措施是（ D ）。A调高重要性性水平B测试内部控控制的有效性性，以降低控控制风险C将重大错报报风险评估为为低水平D合理设计审审计程序的性性质、时间和和范围，并有有效实施审计计程序44审计准则则规定，注册册会计师应当当了解（ BB ），以以充分识别和和评估

17、财务报报表重大错报报风险，并针针对评估的重重大错报风险险设计和实施施进一步审计程序。A被审计单位位的性质 B被被审计单位及及其环境C被审计单位位财务业绩的的衡量和评价价 D被审计计单位的内部部控制45注册会计计师对被审计计单位及其环环境的了解，包包括了解被审审计单位所处处的法律与监监管环境。下下列属于注册册会计师应当当了解的法律律与监管环境境内容的是（ B ）。A与生产产品品或提供劳务务相关的市场场信息B适用的会计计准则、会计计制度和行业业特定惯例C生产设施、仓仓库的地理位位置及办公地地点D从事电子商商务的情况、研研究与开发支支出46在实施风风险评估时，注注册会计师可以通过过向相关人员员询问来

18、获得得对被审计单单位及其环境境的了解。询询问的人员不不同，得到的的帮助不同。下下列说法中，不不正确的是（ C ）。A询问治理层层，有助于注注册会计师理理解财务报表表编制的环境境B询问内部审审计人员，有有助于注册会会计师了解其其针对被审计计单位内部控控制设计和运运行有效性而而实施的工作作C询问内部法法律顾问，有有助于注册会会计师评估被被审计单位选选择和运用某某项会计政策策的适当性D询问仓库人人员，有助于于注册会计师师了解原材料料、产成品等等存货的进出出、保管和盘盘点等情况47注册会计计师在了解被被审计单位及及其环境时，应应当了解被审审计单位的目标、战战略及相关经经营风险。以以下关于经营营风险的说

19、法法中，不正确确的是（ CC ）。A被审计单位位识别和评估估经营风险的的过程是其内内部控制的组组成部分B不恰当的经经营目标或战战略都可能导导致经营风险险C如果经营目目标和战略适适当，一般不不产生经营风风险D注册会计师师没有责任识识别或评估对对财务报表没没有影响的经经营风险48在进行风风险评估时，注注册会计师通通常采用的审审计程序是（ B ）。A将财务报表表与其所依据据的会计记录录相核对B实施分析程程序以识别异异常的交易或或事项，以及及对财务报表表和审计产生生影响的金额额、比率和趋趋势C对应收账款款进行函证D对记录或文文件中的数据据计算准确性性进行核对49以下关于于被审计单位位内部控制的的说法中

20、，不不正确的是（ C ）。A注册会计师师对内部控制制的了解，主主要评价内部部控制的设计计和确定内部部控制的执行行B注册会计师师对内部控制制的了解不能能代替其对内内部控制运行行有效性的测测试程序C内部控制的的自动化成分分在处理涉及及主观判断或或酌情处理的的情形时可能能比人工控制制更为适当D信息技术在在很多方面可以提高内部部控制的效率率和效果，但也可能对对内部控制产产生特定风险险50在以下导导致内部控制制失效的各种种根源中，不不属于内部控控制固有局限限性的是（ B ）。A人为主观判判断出现错误误 BB不相容职职务的设置不不合理C管理人员串串通舞弊 D管理理人员凌驾于于内部控制之之上51以下有关关了

21、解被审计计单位内部控控制的说法中中，不正确的的是（ B ）。A对内部控制制的了解可以以确定内部控控制的设计是是否合理B对内部控制制的了解并不不能确定内部部控制是否得得以执行C对内部控制制的了解并不不能确定内部部控制执行的的有效性D对内部控制制的了解并不不能确定内部部控制是否一一贯执行52下列有关关注册会计师师对内部控制制了解的深度度的说法中，不不正确的是（ C ）。A在确定是否否考虑控制得得到执行时，首首先应考虑控控制的设计。如如果控制设计计不当，不需需要再考虑控控制是否得到到执行B了解内部控控制时，需要要确定控制是是否得到执行行，但不需测测试控制是否否得到一贯执执行C了解内部控控制时，只需需

