北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计

1、PAGE PAGE 45北京光线传媒股股份有限公司司会计制度与与内部控制设设计第一部分：光线线传媒公司基基本情况（一） 公司历历史沿革 北京光线传媒股股份有限公司司（以下简称称“光线传媒”、“本公司”或“公司”）前身为北北京光线广告告有限公司，系系由股东王长长田、杜英莲莲共同发起设设立的有限责责任公司，于于2000年4月24日取得北北京市工商行行政管理局海海淀分局（以以下对各工商商局统称“工商局”）核发的企企业法人营业业执照，注注册号：1110000221302882。光线传传媒以20009年6月30日为基准准日，整体变变更为股份有有限公司，于于2009年8月7日完成了工工商变更登记记，取得注

2、册册号为110000000013028829企业业法人营业执执照。20011年7月14日根据中中国证券监督督管理委员会会证监许可20111106号号文关于核核准北京光线线传媒股份有有限公司首次次公开发行股股票并在创业业板上市的批批复、20011年 8月1 日深圳证证券交易所“深证上【20011】230号”文核准，公公司首次公开开发行人民币币普通股2,740.000万股，每每股面值1元，并于20011 年8月3日在深圳证证券交易所挂挂牌交易。股股票简称“光线传媒”，股票代码码“3002251”，发发行后总股本本10,9660.00万万股。本公司司现注册资本本为10,9960.000万元，注册册地

3、址为北京京市东城区方方家胡同199号340室，法法定代表人为为王长田。 （二） 公司行行业性质 根据国家统计局局2002年颁颁布的国民民经济行业分分类，公司司归属于商业业服务业中广广告业(L77440)、广广播、电视、电电影和音像业业(R89)和文化艺术术业(R90010)；根根据中国证监监会发布的上上市公司行业业分类指引，公公司归属于广广播电影电视视业(L100)、艺术业业(L15)和社会服务务业中广告业业(K20005)。 （三） 公司经经营范围 公司经营范围包包括：许可经经营项目：广广播电视节目目的制作、发发行；经营演演出及经纪业业务。一般经经营项目：设设计、制作、代代理、发布国国内及外

4、商来来华广告；信信息咨询（除除中介除外）；承办展览展展示；组织文文化艺术交流流活动；技术术开发、技术术服务。 （四） 公司主主要产品及业业务 公司的主营业务务是栏目制作作与广告、演演艺活动、影影视剧的投资资制作及发行行业。公司的栏目制作作与广告主要要是娱乐资讯讯类、生活时时尚类，按播播出频率分为为日播和周播播。电视栏目目发行以栏目目换取广告时时间，再通过过贴片广告、植植入广告等广广告营销实现现收入的模式式，公司也有有电视栏目直直接销售。公公司的电视栏栏目主要通过过栏目广告的的营销实现收收入，一般由由广告客户提提供制作的贴贴片广告，在在公司的节目目中播出，或或者公司为广广告客户制作作植入广告和和

5、冠名广告，通通过多种方式式相结合，为为客户提供专专业的策划、包包装和整合营营销方案。公公司建立了包包括时段联供供网、频道联联供网、新媒媒体联供网在在内的类型多多样、覆盖面面广泛的节目目发行网络。 演艺活动一般在在电视台播出出，属于特殊殊类型的电视视节目。公司司所从事的演演艺活动主要要是指通过电电视台播出的的大型线上活活动，主要包包括颁奖典礼礼、首映礼、音音乐演出类和和选秀类等活活动。一般与与公司的电视视栏目品牌相相结合，由与与公司合作的的电视台播出出，是为客户户提供多渠道道、多类型宣宣传方案的整整合营销内容容之一。演艺艺活动收入来来自于活动制制作费收入、冠冠名权、独家家赞助等商家家赞助收入。

6、影视剧的投资资制作及发行行业务包含电电影和电视两两方面。电影影方面，包括括国产影片的的发行、投资资和制作。电电影业务收入入主要来源于于影片票房分分账收入、音音像版权等非非院线渠道收收入、电影贴贴片广告等衍衍生收入以及及代理发行费费收入。电视视剧业务收入入来自电视剧剧版权的销售售，主要包括括电视剧播放放权收入、电电视剧音像制制品版权收入入及衍生产品品收入。（五）组织机构构设置本公司为有效地地计划、协调调和控制经营营活动，已合合理地确定组组织单位的形形式和性质，并并贯彻不相容容职务相分离离的原则，比比较科学地划划分了每个组组织单位内部部的责任权限限，形成相互互制衡机制。本本公司已经形形成由股东大大

7、会、董事会会、监事会和和总裁层组成成的公司治理理机构，建立立了独立董事事制度；本公公司董事会下下设审计委员员会、战略决决策委员会、提提名委员会、薪薪酬与考核委委员会等专门门委员会，负负责本公司的的重大决策的的制定；本公公司在监事会会中引入了职职工监事；本本公司由总裁裁全面主持公公司日常生产产经营和管理理工作，聘用用的高级管理理人员均具备备一定的学历历和管理经验验，各部门权权责分明，能能够确保相关关控制措施有有效执行。同同时，为了确确保审计委员员会职能的发发挥，本公司司设立了内审审部作为其常常设机构，内内审部门定期期对公司的财财务状况、成成本管理控制制、信息披露露情况等方面面进行审计，对对各项管

