企业内部控制文件-股份有限公司内部会计控制制度(doc 21)

1、PAGE PAGE 二十八股份有限公司内内部会计控制制制度第一章 总总 则为促进公司内部部会计控制建建设，加强内内部会计监督督，维护公司司正常的业务务运作，根据据中华人民民共和国会计计法、企企业会计制度度、内部部会计控制规规范基本规范范、公司司法等法律律法规，结合合公司实际情情况，制定本本制度。本制度所称内部部会计控制是是指公司为了了提高会计信信息质量，保保护资产的安安全、完整，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行而制定定和实施的一一系列控制方方法、措施和和程序。本制度适用于本本公司及本公公司下属的各各办事处、经经营单位等独独立核算的会会计实体。本制度由行政办办公室负责组组织实施，公公

2、司各部门应应严格遵照执执行本制度。公司负责人对本本公司内部会会计控制制度度的建立健全全和有效实施施负责。第二章 内内部会计控制制的基本目标标和原则公司内部会计控控制应达到以以下基本目标标：规范公司会计行行为，保证会会计资料真实实、完整。堵塞漏洞、消除除隐患，防止止并及时发现现、纠正错误误及舞弊行为为，保护公司司资产的安全全、完整。确保国家有关法法律法规和公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。公司内部会计控控制应遵循以以下主要基本本原则：内部会计控制应应符合国家有有关法律法规规。内部会计控制应应约束公司内内部涉及会计计工作的所有有人员、经济济业务及相关关岗位，任何何个人都不得得拥有超越内内部会计控制

3、制的权力，任任何业务都不不得超越内部部控制程序处处理。公司内部涉及会会计工作的部部门、岗位应应合理设置，其其职责权限应应合理划分，坚坚持不相容职职务相互分离离，确保不同同部门和岗位位之间权责分分明、相互制制约、相互监监督。内部会计控制应应遵循成本效效益原则，以以合理的控制制成本达到最最佳的控制效效果。随着外部环境的的变化、公司司业务职能的的调整和管理理要求的提高高，应不断修修订和完善公公司内部会计计控制制度。第三章 内内部会计控制制的内容公司内部会计控控制主要包括括以下内容：货币资金内部会会计控制。实物资产内部会会计控制。对外投资内部会会计控制。工程项目内部会会计控制。采购与付款内部部会计控制

4、。筹资内部会计控控制。销售与收款内部部会计控制。成本费用内部会会计控制。担保内部会计控控制。电算化管理控制制。（详见电电算化管理制制度）公司货币资金内内部会计控制制程序。货币资金是指公公司所拥有的的现金、银行行存款和其他他货币资金。公司负责人对公公司货币资金金内部控制的的建立健全和和有效实施及及货币资金的的安全完整负负责。公司建立货币资资金业务的岗岗位责任制，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。出出纳人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权项目的登登记工作。公公司不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。配

5、备合格的工作作人员办理公公司货币资金金业务，公司司可根据具体体情况对有关关工作人员进进行岗位轮换换。办理货币币资金业务的的工作人员应应具备良好的的职业道德，忠忠于职守，廉廉洁奉公，遵遵纪守法，客客观公正，不不断提高会计计业务素质和和职业道德水水平。公司对货币资金金业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审批人对对货币资金业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，规规定经办人办办理货币资金金业务的职责责范围和工作作要求。审批人应根据货货币资金授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限。原则则上，公司总总裁或主管财财务的常务副副总裁对资金金支付有裁决决

6、权，但需集集体审议或联联签的货币资资金业务应按按相关程序办办理；对金额额在人民币55000元以以下的零星货货币资金业务务，可由享有有裁决权的公公司领导授权权有关高层管管理人员代为为行使其审批批权。经办人人应在职责范范围内，按照照审批人的批批准意见办理理货币资金业业务。对于审审批人超越授授权范围审批批的货币资金金业务，经办办人有权拒绝绝办理，并及及时向审批人人的上级授权权部门报告。公司应按照以下下程序办理货货币资金支付付业务。支付申请。公司司有关部门或或个人需请款款（含报销）时时，应提前向向审批人提交交货币资金支支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并附有有效经经济合同