22、评价控制的的设计是否合合理，不需确确定控制是否否得到执行D了解内部控控制时，应当当评价控制的的设计，并确确定其是否得得到执行53在实施风风险评估程序序时，为了进一步步证实对交易易流程和相关关内部控制的了了解，注册会会计往往还执执行（ B ）。A控制测试 B穿行行测试C实质性程序序 D有效性性测试54财务报表表层次的重大大错报风险很很可能源自被被审计单位薄薄弱或无效的的（ C ）。A职责分离 B控制程程序C控制环境 D业务流流程55拟实施进进一步审计程程序的总体方方案包括实质质性方案和综综合性方案。综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时（ B ）。A以实质性程程序为主 B将控控制测试与实

23、实质性程序结结合使用C以控制测试试为主 D以以实质性分析析程序为主56下列项目目中，不属于于注册会计师师在确定进一一步审计程序序的范围时应应当考虑的因因素是（ AA ）。A错报风险的的性质 B评估的重大大错报风险C计划获取的的保证程度 D确定定的重要性水水平57若评估的的重大错报风风险较高，则则在确定进一一步审计程序序的时间时，注注册会计师应应当考虑（ D ）。A在期末或接接近期末实施施实质性程序序B在期末或接接近期末实施施控制测试C在管理层不不能预见的时时间实施审计计程序DA或C58在以下关关于控制测试试程序的说法法中，不正确确的是（ CC ）。A观察提供的的证据仅限于于观察发生的的时点，本

24、身身不足以测试试控制运行的的有效性B在为证实被被审计单位不不相容职责是是否分离而进进行的控制测测试中，采用用观察程序很很可能比检查查程序更为有有效C为证实被审审计单位在开开具销售发票票后是否由独独立人员对发发票上的价格格与价格单上上的价格进行行核对，最有有效的控制测测试程序是检检查D虽然询问是是一种有用的的控制测试程程序，但必须须与其他控制制测试程序相相结合才能发发挥其作用59控制测试试与了解内部部控制的目的的不同，但两两者采用审计计程序的类型型通常是相同同的。不过有有一个属于控控制测试程序序而不属于了了解内部控制制程序的例外外是（ BB ）。A询问被审计计单位人员 B重新新执行C检查文件记记

25、录 DD观察特定定控制的运行行60在测试控控制运行的有有效性时，注注册会计师需需要（ C ）。A抽取足够数数量的交易进进行检查或观观察某几个时时点B抽取少量的的交易进行检检查或观察某某几个时点C抽取足够数数量的交易进进行检查或对对多个不同时时点进行观察察D抽取少量的的交易进行检检查或对多个个不同时点进进行观察61注册会计计师应当针对对评估的重大大错报风险设设计和实施（ A ），以发现认定层次的重大错报。A实质性程序序 B控制测试与与实质性程序序C控制测试 DD进一步审审计程序62在确定实实质性程序的的范围时，注注册会计师应应当考虑（ D ）。A在风险评估估时拟信赖控控制运行有效效性的程度B控制

26、的预期期偏差C在所审计期期间，注册会会计师拟信赖赖控制运行有有效性的时间间长度D评估的认定定层次重大错错报风险和实实施控制测试试的结果63注册会计计师通过实施施风险评估，察察觉到被审计计单位管理层层因面临实现现盈利指标的的压力而可能能提前确认收收入，并认为为这方面的风风险属于特别别风险，则需需要设计专门门针对该风险险的实质性程程序。下列项项目中，不属属于专门针对对该风险的实实质性程序的的是（ D ）。A在设计询证证函时考虑询询证销售协议议的细节条款款B针对销售协协议及其变动动情况询问被被审计单位的的非财务人员员C在实施实质质性程序时，应应当使用细节节测试D在实施实质质性程序时，应应当使用实质质

27、性分析程序序64某公司的的会计记录显显示，20110年12月月某类产品销销售激增，导导致该类产品品库存数量下下降为零。注注册会计师对对该类产品存存货采取的以以下措施中，难难以发现可能能存在虚假销销售的是（ A ）。A计算该类产产品20100年12月的的毛利率，并并与以前月份份的毛利率进进行比较B进行销售截截止测试C仍将该类存存货列入监盘盘范围D选择20110年12月月大额销售客客户寄发询证证函65在核实了了被审计单位位具有健全而而有效的发货货及货运控制制之后，为了了核实被审计计单位是否存存在发货后未未给客户开具具销售发票的的现象，在下下列四种控制制测试程序中中，注册会计计师最好应当当采取（ C

