中央企业年度财务预算报表讲义

1、附件22008年度中中央企业财务务预算报表编编制说明 一、编制范围本套报表编制范范围包括中央央企业及其所所能控制的全资资或控股的子子企业（含境境外子企业、金金融子企业、事事业单位、实实行法人责任任制基建项目目等）。二、编制会计政政策本套报表编制会会计政策是企企业会计准则则（以下简简称新准则）。三、录入级次凡纳入本套报表表范围的企业业及其二级子子企业都应逐逐户录入本套套报表，所属属二级以下子子企业并入第第二级进行填填报。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面面。（二）主表：资资产负债预算算表（国资企企预01表）、利利润预算表（国国资企预022表）、现金金流量预算表表（国资企预预03表）。（三）

2、附表：成成本费用预算算表（国资企企预04表）、主主要业务预算算表（国资企企预05表）、对对外筹资预算算表（国资企企预06表）、金金融工具投资资预算表（国国资企预077表）、长期期股权投资预预算表（国资资企预08表表）、固定资资产投资预算算表（国资企企预09表）、22008年度度主要财务指指标预报表（国国资企预补001表）、22008年度度预算调整主主要指标表（国国资企预补002表）、主主要分析指标标表。五、报表封面填填制说明（一）封面左边边。1.企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的企业全称。2.单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记的法法人代表。凡凡企业正在更更换法人代表表，但尚

3、未办办理变更登记记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3.总会计师：指按照干部部管理权限通通过一定程序序被任命（或或者聘任）为为企业总会计计师的高级管管理人员。如如企业财务预预算工作由总总会计师以外外的其他企业业负责人负责责，则此项由由实际主管财财务预算工作作的企业负责责人签字盖章章。4.财务（会计计）机构负责责人：指企业业内部承担财财务预算工作作的专职机构构的负责人。5.填表人：指指具体负责编编制报表的工工作人员。（二）封面右边边。1.企业（单位位）统一代码码：指各级质质检部门核发发的企业法人人代码证书规规定的9位代代码。尚未领领取统一代码码的企业，应应主动与质检检部门联系办办理核发手续续。如

4、因客观观原因暂不能能办理的，可可参照自编编企业、单位位临时代码的的规则（国国资统发119951116号）自自编企业临时时代码使用。企企业在领取质质检部门核发发的统一代码码后，临时代代码即停止使使用。本代码由本企业业代码、上一一级企业（单单位）代码、集集团企业（公公司）总部代代码三部分组组成，具体填填报方法如下下：（1）非集团型型企业只需填填列“本企业代码码”，“上一级企业业代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”不填。（2）集团型企企业需区别以以下情况填列列：集团公司总部部（一级）在在填报集团企企业合并报表表时，“本企业代码码”和“集团企业（公公司）总部代代码”均按集团公公司代码填列列，“上一

5、级企业业代码”不填。当本企业为集集团二级子企企业时，按要要求填列“本企业代码码”、“上一级企业业代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”。其中“上一级企业业代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。集团公司本部部视同集团二二级企业填列列，“本企业代码码”“上一级企企业代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。企业“行政隶属关关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代代码”根据国家标标准中央党党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB/T46657-20002）编制制。3.所在地区：根据国家标标准中华人人

6、民共和国行行政区划代码码（GB/T22600-20022），按企业业主要办事机机构所在的省省、市、县或或区的代码直直接填列。4.所属行业码码：本代码由由“国民经济行行业分类代码码”和“执行会计准准则情况代码码”两部分组成成。（1）“国民经经济行业分类类代码”依据国家标标准国民经经济行业分类类与代码（GGB/T47754-20002），结结合企业主要要从事的社会会经济活动性性质，按“小类”划分填列。其其中：各类国国有资本运营营管理公司、投投资控股公司司填列“7412”。（2）“执行企企业会计准则则情况代码”根据企业目目前所执行的的会计制度填填列，执行新新准则的填列列“00”。5.经营规模：按照原

7、国家家经济贸易委委员会、原国国家发展计划划委员会、财财政部、国家家统计局关关于印发中小小企业标准暂暂行通知（国国经贸中小企企20033143号号）、国家统统计局统计计上大中小型型企业划分办办法（暂行）（国国统字20003177号），以及及国务院国资资委关于在在财务统计工工作中执行新新的企业规模模划分标准的的通知（国国资厅评价函函20033327号号）规定的分分类标准填列列。6.组织形式：根据企业在在工商行政管管理部门注册册登记的类型型及有关性质质填列。国有有独资的有限限责任公司选选“1.独资公公司”项填列。上市股份有限公公司还应填报报其股票代码码，为6位数数字。如果企企业已发行AA股股票并有有