7、或相相关证明、采采购计划及合合法票据等。支付审批。审批批人根据其职职责、权限和和相应程序对对支付申请进进行审批，对对不符合规定定及审批程序序的货币资金金支付申请，审审批人应拒绝绝批准。请款款单据首先应应经请款部门门经理、部门门主管副总裁裁批准，再由由财务部、审审核审计部等等部门审核，之之后报财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁依次审批批。如公司对对款项支付实实行定额分级级授权审批制制度，则相关关请款单据可可分别由享有有审批权的领领导在授权的的定额范围内内依次审批。支付复核。财务务部应对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金申请的批准准范围、权限限、程序是否否准确，手续续及相关单

8、证证是否齐备，金金额的计算是是否准确，支支付方式、支支付单位是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。办理支付。出纳纳人员应根据据复核无误的的支付申请，再再次复核后，按按规定办理货货币资金支付付手续，并及及时登记现金金和银行存款款日记帐。公司对于重要货货币资金支付付业务，如相相关工程项目目建设、土地地征拆补偿、固固定资产购置置、对外投资资、偿付贷款款股息、支付付大宗购货款款等货币资金金支付业务，应应实行集体决决策和审批，并并建立责任追追究制度，防防范贪污、侵侵占、挪用货货币资金等行行为。对超过过董事会授权权的资产处置置金额的货币币资金支付业业务，除实行行上述程序外外，还应报董

9、董事会批准后后方可执行。公公司业务用备备用金借款必必须执行严格格的授权批准准程序，严禁禁擅自挪用、借借出货币资金金。严禁未经授权的的部门或人员员办理货币资资金业务或直直接接触货币币资金。公司应加强对库库存现金限额额的管理，原原则上公司每每天库存现金金余额不应超超过人民币贰贰万元，超过过库存现金限限额的现金应应及时缴存银银行。根据现金管理理暂行条例的的规定，结合合公司实际情情况，确定以以下业务属于于现金的开支支范围：员工工资、津贴贴、奖金、个个人劳务报酬酬；各种劳保、福利利费用及国家家规定的对个个人的其他支支出；向个人收购农副副产品和其他他物资的价款款；出差人员需随身身携带的差旅旅费；因采购、业

10、务等等需要借支的的备用金（人人民币50000元以下）；结算起点以下的的零星费用支支出，如招待待费、办公费费等，公司结结算起点原则则上为人民币币一千元，超超过结算起点点的费用支出出经公司领导导批准后方可可以现金支付付；国家规定及结合合公司实际情情况需要支付付现金的其他他支出。不属于现金开支支范围的业务务应通过银行行办理转帐或或汇款结算。公司的现金收入入应及时存入入银行，不得得直接用于支支付公司自身身的支出。因因特殊情况需需坐支现金的的，应事先报报开户银行审审查批准。公司取得的货币币资金收入必必须及时入帐帐，不得私设设“小金库”，不得帐外外设帐，严禁禁收款不入帐帐。公司应严格按照照支付结算算办法等

11、国国家有关规定定，加强银行行帐户的管理理，严格按照照规定开立帐帐户，办理存存款、取款、结结算等业务。公公司应定期检检查、清理银银行帐户的开开立及使用情情况，发现问问题，及时处处理。公司应应加强对银行行结算凭证的的填制、传递递及保管等环环节的管理和和控制。公司应严格遵守守银行结算纪纪律，不可签签发无资金保保证的票据或或远期支票，套套取银行信用用；不可签发发、取得和转转让无真实交交易和债权债债务的票据，套套取银行和他他人资金；不不可无理拒绝绝付款，任意意占用他人资资金；不可违违反规定开立立和使用银行行帐户。公司指定财务部部由专人定期期核对银行帐帐户，每月至至少核对一次次，编制银行行存款余额调调节表