28、 ）。A从销售发票票副联中选取取样本与发运运凭证逐一核核对B检查所有销销售发票副联联C从发运凭证证中选取样本本与销售发票票副联逐一核核对D逐一检查所所有发运凭证证66为了证实实被审计单位位销售交易的的记录是否及及时，将（ C ）上上的日期相核核对，看两者者是否相近，是是最有效的测测试程序。A发运凭证与与销售发票副副联B销售发票副副联与主营业业务收入明细细账C发运凭证与与销售发票副副联、主营业业务收入明细细账和应收账账款明细账D客户订货单单与主营业务务收入明细账账67选择以下下项目作为函函证对象，主主要是为了证证实应收账款款的真实性，但（B ）是个个例外。A与债务人发发生纠纷的项项目 B交易易频

29、繁但期末末余额为零的的项目C关联方项目目和主要客户户项目 D可能产产生重大错报报或舞弊的非非正常项目68检查开具具发票或收款款的日期、记记账的日期、发发货的日期（ A ）是主主营业务收入入截止测试的的关键所在。A是否在同一一会计期间 B是否临临近C是否在同一一天 D相距是否不不超过30天天69对于年末末有大额欠款款的客户，如果第第二次乃至第第三次询证函函仍得不到回复，此时时最佳的替代代审计程序为为（ D ）。A按客户提供供的地址到该该客户处直接查查询B重新研究评评价客户应收收账款的内部控制C复核所审计计年度内的账款收入入D检查与销售售有关的合同同或协议、订货货单、销售发票副联及发发运凭证等资资

30、料70与记录销销售有关的控控制程序通常常包括以下各各个方面，其其中，最有助助于管理层对对其销售交易易的发生认定定的控制程序序是（ AA ）。A以经过审核核的发运凭证证及经过批准准的客户订货货单为依据登登记入账B控制所有事事先连续编号号的销售发票票C独立检查已已处理的销售售发票上的金金额同会计记记录金额的一一致性D记录销售的的职责应与处处理销售交易易的其他职责责相分离71在对与虚虚假销售有关关的舞弊风险险进行评估后后，注册会计计师决定提高高审计程序的的不可预见性性。下列审计计程序中，通通常能够达到到这一目的的的是（ BB ）。A对账面金额额较大的存货货实施监盘程程序B向账面余额额很小、甚至至为零

31、的客户户寄发积极式式询证函C要求债务人人证实其截至至当年12月月31日的欠欠款金额D对大额应收收账款进行函函证72对发现货货未收到便编编制付款凭证证付款这类问问题，最有效效的控制程序序是（ C ）。A根据收据清清点仓库商品品B在仓储部门门，将实收商商品同请购的的商品核对比比较C在会计部门门，将每张付付款凭证同相相关的付款凭凭单所附的订订货单、验收收单和卖方发发票核对D在内部审计计部门，验证证付款凭证的的准确性和批批准情况73以下审计计程序中，注注册会计师最最有可能获取取固定资产存存在的审计证证据的是（ D ）。A观察经营活活动，并将固固定资产本期期余额与上期期余额进行比比较B询问被审计计单位的

32、管理理层和生产部部门C以检查固定定资产实物为为起点，检查查固定资产明明细账和相关关凭证D以检查固定定资产明细账账为起点，检检查固定资产产实物和相关关凭证74对应付账账款进行函证证时，注册会会计师最好应应（ B ）A采用消极函函证方式，不不具体说明应应付金额B采用积极函函证方式，具具体说明应付付金额C采用消极函函证方式，具具体说明应付付金额D采用积极函函证方式，不不具体说明应应付金额75在查找已已提前报废但但尚未做出会会计处理的固固定资产时，以以下审计程序序中注册会计计师最有可能能实施的是（ B ）。A以检查固定定资产实物为为起点，检查查固定资产的的明细账和投投保情况B以检查固定定资产明细账账为