8、其他类别股股票上市（如如B股、H股股、N股等）则则填报A股股股票代码；如如果只发行了了B股股票，则则填报B股股股票代码；如如果只在境外外发行股票，则则该代码填“0000000”。集团所属事业单单位、基建项项目分别选择择9项下的“1.事业单单位”或“2.基建项项目”项填列。7.报表类型码码：根据企业业财务预算报报表编制实际际情况选择填填列，具体填填报方法如下下： （1）集团本部部在填报集团团合并报表时时，按要求选选择填列“9”；（2）集团二级级子企业在填填报本企业报报表时，按要要求选择填列列“0”；集团二级级子企业为金金融企业、境境外企业、事事业单位或基基建项目，按按要求分别选选择填列“2”、“

9、3”、“4”或“5”。集团本部部视同集团二二级企业填列列“0”。8.成立年份：指企业工商商注册登记或或批准成立的的具体年份。9.备用码：各各企业根据实实际需要可自自行规定填报报内容。六、资产负债预预算表（国资资企预01表表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年末资产、负负债及所有者者权益的预算算情况。2.表内“上年年数”：20077年已执行新新准则的企业业根据20007年企业财财务报表的指指标分析填列列，20077年未执行新新准则的企业业根据 20007年企业业财务报表按按新准则进行行制度和科目目转换后的指指标分析填列列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财

10、务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内“增减减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。5.表内“外币币报表折算差差额”、“少数股东权权益”仅由编制合合并预算报表表的集团企业业填列。6.表内未作解解释内容以新新准则规定为准。7.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.交易性金融融资产：根据据“交易性金融融资产”科目的预计计期末余额填填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计计期末借方余余额合计数，减减去“坏账准备”科目中有关关预付款项计计提的坏账准准备预计期末末余额后的金金额填列。3.存货：根据据“存货”下设各

11、明细细科目预计期期末余额合计计数，减去“存货跌价准准备”科目预计期期末余额后的的金额填列。4.其他流动资资产：根据企业除货货币资金、交交易性金融资资产、应收票票据、应收账账款、存货等等流动资产以以外的其他流流动资产预计计期末余额填填列。5.可供出售金金融资产：根根据“可供出售金金融资产”科目的预计计期末余额，减减去“可供出售金金融资产减值值准备”科目预计余余额后的净额额填列。6.持有至到期期投资：根据据“持有至到期期投资”科目的预计计期末余额，减减去“持有至到期期投资减值准准备”科目预计余余额后的净额额填列。7.长期股权投投资：根据“长期股权投投资”科目的预计计期末余额，减减去相关“长期股权投

12、投资减值准备备”明细科目预预计期末余额额后的净额填填列。8.投资性房地地产：反映企企业持有的投投资性房地产产。企业采用用成本模式计计量投资性房房地产的，本本项目应根据据“投资性房地地产”科目的预计计期末余额，减减去“投资性房地地产累计折旧旧（摊销）”和“投资性房地地产减值准备”科目预计期期末余额后的的金额填列；企业采用公公允价值模式式计量投资性性房地产的，本本项目根据“投资性房地地产”科目的期末末预计余额填填列。9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期期末余额，减减去“累计摊销”和“无形资产减减值准备”科目预计期期末余额后的的净额填列。10.开发支出出：根据“研发支出”科目中所属属的“资本化支

13、出出”明细科目预预计期末余额额填列。11.商誉：反反映企业合并并中形成的商商誉价值，根根据“商誉”科目的预计计期末余额，减减去相应减值值准备后的金金额填列。12.其他非流流动资产：根根据企业除长长期股权投资资、固定资产产、在建工程程、工程物资资、无形资产产等资产以外外的其他非流流动资产预计计期末余额填填列。13.预收款项项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计计期末贷方余余额合计数填填列，如“预收账款”科目预计期期末有借方余余额，应在资资产负债预算算表“应收账款”项目内填列列。14.应付职工工薪酬：根据据“应付职工薪薪酬”科目的预计计期末贷方余余额填列，其其中“应付工资”和“应付福利费费”