8、理制制度进行检查查和评估，对对监督检查中中发现的内部部控制缺陷，按按照公司内部部审计工作程程序进行报告告，并提出相相应的改进建建议和处理意意见，对在监监督检查中发发现的内部控控制重大缺陷陷，直接向董董事会及其审审计委员会报报告。目前公司内部控控制的组织架架构为：公司内部组织结结构图（六）内部管理理制度公司根据公司司法、证证券法、深深圳证券交易易所创业板股股票上市规则则、创业业板上市公司司规范运作指指引、深深圳证券交易易所上市公司司内部控制指指引等相关关法律、法规规和规范性文文件的规定，结结合公司自身身具体情况，已已建立了一套套较为完善的的内部控制制制度，对公司司的生产经营营起到了有效效的监督、

9、控控制和指导的的作用。公司司主要内部控控制制度： 1、公司财务制制度。为提高高公司财务管管理与会计核核算水平，逐逐步实现规范范化、制度化化、信息化的的科学管理，达达到对经济活活动及收支全全过程实行有有效监控，同同时提高财务务运作效率的的目的。依据据中华人民民共和国会计计法、公公司法、企企业会计准则则以及其他他相关法规，结结合公司的特特点和管理要要求制定财务务制度。财务务制度是公司司在经济活动动中的财务管管理与会计核核算的总纲，适适用于公司各各部门。主要要包括：财务务管理组织架架构、财务部部职责范围、财财务部人员岗岗位职责、财财务管理及会会计核算等规规定。2、公司人事管管理制度。为为加强公司劳劳

10、动人事管理理，遵照国家家颁发的劳劳动法及有有关法律、法法规，并遵循循公司章程程制定公司司人事管理制制度。公司人人事管理制度度对员工录用用、培训、考考核制度、劳劳动合同的解解除、福利待待遇等做了明明确规定，使使公司劳动人人事管理得到到进一完善。3、子公司管理理制度。公司司制定了子子公司管理制制度，对子子公司实行管管控， 财务、投资资、工程建设设等重要事项项的决策由公公司审批；子子公司主要管管理人员由公公司本部派出出，财务实行行集中管理，财财务人员由公公司财务部统统一管理，子子公司经理由由公司委派或或任免；公司司本部能及时时、准确、完完整地掌握子子公司的生产产经营信息。公公司现有制度度能够对子公公

11、司实行有效效管理和控制制，失控风险险能够得到严严格控制。4、公司的业务务管理制度。为为保证公司生生产经营目标标的实现，适适应公司发展展的需要，结结合公司实际际，制定了一一系列业务控控制制度：(1) 固定资资产管理制度度：公司制订订了固定资产产管理制度，规规定固定资产产管理部门岗岗位工作职责责和财务部岗岗位工作职责责，明确了在在固定资产管管理活动的岗岗位责任， 分别管理固固定资产相关关业务，并由由分管部门领领导和公司分分管领导进行行授权审批， 确保在固定资产购建申请与审批、审批与执行；固定资产采购、验收与付款；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录等不相

12、容岗位相互分离、制约和监督。保证了对固定资产从购建的审批权限到验收、入账、维护、盘点、内部调拔、报废清理等全过程实施监控。公司对固定资产加强动态管理，建立了定期财产清查制度，每年至少一次由固定资产管理部门、财务部组成盘点小组对固定资产进行盘点。(2) 采购及及成本管理制制度：公司制制定了招标标采购管理办办法，将物物资设备、服服务、劳务等等主要生产成成本的采购均均纳入招标采采购范围，做做到了比质比比价采购、采采购决策透明明，提高了资资金使用效益益，降低了物物资采购成本本，尽可能堵堵塞采购环节节的漏洞。(3) 项目目管理制度：公司制定了了项目管理制制度，公司项项目实行全面面预算控制， 规范了从项目

13、立项、项目策划及预算编制、预算变更、项目实施、项目验收交付以及项目维护的各项流程，确保项目实施过程中的顺畅有序，在项目可行性研究过程中对物资设备、服务、劳务等主要生产成本，实行细致的预算和市场价格比较，项目负责人及财务部门共同对预算的执行结果负责。 (4) 销售管管理制度：公公司制定了销销售管理制度度和业务流程程，业务流程程环节建立了了部门职能构构架和业务流流程图，包括括资源整合、获获取需求、专专案指定、合合作达成、客客户服务。销销售管理环节节制定了销售售业务审批流流程、销售业业务定价流程程、销售合同同执行流程、赊赊销业务控制制流程、销售售合同审批流流程、收款业业务流程，明明确了各部门门工作内

14、容，有有效规避销售售与收款业务务流程相关的的风险；明确确相关部门和和岗位在销售售和收款活动动中的职责权权限，确保不不相容岗位相相互分离、制制约和监督。公公司制定了应应收账款管理理办法，由由营销中心负负责应收账款款的催收，财财务部负责对对应收账款的的账龄进行日日常监督，跟跟进并汇总营营销部门应收收账款的回收收情况，对于于疑难应收进进行及时预警警。公司定期期与往来客户户通过电话核核对、函证等等方式， 核对应收账账款、应收票票据、预收账账款等往来款款项。如有不不符，及时查查明原因，并并进行相应的的处理。(5) 业务承承接制度：建建立严格的业业务承接管理理规定，包括括签署对外法法律文件管理理办法、对外

15、外业务合作规规定、接单运运行细则等，确确保了业务承承接的有效性性、合法性，有有效的避免了了争议，提高高了业务前期期工作的效率率。5、质量管理制制度：建立了了严格的质量量管理体系，对对物品制作、前前期拍摄管理理、电视摄像像工作、后期期配音、定期期例会、审片片、重大责任任事故处理等等强化管理， 确保了节目制作的质量。6、公司内部审审计制度。为为加强公司内内部监督和风风险控制,保障公司财财务管理、会会计核算和生生产经营符合合国家各项法法律法规要求求，维护包括括中小投资者者股东的合法法权益，根据据中华人民民共和国公司司法、中中华人民共和和国证券法、深深圳证券交易易所创业板上上市公司规范范运作指引及及公