33、起点，检检查固定资产产实物和投保保情况C以分析折旧旧费用为起点点，检查固定定资产实物D以检查固定定资产实物为为起点，分析析固定资产维维修和保养费费用76应付账款款审计的重点点是确定应付付账款（ D ）。A有无长期挂挂账的情况 B有无无高估的情况况C有无带现金金折扣的情况况 D有无低低估的情况77注册会计计师向丙公司司生产负责人人询问的以下下事项中，最最有可能获取取审计证据的的是（ B ）。A固定资产的的抵押情况 B固定定资产的报废废或毁损情况况C固定资产的的投保及其变变动情况 D固固定资产折旧旧的计提情况况78如果将与与存货相关的的内部控制评评估为高风险险，注册会计计师可能（ B ）。A增加测

34、试与与存货相关的的内部控制的的范围B要求被审计计单位在期末末实施存货盘盘点C在期末之前前或之后实施施存货监盘程程序，并测试试盘点日至期期末发生的存存货交易D检查购货、生生产、销售的的记录和凭证证，以确定期期末存货余额额79在被审计计单位对存货货实地盘点时时，注册会计计师应当（ C ）。A指挥盘点工工作的进行 B作为为盘点小组成成员进行盘点点C对已盘点的的存货进行适适当检查 D收收集盘点单、编编制盘点记录录80下列项目目中，不属于于存货监盘计计划内容的是是（ B ）。A存货监盘的的目标、范围围及时间安排排 B评估与存货货相关的重大大错报风险和和重要性C存货监盘的的要点及关注注事项 D参加存货监监

35、盘人员的分分工及检查存货的的范围81在注册会会计师对存货货实施检查程程序时，以下下说法中正确确的是（ A ）。A尽量将难以以盘点或隐蔽蔽性较大的存存货纳入检查查范围B事先就拟抽抽取检查的存存货项目与被被审计单位沟沟通C从存货盘点点记录中选取取项目追查至至存货实物，以以测试盘点记记录的完整性性D如果观察程程序能够表明明被审计单位位组织管理得得当，盘点、监监督以及复核核程序充分有有效，注册会计计师可以不对对存货实施检检查程序82在对存货货实施监盘程程序时，以下下做法中注册册会计师不应应该选择的是是（ D ）。A对于已作质质押的存货，向向债权人函证证与被质押存存货有关的内内容B对存放于其其他单位的存

36、货，需要向保管人人获取委托代代管存货的书书面确认函C观察被审计计单位是否已已经恰当区分分所有毁损、陈陈旧、过时及及残次的存货货D被审计单位位相关人员完完成存货盘点点后，注册会会计师进入存存货存放地点点对已盘点存存货实施检查查程序83注册会计计师在对存货货进行计价测测试时，一般般可以不予关关注的是（ D ）。A存货计价方方法的合理性性 B存货计计价方法的一一致性C存货计价的的正确性 DD是否有抵抵押、担保的的存货84对于重大大的投资，向向被投资单位位函证被审计计单位的投资资额、持股比比例及被投资资单位发放股股利等情况这这项实质性程程序应达到的的审计目标是是（ B ）。A计价和分摊摊 B存在或发生

37、C完整性 D权权利和义务85下列审计计程序中，不不属于投资控控制测试程序序的是（ A ）。A根据有关合合同和文件，确确认股权投资资的股权比例例和持有时间间，检查股权权投资核算方方法是否正确确B审阅内部投投资资产盘点点报告C分析企业投投资业务管理理报告D抽查部分投投资业务的会会计记录和原原始凭证，确确定各项控制制程序运行情情况86如果被审审计单位的投投资证券委托托托管机构保保管，注册会会计师为确定定这些证券的的真实性，应应实施的审计计程序是（ C ）。A对托管机构构进行审计 B检查查托管机构的的合法性C向托管机构构进行函证 D到托托管机构进行行实地盘点87注册会计计师检查被审审计单位董事事会会议

38、记录录、借款合同同、银行询证证函等，确定定有无未入账账的交易是为为了达到借款款交易的（ B ）审计计目标。A存在或发生生 BB完整性C计价和分摊摊 DD权利和义务88注册会计计师在执行筹筹资交易的细细节测试时，应应将被审计单单位（ B ）作为为一个关注的的要点。A是否低估所所有者权益 B是否低低估借款C是否高估所所有者权益 D是否高高估借款89注册会计计师拟对被审审计单位与借借款活动相关关的内部控制制进行测试，下下列程序中不不属于控制测测试程序的是是（ C ）。A索取借款的的授权批准文文件，检查批批准的权限是是否恰当、手手续是否齐全全B询问借款业业务的职责分分工，并将职职责分工的有有关情况记录