14、根据“应付职工薪薪酬”科目所属明明细科目的预预计期末余额额填列。15.库存股：反映企业持持有尚未转让让或注销的本本公司股份金金额，根据“库存股”科目的预计计期末余额填填列。表内公式：10行（111+12）行行（合理性）；15行=（22+3+4+5+6+77+8+9+10+13+14）行；24行=（222-23）行行；26行=（24-225）行；338行=（117+18+19+200+21+226+27+28+299+30+331+32+33+344+35+336+37）行行；39行=（15+338）行；446行（47+448）行；449行50行；556行=（441+42+43+444+45+4

15、46+49+51+522+53+554+55）行行；65行=（58+559+60+61+622+63+664）行；666行=（556+65）行行；74行=（68+669-70+71+722+73）行行；76行=（74+775）行；778行=（666+76）行行；若封面“报表类型码码”为0或2或或3或4或55，73=00，75=00（合理性）；39行=78行。七、利润预算表表（国资企预预02表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度预计实实现利润（亏亏损）及利润润分配情况。2.表内“上年年数”有关指标22007年已已执行新准则则的企业根据据2007年年企业财务报报表的指标分分析填列，

16、22007年未未执行新准则则的企业根据据 20077年企业财务务报表按新准准则进行制度度和科目转换换后的指标分分析填列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内“增减减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。5.表内“少数数股东损益”仅由编制合合并预算报表表的集团企业业填列。6.表内未作解解释内容以新新准则规定为准。7.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.营业收入：反映企业22008年度度销售商品、提提供劳务等主主要业务和其其他业务活动动预计产生的的收入总额，其其中

17、主营业务务收入和其他他业务收入分分别单列。2.资产减值损损失：反映企企业20088年度各项资资产发生的减减值损失。3.公允价值变变动收益：反反映企业计入入当期损益的的资产或者负负债预计公允允价值变动收收益，如为净净损失，以“”号填列。4.投资收益：反映企业以以各种方式对对外投资所取取得的预计收收益，如为投投资损失，以以“”号填列。5.基本每股收收益：反映仅仅考虑预计当当期实际发行行在外的普通通股股份计算算的每股收益益，按照归属属于普通股股股东的预计当当期净利润除除以预计当期期实际发行在在外普通股的的加权平均数数计算确定。该该科目仅由上上市公司在合合并报表层面面填列。6.稀释每股收收益：反映以以

18、基本每股收收益为基础，假假设企业所有有发行在外的的稀释性潜在在普通股均已已转换为普通通股，从而分分别调整归属属于普通股股股东的预计当当期净利润以以及预计发行行在外普通股股的加权平均均数而计算的的每股收益。该该科目仅由上上市公司在合合并报表层面面填列。7.提取盈余公公积：反映企企业按照规定定预计提取的的盈余公积。8.所有者（股股东）的分配配：反映企业业预计对所有有者（股东）分分配的利润（股股利）金额。9.应上交国家家利润（国家家股利）：反反映企业根据据有关国有资资本收益收交交办法，预计计应上交国家家2007和和2008年年度的利润（国国家股利）金金额。表内公式：1行=（2+33）行；4行行=（5

19、+66）行；133行14行（合理理性）；155行=（1-4-7-88-9-100-11+112+13）行行；18行=（15+116-17）行行；20行=（18-119）行；222行=（220-21）行行；28行=（29+330）行；331行=（332+33+34+355）行；若封封面“报表类型码码”为0或2或或3或4或55，21行=0（合理性性）。八、现金流量预预算表（国资资企预03表表）（一）本表反映映企业20008年度现金金和现金等价价物预计流入入和流出情况况。（二）表内“上上年数”有关指标22007年已已执行新准则则的企业根据据2007年年企业财务报报表的指标分分析填列，22007年未未

20、执行新准则则的企业根据据 20077年企业财务务报表按新准准则进行制度度和科目转换换后的指标分分析填列。（三）表内“本本年预算数” 有关指标标根据企业22007年度度财务报表并并结合本年预预计情况填列列。（四）表内“增增减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。（五）表内未作作解释内容以以新准则规定定为准。（六）编制合并并报表的，以以合并口径填填列。表内公式：5行=（2+33+4）行；10行=（66+7+8+9）行；111行=（55-10）行行；18行=（13+114+15+16+177）行；233行=（199+20+221+22）行行；24行=（18-22