12、，使银银行存款余额额与银行对帐帐单调节相符符，如调节不不符，应查明明原因，及时时处理。公司应定期和不不定期进行现现金盘点，确确保现金账面面余额与实际际库存相符。发发现不符，应应及时查明原原因，作出处处理。公司应对门票、停停车票、股票票、土地证、房房产证、会员员证、餐券等等有价证券视视同货币资金金进行严格管管理。有价证证券统一由财财务部集中保保管，需申领领或借用有关关有价证券的的部门应参照照货币资金业业务审批程序序办理相关手手续。公司应加强与货货币资金相关关的票据如支支票、汇款单单、发票、收收款收据等的的管理，明确确各种票据的的购买、保管管、领用、背背书转让、注注销等环节的的职责权限和和程序，并

13、专专设登记账簿簿进行记录，防防止空白票据据的遗失和被被盗用。公司应加强银行行预留印鉴的的管理。公司司预留银行印印鉴包括单位位负责人名章章、财务专用用章及常务副副总裁和财务务副总裁亲笔笔签名。公司司负责人名章章由总裁保管管，财务专用用章由财务部部经理负责保保管。在印章章保管人因公公出差等特殊殊情况下，为为不影响正常常业务开展，保保管人可授权权有关人员暂暂时代为保管管，并应办理理临时交接手手续。不得一一人保管支付付款项所需的的全部印章。公司应加强对货货币资金业务务的监督和检检查，对监督督检查过程中中发现的货币币资金内部控控制中的薄弱弱环节，应及及时采取措施施，加以纠正正和完善。公司实物资产内内部会

14、计控制制程序。实物资产是指公公司用于销售售的库存商品品及办公、经经营用房屋、基基础配套设施施、设备、交交通工具、电电器、低值易易耗品等。公司建立实物资资产的岗位责责任制，对实实物资产的验验收入库、领领用、发出、盘盘点、保管及及处置等关键键环节进行控控制，防止各各种实物资产产被盗、毁损损和流失。配备合格的工作作人员办理公公司实物资产产相关业务，公公司可根据具具体情况对有有关工作人员员进行岗位轮轮换。办理实实物资产业务务的工作人员员应具备良好好的职业道德德，忠于职守守，廉洁奉公公，遵纪守法法，客观公正正，不断提高高业务素质和和职业道德水水平。公司对实物资产产业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审

15、批人对对实物资产业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，规规定经办人办办理实物资产产业务的职责责范围和工作作要求。审批人应根据实实物资产授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人应在职责责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理实物资产产业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的实物资资产业务，经经办人有权拒拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部门报告告。公司应按照以下下程序办理实实物资产相关关业务。验收入库。新进进实物资产原原则上均应通通过仓管部验验收，并由仓仓管部负责管管理与调拨。竣竣工房屋、基基础设施等应应由审核审计计部、工程部

16、部、物业部等等部门负责验验收，并分别别由物业部、工工程部等部门门负责管理和和维护。调拨领用。各部部门根据需要要，填写商商品（物品）领领用单或商商品出库单经经部门经理、主主管副总裁、财财务副总裁、常常务副总裁或或总裁依次审审批后，到仓仓管部办理有有关领用手续续。如公司对对商品、物品品领用实行定定额分级授权权审批制度，则则相关申请单单据可分别由由享有审批权权的领导在授授权的定额范范围内依次审审批。仓管部部负责将相关关单据及时报报送财务部、物物业部，以便便进行有关帐帐务核算和物物品使用管理理。办理出库。仓管管部应对批准准后的领用单单据进行复核核，复核商品品、物品调拨拨、领用申请请的批准范围围、权限、

17、程程序是否准确确，手续及相相关单证是否否齐备，数量量、金额的计计算是否准确确等。复核无无误后，交由由保管人员办办理出库手续续。盘点清查。每月月月底，财务务部分别会同同仓管部、各各营业部门等等对仓库及门门市存货进行行一次全面盘盘点，并做好好盘点记录。如如盘点出现损损溢，则应填填写商品损损溢处理单由由财务部签署署处理建议后后，报财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁审批处理理。如经调查查，盘点损溢溢属于责任事事故，则应追追究有关人员员责任。除库库存商品以外外的实物资产产，原则上应应每半年由财财务部会同物物业部、仓管管部等部门进进行一次彻底底清查，清查查过程及处理理程序同上述述存货盘点程程序。资产处置。

