企业项目风险控制

1、第六章 企业业项目风险控控制一、项目介绍（一）建设单位位概况：某公司成立于22005年4月，注册资资本金21330万元，专专门从事铁矿矿的开采、加加工。公司现现有员工130人，各各类工程技术术人员24人。 公司有2个矿区区，铁矿石储储量为2140万吨，其中中石碑岭矿区地地质储量17735万t，目目前采矿能力力为130万吨/年。公司拥有选矿生生产线三条，固固定资产原值值5264万万元，年选矿矿能力1200万吨，并拥拥有完备的附附属设施和生生活设施。公司因20144、20155年铁精粉市市场行情不好好，生产后虽虽不会亏损，但但赢利能力不不强，为避免免铁矿石资源源浪费，公司司股东会决定定企业停产，2

2、2016年国国际国内的铁铁矿石铁精粉粉市场已明显显好转，企业业决定启动生生产。（二）建设项目目基本情况1 项目名称、地地点宏120万t/aa铁矿采矿工工程建设地点：辽宁宁省本溪市南南芬区下马塘塘镇2 项目类型、性性质项目类型：铁矿矿石开采 项目性质：续建建项目 3 项目规模及及产品品种产产量本项目设计规模模为：年开采采铁矿石1220万吨；4 项目投资估估算及资金来来源情况4.1项目投资资估算项目总投资为：100000万元，其中中工程投资为为：30000万元，铺底底流动资金为为：70000万元。工程投资构成：本工程总投资为为： 3000万元元其中：建筑费： 4000万元，占占总投资133.33%

3、；设备费： 6000万元，占占总投资200%；剥岩工程： 11000 万元，占总总投资33.33%；林地补偿款：11000万元元， 占总投投资33.333%。4.2资金来源源 企企业融资3项目建设方案案 3.1地质概况况3.1.1矿石石特征主要为磁铁矿，其其次为赤铁矿矿、褐铁矿等等。3.1.2矿石石类型矿石属贫磁铁矿矿，含铁矿物物以磁铁矿为为主。TFee与SFe之之差普遍小于于2%。3.1.3矿石石品位矿石品位变化无无明显规律，矿矿体TFe平平均品位为226.2，矿矿体均为磁铁铁矿。3.1.4矿产产资源储量截止2016年年12月200日,石碑岭岭铁矿矿体保保有资源储量量为17355万吨。3.2

4、开采方式式和工艺3.2.1 开开采方式：露露天开采。3.2.2矿体体开采工艺方方案设计采用露天开开采方式，年年产矿石1000万t；投产前期剥剥离岩石石40万立方米。（1）穿孔、爆爆破作业矿山穿孔采用150（1165）mmm潜孔钻机配配20m3移动空压机机供风，钻机机效率为1220万吨/（台.年），需1台钻机。生产爆破选用多多孔粒状铵油油炸药和乳化化油炸药，二二次爆破选用用2号岩石炸炸药。起爆方法主要采采用火雷管导爆线组组合雷管非电电起爆系统，运运用微差控制制爆破技术。爆破孔网参数为为：矿石4mm6m；岩岩石5m66m。（2）装载作业业矿、岩装载工作作采用挖掘机机挖掘机装车车，挖掘机效效率为30

5、万t/（台台.a），需4台挖掘掘机。（3）运输作业业根据矿山年运输输量、运输距距离及挖掘机规格，设设计采用载重重20t级自自卸汽车。3.3项目生产产组织方案3.3.1投资资前期生产安安排 矿山林地补补偿，期限22个月，预计计投资额10000万元。矿山岩石剥离作作业，工期两两个月，预计计剥离量400万立方米，预预计投资额11000万元元。 矿山基建，主主要为矿山临临时用房建设设，鄂式破碎碎机基础施工工，预计工期期2个月，预预计投资额4400万元。矿山用挖掘机采采购，共需44台，预计投投资额6000万元。 选矿厂生产前前检修，工期期一个月，预预计投资额5500万元，均均为备品备件件采购支出。3.3