21、3）行；226行27行；311行=（266+28+229+30）行行；33行34行；366行=（322+33+335）行；337行=（331-36）行行；39行=（11+224+37+38）行；41行=（339+40）行行。九、成本费用预预算表（国资资企预04表表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度成本费费用、职工薪薪酬及职工人人数预计情况况。2.表内“上年年数”有关指标22007年已已执行新准则则的企业根据据2007年年企业财务报报表的指标分分析填列，22007年未未执行新准则则的企业根据据 20077年企业财务务报表按新准准则进行制度度和科目转换换后的指标分分析填列。3.表

22、内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内“增减减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。5.表内“营业业成本”、“营业税金及及附加”、“销售费用（营营业费用）”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计计数应与利润润预算表（国国资企预022表）相关指指标对应一致致。6.表内未作解解释内容以新新准则规定为准。（二）表内有关关指标解释。1.职工：是指指为企业生产产经营提供服服务的除劳务务外包用工以外的全全部人员，具具体包括以下下三类人员：一是与企业业订立劳动合合同的所有人人员，含全职职、兼职和临临时职工；二二是

23、未与企业业订立劳动合合同但由企业业正式任命的的人员；三是是在企业计划划和控制下，虽虽未与企业订订立劳动合同同或未由其正正式任命，但但为企业提供供与职工类似似服务的人员员(不含外包包劳务用工)。2.全职职工：指人事关系系和工资关系系均在本单位位的固定职工工和劳动合同同制职工，不不包括离休、退退休人员和外外方及港、澳澳、台人员等等。3.在岗全职职职工：指本企企业实际从事事生产经营活活动的全职职职工。4.职工薪酬（不不含劳务外包包费用）：反反映企业预计计的在生产、经经营和管理过过程中，除劳劳务外包费用用以外为职工负负担的各项货货币性及非货货币性费用。5.全职职工薪薪酬总额：反反映企业预计计的在生产、

24、经经营和管理过过程中为全职职职工负担的的各项货币性性及非货币性性费用。6.社会保险费费用：反映企企业预计的为职工缴纳纳的养老保险险、医疗保险险、失业保险险、工伤保险险和生育保险险等费用，包包括企业上缴缴社会保险机机构的费用和和在此费用之之外为职工负负担的补充养养老保险（年年金）以及补补充医疗保险险等。7.商业保险费费用：反映企企业预计的在社会保险险机构以外的的各种商业保保险公司为职职工缴纳的各各种保险费用用。8.福利费用：反映企业预预计的在工资资以外负担给给职工个人以以及用于集体体的福利费用用，主要包括括企业负担的的职工医疗卫卫生费、计划划生育补贴、生生活困难补助助、文体宣传传费、集体福福利设

25、施、集体福利事事业补助支出出及丧葬抚恤恤救济费等。企企业为职工负负担的基本医医疗保险等社社会保险费用用不在此项反反映。9.教育培训经经费：反映企企业预计的为职工工接受教育等等负担的各项项培训费用，包包括企业为培培训本企业人人员的技工学学校所负担的的费用。10.劳动保护护费用：反映映企业预计的的为实施安全全技术措施、工工业卫生等负负担的费用，以以及用于职工工劳动保护用用品的费用。11.住房费用用：反映企业业预计的为改善善职工居住条条件而负担的的所有费用，包包括企业预计计为职工负担担的住房补贴贴（包括一次次性发放的住住房补贴和按按月发放的住住房补贴）、住住房公积金、物物业管理费、取取暖费、宿舍舍的

26、折旧费等等。12.技术奖酬酬金及业余设设计奖：反映映企业预计的的按照国家有有关规定，从从技术开发、技技术转让、技技术咨询和技技术服务的净净收入中提取取的奖励给重重要贡献人员员的奖金和报报酬。按照关关于中央企业业计提技术奖奖酬金和业余余设计奖有关关问题的通知知（国资分分配200062433号）的规定定已经将技术术奖酬金和业业余设计奖纳纳入工资总额额核算和管理理的企业，此项目目应为零。13.非货币性性福利：反映映企业预计的的以非货币形形式给职工发发放的福利，包包括以自产产产品或外购商商品发放给职职工作为福利利，提供给职职工无偿使用用自有的资产产或向职工提提供企业支付付了一定补贴贴的商品或服服务等。