39、录于审计工作作底稿中C计算短期借借款、长期借借款在各个月月份的平均余余额，选取适适用的利率匡匡算利息支出出总额，并与与账务费用等等项目的相关关记录核对D抽取借款明明细账的部分分会计记录，按按原始凭证到到明细账再到到总账的顺序序核对有关会会计处理过程程，以判断其其是否合规90如果被审审计单位某银银行账户的银银行对账单余额与与银行存款日日记账余额不不符，最有效效的审计程序序是（ D ）。A重新测试相相关的内部控控制B检查银行对对账单中记录录的资产负债债表日前后的的收付情况C检查银行存存款日记账中中记录的资产产负债表日前前后的收付情情况D检查该银行行账户的银行行存款余额调调节表91注册会计计师在监盘

40、库库存现金时，如如发现有抵充充库存现金的的借条或未提提现支票，应应当（ CC ）。A通知被审计计单位及时入入账B将其作为审审计差异并记记录于“审计差异调调整表” C在“库存现现金盘点表”中注明或做做出必要的调调整D要求被审计计单位在资产产负债表的附附注中列示92对银行存存款进行截止止测试的关键键是（ D ）。A检查当年各各月的银行存存款余额调节节表B确定被审计计单位当年记记录的最后一一笔银行存款款业务C检查当年各各月的银行存存款对账单D抽查资产负负债表日前后后若干天的银银行存款收支支凭证93如果期初初余额存在严严重影响本期期财务报表的的错报，注册册会计师应当当告知管理层层。如果错报的的影响未能

41、得得到正确的会会计处理和恰恰当的列报，注注册会计师应应当出具（ D ）的审计计报告。A保留意见 B否定定意见。C无法表示意意见 DDA或B94应提请被被审计单位调调整财务报表表的期后事项项是（ B ）A资产负债表表日后发生重重大诉讼、仲仲裁、承诺B资产负债表表日后取得确确凿证据表明明某项资产在在资产负债表表日发生了减减值C资产负债表表日后因自然然灾害导致资资产发生重大大损失D资产负债表表日后发生企企业合并或处处置子公司95如果被审审计单位前后后年度审计更更换了会计师师事务所，则则后任注册会会计师确定期期初存货的最最有效的审计计程序是（ D ）。A审阅上年度度的审计报告告 B审阅上上年度的财务务

42、报表C对期初存货货进行盘点 D查阅阅前任注册会会计师工作底底稿96应提请被被审计单位调调整财务报表的期期后事项是（ C ）A资产负债表表日后所持交交易性金融资资产市价严重重下跌B资产负债表表日后委托金金融机构发行行大量公司债券券C资产负债表表日后接到上上年未决诉讼讼的终审判决决，需做大额额赔偿D资产负债表表日后经审议议批准宣告发发放的股利97如果审计计报告的审计计意见段中使使用了“由于上述问问题造成的重重大影响”术语，这种种审计报告是是（ C ）的的审计报告。A无保留意见见 B保留意意见 C否定意见 D无法法表示意见98注册会计计师经过审计计后，如果认认为被审计单单位财务报表表没有按照适适用的

43、会计准准则和相关会会计制度的规规定编制，未未能在所有重重大方面公允允反映被审计计单位的财务务状况、经营营成果和现金金流量，应当当出具（ C ）的审计报报告。A无保留意见见 B保留意意见 C否定意见 D无法法表示意见99如果审计计报告的审计计意见段中使使用了“由于审计范范围受到限制制可能产生的的影响非常重重大和广泛”术语，这种种审计报告是是（ D ）的审审计报告。A无保留意见见 B保留意意见 C否定意见 D无法法表示意见100注册会会计师认为财财务报表就其其整体而言是是公允的，但但还存在对财财务报表产生生重大影响的的情形，这种种情况应出具具（ B ）的审审计报告。A无保留意见见 B保留意意见 C

