会计基础银行存款余额调节表及答案

1、会计基础无纸化化考试综合练练习题（3）一、华天公司22008年110月31日日银行存款日日记账为700000元，银银行对账单的的存款余额为为731500元，经过双双方逐笔核对对后，发现存存在以下未达达账项：（1）公司因采采购材料开出出转账支票一一张，金额为为2000元元，公司已入入账，但持票票人尚未到银银行办理转账账手续。（2）公司因销销售商品收到到购货方开来来的转账支票票一张，金额额为588550元，将支支票送存银行行后公司做收收入入账，但但是银行尚未未办理入账手手续。（3）公司委托托银行代收外外地销货款112000元元，银行已收收款入账，但但公司尚未收收到收款通知知。（4）银行代为为支付本

2、月水水电费50000元，已入入账，但是公公司尚未收到到付款通知。（5）公司委托托银行代收外外地销货款553000元元，银行已收收款入账，但但公司尚未收收到收款通知知。要求：根据上述述资料，完成成以下“银行存款余余额调节表”的编制。编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司22008年99月20日至至月末

3、的银行行存款日记账账所记录的经经济业务如下下：（1）、20日日，收到销货货款转账支票票6500元元（2）、21日日，开出支票票#01300，用以支付付购入材料的的货款120000元（3）、23日日，开出支票票#01311，支付购料料的运杂费22500元（4）26日，收收到销货款转转账支票32200元。（5）28日，开开出支票#00132，公公司日常办公公费用48000元（6）30日，开开出支票#00133，用用以支付下半半年的房租224000元元（7）30日，银银行存款日记记账的账面余余额为1688000元2)银行对账单单所列华天公公司9月200日至月末的的经济业务如如下：（1）20日，结结算

4、华天公司司的银行存款款利息15223元。（2）22日，收收到销售款转转账支票65500元。（3）23日收收到华天公司司开出的支票票#01300，金额为112000元元。（4）25日，银银行为华天公公司代付水电电费29000元。（5）26日、收收到华天司开开出的支票#0131，金金额为25000元。（6）29日，为为华天公司代代收外地购货货方汇来的货货款106000元（7）30日，银银行对账单的的存款金额为为2028223元。要求：根据上述述资料、代华华天公司完成成以下银行存存款余额调节表的编制。编制单位：华天天公司 22008年9月30 日 单位位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记

5、账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、资料：华天天公司20008年4月330日银行存存款对账单的的存款余额为为269 0000元，44月底公司与与银行往来的的其余资料如如下：1、4月30日日收到购货方方转账支票一一张，金额为为36 8000元，已经经送存银行，但但银行尚未入入账。2、本公司当月月的水电费用用1 3255元银行已代代收为支付，但但公司未接到到通知而尚未未入账。3、本公司当月月开出的用以以支付

6、供货方方货款的转账账支票，尚有有48 3220元未兑现现。4、本公司送存存银行的某客客户转账支票票12 2440元，因对对方存款不足足而被退票，而而公司未接到到通知。5、公司委托银银行代收的款款项100 000元，银银行已转入本本公司的存款款户，但本公公司尚未收到到通知入账。假定公司与银行行的存款余额额调整后核对对相符。要求：请代华天天公司完成以以下银行存款款余额调节表表的编制银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 22008年4月30 日 单位位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款

7、款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）四、资料：华天天公司20008年6月330日收到的的银行对账单单的存款余额额为670000元，与银银行存款日记记账余额不符符，经核对，公公司与银行均均无记账错误误，但是发现现有下列未达达账款，资料料如下：（1）6月288日，华天公公司开出一张张金额为155800元的的转账支票用用以支付供货货方货款，但但供货方尚未未持该支票到到银行兑现。（2）6月300日，华天公公司送达的银银行的某客户户转账支票44200元，因因对方存款不不足而被退票票，而公司未未接到通知。（3）6月3

8、00日，华天公公司当月的水水电费用13300元银行行已代为支付付，但公司未未接到付款通通知而尚未入入账。（4）6月300日，银行计计算应付给华华天公司的存存款利息3660元，银行行已入账，而而公司尚未收收到收款通知知。（5）6月300日，华天公公司委托银行行代收的款项项110000元，银行已已转入公司的的存款户，但但公司尚未收收到通知入账账。（6）6月300日，华天公公司收到购货货方转账支票票，金额为77900元，已已经送存银行行，但银行未未入账。假定华天公司与与银行的存款款余额调整后后核对相符。要求：请代华天天公司完成以以下银行存款款余额调节表表的编制。银行存款余额调调节表编制单位：华天天公