27、14.辞退福利利：反映企业业预计的因解除除与职工的劳劳动关系给予予的补偿，包包括职工劳动动合同尚未到到期前解除与与职工的劳动动关系，或者者为鼓励职工工自愿接受裁裁减而提出补补偿建议计划划中给予职工工的经济补偿偿。15.股份支付付：反映企业业预计的以股份份支付形式给给予职工的薪薪酬，包括以以权益结算的的股份支付和和以现金结算算的股份支付付。16.其他：反反映除以上项项目以外企业业预计为职工工负担的其他他相关费用支支出。17.在岗全职职职工薪酬总总额：反映企企业预计的在生产产、经营和管管理过程中，除除了外包劳务务费用外，为为在岗全职职职工负担的各各项货币性及及非货币性费费用。18.全年平均均职工人

28、数：反映企业除除了劳务外包人员员外，预计22008年度度年初和年末末职工人数的的平均值。16.全年平均均全职职工人人数：反映企企业预计20008年度年年初和年末全全职职工人数数的平均值。17.全年平均均在岗全职职职工人数：反反映企业预计计2008年年度年初和年年末在岗全职职职工人数的的平均值。18.节能减排排支出：反映映企业预计的的2008年年度专门用于于节能减排的的各项专项支支出费用。19.安全生产产支出：反映映企业预计的的2008年年度专门用于于完善和改进进安全生产的的各项专项支支出费用。表内公式：1行2行；33行4行；5行=（6+177+28）行行；6行（7+8+9+10+13+144+

29、15+116）行；110行（11+112）行；117行（18+221+22+23+244+25+226+27）行行；18（19+220）行；228行（29-30+311）行；322行=（1+3+5）行行+国资企预预02表111行；34行行35行；334行36行；336行=（337+38+42+433+44+445+46+47+511+52+553+54+55）行；38行（39+441）行；339行40行；447行（48+449+50）行行；36行56行；556行57行；633行64行。表间公式：1行=国资企预预02表4行行；2行=国国资企预022表5行；33行=国资企企预02表77行；6行=国

30、资企预002表8行；17行=国国资企预022表9行；228行=国资资企预02表表10行。十、主要业务预预算表（国资资企预05表表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度各主业业板块主营业业务收入、主主营业务成本本及毛利的预预计情况。2.表内“上年年数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表相关关指标分析填填列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内“毛利利”及“增减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动生成。5.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.主业代码：

31、本代码按照照关于在财财务决算工作作中执行（评评价函200042338号）的有有关规定填列列。2.主业项目：按照企业的的主要业务板板块分类填列列，企业填列列的主要业务务合计应占企企业主营业务务收入总额的的80以上上。 表内内公式：8栏=（2-55）栏；9栏栏=（3-66）栏；合计计行=各浮动动行的和。十一、对外筹资资预算表（国国资企预066表）（一）编制方法法。1.本表主要反反映企业20008年度对对外筹集资金金及筹资费用用的预计情况况。2.表内“上年年数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表相关关指标分析填填列。3.表内“本年年增加数”、“本年减少数数”和“本年预算数数”有关指标根根据企

32、业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内未作解解释内容以新新准则规定为准。5.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.上年数：反反映企业20007年末实实际通过该融融资渠道对外外筹集资金的的余额。2.本年增加数数：反映企业业2008年年通过该融资资渠道对外筹筹集资金的预预计发生额，其其中：长期筹筹资有关项目目本年增加数数含预计按新新准则确认并并计入相关账账户余额的利利息费用。3.本年减少数数：反映企业业2008年年通过偿还或或回购等方式式减少的该类类对外筹资的的预计发生额额。4.本年预算数数：反映企业业2008年年末预计通过过该融资渠道道对外筹

33、集资资金的余额。5.筹资费用：反映企业22008年度度通过该筹资资渠道筹集资资金预计发生生的筹资费用用。6.短期企业债债券：反映企企业预计通过过发行短期企企业债券的方方式筹集的资资金。7.其他短期筹筹资：反映企企业通过除以以上筹资渠道道以外预计筹筹集的短期占占用资金，如如带息票据、商商业票据贴现现等。对于企企业将在一年年内到期的长长期负债，也也在本项目反反映。8.股权筹资：反映企业预预计通过发行行股票、吸收收直接投资及及其他股权性性筹资方式筹筹集的资金。9.债券筹资：反映企业预预计通过发行行债券方式筹筹集的资金，包包括普通公司司债、可转换换公司债及各各类资产证券券化债券等。10.融资租赁赁：反