44、否定意见 D无法法表示意见二、多项选择题题101审计的的职能有（ ABC ）。A经济监督 BB经济评价价C经济鉴证 DD经济服务务102审计的的目标就是审审查和评价审审计对象的（ BCD ）。A客观性和一一致性 B真实性和和公允性C合法性和合合规性 D合理性和和效益性103专业胜胜任能力要求求是指注册会计师师应当（ ABC ）。A具有专业知知识 B具有技能能和经验C能够胜任承承接的工作 D保持职业业怀疑104注册会会计师因为（ ABD）给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能会承担法律责任。A违约 B过失C专业标准规规定有误 D欺诈105中国注注册会计师执执业准则体系包括（ ACD ）。A

45、会计师事务务所质量控制制准则 B注册会计计师职业道德德规范C鉴证业务准准则 DD相关服务务准则106对鉴证证业务来说，标标准应当能够够为预期使用用者获取。供供预期使用者者获取标准的的方式有（ ABC ）。A公开发布B在陈述鉴证证对象信息时时以明确的方方式表述C在鉴证报告告中以明确的的方式表述D通过专业性性的理解 107审计取取证的技术方方法是指直接接获取审计证证据的方法，主主要包括（ ACD ）。 A审查书面资资料方法 B顺查查法和逆差法法C分析方法 D证实方方法。108下列因因素中，与样样本规模成反反向关系的有（ AC ）。A可接受的抽抽样风险 B预计总总体误差C可容忍误差差 D总体变异性性

46、109采用非非统计抽样往往往会导致的的结果有（ BC ）。A样本量过大大，易得出错错误的审计结结论 B样本量过大大，浪费人力力和时间 C样本量过小小，易得出错错误的审计结结论 D样本量过小小，浪费人力力和时间110审计人人员在实施控控制测试时，应应当关注的抽抽样风险类型型有（ AB ）。A信赖不足风风险 B信赖过度风风险C误拒风险 D误受风险111在财务务报表审计中中，注册会计计师应以核实实其是否“存在”为主的有（AACD）。A应收账款 B销售费用用C固定资产 D存货112管理层层对编制财务务报表的责任任具体包括（ BCD ）。A设计、实施施和维护与财财务报表编制制相关的内部部控制B根据会计主

47、主体的性质和和财务报表的的编制目标，选选择适用的会会计准则和相相关会计制度度C根据企业的的实际情况，选选择和运用恰恰当的会计政政策D根据企业的的具体情况，做做出合理的会会计估计113职业怀怀疑态度对注注册会计师的的具体要求包包括（ ABBCD ）。A不要求假设设管理层是不不诚信的，但但是也不能假假设管理层的的诚信毫无疑疑问B不应将审计计中发现的舞舞弊视为孤立立发生的事项项C如果管理层层的某项声明明与其他审计计证据相矛盾盾，应当调查查这种情况D如果从不同同来源获取的的审计证据不不一致，应当当追加必要的的审计程序114外部证证据是由被审审计单位以外外的组织机构构所编制的书书面证据，包包括（ ABB

48、CD ）。A银行对账单单 B购货发发票C顾客订货单单 D应收账账款的函证回回函115获取审审计证据的具具体审计程序序包括（ABCD ）。A检查记录或或文件及有形形资产 B观察、询问与与函证C重新计算与与重新执行 D分析程序116注册会会计师应当考考虑重大错报报风险。下列列说法中正确的有（ ACD ）。A财务报表层层次重大错报报风险与财务务报表整体存存在广泛联系，可可能影响多项项认定B财务报表层层次重大错报报风险只与控控制环境有关关，与其他因因素无关C注册会计师师考虑各类交交易、账户余余额、列报认认定层次重大大错报风险的的结果直接有有助于其确定定认定层次上上实施的进一一步审计程序序的性质、时时间

49、和范围D认定层次的的重大错报风风险又包括固有风险险和控制风险险117更正错错报的汇总数数包括已经识识别的具体错错报和推断误误差。下列各各项中，属于于推断误差的的有（ ACC ）。A注册会计师师通过实质性性分析程序推推断出的估计计错报B管理层和注注册会计师对对会计估计值值的判断差异异C通过测试样样本估计出的的总体错报减减去在测试中中已经识别的的具体错报D管理层和注注册会计师对对选择和运用用会计政策的的判断差异118按照审审计准则的规规定，注册会会计师应当了了解被审计单单位及其环境境，以便（ ）。A了解被审计计单位法律与与监管环境B，了解被审计计单位的内部部控制C充分识别和和评估财务报报表重大错报