6、.2 生生产期组织方方案企业生产期的生生产组织分为为两部分，一一是矿山；二二是选矿矿山：矿山的设设计生产能力力是120万万吨/年，在在前期剥岩完完成后，采矿矿的作业面完完全打开，在在合理组织采采矿作业的安安排下，可以以达到设计产产能，以至于于会超出300%。选矿：公司选矿矿厂的设计产产能使年处理理矿石1200万吨/年，考考虑到设备检检修等影响生生产因素，选选矿厂年实际际处理矿石量量为110万万吨。公司拟在矿山生生产后两个月月内启动选矿矿厂的生产。 3.3.3 生产组组织保证3.3.3.11公司拥有完完善的生产管管理制度，将将予以完善并并强力执行。a.生产管理考考核制度： b.生产计量统统计制度

7、： c.生产消耗定定额、考核和和奖惩制度：d.企业技改管管理制度3.3.3.22人力资源保保证。公司拥有各类工工程技术人员员24人，拥有一支技技术水平较高高、经验丰富富的管理团队队，拥有业务务精湛，爱岗岗敬业的生产产工人。公司司将加强人力力资源管理，从从点点滴滴做做起，切实加加强企业绩效效管理。二、项目财务指指标预测 为了保证证出资方资金金的安全，采采取谨慎的预测方方式，对宏发发矿业未来三三年财务预测测中作如下预预测假设： 1、目前市市场铁精粉价价格（干基不不含税）为5590元/吨吨，且在持续续上涨，本次次预测20117-22019年市市场价格（干干基不含税）按按550元/吨测算。即即，年销售

8、铁铁精粉30万万吨，年销售售额165000万元（不不含增值税） 2、本公司司生产能力为为年处理矿石石120万吨吨，本次按年年处理矿石990万吨测算算。 3、矿石平平均品位266.2%，铁铁精粉平均品品位65.55%，理论选选矿比为2.8，本次按按选矿比3测测算。即，铁铁精粉月产量量2.5万吨吨，年产量330万吨； 4、按照22017年11-2月生生产准备，33-12月月正常生产；2018、22019年正正常生产测算算。20199年11-12月矿山山停止采矿。 5、20119年年末全全部库存铁精精粉销售完毕毕并收回货款款。库存矿石石消耗完毕。 6、当月应缴缴纳的税费均均在本月缴纳纳，未考虑次次月

9、申报缴纳纳的时间差异异。测算结果如下：成本费用明细预预测 企业外外购的生产用用备品备件、电电力、爆破用用品、柴油等等，近三年的的市场价格没没有上涨，部部分还有所下下降。人员工工资也和以前前年度持平，所所以成本费用用的测算采用用公司20113年至20014年的平平均值为测算算依据。表一： 成本费费用明细表项目本年完全成本处理矿石单位成成本（元）铁粉单位成本（元元）年成本费用（万万元）一、原矿40.00120.003,600.000二、电费8.0024.00720.00电量消耗（千瓦瓦）1957-三、材料消耗8.0024.00720.00其中：1球磨段段5.0015.00450.002砂泵段段1.

10、203.60108.003投料铲铲车1.805.40162.00四、车间工资4.0012.00360.00五、折旧费2.507.50225.00六、运费20.0060.001,800.000七、食堂0.300.9027.00八、修理费0.501.5045.00九、车间其他0.501.5045.00铁精粉生产成本本91.8275.407,542.000管理费用-管理人员工资0.702.1063.00伙食费0.100.309.00折旧费0.100.309.00差旅费0.100.309.00招待费0.050.154.50房产 土地 印印花税等0.050.154.50养老 工伤 等等保险0.200.6

11、018.00矿产资源补偿费费0.501.5045.00小车费及油费0.300.9027.00财务费用16.0048.001,440.000销售税金及附加加10.0030.00900.00费用支出合计28.1084.302,529.000成本费用合计119.90359.7010,071.00 综合以上上测算结果，公公司的铁精粉粉完全生产成成本费用为3359.700元/吨，其其中已经考虑虑每年的融资资成本的支出出，也意味着着在铁精粉市市场价格在3360元/吨吨以上时，可可以保证出资资方的本金安安全。（二）公司未来来三年的利润润预测 表二： 利润表表 2017年年 单位位：万元项目行次本年累计数一、