16、司各项规规章制度，结结合本公司的的实际情况，制制定内部审计计制度。加强强内部管理和和监督，遵守守国家法规，维维护公司合法法权益，促进进改善经营管管理，提高经经济效益。7、公司关联交交易管理制度度。根据公公司法、证证券法、企企业会计准则则关联方关关系及其交易易的披露和和公司章程程等有关规规定，公司为为保证与关联联方之间订立立的关联交易易合同符合公公平、公正、公公开的原则，确确保公司的关关联交易行为为不损害公司司和全体股东东利益，制订订公司关联交交易管理制度度。公司关联联交易管理制制度对关联人人和关联关系系、关联交易易、关联交易易的决策程序序、关联交易易信息披露及及其他事项等等做了明确的的规定，保

17、证证公司与关联联方之间订立立的关联交易易合同符合公公平、公正、公公开的原则，确确保公司的关关联交易行为为不损害公司司和全体股东东的利益。8、公司对外担担保管理制度度。为维护投投资者的合法法利益，规范范公司的担保保行为，控制制公司资产运运营风险，公公司根据公公司法、中中华人民共和和国担保法等等法律、行政政法规、部门门规章及公公司章程的的有关规定，结结合本公司实实际，特制定定公司对外担担保管理制度度。公司对外外担保管理制制度对对外担担保调查、审审批权限与审审查程序、对对外担保合同同、担保风险险监控、对外外担保信息披披露及责任追追究等做了明明确的规定，以以达到控制公公司资产运营营风险的目的的。9、公

18、司信息披披露管理制度度。为保证公公司披露信息息的及时，准准确和完整，避避免重要信息息泄露、违规规披露等事件件发生，公司司根据公司司法、证证券法、上上市公司信息息披露管理办办法及深深圳证券交易易所创业板股股票上市规则则、深圳圳证券交易所所创业板上市市公司规范运运作指引等等有关规定，制制定了信息息披露管理制制度、投投资者关系管管理制度，明明确了公司各各部门、子公公司和有关人人员的信息收收集与管理以以及信息披露露职责范围和和保密责任，要要求相关责任任人对可能发发生或已发生生重大信息事事项时应及时时向公司董事事会报告。通通过以上措施施，有效保证证了信息披露露工作的顺利利进行。10、募集资金金管理制度。

19、为为规范公司募募集资金的存存放、使用和和管理，保证证募集资金的的安全，最大大限度地保障障投资者的合合法权益，根根据公司法法、证券券法、深深圳证券交易易所创业板股股票上市规则则、深圳圳证券交易所所创业板上市市公司规范运运作指引等等国家有关法法律、法规的的规定，结合合公司实际情情况，制定和和修订了公司司的募集资资金管理制度度，对公司司募集资金的的基本管理原原则，募集资资金的三方监监管，以及募募集资金的使使用和监督作作了明确规定定，并有效实实施。 11、对外投资资管理制度。为为加强公司对对外投资管理理，规范对外外投资决策程程序， 建立系统完完善的对外投投资决策机制制，确保决策策的科学、规规范、透明，

20、有有效防范各种风险，保障公公司和股东的的利益，根据据有关法律、法法规及公司章章程的规定，制制定了对外外投资管理制制度。规定定公司拟对外外实施投资事事项前，应由由提出投资建建议的业务部部门协同总经经理、财务部部门等相关职职能部门进行行市场调查、财财务测算后提提出项目可行行性分析资料料及有关其他他资料报总经经理办公会议议审议批准后后，按法律、法法规、中国证证监会相关规规定及公司章章程的规定提提交总经理、董董事长、董事事会或股东大大会审议批准准。12、公司股东东大会议事规规则。为保障障股东的合法法权益，保证证股东大会正正常召开，履履行最高权力力机构的职能能，公司依据据中华人民民共和国公司司法（以下下

21、简称“公司法”)、中华人人民共和国证证券法（以以下简称“证券法”)等法律、行行政法规、部部门规章及本本公司章程的的规定，特制制定公司股东东大会议事规规则。公司股股东大会议事事规则对股东东的权利与义义务、股东大大会职权、股股东大会的召召集与通知、股股东大会提案案、股东大会会召开、股东东大会决议及及决议的执行行等做了明确确的规定，保保证了公司股股东大会的规规范运作。13、公司董事事会议事规则则。为规范董董事会议事方方式与程序，提提高董事会议议事效率，保保证董事会决决策的科学性性，切实行使使董事会的职职权，公司根根据公司法法、证券券法、和公公司章程的的规定，制订订公司董事会会议事规则。公公司董事会议

22、议事规则对董董事、独立董董事、董事会会、董事长的的职责、会议议通知和签到到规则、会议议提案规则、会会议议事和表表决规则、会会议记录及执执行等做了明明确的规定，保保证了公司董董事会的规范范运作。14、公司总经经理工作细则则。按照现代代企业制度的的要求，为进进一步完善公公司的治理结结构，公司依依据公司法法、证券券法和公公司章程等等有关规定，特特制订公司总总经理工作细细则。公司总总经理工作细细则对经理人人员的权限、经经理人员的责责任、报告制制度等做了明明确的规定，保保证公司高级级管理人员依依法行使公司司职权，保障障股东权益、公公司利益和职职工的合法权权益不受侵犯犯。15、公司监事事会议事规则则。为确