34、映企业业预计通过融融资租入固定定资产方式筹筹集的资金。11.其他长期期筹资：反映映企业预计通过除以以上筹资渠道道以外筹集的的长期占用资资金，如信托托筹资等。表内公式：1行=（2+88）行；2行行=（3+66+7）行；3行=(44+5)行；8行=（99+12+114+15+16）行；9行=(110+11)行；4栏=（1+2-3）栏。表间公式：3行上年数=国国资企预011表41行上上年数；3行行本年预算数数=国资企预预01表411行本年预算算数；14行行上年数=国国资企预011表59行上上年数；144行本年预算算数=国资企企预01表559行本年预预算数。十二、金融工具具投资预算表表（国资企预预07

35、表）（一）编制方法法。1.本表主要反反映企业20008年度预预计金融工具具投资占用的的资金规模及及获取的投资资收益情况。2.表内“上年年数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表相关关指标，按新新会计准则的的要求调整分分析填列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.表内未作解解释内容以新新准则规定为准。5.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.平均资金占占用额：反映映企业预计安安排的预算年年度内该类投投资平均占用用的资金金额额，企业应根根据该类投资资每月月末余余额平均计算算填列。2.投资收益：反映企业

36、本本年度预计通通过该类投资资获取的投资资收益总额，包包括实际交易易收回的投资资收益及公允允价值变动产产生的投资收收益。3.投资回报率率：反映企业业本年度预计计该类投资的的投资回报水水平，根据“投资收益”占“平均资金占占用额”的比例由计计算机自动生生成。4. 债权投资资：反映企业业预计持有的的债券投资及及其他债权性性投资，企业业应按照新会会计准则的要要求，结合业业务特点和风风险管理要求求，按“交易性金融融资产”、“可供出售金金融资产”、“持有至到期期投资”分类填列。5. 股权投资资：反映企业业预计持有的的股票投资及及其他股权性性投资，企业业应按照新会会计准则的要要求，结合业业务特点和风风险管理要

37、求求，按“交易性金融融资产”、“可供出售金金融资产”分类填列。6.基金投资：反映企业预预计持有的基基金投资，企企业应按照新新准则的要求求，结合业务务特点和风险险管理要求，按按“交易性金融融资产”、“可供出售金金融资产”分类填列。7.衍生金融工工具：反映企企业通过买入入期货、期权权、认股证、买买卖特权、货货币和利率掉掉期以及其他他性质类似的的金融工具形形式进行投资资的预计未来来交割金额。投投资收益按预预计一年内获获取的收益填填列。8.委托贷款：反映企业预预计通过金融融机构（受托托人）发放的的贷款。9.委托理财：反映企业预预计通过委托托证券公司、投投资公司等金金融机构进行行的投资。委委托理财填列列

38、委托投资资资金总额，不不区分具体投投资项目填列列。表内公式:1行=(2+77+11)行行；2行（3+4+5+6）行行（3栏、44栏合理性）；7行（8+9+10）行（3栏、4栏合理性）；11行（12+13+14）行（3栏、4栏合理性）；5栏=3栏/1栏*100%；6栏=4栏/2栏*100%。十三、长期股权权投资预算表表（国资企预预08表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度长期股股权投资的预预计发生情况况。2.长期股权投投资反映20008年度企企业长期股权权投资的总体体预计情况。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务报表并结结合本年预计计情况填列。4.编制合

39、并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.上年数：反反映企业20007年末该该项目实际累累计投入金额额。2.本年预算数数：反映企业业2008年年度该项目预预计投入金额额。3.投资性质：企业应分别别按新增投资资、追加投资资两项内容选选择填列。4.投资类别：企业应按对对子企业投资资、对合营企企业投资、对对联营企业投投资、其他等等内容选择填填列。5.被投资企业业所属行业：被投资企业业应分别按工工业（钢铁、水水泥、电解铝铝、汽车、煤煤炭、其他工工业）、建筑筑、交通运输输、通信、贸贸易、房地产产、仓储、其其他等内容选选择填列。6.持股比例：企业应按22008年度度预计持有被被投资企业