12、主营业务收收入 113,750.00 减：主营营业务成本 26,285.000 主营业务税税金及附加 3750.00二、主营业务利利润（亏损以以“-”号填填列） 46,715.000 加：其其他业务利润润（亏损以“-”号填列） 50.00 减：营营业费用 60.00 管理费用用 7189.00 财务费用用 81,440.000三、营业利润（亏亏损以“-”号号填列） 95,086.000 加：投投资收益（损损失以“-”号号填列） 100.00 补贴收入入 110.00 营业外收收入 120.00 减：营营业外支出 130.00四、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列） 145,086.000 减：

13、所所得税 151,271.550五、净利润（净净亏损以“-”号填列） 163,814.5502018年 单位：万万元项目行次本年累计数一、主营业务收收入 116500 减：主营营业务成本 27542 主营业务税税金及附加 3900二、主营业务利利润（亏损以以“-”号填填列） 48058 加：其其他业务利润润（亏损以“-”号填列） 50 减：营营业费用 60 管理费用用 7189 财务费用用 81440三、营业利润（亏亏损以“-”号号填列） 96429 加：投投资收益（损损失以“-”号号填列） 100 补贴收入入 110 营业外收收入 120 减：营营业外支出 130四、利润总额（亏亏损总额以“

14、-”号填列） 146429 减：所所得税 151607.255五、净利润（净净亏损以“-”号填列） 164821.7552019年 单位：万万元项目行次本年累计数一、主营业务收收入 116500 减：主营营业务成本 27542 主营业务税税金及附加 3900二、主营业务利利润（亏损以以“-”号填填列） 48058 加：其其他业务利润润（亏损以“-”号填列） 50 减：营营业费用 60 管理费用用 7189 财务费用用 81440三、营业利润（亏亏损以“-”号号填列） 96429 加：投投资收益（损损失以“-”号号填列） 100 补贴收入入 110 营业外收收入 120 减：营营业外支出 130

15、四、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列） 146429 减：所所得税 151607.255五、净利润（净净亏损以“-”号填列） 164821.755（三）、未来三三年公司现金金流量预测 表表三 现现金流量表2017年 单位位：万元项目行次金额一、经营活动产产生的现金流流量： 销售商商品、提供劳劳务收到的现现金 116087.55 收到的的税费返还 20 收到的的其他与经营营活动有关的的现金 3 现现金流入小计计 416087.55 购买商商品、接受劳劳务支付的现现金 58566.755 支付给给职工以及为为职工支付的的现金 6477 支付的的各项税费 73288.9 支付的的其他与经营营活动有

16、关的的现金 840.5 现现金流出小计计 912373.115 经营活活动产生的现现金流量净额额 103714.355二、投资活动产产生的现金流流量： 110 收回投投资所收到的的现金 120 取得投投资收益所收收到的现金 130 处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收到的现现金净额 140 收到的的其他与投资资活动有关的的现金 150 现现金流入小计计 160 购建固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金 170 投资所所支付的现金金 180 支付其其他与投资活活动有关的现现金 190 现现金流出小计计 200 投资活活动产生的现现金流量净额额 210三、筹资活动产产

17、生的现金流流量 220 吸收投投资所收到的的现金 230 借款所所收到的现金金 240 收到的的其他与筹资资活动有关的的现金 250 现现金流入小计计 260 偿还债债务所支付的的现金 271440 分配股股利、利润或或偿还利息所所支付的现金金 280 支付的的其他与筹资资活动有关的的现金 290 现现金流出小计计 301440 筹资活活动产生的现现金流量净额额 31-1440四、现金及现金金等价物净增增加额 322274.3552018年 单位位：万元项目行次金额一、经营活动产产生的现金流流量： 销售商商品、提供劳劳务收到的现现金 119305 收到的的税费返还 20 收到的的其他与经营营活

18、动有关的的现金 3 现现金流入小计计 419305 购买商商品、接受劳劳务支付的现现金 57000.1 支付给给职工以及为为职工支付的的现金 6477 支付的的各项税费 74291.655 支付的的其他与经营营活动有关的的现金 840.5 现现金流出小计计 911809.225 经营活活动产生的现现金流量净额额 107495.755二、投资活动产产生的现金流流量： 110 收回投投资所收到的的现金 120 取得投投资收益所收收到的现金 130 处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收到的现现金净额 140 收到的的其他与投资资活动有关的的现金 150 现现金流入小计计 160 购建固固