18、实物物资产因使用用年限已到或或已严重毁损损无法正常使使用及其他需需处置资产的的原因而需处处置的，应遵遵循以下程序序进行处理：资产使用或或保管部门填填写实物资资产处理申请请单，在单单据上注明资资产名称、规规格型号、购购进原价、已已使用时间、已已计提折旧或或已摊销价值值、处置原因因、处置建议议等，经主管管副总裁批准准、财务部复复核签署意见见后报财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁审批后处处理。公司应加强对实实物资产业务务的监督和检检查，对监督督检查过程中中发现的实物物资产内部控控制中的薄弱弱环节，应及及时采取措施施，加以纠正正和完善。公司对外投资内内部会计控制制程序。对外投资是指公公司以货币资资产、

19、实物资资产、无形资资产等资产购购买的企业股股权、债权及及开发区以外外的土地使用用权、房产或或与外企业联联合经营等。公司应建立规范范的对外投资资决策机制和和程序，通过过实行重大投投资决策集体体审议联签等等责任制度，加加强投资项目目立项、评估估、决策、实实施、投资处处置等环节上上的会计控制制，严格控制制投资风险。项目提出。根据据公司发展战战略，根据中中山市总体及及控制性规划划，由公司高高层管理人员员集体研究或或项目发展部部及规划部等等提出拟发展展项目，并编编写项目建议议书，提出项项目选址意见见等。原则上上，公司尽量量减少对开发发区以外区域域或房地产、旅旅游业以外行行业的投资。项目评估。项目目发展部

20、、规规划部等部门门应对项目的的可行性进行行研究、论证证，并编撰项项目可行性研研究报告、项项目环境影响响评估报告等等，有关部门门协助项目发发展部等部门门进行项目可可行性分析研研究工作。项目决策。由公公司高层管理理人员集体对对项目发展部部等部门报上上来的项目建建议书、项目目可行性研究究报告、项目目环境影响评评估报告、项项目选址意见见书等资料进进行审核、论论证，并决定定是否投资、发发展新的项目目。所做决定定，由参加评评审的领导联联合签署。对对于重大投资资项目或投资资总额超过董董事会授权的的额度，公司司应上报董事事会报批、备备案。项目实施。公司司决定投资项项目后，应首首先由项目发发展部、规划划部等部门

21、负负责办理项目目立项手续。项项目经国家计计委或省、市市计划部门批批准后，由财财务部负责筹筹措项目建设设所需资金，规规划部负责办办理报建等手手续，公司按按照工程建设设程序实施项项目建设。投资处置。公司司因业务需要要处置对外投投资股权、债债权及开发区区以外土地使使用权、房产产时，应按以以下程序处理理：资产评估。财务务部、审核审审计部、清资资清债组等部部门应根据待待处理资产账账面原值、净净值、资产新新旧程度并结结合当前市场场价格对资产产进行评估。原原则上，房产产、土地使用用权处置价格格应主要参照照同期同类资资产市场价格格，股权处置置应参照被投投资企业最新新每股净资产产金额（可流流通股份价格格应以当期

22、二二级市场价格格为准）。处置审批。待处处置资产使用用或保管部门门填写资产产处置申请单单，经主管管副总裁批准准及财务部复复核后，报财财务副总裁、常常务副总裁或或总裁审批。实施处置。资产产处置方案经经批准后，由由相关部门实实施资产移交交，财务部负负责及时收妥妥款项、进行行相关帐务处处理等。公司工程项目决决策内部会计计控制程序。工程项目是指公公司根据中山山市建设、经经营需要，经经公司领导论论证研究决定定需建设的基基础设施、配配套设施、营营运项目相关关的设计、土土建、机电安安装、装修、绿绿化等工程和和日常性维护护工程等。公司应建立规范范的工程项目目决策程序，明明确相关机构构和人员的职职责权限，建建立工