40、的的股权比例填填列。7.预计当年投投资收益：反反映20088年度该项投投资的预计投投资收益。8.预算依据：填列该项目目预算实施的的主要批准依依据，如有关关部门的批准准文件、董事事会决议、投投资意向等。表内公式：合计行=各浮动动行的和。十四、固定资产产投资预算表表（国资企预预09表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度固定资资产投资总体体预算情况。2.本表所称固固定资产投资资是指企业建建造和购置固固定资产的投投资活动。3.本表由负责责管理年度投投资计划的部部门根据固定定资产投资项项目有关情况况填报，财务务部门负责审审核。（二）表内有关关指标解释。1.新开工项目目：指预计在在本年度开

41、工工建设的投资资项目和企业业购置不需安安装的固定资资产。2.续建项目：指以前年度度开工建设、预预计本年度继继续建设的项项目。3.重点项目：按照企业投投资管理制度度规定，由董董事会或总经经理办公会议议研究决定的的项目。企业业应当分项目目填列计划总总投资金额最最大的前100项。4.开工年月：指项目预计计或实际开工工时间。5.竣工年月：指项目计划划完成时间。对对于企业购置置不需安装的的固定资产，以以购买日作为为竣工年月，不不需填列开工工年月。6.项目计划总总投资：反映映项目建设规规模的指标，指指项目立项时时计划的总投投资额。7.自有资金：指项目计划划总投资中企企业的经营积积累和股市募募集资金。8.上

42、年末累计计完成投资额额：从项目开开工到上年末末止，该项目目总计已完成成的投资额。新新开工项目不不需填列。9.本年计划投投资额：指本本企业计划在在2008年年度安排的所所有固定资产产投资的总投投资额。10.贷款：反反映企业本年年固定资产计计划投资总额额中，向银行行和非银行机机构借入的用用于固定资产产投资的各种种借款。11.其他：指指在本年计划划投资额中除除自有资金和和贷款以外的的其它资金来来源。“其他”部分超过本本年计划投资资额10%的的，须在“备注”中具体说明明。12.主业：指指经国资委确确认并公布的的企业主要经经营业务，反反映在本年计计划投资额中中属于企业主主业范围的投投资额。13.非主业：

43、指在本年固固定资产计划划投资总额中中不属于企业业主业范围的的投资额。14.备注：简简要说明项目目建设内容、新新增生产能力力或工程效益益等事项。表内公式：合计行=新开工工项目+续建建项目；新开开工项目新开工重点点项目小计；续建项目续建重点项项目小计；重重点项目小计计所属十项之之和。栏间公式：6栏=（7+88+9）栏=（10+111）栏。十五、20088年度主要财财务指标预报报表（国资企企预补01表表）（一）本表反映映企业20008年度主要要财务指标的的预计情况，由由企业根据22007年财财务快报及22008年业业务发展等预预计情况编制制，并于20007年111月15日上上报国资委。（二）表内“2

44、2007年预预计完成数”有关指标根根据企业20007年度财财务快报相关关指标及预计计情况填列。（三）20077年未执行新新准则的企业业“2007年年预计完成数数”有关指标应应根据新准则则调整填列。（四）表内“22008年初初步预算数”有关指标根根据企业20007年度财财务快报相关关指标并结合合企业20008年业务发发展等情况预预计填列。（五）表内“增增减率”有关指标依依据表内“2007年年预计完成数数”和“2008年年初步预算数数”由计算机自自动生成。（六）编制合并并报表的，以以合并口径填填列。表内公式：1行=（2+33）行；4行行=（5+66）行；144行=（1-4-7-88-9-100-1

45、1+112+13）行行；17行=（14+115-16）行行；20行=（18-119）行；221行=（222+23）行行；23行=（24+225）行；226行27行；226行28行；229行30行。十六、20088年度预算调调整主要指标标表（国资企企预补02表表）（一）本表反映映企业20008年度财务务预算主要指指标的调整情情况。当企业业面临的市场场、政策等发发生较大变动动或因不可抗抗力的发生对对企业造成重重大影响时，可可根据实际生生产经营情况况及未来市场场、政策的变变化或不可抗抗力的预计影影响等调整财财务预算，并并根据调整情情况填列本表表，与企业77月份财务快快报一同上报报国资委。（二）表内“