19、定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金 170 投资所所支付的现金金 180 支付其其他与投资活活动有关的现现金 190 现现金流出小计计 200 投资活活动产生的现现金流量净额额 210三、筹资活动产产生的现金流流量 220 吸收投投资所收到的的现金 230 借款所所收到的现金金 240 收到的的其他与筹资资活动有关的的现金 250 现现金流入小计计 260 偿还债债务所支付的的现金 271440 分配股股利、利润或或偿还利息所所支付的现金金 280 支付的的其他与筹资资活动有关的的现金 290 现现金流出小计计 301440 筹资活活动产生的现现金流量净额额 31-1440四、

20、汇率变动对对现金的影响响 320五、现金及现金金等价物净增增加额 336055.7552019年 单位位：万元项目行次金额一、经营活动产产生的现金流流量： 销售商商品、提供劳劳务收到的现现金 119305 收到的的税费返还 20 收到的的其他与经营营活动有关的的现金 3 现现金流入小计计 419305 购买商商品、接受劳劳务支付的现现金 56101.1 支付给给职工以及为为职工支付的的现金 6477 支付的的各项税费 74426.655 支付的的其他与经营营活动有关的的现金 840.5 现现金流出小计计 911045.225 经营活活动产生的现现金流量净额额 108259.755二、投资活动产

21、产生的现金流流量： 110 收回投投资所收到的的现金 120 取得投投资收益所收收到的现金 130 处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收到的现现金净额 140 收到的的其他与投资资活动有关的的现金 150 现现金流入小计计 160 购建固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金 170 投资所所支付的现金金 180 支付其其他与投资活活动有关的现现金 190 现现金流出小计计 200 投资活活动产生的现现金流量净额额 210三、筹资活动产产生的现金流流量 220 吸收投投资所收到的的现金 230 借款所所收到的现金金 240 收到的的其他与筹资资活动有关的的现金 250

22、 现现金流入小计计 260 偿还债债务所支付的的现金 271440 分配股股利、利润或或偿还利息所所支付的现金金 280 支付的的其他与筹资资活动有关的的现金 290 现现金流出小计计 301440 筹资活活动产生的现现金流量净额额 31-1440四、汇率变动对对现金的影响响 320五、现金及现金金等价物净增增加额 336819.755 （四）经经济指标分析析及出资方的的本金、合理理回报的安全全性分析：经测算，该方案案总投资为 100000万元，其中固固定资产投资资3000万元元，流动资产投投资70000万元；正常常年销售收入入为 165500万元，年年总成本费用用为75422万元；年利利润总

23、额64429万元，年年所得税16607万元，年年税后利润44822万元元，投资利润润率64.229，各项项财务评价指指标非常好。 综合合以上测算结结果，公司的的铁精粉完全全生产成本费费用为3599.70元/吨，其中已已经考虑每年年的融资成本本的支出，也也意味着在铁铁精粉市场价价格在3600元/吨以上上时，可以保保证出资方的的本金安全。 根据据上述预测，未未来三年，宏宏发矿业的经经营行为将分分别实现利润润3,8144.5万元、44,821.75万元和和4,8211.75万元元，合计实现现利润13,458万元元。为企业带带来151449.85万万元的现金流流（已扣除每每年利息14440万元），同同

24、时拥有70000万元的的流动资产（现现金+库存产产品），预计计2019年年年末可拥有有现金221149.855万元，足以以覆盖100000万元的的本金。三、风险规避 3.1销售售风险规避 企业生生产的产品-铁精粉粉，主要销售售对象为钢厂厂。作为钢铁铁生产的主要要原料，钢厂厂一直都是敞敞开收购。价价格受市场调调控。企业将将以市场为导导向，以效益益为中心，以以管理为重点点，按照市场场价格调整生生产，以保证证企业的盈利利能力。 3.1.1销售对象象及回款方式式 企业的的销售对象主主要有两个，一一是鞍山宝得得钢铁有限公公司，二是沈沈阳铁路物资资贸易有限公公司。鞍山宝宝得钢铁有限限公司是大型型钢铁联合企

