《审计》测试内容与能力等级

1、审计测试内内容与能力等等级能力等级（一）审计环境境1注册会计师师审计职业特特点 （1）注注册会计师审审计的起源与与发展 （2）注注册会计师审审计的性质 （3）注注册会计师审审计与其他审审计的关系2注册会计师师管理制度 （1）注注册会计师考考试与注册 （2）注注册会计师业业务范围 （3）会会计师事务所所 （4）注注册会计师协协会 3注注册会计师法法律责任 （1）注注册会计师的的法律环境 （2）国国外注册会计计师的法律责责任 （3）中中国注册会计计师的法律责责任 （4）注注册会计师如如何避免法律律诉讼 4注注册会计师执执业准则 （1）注注册会计师执执业准则制定定情况 （2）中中国注册会计计师鉴证业

2、务务基本准则 （3）会会计师事务所所业务质量控控制准则11111112222122（二）注册会计计师协会会员员职业道德守守则1职业道德基基本原则和概概念框架 （1）职职业道德基本本原则 （2）职职业道德概念念框架 （3）注注册会计师对对职业道德概概念框架的具具体运用 （4）非非执业会员对对职业道德概概念框架的运运用2审计、审阅阅和其他鉴证证业务对独立立性的要求（1）基本要求求（2）经济利益益（3）贷款和担担保以及商业业关系、家庭庭和个人关系系（4）与审计客客户发生雇佣佣关系（5）高级职员员与审计客户户的长期关联联（6）为审计客客户提供非鉴鉴证服务（7）收费（8）影响独立立性的其他事事项2221

3、33333333（三）审计基本本原理1审计目标（1）财务报表表审计目标与与审计责任（2）管理层认认定与具体审审计目标（3）审计过程程与审计目标标的实现2审计计划（1）初步业务务活动（2）总体审计计策略和具体体审计计划（3）审计重要要性3审计证据（1）审计证据据的性质（2）获取审计计证据的审计计程序（3）函证（4）分析程序序4审计抽样（1）审计抽样样的基本概念念（2）审计抽样样的基本原理理（3）审计抽样样在控制测试试中的应用（4）审计抽样样在细节测试试中的运用5信息技术对对审计的影响响（1）信息技术术对审计过程程的影响（2）信息技术术审计范围的的确定（3）信息技术术内部控制审审计（4）计算机辅辅

4、助审计技术术和电子表格格的运用6审计工作底底稿（1）审计工作作底稿概述（2）审计工作作底稿的格式式、要素和范范围（3）审计工作作底稿的归档档222222223312221221222（四）审计测试试流程1风险评估（1）风险评估估概述（2）风险评估估程序、信息息来源以及项项目组内部的的讨论（3）了解被审审计单位及其其环境（4）了解被审审计单位的内内部控制（5）评估重大大错报风险2风险应对（1）针对财务务报表层次重重大错报风险险的总体应对对措施（2）针对认定定层次重大错错报风险的进进一步审计程程序（3）控制测试试（4）实质性程程序223332222（五）各类交易易和账户余额额的审计1销售与收款款循

5、环的审计计（1）销售与收收款循环的特特点（2）销售与收收款循环的内内部控制和控控制测试（3）销售与收收款循环的实实质性程序2采购与付款款循环的审计计（1）采购与付付款循环的特特点（2）采购与付付款循环的内内部控制和控控制测试（3）采购与付付款交易的实实质性程序3生产与存货货循环的审计计（1）生产与存存货循环的特特点（2）生产与存存货循环的内内部控制和控控制测试（3）生产与存存货循环的实实质性程序4人力资源与与工薪循环的的审计（1）人力资源源与工薪循环环的特点（2）人力资源源与工薪循环环的内部控制制和控制测试试（3）人力资源源与工薪循环环的实质性程程序5投资与筹资资循环的审计计（1）投资与筹筹资

6、循环的特特点（2）投资与筹筹资循环的内内部控制与控控制测试（3）投资交易易的实质性程程序（4）筹资活动动的内部控制制和控制测试试（5）筹资交易易的实质性程程序6货币资金的的审计（1）概述（2）库存现金金审计（3）银行存款款审计33333333333333333333（六）特殊项目目的考虑1对舞弊和法法律法规的考考虑（1）财务报表表审计中对舞舞弊的考虑（2）财务报表表审计中对法法律法规的考考虑2审计沟通（1）注册会计计师与治理层层的沟通（2）前后任注注册会计师的的沟通3利用他人的的工作（1）利用其他他注册会计师师的工作（2）利用内部部审计工作（3）利用专家家的工作4其他特殊项项目的审计（1）会计估计计的审计（2）关联方的的审计（3）首次接受受委托时对期期初余额的审审计3322222222（七）完成审计计工作与出具具审计报告1完成审计工工作（1）完成审计计工作概述（2）考虑持续续经营假设（3）或有事项项（4）期后事项项（5）管理层声声明2审计报告（1）审计报告告概述（2）审计意见见的形成和审审计报告的类类型（3）审计报告告的基本内容容（4）非标准审审计报告（5）比较数据据（6）含有已审审计财务报表表的文