会计实务：营业税计提_第1页
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文档简介

1、营业税计提营业税计提如下所示：根椐企业会计制度，营业税应该要记入”主营业务税金及附加”科目。确认当期收入 :借: 应收账款等贷: 主营业务收入计算营业税 :借: 主营业务税金及附加贷: 应交税金 - 应交营业税上缴营业税 :借: 应交税金 - 应交营业税贷: 银行存款 现金会计准则中有一个很重要的原则就是: 权责发生制原则企业确认收入和费用必须依照该原则. 也就是说属于当期的收入必须在当期确认收入 , 属于当期的费用 , 不论款项是否是当期支付, 都必须在当期确认费用 .费用达到收入的多少比率要交税?这样的说法没有税法依据.营业税是按企业当期取得的”营业收入”的做为征税对象的, 也就是有营业收

2、入就征税没营业收入就不征税, 税率各行业不一样 , 如你公司是 5%.企业所得税是按应纳税所得额来征收的, 并不是根据费用达到收入的比率. 当然 ,企业费用大的话 , 利润当然就小 , 应纳税所得额也可能就小, 需要缴纳的企来所得税也就少 . 否测, 反之.注: 会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念. 两者在数量上并不一定相等.先要计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税金 - 营业税应交税金 - 城建税其他应交款 - 教育附加费上交的税借：应交税金 - 营业税应交税金 - 城建税其他应交款 - 教育附加费贷：银行存款城建税：营业税 *0.07教育：营业税 *0.03服务业就是5%,附加税有城建税, 教育费附加 , 地方教育费附加这三个, 你收入84990 元, 交营业税 84990*0.05=4249.5 元, 城建税元, 教育费附加地方教育费附加 元,借: 现金或银行存款84990贷: 主营业务收入 84990借: 主营业务税金及附加4716.96贷: 应交税费 - 应交城建税 297.47 - 教育费附加 127.49地方教育费附加 42.5应交营业税 4249.5交的时候借: 应交税费 - 应交城建税 297.47教育费

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