23、保监监事会的工作作效率和科学学决策，明确确监事会的职职责权限，规规范监事会内内部机构及运运作程序，确确保监事会依依法独立行使使职权， 公司依据公公司法、证证券法和公公司章程等等有关规定，特特制定公司监监事会议事规规则。公司监监事会议事规规则对监事职职责、监事会会职权、监事事会召集与通通知议事规则则及监事会记记录等做了明明确的规定，保保证了公司监监事会的规范范运作。第二部分：光线线传媒公司会会计制度设计计的基本思路路和框架（一）设计原则则1.合法性原则则：财务会计制度第第一百五十五五条： 公司依照法法律、行政法法规和国家有有关部门的规规定，制定本本公司的财务务会计制度。 第一百五十六条 公司在每

24、一会计年度结束之日起4 个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6 个月结束之日起2 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交易所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前3 个月和前9 个月结束之日起的1 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交易所报送季度财务会计报告。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。2、统一性原则则：企业会计组织机机构及其岗位位责任制的设设计是一个较较为复杂的系系统,会计作作为企业经济济管理活动中中的重要组成成部分,其组组织机构是企企业经营管理理组织系统下下的一个子系系统,在设计计时不仅应当当注意会计工工作的业务

25、流流程等组织环环节及其岗位位责任制的相相互制约和相相互依存的关关系的设计,而且还应当当注意会计部部门与其他职职能部门的之之间的相互联联系,使其成成为一个行之之有效的会计计组织机构和和会计岗位责责任制系统。3、实用性原则则：根据企业经营特特点、业务规规模和管理要要求等情况设设置相应的会会计机构,要要求小企业的的会计机构设设置简举而全全面,会计人人员少而精,岗位分工灵灵活而明确,保证会计信信息的生产、加加工、传递和和使用真实有有效,及时可可靠。如：本本公司及境内内子公司以人人民币为记账账本位币。本本公司之境外外子公司香港港光线影业国国际有限公司司记账本位币币为美元，本本公司之境外外子公司香港港影业

26、国际有有限公司记账账本位币为港港元。本集团团编制本财务务报表时所采采用的货币为为人民币。4、简明性原则则：会计制度的设置置,可以加强强企业会计管管理、保护企企业财产安全全,其中小企企业会计制度度要求在设计计时要具有简简单实用、系系统全面、内内容具体、突突出重点、操操作简单等特特点。如：公公司所编制的的财务报表符符合企业会计计准则的要求求，真实、完完整地反映了了报告期公司司的财务状况况、经营成果果、现金流量量等有关信息息。 5、稳定性原则则。内部控制制制度要随着着外部经济环环境的变化和和经营管理的的需要，不断断评价和及时时更新。6、制约性原则则涵盖公司在经营营活动过程中中所发生的各各项经济业务务

27、、各职能部部门和各责任任中心及相关关工作岗位等等，并对各项项经济业务处处理过程中的的关键控制点点落实到决策策、执行、反反应、监督、反反馈等各个环环节。7、协调性向国内同行业学学习考察,把把成熟、先进进的会计方法法和经验结合合企业自身的的实际情况予予以推广应用用;向国际惯惯例靠报,在在保证会计制制度设计符合合我国法律法法规和会计实实践符合我国国国情的前提提下,学习并并借鉴国际上上优秀、先进进的会计惯例例。8、效益性原则则：会计组织机构及及其岗位责任任制的设计要要求具有合理理性和高效性性,各部门、岗岗位设计时应应当简繁适当当、避免重叠叠、权责统一一,避免企业业资源浪费,提高工作效效率,在保证证会计

28、信息传传递及时和质质量合格的前前提下控制成成本发生,促促使企业高指指标、高性能能的开展经营营管理活动。（二）设计依据据依据中华人民民共和国会计计法、公公司法、企企业会计准则则以及其他他相关法规，结结合公司的特特点和管理要要求制定财务务制度。（三）设计程序序 HYPERLINK /lesson_0529/self/ac_s_kzsj/soft/ o 会计制度设计工作从开始到完成全过程的顺序和步骤 会计制度设计的的程序包括组组织准备阶段段、调查研究究阶段、设计计编写阶段和和试点修改阶阶段。每个阶阶段的主要工工作见下表所所示： 会计制度设计程程序工工作内容组织准备阶段建立会计制度度设计小组提出设计会

29、计计制度的要求求确定设计人员员分工学习文献资料料调查研究阶段根据设计任务务确定调查范范围确定调查研究究的典型确定调查研究究的地区确定调查研究究应持的态度度设计编写阶段制定编写方案案进行起草编写写工作小组讨论进行行总纂定稿试点修改阶段试点运行，修修改定稿第三部分：光线线传媒股份有有限公司会计计制度设计内内容财务主管财务主管会计出纳会计出纳说明说明：（1）会计主管管兼总账会计计。职责是在在厂长（经理理）直接领导导下，负责企企业会计核算算、会计管理理工作的开展展（在财务会会计工作处理理方面不由管管理部领导），并并负责编制、审审核会计凭证证，登记总分分类账、编制制会计报表和和成本核算工工作。（2）出纳

30、岗位位。负责与货货币资金收付付有关的具体体业务，如记记录日记账，处处理日常货币币资金收支、申申报、缴纳税税金，备用金金核算等。（3）明细账会会计岗位兼稽稽核。负责各各种明细账的的登记工作，账账目的定期核核对工作，财财产清查的安安排与实施工工作等。由于于岗位设置较较少，在职责责划分上要注注意不相容职职责的分离，如如出纳、总账账与稽核，出出纳与总账、明明细账的分离离等。1.总则为了规范本企业业的会计核算算，保证公司司的会计信息息的真实性，完完整性，有效效发挥会计工工作的核算与与监督职能，促促进公司经营营业务的发挥挥，提高公司司的效益，加加强公司对企企业会计工作作的内部控制制，指导会计计工作，提高高