46、本本年预算上报报数”有关指标根根据企业已经经上报的20008年度财财务预算报表表相关指标填填列。（三）表内“调调整后本年预预算数”有关指标反反映预算调整整结果情况，按按预算调整后后相关指标填填列。（四）表内“调调整数”、“调整比例”由计算机自自动生成。（五）编制合并并报表的，以以合并口径填填列。表内公式：1行=（2+33）行；4行行=（5+66）行；144行=（1-4-7-88-9-100-11+112+13）行行；17行=（14+115-16）行行；20行=（18-119）行；221行=（222+23）行行；23行=（24+225）行；226行27行；226行28行；229行30行。十七、主

47、要分析析指标表（计计算机自动生生成）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20088年度主要财财务分析指标标预计情况。2.表内各项指指标可由计算算机自动生成成。（二）表内有关关指标说明。1.净资产收益益率（含少数数股东权益）净资产收益率=净利润/平平均所有者权权益100%平均所有者权益益=（所有者者权益上年数数+所有者权权益本年预算算数）22净资产收益益率（不含少少数股东权益益）净资产收益率=归属于母公公司所有者的的净利润/平平均所有者权权益（不含少少数股东权益益）100%平均所有者权益益（不含少数数股东权益）=（所有者权权益上年数-少数股东权权益上年数+所有者权益益本年预算数数-少数股东东权益

48、本年预预算数）23.营业收入增增长率营业收入增长率率=（营业收收入本年预算算数-营业收收入上年数）/营业收入上上年数100%4.主营业务收收入增长率=（主营业务务收入本年预预算数-主营营业务收入上上年数）/主主营业务收入入上年数100%5.主营业务利利润率=（主主营业务收入入本年预算数数-主营业务务成本本年预预算数-主营营业务税金及及附加本年预预算数）/主主营业务收入入本年预算数数100%6.利润增长率率（利润总额额上年数、本本年预算数0时成立）利润增长率=（利利润总额本年年预算数-利利润总额上年年数）/利润润总额上年数数100%7.总资产报酬酬率总资产报酬率=（利润总额额+利息支出出）/平均

49、资资产总额100%平均资产总额=（资产总额额上年数+资资产总额本年年预算数）28.资本收益率率资本收益率=净净利润/平均均实收资本100%平均实收资本=（实收资本本上年数+实实收资本本年年预算数）29.已获利息倍倍数已获利息倍数=（利润总额额+利息支出出）/利息支支出10.盈余现金金保障倍数盈余现金保障倍倍数=经营活活动产生的现现金流量净额额/净利润11.营业利润润率营业利润率=营营业利润/营营业收入100%12.成本费用用利润率成本费用利润率率=利润总额额/成本费用用总额100%成本费用总额=营业成本+营业税金及及附加+营业业费用+管理理费用+财务务费用+资产产减值损失13.成本费用用占营业

50、收入入比率成本费用总额占占营业收入的的比率=成本本费用总额/营业收入100%14.职工薪酬酬占营业收入入比率职工薪酬占营业业收入比率=职工薪酬总总额/营业收收入100%15. 职工薪薪酬利润率职工薪酬利润率率=利润总额额/职工薪酬酬总额100%16.资产增长长率资产增长率=（资资产总额本年年预算数-资资产总额上年年数）/资产产总额上年数数100%17.总资产周周转率（次）总资产周转率=主营业务收入入/平均资产产总额18.流动资产产周转率（次次）流动资产周转率率=主营业务务收入/平均均流动资产总总额平均流动资产总总额= (流流动资产总额额上年数+流流动资产总额额本年预算数数)219.存货周转转率

51、（次）存货周转率=主主营业务成本本/平均存货货平均存货=（存存货上年数+存货本年预预算数）220.应收账款款周转率（次次）应收账款周转率率=主营业务务收入/平均均应收账款平均应收账款=（应收账款款上年数+应应收账款本年年预算数）221.速动比率率速动比率=（流流动资产-存存货）/流动动负债22.流动比率率流动比率=流动动资产/流动动负债23.资产负债债率资产负债率=负负债总额/资资产总额100%24.现金流动动负债比率现金流动负债比比率=经营活活动产生的现现金流量净额额/流动负债债100%25.资本积累累率资本积累率=（所所有者权益本本年预算数-所有者权益益上年数）/所有者权益益上年数100%26.固定资产产投资占营业业收入比率固定资产投资占占营业收入的的比率=固定定资产投资本本年计划投资资额/营业收收入100%27.人均利润润（元/人）人