旅行社账务处理方法

1、5/5旅游行业增值税账务处理当收到客人交来团款收入时：借：银行存款 10600贷：应收账款-直客 10600 (关联公司/外部公司)当付给地接机票/签证/团款成本时：借：应付账款-直客 900 (关联公司/外部公司)贷：银行存款 9001、全额开票的增值税处理月未此团回团，确认收入结转时：借：应收账款-直客 10600贷：应交增值税-销项税额 600 （10600/1.06*6%） 主营业务收入 10000 (关联公司/外部公司/内部公司-各分公司）月未此团回团，确认成本结转时：借：主营业务成本 849.06 (关联公司/外部公司/内部公司-各分公司）应交增值税-销项税额抵减 50.94 （9

2、00/1.06*6%） 贷：应付账款-直客 9002、 差额开票的增值税处理月未此团回团，确认收入结转时：借：应收账款-直客 10600贷：应交增值税-销项税额 600 （差额征税额=（不含税收入A-可扣减成本B）*税率） 主营业务收入 10000 (关联公司/外部公司/内部公司-各分公司）平时收到费用专票的处理：借：管理费用 47.17应交增值税-进项税额 2.83 （3% 6% 17%）贷：银行存款 50月未结转增值税：借：应交税费-未交增值税 50.94应交税费-未交增值税 2.83贷：应交增值税-销项税额抵减 50.94 差额开票不用结转此科目 应交增值税-进项税额 2.83借：应交增

3、值税-销项税额 600 贷：应交税费-未交增值税 600缴纳增值税时：借：应交税费-未交增值税 546.23 贷：银行存款 546.23其他附加税账务处理本科目不含增值税，因为增值税为 HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夹baike.esnaiview.aspx?w=%bc%db%cd%e2%cb%b0 o 会计百科:价外税 t _blank 价外税核算企业 HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夹baike.esnaiview.aspx?w=%be%ad%d3%aa%bb%ee%b6%af o 会计百科:经营活动 t _blank 经营活动发生的：城市维护建设

4、税 教育费附加 地方教育附加 印花税 河道管理费 水利基金 在税金及附加损益类科目核算，都需要通过过度科目 应交税费-二级 科目核算。企业计提的与经营活动相关税费的账务处理计提的账务处理：借：税金及附加-对应二级科目 贷：应交税费-对应二级科目缴纳时：借：应交税费-对应二级科目 贷：银行存款关于工资社保计提发放账务处理1.月未计提下月发放工资借：费用(管理/销售等) 记应发数贷：应付职工薪酬工资 记应发数2.计提社保(企业部分)借：费用(管理/销售等) 记企业部分全额贷：应付职工薪酬社保 记企业部分全额3.次月发放工资时借：应付职工薪酬工资 记应发数贷：其他应付-社会保险（个人部分) 应交税费

5、应交个人所得税 HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夹.kuaijishiwu1306389 o 库存现金 t _blank 库存现金/银行存款 记实发数4.上交杜保 借：应付职工薪酬社保(企业部分)借：其他应付-社会保险（个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款关于记账会计入账审核相关规范及要求关于团款收款正常记入应收科目下核算，（1.凭证第一联为打印记账凭证联-后期打印待补入，2.银行收款回单，现金无，3.原始凭证，现收单附银行收讫，现金收讫盖章，出纳签字确定收款，4.刷卡单，开发票记账底联5.附件关于团队付款正常记入应付科目

6、下核算，（1.凭证第一联为打印记账凭证联-后期打印待补入2.银行付款回单，3.原始凭证，付款申请单（签批完毕）附银行付讫，现金付讫盖章，出纳签字，4.地接方帐单，发票，或形式发票（盖章）签证收据，门票等，5.附件）关于费用方面正常记入销售/管理费用下对应二级科目核算，（1.凭证第一联为打印记账凭证联-后期打印待补入2.银行付款回单，3.原始凭证，费用报销单（签批完毕）附银行付讫，现金付讫盖章，出纳签字，4.对应费用相关发票，增值税普通发票，增值税专用发票具体请参照总部17年2月15日下发的费用发票规范通知，5.附件，说明）如部门无发票报销的情况（包括签证无票提现），填写借款申请单，入账挂部门负责人个人名下，待回票后核销此借款，核销处理时间为一个月，如上期未处理完核销单据，下月期间不能给予相应借款，当借款金额过大并情况特殊时申请财务部经理批示。月未账务上的处理通过ERP系统导出当月团报，与分部及总部人员核对是否正确，结转整笔收入成本注意内部公司/关联公司，计提对应销项税科目。转到未交增值税科目下，待次月缴纳。增值税计提完成，按当地政策及缴纳