会计实践答案

1、2010级会计计学原理实验验部分资料：1、11月1日日，从银行提提取现金18800元，以以备零星使用用。借：库存现金 1 800 贷：银行存存款 1 80002、11月3日日，供销科采采购员李岩预预借差旅费22400元。借：其他应收款款 2 400 贷：库存存现金 2 44003、11月4日日，公司收到到石家庄瑞宇宇公司投入资资金300，000元，存存入银行。借：银行存款 3000 0000 贷：实收收资本 3000 0004、11月4日日，从亨利公公司购入A材材料50000公斤，单价价：9元/公公斤，增值税税专用发票注注明买价455000元，增增值税76550元，货款款以银行存款款支付，材料

2、料尚在运输途途中。借：在途物资A材料 445 0000 应交税税费应交增值值税（进项税税） 7 650 贷：银行行存款 552 6500 5、11月5日日，办公室干干事张伟报销销办公用品费费480元。借：管理费用办公费 480 贷：库存存现金 48806、11月7日日，公司以银银行存款支付付上月增值税税340000元，城市维维护建设税22380元，教教育费附加11020元。借：应交税费应交增值值税 344 000 城市维护护建设税 2 3380 其他应应交款 1 0020 贷：银行行存款 37 4007、11月9日日，从亨利公公司购入的AA材料已经运运达本公司，经经验收合格入入库。借：原材料A

3、材料 45 0000 贷：在途途物资A材料 45 00008、11月122日，供销科李岩岩返回报销差差旅费13556元，交回回现金10444元。借：管理费用差旅费 1 356 库存现现金 1 0444 贷：其他他应收款 2 4009、11月133日，公司以以银行存款支支付前欠天津津滨海工厂材材料款840000元。借：应付账款滨海工厂厂 84 000 贷：银行行存款 844 00010、11月114日，以银银行存款向南南海市电视台台支付本公司司产品广告费费368000元。借：销售费用广告费 36 8800 贷：银行行存款 366 800 11、11月115日，出售售甲产品3件件，每件1000元，

4、收到到现金。借：库存现金 300贷：主营业务收收入 30012、11月116日，工会会干事刘坤报报销工会奖品品费800元元。借：管理费用工会经费费 8000 贷：库存存现金 80013、11月117日，销售售给利德公司司甲产品20000件，每每件100元元，计2000 000元，增增值税34 000元，款款项收到存银银行。借：银行存款 2234 0000 贷：主营营业务收入 2000 0000 应交税费应交增值税税（销项税） 34 000 14、11月118日，向银银行提取现金金，并发放上月月职工工资11134500元。借：应付职工薪薪酬 1113 4500 贷：银行行存款 113 44501

5、5、11月119日，本月月仓库发出材材料，供生产产甲、乙两种种产品和一般般性耗用（甲甲产品领用AA材料30000公斤，单单价9元/公公斤，乙产品品领用A材料料500公斤斤，单价9元元/公斤，BB材料2000公斤，单价价5元/公斤斤，基本生产产车间领用BB材料10000公斤，单单价5元/公公斤，行政部部门领用A材材料400公公斤，单价99元/公斤）。借：生产成本甲产品 27 0000乙产品 5 5000 制造费费用直接材料料 5 0000 管理费费用材料 3 600 贷 ：原材料A材料 35 1100 B材料 6 000016、11月220日，开出出转账支票，支支付管理部门门汽车修理费费6400

6、元元。借：管理费用修理费 6 4000 贷：银行行存款 6 40017、11月221日，向天天津盛华公司司购入B材料料4000公公斤，单价55元，运费2200元，增增值税34000元，货款款以银行存款款支付，材料料已经验收入入库。借：原材料B材料 220 2000 应交税税费应交增值值税（进项税税） 3 4400 贷：银行行存款 23 660018、11月221日，偿还还前欠北京华华源公司材料料款800000元。借：应付账款北京华源源公司 80 0000贷：银行存款 80 000019、11月222日，购入入笔记本电脑脑1台，买价价5800元元已交付使用用，款项已经经支付。借：固定资产电脑 5

7、 800 贷：银行行存款 5 80020、11月223日，出售售给江苏万寿寿公司甲产品品1000件件，每件1000元；乙产产品12000件，每件660元，增值值税292440元，货款款尚未收回。借：应收账款江苏万寿寿公司 2201 2440 贷：主营业业务收入 172 000 应应交税费应交增值税税（销项税） 299 24021、11月224日，从银银行取得生产产周转借款44500000元。借：银行存款 450 0000 贷：短期期借款 4450 000022、11月224日，以现现金预付20011年报刊杂杂志费4800元。借：预付账款 480 贷：库存存现金 48023、11月226日，收到