31、经济效益，根根据 HYPERLINK /view/1256.htm 中华华人民共和国国会计法、企企业会计准则则及其他有有关法律和法法规，制定本本单位会计制制度。本制度适用于北北京光线传媒媒股份有限公公司。本制度规定本公公司以年度为为一个会计期期间。会计核核算均以人民民币为记账本本位币，会计计核算中涉及及外币业务，按按照本制度有有关外币业务务的相关规定定进行处理。本公司会计记账账采用借贷记记账法，会计计记录文字使使用中文。本制度规定公司司会计凭证、会会计账簿、会会计报表以及及其他相关会会计资料必须须真实、合法法、完整、准准确。并按照照会计基础础工作规范的的规定进行编编制填报。本企业固定资产产折旧

32、方法采采用直线折旧旧法。本制度自20112年1月11日起实行，本本公司财务部部负责解释。本企业库存现金金限额为10000元，不不得坐支现金金。本制度主要包括括总则、会计计科目、会计计凭证、会计计账簿、会计计报表、账务务处理程序、内内部控制制度度、会计组织织工作。2.会计科目设设置2.1会计科目目表本公司根据会会计法和发发生的实际经经济业务内容容的需要以及及相关规定设设置会计科目目，科目表如如下：序号编号科 目名 称明 细项 目资产类1001100210020110020211211121011121021122112201112202112311241231140116011602160619

33、01库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款 其他应收款款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益益建设银行 工商银行按供应单位设置置某公司名称某单位名称按供应单位设置置某公司名称某单位名称按供应单位设置置借款收银长短款按商品种类设置置按固定资产类别别设置机器打印机按固定资产和项项目设置负债类2001 21012201 2202 220322112221 2231 2232 2241 2314 2401 2501 25022701 2702 2711 28012901 1811 1801 短期借款 交易性金融负债债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其

34、他应付款代理业务负债 递延收益长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用用专项应付款预计负债递延所得税负债债递延所得税资产产长期待摊费用 按借款种类、贷贷款人和币种种进行明细核核算按交易性金融负负债类别按债权人进行明明细核算债权人进行明细细核算按购货单位进行行明细核算按“工资”、“职工福利”、“社会保险费费”等按应交的税费项项目进行明细细核算按存款人或债权权人进行明细细核算按投资者进行明明细核算按项目和对方单单位（或个人人）进行明细细核算按委托单位、资资产管理类别别（如定向）等进行明细细核算按政府补助的项项目进行明细细核算按贷款单位和贷贷款种类按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细细核

35、算按长期应付款的的种类和债权权人进行明细细核算按债权人和长期期应付款项目目进行明细核核算按资本性投资项项目进行明细细核算按形成预计负债债的交易或事事项进行明细细核算按应纳税暂时性性差异的项目目进行明细核核算按可抵扣暂时性性差异等项目目进行明细核核算按费用项目进行行明细核算损益类60016051630164016602660367116801主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本管理费用财务费用营业外支出所得税费用按收入单位和种种类设置按收入单位和种种类设置按单位和项目设设置按收入单位和种种类设置电话费交通运输费业务招待费差旅费手续费其他交通罚款捐赠支出其他说明：单位可根根据实际经济济业

36、务核算内内容需要，在在二级科目下下设置三级明明细2.2会计科目目使用说明1122应收账账款应收账款是指企企业因销售商商品、提供劳劳务等经营活活动，应向购购货单位或接接受劳务单位收取的的款项，主要要包括企业销销售商品或提提供劳务等应应向有关债务务人收取的价价款及代购货货单位垫付的的运杂费等。本本科目按债务务人进行明细细核算。应收收账款的借方方登记应收账账款科目期末末借方余额，反反映公司尚未未收回的应收收账款；期末末贷方余额，反反映公司预收收的账款。2202应付账账款应付账款对于采采用非商业汇汇票结算的应应付而未付给给供应商的款款项，借记商商品采购和周周转材料的实实际成本、支支付的应负担担的运输费

37、等等费用以及运运输送货途中中的合理损耗耗成本，贷记记实际应付账账款金额。本本科目按债权权人进行明细细核算。应付付账款科目期期末贷方余额额，反映公司司尚未支付的的应付账款余余额。1231坏账准准备本科目来核算算应收款项的的坏账准备计计提、转销等等情况。本账账户是资产类类。“坏账准备”科目的借方方登记实际发发生的无法收收回的应收账账款和冲销多多提的坏账准准备，贷方登登记资产负债债表日应收账账款发生减值值的金额和本本期应计提的的坏账准备大大于其账面余余额的差额，企企业当期计提提的坏账准备备应当计入资资产减值损失失。期末余额额一般在贷方方，反映企业业已计提但尚尚未转销的坏坏账准备。企业计提坏账账准备时

38、，按按应减记的金金额，借记“资产减值损损失计提的坏坏账准备”科目，贷记记“坏账准备”科目。冲销销多计提的坏坏账准备时，借借记“坏账准备”科目，贷记记“资产减值损损失计提的坏坏账准备”科目。2211应付职职工薪酬本科目用来核核算付给工人人的各种薪酬酬，属于负债债类账户，适适用于三栏式式明细账。本科目借方登登记支付给职职工的各种薪薪酬及工会经经费等费用，贷贷方登记应付付给公认的各各种薪酬。期期末余额在贷贷方表示公司司应付给职工工的薪酬而实实际未付的数数额。本科目下设二二级明细科目目：工资、福福利费、社会会保险、工会会经费、住房房公积金、职职工教育经费费等业务举例：每每月末计提工工资借：管管理费用工