25、企业，资金实实力雄厚，信信誉度很高。沈沈阳铁路物资资贸易有限公公司是沈阳铁铁路局下属子子公司，信誉誉度很高。公公司多年与上上述两公司合合作，从未发发生过经济纠纠纷，货款也也及时到帐。公公司生产后，拟拟与上述两公公司签署长期期合作协议，协协议中将会约约定货款的结结算方式为770%现款（或或银行承兑）+30%三个个月账期的方方式，以保证证公司销售回回款的安全。公司在经营过程程中，可能存存在部分铁精精粉贸易商以以全额现款形形式采购公司司产品。3.1.2 销销售争议的解解决方式 公司销售争议议将出现在两两个方面，一一是质量、数数量；二是回回款。公司将将采取如下方方式规避销售售风险。 3.1.22.1质

26、量、数数量争议的解解决方式：公司对外销售时时，签署的合合同中将明确确：铁精粉的的质量以宏发发矿业出具的的产品化验单单为准，对产产品化验单有有疑义的，聘聘请独立第三三方进行鉴定定；公司对外销售时时，签署的合合同中将明确确：铁精粉的的重量，以宏宏发矿业的检检斤单为准。产产品离厂后，宏宏发矿业对铁铁精粉重量概概不负责。公司经营多年来来，未发生产产品质量、数数量方面的经经济纠纷。3.1.2.22销售回款的的争议解决方方式：公司对外销售时时，签署的合合同中将明确确：（1）采购方必必须先支付770%的货款款，才能到厂厂提货。采购方如有到期期未支付的货货款，宏发矿矿业有权将采采购方的预付付款直接抵顶顶采购方

27、的到到期欠款。采购方如有到期期未支付的货货款，宏发矿矿业有权采取取包括但不限限于诉讼等法法律救济方式式。 公司司将采取一切切可能的手段段保证货款及及时收回，其其中包括： （1）签签署严密的销销售合同； （2）及及时了解分析析销售对象的的经营状况； （3）寻寻找铁精粉贸贸易商，以现现款方式销售售； （4）采采取多家客户户、小批量销销售方式； （5）如如有争议，立立即采取包括括但不限于诉诉讼等法律救救济途径来保保证公司利益益。 3.2管理风险险规避 企业拥有一一支技术水平平较高、经验验丰富的管理理团队，拥有有业务精湛，爱爱岗敬业的生生产工人。企企业也需继续续强化企业内内部管理，精精益求精，努努力增

28、加产量量，降低消耗耗，使企业的的生产成本降降到更低。公公司将推行精精细化管理提提高生产率，内内容如下： （1）坚持持开展晨会制制度，加强对对现场的管理理效率与掌控控力度，争取取工作做到日日清日结，每每天对当天的的情况进行检检查，发现问问题及时纠正正，及时处理理。 （2）加加强程序管理理，明确施工工的各项程序序控制要求，坚坚持回报每天天的工作进度度。 （3）各各部门结合本本部门的目标标任务，下达达月度任务，根根据完成情况况进行奖惩。做做到从源头管管理抓质量、抓抓安全，从过过程控制质量量控制安全，促促进产品产量量与安全管理理水平的持续续稳步提高。（4）加强人员员的培训与考考核，提高业业务与技术管管

29、理水平。同同时，优化人人力资源配置置，保证各工工序人员充足足。加强设备备的组织与管管理，做好设设备的使用、保保养工作，确确保设备使用用情况能满足足生产正常需需要。加强物物资采使用工工程中的管理理，保质保量量供应以满足足生产之需。同同时，合理做做好材料采购购计划，尽量量做到无不良良积压与无畏畏浪费。3.3财务风险险规避 企业选择最最有利的融资资方式，加强强资金监管措措施，合理有有效的进行资资金安排，以以达到资金使使用成本的目目的。同时，逐逐步改善经营营机制，努力力实现借入资资金变为自有有资金的置换换，充分考虑虑投资者的本本金和合理回回报的安全。同时，为保证出出资方本金及及合理回报的的资金安全，公