50、报风险D设计和实施施进一步审计计程序119了解被被审计单位财财务业绩衡量量和评价情况况时，注册会会计师应当关关注（ ABCD）等等信息。A关键业绩指指标与业绩趋趋势B管理层和员员工业绩考核核与激励性报报酬政策C预测、预算算和差异分析析D与竞争对手手的业绩比较较及外部机构构提出的报告告120注册会会计师应当了了解被审计单单位与业绩评评价有关的控控制活动的内内容一般包括括（ BCD ）。A由内部审计计部门定期对对内部控制的的设计和执行行效果进行评评价B将内部数据据与外部信息息来源相比较较C分析评价实实际业绩与预预算、预测或前期业绩的的差异D综合分析财财务数据与经经营数据之间间的内在关系系121注册

51、会会计师在了解解被审计单位位的控制活动动时，应当对对实物控制进进行了解，了了解的具体内内容包括（ A B DD ）。A定期盘点并并将盘点记录录与相应的会会计记录核对对B对访问计算算机程序和数数据文件设置置授权C对系统软件件的购置、修修改及维护控控制D对资产和记记录采取适当当的安全保护护措施122非常规规交易和判断断事项常常导导致特别风险险。非常规交交易具有的特特征包括（AABCD ）。A管理层更多多地介入会计计处理B数据收集和和处理涉及更更多的人工成成分C复杂的计算算或会计处理理方法D非常规交易易的性质可能能是被审计单单位难以对由由此产生的特特别风险实施施有效控制123注册会会计师应当针针对财

52、务报表表层次的重大大错报风险制制定总体应对对措施，这类类措施包括（ ABCD ）。A向项目组强强调在收集和和评价审计证证据过程中保保持职业怀疑疑态度的必要要性B在选择进一一步审计程序序时，应当注注意使某些程程序不被管理理层预见或事事先了解C项目组的高高级别人员向向其他成员提提供更多的督督导并加强项项目质量复核核D分派更有经经验或具有特特殊技能的审审计人员或利利用专家工作作124在确定定进一步审计计程序的时间间时，注册会会计师应当考考虑的主要因因素有（ABCD ）。A审计证据适适用的期间或或时点 B何时能得到到相关信息C控制环境 D错报报风险的性质质125在进行行控制测试时时，注册会计计师单独使

53、用用（AD ）程序序获取的证据据不足以测试试控制运行的的有效性。A询问 B检查C重新执行 D观察察126在设计计实质性分析析程序时，注注册会计师应应当考虑的因因素有（ABBCD ）。A对特定认定定使用实质性性分析程序的的适当性B对已记录的的金额或比率率做出预期时时，所依据的的内部或外部部数据的可靠靠性C做出预期的的准确程度是是否足以在计计划的保证水水平上识别重重大错报D已记录金额额与预期值之之间可接受的的差异额127细节测测试是专门针针对认定层实实施的实质性性程序，目的的是直接识别别财务报表认认定是否存在在错报。具体体地说，细节节测试的对象象包括（ AABC ）。A交易 B账户余额C财务报表列

54、列报 DD数据之间间的关系128由独立立人员按月向向债务单位寄寄送对账单，是是一项有用的的控制措施。这这里的独立人人员，应当是是与（ ABBD）业务无无关的人员。A经手货币资资金 B记录主营业业务收入C调节明细账账与总账 D记录录应收账款129以下各各项中，属于于主营业务收收入审计的内容包括（ ABCDD ）。A审查主营业业务收入的会计处理是否否正确B测试主营业业务收入的销售截止是是否正确C查明主营业业务收入的确确认原则和方方法是否正确确D检查销售退退回、折让和和折扣业务是是否经授权批批准，是否真真实、合法130注册会会计师在销售售与收款循环环审计中应能能发现被审计计单位（ BBCD ）等错误

55、。A对关联方支支付的利息超超过现行利率率B销货后未向向客户开出账账单C以低于公司司规定的价格格向客户开具具账单D通过在记账账以前截留客客户货款的手手法，盗取现现金，将账目目转做坏账冲冲销131注册会会计师在确定定应收账款函函证样本数量的大大小、范围时时，应考虑的的因素有（ABCD ）。A应收账款在在全部资产中中所占的比重重 BB被审计单单位内部控制制的强弱C以前年度的的函证结果 D函证方方式的选择132以下各各项内部控制制中，能够防防止或发现采采购与付款环节发发生错误或舞舞弊的有（AABCD ）。A所有订货单单应以经批准准的请购单为为依据发出，其其副本应及时时提交应付凭凭单部门B商品送到仓仓库