39、资贷：应付职工薪薪酬-工资资；发放工资资时借：应付付职工薪酬工资贷贷：应交税费费-个人所所得贷：其他他应付款社保（个人人）贷：其他他应付款公积金（个个人）贷：库库存现金以上列举了使用用频繁的会计计科目，其他他未举例的会会计科目的使使用详见企企业会计制度度中的规定定。3.会计凭证本公司的会计凭凭证分为原始始凭证和记账账凭证。3.1原始凭证证3.1.1借款款单用途：本凭证用用于借款事项项。借款单年 月 日日借 款人姓名所在单位或部门门借 款 事 由由借款金额预计还款日期人民币（大写）备 注总经理： 审批批： 借款人人： 出纳： 说明：该借款单单为一联，由由借款人填写写，交与经理理审核签字，总总经理

40、签字后后，再由财务务部门负责人人审批，后由由出纳付款并并送交会计进进行账务处理理。3.1.2差旅旅费报销单用途：本原始凭凭证用来记录录工作人员报报销差旅费费费用情况，主主要记录报销销人、报销部部门、报销日日期、报销事事项及报销金金额。差旅费报销单单位名称：光线线传媒股份有限公司司姓名出差原因其他费用出差时间年 月 日日 时起止 年 月月 日 止，共计 天日期起止地址交通工具寄宿费伙食费住宿费说明项目小计起止天数金额天数金额通信费订票费其他差旅费合计万 仟 佰 拾 元元 角 分部门主管： 审核人： 报销人人： 出纳纳： 说明：“差旅费费报销单”属于汇总原原始凭证，共共一联，本原原始凭证经总总经理

41、批准授授权后，由报报销人及会计计人员共同填填制，随后会会计人员据此此及所附原始始凭证进行记记账登帐等账账务处理。3.1.3职工工工资单用途：用于公司司记录核算职职工工资情况况，主要包括括职工姓名、各各类应发或应应口的事项。职工工资单编制单位：光线线传媒股份有限公司司 日期： 年 月 日日序号姓名基本工资在职天数加班天数应发工资应扣工资应扣金额实发工资领款人签章工资补贴加班合计天数金额保险个税部门主管： 核算： 出纳：说明：该工资单单一式两联，一一联由会计部部门留存记账账；另一联按按每个职工裁裁成单条，连连同工资现金金一并发给职职工。3.1.4库存存现金盘点报报告表 库存现现金盘点报告告表单位名

42、称： 年年 月月 日日实存金额账存金额实存与账存对比比备注盘盈（长款）盘亏（短款）单位负责人处理理意见：盘点人签章： 会计主管管： 出纳员签章： 说明：库存现金金盘点表由出出纳员进行填填写，必须有有监盘人在场场监督。库存存现金盘点表表一式三联，第第一联是出纳纳盘点联，留留财务部。第第二联是会计计对账联，由由会计保管，第第三联交由财财务主管留存存。3.1.5固定定资产折旧费费用计算表固定资产折旧费费用计算表单位：元部门固定资产类别月初固定资产原原值折旧率月折旧额合计说明：固定资产产折旧费用计计算表是按月月编制的，确确定本期折旧旧费用后计入入相关费用，由由会计人员填填制并作为原原始凭证登记记入账。

43、3.2记账凭证证本企业采用通用用记账凭证。格格式参照会会计基础工作作规范。4. 会计账簿簿4.1序时账簿簿本公司的序时账账簿包括现金金日记账和银银行存款日记记账，格式采采用通用的现现金日记账和和银行存款日日记账账簿格格式。4.2分类账簿簿本公司的的分类类账主要包括括三栏式明细细分类账、数数量金额明细细分类账、固固定资产明细细分类账、多多栏式明细分分类账、总分分类账，其格格式采用通用用格式。4.3备查账簿簿4.3.1 固固定资产备查查薄用途：用来登记记企业固定资资产使用情况况。固定资产备查薄薄单位： 年 月 日日 第 页页序号资产名称规格合同号购入部门使用部门数量金额单位备注说明：此备查簿簿用于

44、登记固固定资产的情情况，有效了了解固定资产产的购买与使使用情况。4.3.2 应应收票据登记记薄用途：用来记录录企业应收票票据的情况。应收票据登记簿簿单位：光线传媒媒股份有限公司司 年 月月 日 第 号登记日期出票人付款银行票据日期到期日利息贴现付款日期备注利率金额银行名称说明：本账簿详详细的反映企企业应收票据据的种类、起起止日期、金金额、利率和和贴现情况，方方便查看和明明确责任4.3.3 领用支票备备查簿领用支票备查簿簿领用日期支票种类及号码领用事由预计使用金额批准人签章领用人签章实际交回日期实际使用金额会计主管签章5.会计报表5.1 外部会会计报表本报表分为资产产负债表、利利润表、现金金流量

45、表及附附注。其编制制方法和披露露内容遵照国国家相关法律律法规的有关关规定，具体体格式参见企企业会计制度度。5.2 内部会会计报表本公司的内部会会计报表主要要有管理费用用明细表、产产品销售利润润表等。光线传媒股份有有限公司管理理费用明细表表 年 月月 金金额单位：元元项目行次上年同期实际本年实际本月实际本年累计实际1.职工工资2.福利费3.修理费4.折旧费5.办公费6.水电费7.差旅费8.业务招待费费9.其他合计说明：管理费用用明细表是会会计人员在月月末和年末按按照管理费用用明细账编制制的，用以记记录管理费用用的实际发生生额，并与上上年实际数进进行比较，分分析管理费用用的构成和增增减变动情况况，