30、公司制定了一一整套财务管管理流程，内内容如下： 3.3.1出纳岗工工作流程3.3.1.11现金收付aa、收现根据据会计岗开具具的收据（销销售会计开具具的发票）收收款检检查收据开具具的金额正确确、大小写一一致、有经手手人签名在收据（发发票）上签字字并加盖财务务结算章将收据第第联（或发发票联）给交交款人凭记账联登登记现金流水水账登登记票据传递递登记本将记账联联连同票据登登记本传相应应岗位签收制制证注：（1）原则则上只有收到到现金才能开开具收据，在在收到银行存存款或下账时时需开具收据据的，核实收收据上已写有有“转账”字字样，后加盖盖“转账”图图章和财务结结算章，并登登记票据传递递登记本后传传给相应会

31、计计岗位。（2）随随工资发放时时代收代扣的的款项，由工工资及固定资资产岗开具收收据，可以没没有交款人签签字。b、付付现（1）费费用报销审核核各会计岗传传来的现金付付款凭证金额额与原始凭证证一致检查并督促促领款人签名名据记记账凭证金额额付款在原始凭证证上加盖“现现金付讫”图图章登登记现金流水水账将将记账凭证及及时传主管岗岗复核（2）人人工费、福利利费发放凭人人力资源部开开具的支出证证明单付款（包包括车间工资资差额、需以以现金形式发发放的兑现、奖奖金等款项）在支出出证明单上加加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水账登记票票据传递登记记本将将支出证明单单连同票据传传递登记本传传工资福利岗岗签收制证cc

32、、现金存取取及保管每天天上午按用款款计划开具现现金支票（或或凭建行存折折）提取现金金安全全妥善保管现现金、准确支支付现金及时盘点点现金下午3：330视库存现现金余额送存存银行注：（11）下午下班班后，现金库库存应在限额额内。 （2）从银银行提取现金金以及将现金金送存银行时时都须通知保保安人员随从从，注意保密密，确保资金金安全。d、管管理现金日记记账，做到日日清月结，并并及时与微机机账核对余额额。3.3.1.2银行行存款收付a、银银收（1）收收货款整理销销售部传来支支票、汇票核查和补填填进账单上上午上班时交交主管岗背书书送交银行行进账及取回回单整整理从银行拿拿回的回款单单据将将第一联与回回执粘贴

33、在一一起在在微机中编制制回款登记表表并共享打印将将回款登记表表连同回款单单传销售会计计（2）其他他项目收款收收到除货款以以外项目的支支票、汇票填写进进账单进账回单登记票据传传递登记本相关岗岗位b、银付付（1）日常常性业务款项项根据付款审审批单（计划划内费用经相相关岗位审核核，计划内11000元以以上或计划外外费用经财务务部长或财务务总监审核）审审核调节表中中无该部门前前期未报账款款项开开具支票（汇汇票、电汇）登记支支票使用登记记本将将支票、汇票票存根粘贴到到付款审批单单上（无存根根的注明支票票号及银行名名称）加盖“转账账”图章登记单据据传递登记本本传相相关岗位制证证注：（1）开出出的支票应填填

34、写完整，禁禁止签发空白白金额、空白白收款单位的的支票。（2）开开出的支票（汇汇票、电汇）收收款单位名称称应与合同、发发票一致。（3）有有前期未报账账款项的个人人及所在部门门，一律不办办理付款业务务。（2）打打卡工资根据据工资岗位开开具的付款审审批单（经财财务部长签字字）开具支票票填写写进账单连同工资资盘交银行登记支支票使用登记记本将将支票存根粘粘贴到付款审审批单上加盖“转转账”图章登记单单据传递登记记本工工资福利岗注注：（1）每每月根据工资资发放时间提提前2天将工工资所需款调调入银行。（2）打打卡工资的支支票须于工资资发放日前11天连同工资资盘送达银行行。3、根据银行收收付情况统计计各银行资金

35、金余额，随时时掌握各银行行存款余额，避避免空头。44、熟练掌握握公司各银行行户头（单位位名称、开户户银行名称、银银行账号）。3.3.1.33工作要求11、 熟熟悉公司各类类财务管理制制度。2、 了解财务务部各岗位工工作内容，做做好与各岗位位的衔接工作作。3、 准确收付现现金，妥善保保管现金及有有价证券，保保证资金安全全。4、 坚持每天盘盘点现金，及及时核对现金金日记账，做做到日清月结结。5、 随时掌握各各银行户头余余额，禁止签签发空头支票票。6、 树立良好的的窗口形象。3.3.2销售费用岗工作流程 部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完