9、司 22008年6月30 日 单位位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）五、华天公司22008年112月最后三三天的银行存存款日记账和和银行对账单单的有关记录录如下：1、华天公司银银行存款日记记账的记录日期 摘要要 金额额29日 因销售商商品收到533#转账支票票一张 14220029日 开出711#现金支票票一张 5000030日 收到A公公司交来的1143#

10、转账账支票一张 7800030日 开出955#转账支票票以支付货款款 11170031日 开出966#转账支票票支付明年报报刊订阅 600031日 月末余额额 7688402、银行对账单单的记录日期 摘要要 金额29日 收到711#现金支票票 5000030日 收到533#转账支票票 14200030日 收到托收收的货款 20000030日 支付955#转账支票票 11700031日 结转银行行结算手续 38031日 月末余额额 889260编制单位：华天天公司 22008年10月31 日 单位：元元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业

11、未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4调节后余额（8）九、资料：华天天公司20008年10月月31日收到到银行对账单单的存款余额额为1429910元，与与银行存款日日记账余额不不符。经核对对，公司与银银行均无记账账错误，但是是发现有下列列未达账款，资资料如下：公司因采购材料料开出转帐支支票一张，金金额为20000元，公司司已入账，但但持票人尚未未收银行办理理转帐手续。公司因销售商品品收到购货方方开来大转帐帐支票一张，金金额为50000元，将支支票送存银行行做收入入账账，但是银行

12、行尚未办理入入账手续。、华天公司送存银银行的某客户户转帐支票220000元元。因对方存存款不足而被被退票，而公公司未接到通通知。公司委托银行代代收外地销货货款40000元，银行已已收款入账，按按公司尚未收收到付款通知知。银行代为支付本本月电话费11000元，已已入账，但是是公司尚未收收到付款通知知。要求：根据上述述资料，完成成以下“银行存款余余额调节表”编制。编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的

13、款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）六银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）七、华天公司银银行存款日记记账的余额如如下：日期 摘要 金额额10月29日 因因销售商品收收到76#转转账支票一张张 7600010月29日 开开出45#现现金支票

14、一张张 3500010月30日 收收到甲公司交交来的1122#转账支票票一张 380010月30日 开开出105 #转账支票票以支付货款款 1117010月31日 开开出106#转账支票支支付明年报刊刊阅费 10000 月末末余额 665000（2）银行对账账单的记录（假假定银行记录录无误）日期 摘要 金金额10月29日 支付付45#现金金支票 3550010月30日 收到到76#转帐帐支票 7660010月30日 收到到托收的货款款 25500010月30日 支付付105#转转帐支票 11170010月31日 结转转银行结算手手续费工 320 月末余额额 778550要求：代华天公公司完成下

15、列列错账更正后后的银行存款款余额调节表表的编制。银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）八、华天公司银银行存款日记记账的账面记记录： 29日 开出转转帐支票#00241，用用以付购料款款 6800030日 收到购方方转帐支票#0860，存存入银行 6500030日 职工张某某预借差旅费费，以现

16、金支支票#00552支付 5000031日 开出转帐帐支票#02242，以支支付审计费用用 10000031日 收到销货货方转帐支票票#00988 33000 银行行存款日记账账帐面余额 1985500（2）银行对账账单的记录：30日 转帐支支票#02441 8600031日 存入转转帐支票#00860 650031日 1年期期银行贷款到到账 200000031日 扣除当当月银行手续续费 3000 银行行对账单余额额 4088100要求：华天公司司在更正错账账后编制了下下列银行存款款余额调节表表。请完成表表中有关项目目的填列。项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额

17、额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十、资料： 11、华天公司司2008年年6月20日日至月末的银银行存款日记记账所记录的的经济业务如如下（1）20日，开开出转帐支票票#08500计200000元，用以以支付购料款款。（2）21日，收收到A公司开开来的销货转转帐支票56600元（3）23日，开开出支票#00851计11000元，支支付购料的运运杂费。（4）26日，开开出支票#00852计11500元，用用以支付下半半年大报刊杂杂志费