46、考核计划划的执行结果果，以便加强强管理，降低低企业的成本本费用。银行存款余额调调节表年 月月 单位： 元元 银行账号：截止日期：企业日记账余额额：银行对账单余额额：加：银行已收企业未未收减：银行已付企业未未付加：企业已收银行未未收减：企业已付银行未未付调整后余额：调整后余额：说明：“银行存存款余额调节节表”是出纳根据据银行的对账账单与银行日日记账进行核核对，针对检检查出的未达达账项而编制制的，通过编编制银行存款款余额调节表表，可使会计计人员及时发发现未达账项项，以确保银银行存款日记记账的准确完完整。6账务处理程序序6.1账务处理理程序方法现金日记账日记账本企业采用科目目汇总表处理理程序。现金日

47、记账日记账科目汇总表银行存款日记账会计报表总分类账明细分类账记账凭证原始凭证原始凭证汇总表科目汇总表银行存款日记账会计报表总分类账明细分类账记账凭证原始凭证原始凭证汇总表6.2财务处理理程序说明（1）根据原始始凭证、原始始凭证汇总表表编制记账凭凭证（记账凭凭证将收、付付、转三种凭凭证统一为一一种样式，即即为记账凭怎怎）；（2）根据记账账凭证填制序序时账即现金金日记账以及及银行存款日日记账；（3）根据记账账凭证、原始始凭证汇总表表同时参考原原始凭证填制制各类明细分分类账；（4）根据记账账凭证每月定定期编制科目目汇总表；（5）根据科目目汇总表编制制总分类账；（6）将现金日日记账、银行行存款日记账账

48、、各类明细细分类账的数数据于月末分分别与总分类类账中相应科科目进行核对对，审核期末末余额是否相相符；（7）做到账证证、账账相吻吻合，存在问问题及时处理理。月末，根根据总分类账账和各类明细细分类账编制制会计报表（资资产负债表、利利润表、损益益表、现金流流量表）7.内部控制制制度本企业内部控制制制度包括：货币资金、收收款、存货控控制制度。7.1货币资金金控制制度7.1.1库存存现金控制制制度（1）本公司根根据具体现金金业务情况和和开户行的要要求，规定本本公司的现金金限额为10000元，现现金的收支范范围严格执行行国家的规定定，每日现金金限额不得超超过规定数额额。（2）不许“白白条顶库”，定期或不定

49、定期由清查小小组盘点库存存现金，并同同现金日记账账余额进行核核对。根据清清查结果编制制现金盘点单单，填列账存存与实存的符符合情况。（3）本公司实实行钱账分管管制度，出纳纳员不得兼任任稽核以及会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权、债务的的登记工作。（4）现金收支支及时入账，严严禁设立账外外小金库。任任何人均不能能以未经批准准或不符合要要求的票据、字字条等冲抵现现金，更不能能私自挪用现现金，坐支现现金，不得公公款私存。（5）出纳要做做到日清月结结，企业取得得的货币资金金收入必须及及时入账，不不得账外设账账，严禁收款款不入账。（6）出纳收到到现金时，要要清点两遍保保证金额正确确，然后开具具一

50、式三联收收据，在收据据上盖现金收收讫章；支付付现金时，要要根据手续齐齐全的原始凭凭证付款，所所付现金清点点两遍，同时时请收款人当当面点清，并并在原始凭证证上盖现金付付讫章。（7）收到出差差人交回的出出差余额时，要要根据会计主主管通知的收收款项目、收收款金额收款款，收到款项项清点两遍，确确认无误后，填填写收据出差差人签字，并并加盖现金收收讫章，然后后将交款人收收存联连同应应找回的的余余额一并交给给出差人，并并做好交代。（8）直接领款款或借款类：根据财务制制度的批准，由由财务经理和和部门负责人人签字审批后后的借据支付付现金，支付付时，需认真真审核，无误误后付款。付付款时，点两两遍，交给借借款人并请

51、当当面点清，然然后在单据上上加盖现金付付讫章。（9）会计部门门收到有关现现金收支业务务原始凭证后后，由会计主主管人员或指指定的分管会会计负责进行行审核。对于于不符合规定定的凭证，可可拒不受理或或责成经办人人员补办手续续。（10）出纳人人员每日营业业结束后，给给出现金日记记账的收支和和结余额，清清点库存现金金实有数，相相互核对。（11）对于超超过库存限额额的现金，由由出纳员登记记现金送存簿簿后，及时送送存银行，并并收取现金送送存回单。7.1.2 银银行存款控制制制度（1）企业应根根据企业的实实际经营情况况开立银行账账户，依据规规定，不得随随意、盲目开开立账户；禁禁止公司内部部管理部门自自行开设银

52、行行账户。（2）企业应当当定期检查清清理银行账户户的开支及使使用情况，发发现未经公司司审批而擅自自开立账户或或未按规定及及时清理、撤撤销银行账户户等问题，应应当及时处理理并追究有关关人员的责任任。（3）本企业收收入款项，除除国家规定外外，都应在当当日解交银行行。超出现金金支出限额或或不属于现金金支出范围的的业务应当通通过银行办理理转账结算业业务。采购业业务、销售业业务尽量通过过银行进行转转账处理。（4）本企业一一年以上的定定期存款或限限定用途的银银行存款，不不属于企业的的流动资产，应应列为其他资资产类下。（5）出纳应根根据有关的记记账凭证，按按照业务发生生的先后顺序序逐日逐笔登登记银行存款款日