36、备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）报销人有有前期欠款时时，报销费用用一律先冲抵抵欠款，在编编制凭证时须须附管理费用用岗开具的还还款收据。3.3.3管理理费用岗工作作流程3.33.3.1部部门日常费用用 审核原原始凭证完整整、合法、金金额正确审核并更更正原始凭证证按规范粘贴贴和折叠审核审批批手续是否完完备审审核部门费用用支出进度（如如超季度计划划除分管领导导审批后，还还须报总经理理审批；如超超年度计划额额度，可拒绝绝报销）编制记账账凭证注：

37、（1）非工工资性费用支支出须取得税税务局监制的的发票或收据据，填写规范范，大小写一一致，无涂改改痕迹，增值值税票须严格格遵守填写规规范。 （2）费用用审核依据费费用控制办法法、差旅旅费开支范围围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；招招聘费用须有有人力资源部部部长审核；差旅费须附附审批后的行行程安排表，招招待费须附经经审批的招待待费用明细表表。 （33）报销人有有前期欠款时时，报销费用用一律先冲抵抵欠款。3.3.3.22资金付出aa、审核月度度资金

38、计划每每月28日根根据年度费用用计划、相关关往来账及合合同 审核管理部部门下月资金金使用计划汇总资资金计划报财务部部长审批b、审审核付款及报报账（1）根根据月度资金金计划核查付付款项目审核“付付款审批单”审审批手续是否否完备登记资金计计划出出纳岗付款注注：付款金额额计划内10000元以下下的，直接传传出纳岗付款款，计划内11000元以以上或计划外外款项须经财财务部长或财财务总监批准准。（2）签签收出纳岗传传来的“付款款审批单”及及银行付款凭凭证（或附发发票）收受管理部部门相关人员员交来的发票票审核核发票上的审审批手续是否否完备审核银行票票据存根上是是否有领用或或收款人签字字注：（1）付付款时除

39、预付付款项或临时时外出采购的的外，须凭发发票。 （2）款项项付出后，督督促支票一星星期内报账，汇汇票两星期内内报账。3.3.3.33特殊费用核核算a、办公公用品入库与与领用（1）入入库：审核支支票存根与发发票对应审核发票票金额、数量量是否与入库库单一致编制记账账凭证（2）领领用：月末审审核办公用品品明细账审核办公公用品库传来来的领用汇总总表编编制办公用品品领用凭证注注：（1）办办公用品由行行政事务部按按部门上报计计划，控制统统一购进，办办理入库手续续，由各部门门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。b、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记

40、账凭证注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。C 财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。d贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 注：（1）凭证摘

41、要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。e其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表

42、”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。f管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。g工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使

43、用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。3.3.4、固定资产核算岗工作流程3.3.4.1固定资产 1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理

44、，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个

45、别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证（二）在建工程2、在建工程核算（1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、

46、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件（3）支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。（2）付款款项为计划内且在1000元以下的，直接传出纳岗付款，计划内1000元以上或计划外款项须经财务部长

47、或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证（四）管理性工作1、每月5日根据有关部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程

48、支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。3.3.5、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。（4）收料单填写须规范完

49、整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。（二）采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证注：（1）付款金额计划内1000元以下的，直接传出纳岗付款，计划内1000元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

50、（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。3、应付账款不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账保证应付账款的真实与正确注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账1、收料（1）入库定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（

51、材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。（2）配单月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账注：（1）未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 （2）未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应

52、及时查明原因。（3）暂估入库材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）/（本期收货数量+期初结余数量），为本期材料发出单价。3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审

53、核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。5、盘点每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库

54、管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证（五）管理性工作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、

55、分类、用途、特点等。四、成本控制 公司司为加强成本本管理、降低低成本耗费、提提高经济效益益，结合本公公司实际，在在成本预测、决决策、计划、核核算、控制、分分析和考核待待成本管理各各环节中，以以成本控制为为中心，从而而实现公司目目标成本，增增加经济效益益。具体内容容如下： 4.1成本控制制由财务部负负责组织，建建立成本中心心，以财务部部门为主，其其他有关部门门密切配合，按按照分级归口口管理原则实实行成本管理理责任制。 4.2公司实行行目标成本管管理，将目标标成本层层分分解；部门、车车间、班组、各各岗位或员工工个人的目目标责任成本本表。以便便公司在生产产、技术和经经营的全过程程中开展有效效的成本控

