年度汇算清缴怎么做按照流程

1、年度汇算清缴怎么做依据流程有伴侣在问：年度的汇算清缴应当怎么做才好呢？公司的所得税汇算清缴怎么走相关流程？看完 会明白！整理的年度汇算清缴的小学问你就年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季运算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 2. 缴纳季度所得税时：- 应交企业所得税借：应交税金 - 应交企业所得税 贷：银行存款3.跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 - 应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款5. 重新安排利润借： 利润安排 -未安排利润贷：以前年度损

2、益调整 6. 年度汇算清缴,假如运算出全年应纳所得税额少于已预缴税 额：借：应交税金 -应交企业所得税 其他应收款 - 应收多缴所得税款 贷：以前年度损益调整1 7.重新安排利润借：以前年度损益调整贷：利润安排 -未安排利润8.经税务机关审核批准退仍多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金 -应交企业所得税 其他应收款 - 应收 多缴所得税款 . 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税 贷：应交税金 -应交企业所得税 其他应收款 - 应收多 缴所得税款 10.免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税金 - 应交所得税 借：应交税金 - 应交所得税 贷：资本公积借：本年

3、利润 贷：所得税 另外,对以前年度损益调整事项的会 计处理：假如上年度年终结账后,于本年度发觉上年度所得税运算有误,应通过损益科目“ 以前年度损益调整” 进行会计处理；“ 以前年度损益调整”科目的借方发生额, 反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额 ;贷方发生额反映企业以 前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额；依据税法规定, 纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除 项目,在规定的纳税申报期后发觉的,不得转移以后年度补扣；但多 计多提费用和支出,应予以调整；企业发觉上年度多计多提费用、少计收益时,编制会计分录借：利润安排 - 未安排利润贷：以前年度损益调整借：以

4、前年度损益调2 整 贷：应交税金 ;应交所得税 汇算清缴需要报送的资料 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时, 应照实填写和报送以下有关资料：一 企业所得税年度纳税申报表及其附表 二财务报表 三备案事项相关资料 四总机构及分支机构基本情形、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情形 五托付中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、缘由、依据、运算过程、调整金额等内容的报告六涉及关联方业务往来的,同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表七 主管税务机关要求报送的其他有关资料：1.须经税务机关审批的事项,报送税务机关正式批复复印件 ; 须 向税务机

5、关报备的事项,报送企业所得税报备项目申请表及相关报备资料；2.减免税企业：凡 2022 年度享受企业所得税各类税收优惠 即填 报了年度申报表附表五税收优惠明细表相关项目 的企业,应随 同年度申报表报送减免税项目相关证明材料；3.退税企业： 年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的 企业,应伴同年度申报表报送 北京市朝阳区国家税务局退税申请书及退税相关资料；4.零申报企业： 实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时,其纳税申报主表中利润总额的运算第 1-12行金额均为零或通过第 1-12 行的运算后第 13 行“ 利润总额” 金额为零的或纳税 调整后所得 第 23 行均为零、实行核定

6、征收企业所得税的纳税人应3 纳税所得 第 23 行为零的,应对其零申报的缘由进行书面具体说明,由法人签字、加盖公章后伴同年度纳税申报表一并向主管税务治理所 进行报送；5.亏损企业：应对亏损的缘由进行书面具体说明,由法人签字、加盖公章后伴同年度纳税申报表一并向主管税务治理所进行报送；6.高新技术企业：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：1 产品服务属于国家重点支持的高新技术领域规定的范畴的说明 ; 2企业年度讨论开发费用结构明细表; 3 企业当年高新技术产品 服务收入占企业总收入的比例说明 ; 4 企业具有高校专科以上学历的科技人员占企业当

7、年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；以上资料的运算、填报口径参照高新技术企业认定治理工作指引的有关规定执行；7.符合条件的小型微利企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：1企业当年从业人员人数声明; 2 财务会计报表 ; 3主管税务机关要求报送的其他资料；符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合以下条件的企业：1工业企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过100 人,资产总额不超过 3000 万元; 2其他企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数不超过 80 人,资产总额不超过 1000万元；8.取得国债利息收

8、入的企业：4 时应同时报送以下资料：求报送的其他资料；1国债利息收入证明 ; 2 主管税务机关要9.取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入；但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益；符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：1投资合同、协议 ; 2 被投资方作出利润安排打算的有关证明 资料；; 3 主管税务机关要求报送的其他10. 取得符合条件不征税收入的企业 不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税 2022151 号和财税 202287 号等

9、文件的相关规定；符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：1供应资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途 ; 2 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金治理方法或具体治理要求; 3 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料；公司年度汇算清缴实行查账征收的企业A 类适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人 B 类,不进行汇算清缴；A 类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账,特殊是往来款项是否仍存在该确认为收入而没有入账 ; 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企5 业成本水平 ; 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用 项目和税前列