53、记账，做做到日清月结结，保证银行行存款业务的的正常进行。（6）由会计人人员专人定期期核对银行账账户与银行存存款日记账，每每月至少核对对一次，编制制银行存款余余额调节表，并并指派对账人人员以外的其其他人员进行行审核，确定定银行存款账账面余额与银银行对账单余余额是否调节节相符。如调调节不符，应应当查明原因因，及时处理理。需要特别别强调的是，银银行存款是企企业涉及量最最多的货币资资金，为防止止舞弊行为发发生，出纳人人员不得同时时从事银行对对账单的获取取、银行存款款余额调节表表的编制等工工作。（7）企业要加加强有关银行行存款票据及及预留印章的的管理。明确确有关票据的的购买、保管管、领用、注注销等环节的

54、的职责权限和和程序，并专专设登记簿予予以记录，以以防止空白票票据的遗失和和盗用。财务务专用章由出出纳保管，法法人章由会计计主管保管，个个人名章由本本人或其授权权人员保管。严严禁一人保管管支付款项所所需的全部印印章。按规定定需要有关负负责人签字或或盖章的经济济业务，必须须严格履行签签字或盖章的的手续。（8）本制度规规定公司在动动用支票、填填写支票、使使用支票三个个环节，由不不同的人员办办理的内部控控制制度，如如支票保管职职务与印章保保管职务相分分离，银行存存款总账与明明细账登记相相分离，借以以保障银行存存款的安全，并并填写支票领领用登记簿，保保证正确使用用支票。（9）在稽核人人员监督下，出出纳人

55、员与银银行存款总账账会计对银行行存款日记账账和银行存款款总账的发生生额和余额相相核对，并互互相取得对方方签证以对账账，目的是为为了保证账账账相符，保证证会计资料的的正确性、可可靠性以及银银行账务处理理的正确性。（10）记账前前稽核人员、审审核人员审核核银行存款收收付原始凭证证和收付款记记账凭证内容容的完整性，手手续的完备性性和所反映经经济内容的合合法、合规性性；同时对这这些凭证的一一致性进行审审核，并签字字盖章以示稽稽核。7.2固定资产产业务的内部部控制制度（1）本制度所所称固定资产产是指本公司司持有使用一一年以上、单单位价值在22000元以以上、用于生生产、管理和和后勤服务的的所有设备、工工

56、具、仪器、房房屋、建筑物物。用于技术术改造和大修修理替换的零零部件，即使使是其价值在在2000元元以上，也不不在本规范固固定资产之列列。（2）建立完整整的固定资产产验收、报废废清理、内部部转移、调拨拨出租等业务务的审批制度度。（3）公司总部部统一行使本本公司的固定定资产购置、更更新改造和大大修理的审批批权限。公司司需要购置固固定资产或对对现有固定资资产进行更新新改造和大修修理，必须以以书面形式报报送生产部、技技术部进行技技术审查和必必要性、可行行性审查，重重大项目必须须报公司最高高管理层审议议通过，再下下文批复申请请单位予以批批准实施。公公司对于已立立项的固定资资产购置和更更新改造、大大修理要

57、抓紧紧组织实施。计计划期内未能能实施或客观观原因导致取取消计划的要要书写书面说说明向公司总总财务部报告告，计划期内内未能实施的的项目未经再再次批准立项项不得延顺至至下一季度继继续实施。（4）固定资产产目录、总账账、明细账和和卡片定期核核对，做到账账、卡、物相相符。（5）固定资产产的采购、保保管（使用）、记记账和付款应应有不同的人人员分管。（6）建立固定定资产定期盘盘点清查制度度，对盘盈、盘盘亏、毁损等等情况要查明明原因，浓情情责任，对于于闲置、多余余、使用不当当的固定资产产等情况要及及时反映给有有关部门，以以便妥善处理理。（7）设备验收收后进行付款款时要核对有有关的合同和和凭证，防止止错误的发

58、生生。（8）固定资产产发生毁损或或需要报废，使使用部门必须须向财务部门门报告，由财财务部门会同同有关人员对对毁损或需要要报废设备进进行技术鉴定定、分析，会会同从财务部部门办理各种种批报手续，对对毁损的设备备查明原因，分分清责任。人人为原因造成成的，由所在在单位根据情情节轻重和损损失大小对相相关责任人进进行处罚。属属客观原因造造成的由财务务部门向保险险机构办理索索赔手续。（9）固定资产产出现盘盈盘盘亏，应与同同级财务部门门会同有关人人员查明原因因。出现盘盈盈的要及时登登记固定资产产管理档案，并并通过本级财财务部门入账账，出现盘亏亏的要分清责责任，由所在在单位根据情情节轻重和损损失大小对相相关责任

59、人进进行处罚，并并办理批报手手续，获准后后注销盘亏的的固定资产有有关档案，所所在单位财务务本门根据批批准盘亏的文文件进行相应应的会计处理理并注销盘亏亏固定资产明明细账。（10）公司巩巩固定资产退退出使用才处处于闲置状态态，应通知财财务部门负责责人到场封存存并妥善安置置，并在固定定资产管理档档案上注明闲闲置原因及闲闲置时间，以以后重新投入入使用由本单单位固定资产产管理专员到到场解除封存存并在固定资资产管理档案案上注明重新新使用的时间间。固定资产产由使用状态态转入闲置状状态和由闲置置状态转入使使用状态，使使用部门的固固定资产管理理档案和本财财务部门固定定资产明细账账都要登记相相应的的事项项，做出相应应调整。（11）固定资资产购置、计计提折旧、技技术改造、多多大修