23、程项目目投资决策的的责任制度，加加强工程项目目的预算、招招投标、质量量管理等环节节的会计控制制，防范决策策失误和工程程发包、承包包、施工、验验收等过程中中的舞弊行为为。投资决策。按公公司对外投资资内部会计控控制程序执行行。对于超过过董事会授权权额度的工程程造价，应上上报董事会批批准后执行。工程预算。对于于公司拟发展展的项目或工工程，审核审审计部、工程程部等部门应应在项目可行行性研究报告告的基础上，对对工程相关工工作量、材料料、造价等作作详细预算，以以作为工程投投招标决策的的重要依据。工程投招标。造造价在人民币币三十万元以以上的工程，都都应通过投招招标程序来决决定工程承包包商。公司应应成立以高层

24、层管理人员、相相关技术部门门人员为成员员的工程招标标审核小组，负负责对竞标施施工单位资质质、施工方案案、工程造价价等的审核工工作，工程标标的应在当地地新闻媒体公公告或以函件件。方式向有有资质的施工工单位发出招招标通知，招招标现场应邀邀请公证机构构参加，以保保证招标的公公正性。确定定工程承包商商原则上应以以资质高、施施工质量好、工工程造价低为为准，工作组组对各投标单单位方案、报报价认真审核核、讨论研究究后，确认入入选单位，工工作组各成员员应在工程招招标确认文件件签署意见，公公证机构出具具公证文件。审审核审计部对对中标单位方方案进一步进进行审核，核核定工程造价价后，公司与与施工单位签签订施工合同同

25、。质量管理。公司司应加强对工工程质量的管管理，审核审审计部、工程程部应派专人人实施工程监监理，确保各各项工程按质质按量、按工工程进度来进进行。付款及验收、结结算。根据合合同约定条款款、工程进度度及工程监理理结果等情况况，按照公司司货币资金业业务内部会计计控制程序支支付工程款项项。审核审计计部、工程部部等部门负责责对竣工工程程的验收，审审核审计部负负责按规定与与施工单位办办理结算手续续。公司采购内部会会计控制程序序。公司成立专门的的采购部门，负负责集中采购购公司业务所所需设备、商商品（含代销销商品）、耗耗材等物品。公司应建立完善善采购与付款款的会计控制制程序，加强强请购、审批批、合同订立立、采购

26、、验验收、付款等等环节的会计计控制，堵塞塞采购环节的的漏洞，减少少采购风险。采购申请。各部部门根据工作作、营销需要要，经询查仓仓管部库存无无货或货品不不足后，报主主管副总裁批批准，按自用用物资、设备备和营销商品品等不同类别别分别填制购购货申请表，报报采购部。需需进口的物资资或设备应提提前三个月提提出申请。原原则上，未经经批准直接进进行采购的，一一律不予报销销，特殊情况况下，如营运运高峰期为不不影响营业的的正常运行，各各营业单位可可在公司领导导授权的额度度范围内先行行购买，再补补办有关审批批手续。价格询查。采购购部收到购购货申请表后后，应及时调调查需购物资资当前市场价价格，询价人人员询价后在在价

27、格单上签签字确认；采采购部负责人人根据询价及及采购计划情情况，提出初初审意见并拟拟出最优购置置方案，报财财务副总裁及及常务副总裁裁或总裁审批批。金额在万万元以上的采采购计划，必必须有2-33人共同询价价，必要时应应附上相关询询价备忘录，同同时，必要时时，财务部应应对采购人员员询价作进一一步调查，并并签署调查意意见。采购实施。经批批准的采购计计划由采购部部负责实施，采采购部根据批批准的采购计计划负责与供供货单位签订订购货合同，采采购实际价格格原则上不得得高于原计划划价格。如因因特殊原因使使采购价格可可能会超出计计划，采购部部应及时请示示领导，经批批准后方可实实施采购。采采购涉及专业业性强、技术术