56、制制。 4.3严格遵守守有关规定的的成本开支范范围和费用开开支标准，不不得扩大和超超过。对于乱乱挤成本、擅擅自提高开支支标准、扩大大开支范围的的，财会人员员有权力监督督、劝阻、可可以拒绝支付付，并有权向向上级财务主主管部门直至至总经理报告告。4.4成本控制制基础4.4.1做好好各种定额工工作，要求数数据完整、准准确。a产品的材料消消耗定额应由由技术部负责责归口制定、管管理。b产品的外购配配套件消耗定定额由设计部部负责归口制制定、管理。c设备的产品配配件消耗定额额由设备动力力部负责归口口制定、管理理。d工具消耗定额额由工具部负负责归口制定定、管理。e劳动工时定额额由人力资源源部负责归制制定、管理

57、。f成本费用及资资金定额由财财务部负责归归口制定、管管理。4.4.2 制制定公司内计计划价格，办办求合理、稳稳定。该价格格一般一年内内不变，但每每年要结合实实际情况调价价一次，从而而减少价差。a材料物资计划划价格由供应应部归口制定定，由财务部部统一管理。b备品配件计划划价格由设备备动力部归口口制定，由财财务部统一管管理。4.4.3 整整理原始记录录，做好统计计工作，要求求做到凭证完完整、数据准准确、报表及及时。a生产原始记录录录格式应由由生产计划部部归口制定。b技术原始记录录格式应由技技术部归口制制定。c材料物资原始始记录格式应应由各材料物物资归口制定定。d设备动力物资资原始记录格格式应由设备

58、备动力部归口口制定。e财务成本原始始记录格式应应由财务部归归口制定。4.4.4 配配备好计量装装置和流量议议表，要求做做到计量科学学、数字准确确、计费合理理。4.4.5建立立财产物资管管理制度，要要求做到收发发有凭证，仓仓库有记录，出出公司有控制制，盘存有制制度，保证账账实相符。a材料物资的管管理制度由供供应部制定，材材料物资由供供应部管理。 b设备及备件的的管理制度由由设备动力部部制定，设备备及备件由设设备动力部管管理。c产成品的管理理制度由销售售部制定，产产成品由销售售部管理。4.5目标成本本4.5.1目标标成本是公司司产品在一定定时期所要求求实现的成本本水平。目标标成本管理要要从产品生产

59、产入手，事前前控制产品成成本水平，以以有最低的成成本。4.5.2 目目标成本管理理的程序，是是依据公司的的生产计划，提提出单位产品品的目标成本本，以此作为为设计产品耗耗用材料与工工费的限额；同时力求做做到产量高、成成本低，并据据以进行经营营决策，指导导产品生产，不不断地降低产产品成本，从从而提高经济济效益。4.5.3目标标成本的制定定，可参考以以前年度的生生产成本，并并在此基础上上予以5%-10%下调。4.5.4 目目标成本制定定后，应以财财务部为主，会会同生产、技技术等部门进进行分解和分分配，作为采采购、生产过过程的主要经经济数据，并并作为全体员员工努力实现现的目标。a按料、工、费费等项目进

60、行行分解，分配配给设计、工工艺等技术部部门及生产、人人办资源等部部门。b按可控制的现现行成本进行行分解，分配配到各个部门门、分公司、车车间和班组。4.6成本计划划4.6.1成本本计划的编制制a以目标成本为为方向、定额额成本为基础础、降低成本本为保证，形形成先进可行行的成本指标标体系。b对有关业务计计划（销售、生生产、采购、人人工等）和财财务计划（现现金、费用预预计财务报表表等）进行试试算平衡，使使成本具有可可操作性并达达到领先水平平。4.6.2成本本计划体系。a在实现公司生生产经营目标标和利润目标标，以及降低低成本措施方方案的基础上上，年度成本本计划应该以以固定费用预预算、生产费费用预算和产产