18、。（5）29日，收收到D公司开开来的销货现现金支票87750元。（6）30日，银银行存款日记记账的帐面余余额为14228002、银行对账单单所列华天公公司6月200日至月末的的经济业务如如下：（1）22日，收收到销售转账账支票56000元。（2）23日，收收到华天公司司开出的支票票#08500，金额为220000元元。（3）25日，收收到华天公司司开出的支票票#08511，金额为11000元。（4）26日，银银行为华天公公司代付本月月电话费32250元。（5）29日，为为华天公司代代收外地购货货方汇来大货货款38655元。（6）30日，结结算银行借款款利息18550元。（7）30日，银银行对账

19、单的的存款余额数数为1343315元。要求：根据上述述资料，代华华天公司完成成以下银行存存款余额调节节表的编制。银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十一、（1）华天公司司银行存款日日记账帐面余余额记录：日期 摘摘要 金额29日 存存入购货方转转帐支票#1104 14000030日 开出出转

20、帐支票#052，支支付购料款待待 936030日 开出出转帐支票#053，支支付运输费 1200031日 存入入购货方转帐帐支票#1770 5585031日 开出出现金支票#022，支支付明年上半半年房租 96000 银行存款日日记账期末余余额 11087000银行对账单的记记录：日期 摘要 金额30日 存入转帐帐支票#1004 144041030日 开出转帐帐支票#0552 9936031日 开出转帐帐支票#0553 2210031日 代付借款款利息 1105031日 收回借款款的货款 200000 银行行存款对账单单余额 1300910银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年

21、10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十二、资料：华华天公司20008年9月月30日银行行日记账余额额为98 5500元，99月底公司银银行往来尚未未其余资料如如下：9月30日收到到购货方转账账支票一张，金金额为12 600元，已已经送存银行行，但银行尚尚未入账。本公司当月的水水电费用8000元银行已已代为支付，但但公司未接到到通知而尚未未入账

22、。本公司当月开出出的用以支付付供货方货款款的转账支票票，尚有4 500未兑兑现。本公司送存银行行的，某客户户转账支票335 0000元，因对方方存款不足而而被退票，而而公司未接到到通知。公司委托银行代代收的款项222 0000元，银行已已转入本公司司的存款户，但但本公司尚未未收到通知入入账。假定公司与银行行的存款余额额调整后核对对相符。要求：请代华天天公司完成以以下银行存款款余额调节表表的编制。银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业

23、已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十三、请为华天天公司更正错错账后再编制制调节表：华天公司银行存存款日记账的的账面记录：日期 摘 要要 金金 额额29日 开开出转账支票票#01766，用以付购购料款 111 700030日 收收到购货方转转账支票#00160，存存入银行 88 90030日 职职工张某预借借差旅费，以以现金支票#078支付付 5 000031日 开开出转账支票票#以支付审审计费用 50 000031日 收收到销货方转转账支票#00105 117 6500 银行存款日日记

24、账账面余余额 886 7000银行对账单的记记录：日期 摘 要要 金 额30日 转转账支票#00176 11 700031日 存存入转账支票票#01600 9 800031日 11年期银行货货款到账 150 000031日 扣扣除当月银行行手续费 4450 银银行对账单余余额 2744 500银行存款余额调调节表编制单位：华天天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日日记账余额（1）银行对账单余额额（5）加：银行已收企企业未收的款款项合计（2）加：企业已收银银行未收的款款项合计（6）减：银行已付企企业未付的款款项合计（3）减：企业已付银银行未付的款款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十四、华天公司司2008年年10月311日银行存款款日记账为770 0000元，银行对对账单的存款款余额为733150元，经经过双方逐笔笔核对后，发发现存在以下下未达账项：（1）公司因采采购材料开出出转账支票一一张，金额为为2 0000元，公司已已入账，但持持票人尚未到到银行办理转转账手续。（2）公司因销销售商品收到到购货方开来来的转账支票票一张，金额额为5 8550元，将支支票送存银行行后公司做收收入入账，但但是银行尚未未办理入账手手续。（3）公司委托托银行代收外外地销货款112 0000元，银行已已收款入账，但但公司尚未收收到收款通