8、到烟台威利公公司偿还前欠欠料款1800000元。借：银行存款 180 0000 贷：应收收账款烟台威利利公司 1180 000024、11月228日，收到到银行存款利利息325元元。借：银行存款 325 贷：财务务费用利息收入入 322525、11月228日，盘盈盈电动机一台台，价值800 000元元，经批准转作作营业外收入入。借：固定资产设备 80 0000 贷：营业业外收入 880 0000 26、11月330日，分配配本月职工工工资1134450元。（其其中：甲产品品生产工人工工资500000元，乙产产品生产工人人工资200000元，基基本生产车间间管理人员工工资300000元，管理理部

9、门人员工工资134550元）借：生产成本甲产品 50 0000乙产品 20 0000 制造费费用 工资 30 0000 管理费费用工资 13 450 贷：应付付职工薪酬 工资 1113 455027、11月330日，按工工资总额的22%、1.55%分别计提提工会经费及及职工教育培培训费。借：生产成本甲产品 1 7550乙产品 7000 制造费费用 工资 1 050 管理费费用工资 470.775 贷：应付付职工薪酬应付福利利费 3 9970.75528、11月330日，以银行存款款支付本月水水电费，（基本生产产车间水费773200元元，行政部门门水费56800元）。借：制造费用水电费 733

10、200 管理费费用水电费 566 800 贷：银行行存款 1330 000029、11月330日，摊销应由本月月负担的基本本生产车间房房屋租金6440元。借：制造费用租金 640 贷：预付付账款 644030、11月330日，分摊摊应由本月负负担的报刊费费300元，保保险费2500元。借：管理费用报刊费 300 保险费 250 贷：预付付账款 55031、11月330日，计提提本月固定资资产折旧，生生产管理部门门使用固定资资产折旧10000元，行行政管理部门门设备折旧11200元。借：制造费用折旧费 1 0000 管理费费用折旧费 1 2200贷：累计折旧 2 20032、11月330日，结转

11、转分配本月制制造费用（按按甲、乙产品品生产工时分分配）。（ 甲产品生生产工时36600工时、乙乙产品生产工工时64000工时。）本月制造费用合合计数 = 50000+300000+10550+732200+6440+10000 = 11108900元分配率 = 11108900/100000 = 111.89甲产品应该分配配的制造费用用=399220.4乙产品应该分配配的制造费用用=709669.6借：生产成本甲产品 399920.4 乙产品 709669.6 贷：制造造费用 110089033、11月330日，结转转本月完工入入库产品实际际生产成本。（甲甲产品1695件、乙产品19943件均

12、全部完工工入库）借：库存商品甲 1188 670.4乙 97 169.66 贷:生产成成本甲 118 670.44乙 97 169.6634、11月330日，结转转已售产品的的实际生产成成本（按完工工产品单位成成本计算）。借：主营业务成成本 2770210 贷：库存存商品甲 300370=2110 2100乙 1200050= 660 000035、11月330日，按5%的税税率计算应负负担的消费税税。应交消费税 = 营业收入入5%=(3300+2000000+172 0000)5%=188615借：营业税金及及附加 188 615 贷：应交交税费应交消费费税 18 61536、11月330日

13、，将本月的收收入和费用分分别结转入“本年利润”帐户，计算算本期利润总总额。计算：主营业务务收入= 3300+2000000+172 0000 = 3723000 营营业外收入 = 800000主营业务成本 =2702210营业税金及附加加 = 118615管理费用 = 480+11356+8800+36600+64400+133450+4470.755+568000+5500+12000 = 851066.75销售费用 = 368000财务费用 = 325借：主营业务收收入 3722 300 营业外外收入 80 000 贷：本年年利润 4552 3000借：本年利润 410 4406.755

14、贷：主营营业务成本 270 2210营业税金及附加加 18 6115管理费用 885 1066.75销售费用 336 8000财务费用 325利润总额 = 4523000410 4406.755 = 411893.22537、11月330日，根据据本期利润总总额，按照225%的所得得税率计算本本期所得税。计算应交所得税税= 411893.22525% = 10 4473.31125借：所得税费用用 10 473.331 贷：应交交税费应交所得得税 10 473.331结转所得税：借：本年利润 110 4733.31 贷：所得得税费用 10 4473.311结转完毕的净利利润 = 441893.25 10 4473.311 = 311419.99438、11月330日，按照照税后利润的的10%提取取盈余公积金金。首先结转税后利利润到