56、后，需要要由存储部门门进行点验和和检查，并在在验收单的副副联上签收C收到卖方发发票后，应立立即送应付凭凭单部门与订订货单、验收收单核对相符符D由独立检查查人员检查已已签发支票总总额与所处理理的付款凭单单总额的一致致性133在对被被审计单位与与固定资产相相关的内部控控制进行了解解、测试后，注注册会计师根根据掌握的情情况形成以下下专业判断，其其中，正确的的有（ BCCD ）。A被审计单位位建立了比较较完善的固定定资产处置制制度，且当年年发生的处置置业务没有对对当期损益产产生重大影响响，注册会计计师决定不再再对固定资产产处置业务实实施实质性程程序B被审计单位位的固定资产产没有按类别别、使用部门门、使

57、用状况况等进行明细细核算，注册册会计师决定定减少与之相相关的控制测测试，并加大大实质性程序序的样本量C被审计单位位建立了比较较完善的固定定资产定期盘盘点制度，于于当年末对固固定资产进行行了全面盘点点，并根据盘盘点结果进行行了相关会计计处理，注册册会计师决定定适当减少抽抽查被审计单单位固定资产产的样本量D被审计单位位当年固定资资产的实际增增减变化与固固定资产年度度预算基本一一致，注册会会计师决定减减少对固定资资产增减变化化实施实质性性程序的样本本量134下列各各项实质性程序中中，可以找出出未入账的应应付账款的程程序有（ABBCD ）。A针对资产负负债表日后的的付款事项，检检查银行对账账单及有关付

58、付款凭证B结合存货监监盘，检查被被审计单位在在资产负债表表日前后的验验收单和入库库凭证，确定定是否有大额额料到单未到到的情况C获取被审计计单位与其供供应商之间的的对账单，并并将对账单和和被审计单位位财务记录之之间的差异进进行调节D检查资产负负债表日后应应付账款明细细账贷方发生生额的相应凭凭证，关注其其购货发票的的日期135注册会会计师应获取取、汇集不同同的证据以确确定固定资产产是否确实归归被审计单位位所有。对于房地产产类固定资产产，需要查阅阅的有关书面文件有（ ABCD ）。A合同、产权权证明 B财产税单C抵押借款的的还款凭证 D财产保险单单136下列项项目中，属于于存货监盘计计划内容的有有（

59、ABD ）。A存货监盘的的目标、范围围及时间安排排 B存货监盘的的要点及关注注事项 C评估与存货货相关的重大大错报风险和和重要性 D参加存货监监盘人员的分分工及检查存货的的范围137注册会会计师对存货货进行计价测测试的主要内内容包括（ ABC ）。A检查存货计计价方法的合合理性 B检查存货计计价方法的一一致性C检查存货计计价的正确性 D检检查是否有抵抵押、担保的的存货138在编制制存货监盘计计划时，注册册会计师应当当实施的审计计程序包括（ABCCD ）。A了解存货的的内容、性质质、各存货项项目的重要程程度及存放场场所B评估与存货货相关的重大大错报风险和和重要性C考虑实地察察看存货的存存放场所，

60、特特别是金额较较大或性质特特殊的存货D复核或与管管理层讨论其其存货盘点计计划139如果由由于被审计单单位存货的性性质或位置等等原因导致无无法实施存货货监盘，注册册会计师应当当实施的替代代审计程序主主要包括（ BCD ）。A检查上期存存货交易记录录B检查进货交交易凭证或生生产记录以及及其他相关资资料C检查资产负负债表日后发发生的销货交交易凭证D向顾客或供供应商函证140应付职职工薪酬的审审计目标应当当包括（ AABC ）。A确定资产负负债表中记录录的应付职工工薪酬是否存存在B确定记录的的应付职工薪薪酬是否完整整C确定应付职职工薪酬是否否以恰当的金金额包括在财财务报表中D确定应付职职工薪酬是否否已