28、含量高的物物资、设备，特特别是工程项项目设备、材材料、仪表、配配件等，申请请部门应积极极配合，提供供完成的技术术资料，必要要时，应派相相关技术人员员直接参与采采购。对于一一些零星、应应急的采购计计划，经批准准后，采购部部可委托使用用部门自行采采购。验收。参照公司司实物资产内内部会计控制制程序执行。货款支付。采购购的物资、设设备经验收后后，采购部门门应根据购货货合同、采购购计划、验收收单据、发票票等，向财务务部提出付款款申请，财务务部审核后，再再依次报财务务副总裁、常常务副总裁或或总裁审批。货货款支付程序序参照公司货货币资金业务务内部控制程程序执行。公司筹资内部会会计控制程序序。筹资指公司因发发

29、展、业务需需要，通过发发行证券，申申请贷款等方方式筹集资金金。公司应加强对筹筹资活动的控控制，合理确确定筹资规模模和筹资结构构、筹资方式式，降低资金金成本，防范范和控制财务务风险，确保保筹措资金的的合理、有效效使用。筹资决策。财务务部应加强对对公司现金流流量、资本结结构的统计、分分析工作；对对于经公司投投资决策程序序确定的项目目，财务部应应加强对拟投投资项目的财财务可行性分分析，结合公公司资金现状状，研究多种种筹资方式对对公司未来财财务状况的影影响程度、资资金成本及筹筹资风险，为为领导决策提提供重要的参参考依据。必必要时，公司司可邀请有关关专家参与研研究，协助决决策。结合财财务部及专家家提供的

30、参考考资料，公司司高层管理人人员作进一步步的讨论研究究和论证，以以决定筹资方方式、筹资金金额及筹资计计划。对于超超过董事会授授权范围的筹筹资方案应上上报董事会批批准后执行。筹资实施。由公公司财务副总总裁负责筹资资实施，财务务部协助财务务副总裁负责责具体筹资工工作，资金证证券部等部门门协助筹资工工作。销售与收款内部部会计控制程程序。销售包括与公司司主营业务有有关的土地、商商品、门票等等销售工作。土地转让。公司应根据企业业发展、资金金筹措等需要要，在充分考考虑企业远期期、中期、近近期利益合理理协调的前提提下，通过充充分调研房地地产市场情况况，以集体决决策方式实施施土地转让，对对于金额较大大需董事会

31、审审批的土地转转让项目，应应报董事会批批准后方可实实施土地转让让。定价原则。公司司财务部、征征拆办、招商商部对待转让让土地分区、分分块、分土地地证进行明细细的成本核算算，并据此进进行土地价值值评估，制定定不同区域、不不同地块之转转让基准参考考价，作为今今后转让土地地制定价格的的一个重要依依据。土地丈量。洽谈谈有关土地转转让事宜进入入实质性阶段段时，公司应应委派规划部部与对方进行行具体待转让让地块的丈量量工作，以确确定转让土地地的位置、面面积等。发展商资质。公公司应审核欲欲购土地发展展商的经济实实力和付款能能力，以利于于制订严格的的付款方式和和违约罚则，确确保地价款能能依约回笼，进进而保证整个个

32、开发区的发发展建设进度度。价格审核。发展展商在提出购购地申请时，同同时应提供拟拟建项目对“七通一平”的具体要求求，审核审计计部与财务部部核算其相关关成本后，根根据规划部的的丈量资料，复复核该地块的的位置、面积积，结合不同同区域、不同同地块之转让让基准参考价价，再次计算算土地成本，提提出建议转让让价格，供领领导决策参考考。集体审议。成立立以公司领导导为主要成员员，其他相关关技术部门人人员为辅的土土地转让审核核小组，由土土地招商部门门整理汇总必必要的资料后后，申请召开开土地转让审审核会，并邀邀请拟购土地地企业参加，土土地招商部门门在会上介绍绍有关发展商商拟购土地情情况，审核小小组成员可就就发展商实

33、力力、转让价格格、付款方式式、拟建项目目等在会上提提问、质询，结结合公司内部部确定的土地地转让参考价价格，经讨论论研究后，由由各小组成员员以不记名投投票表决方式式决定是否转转让土地及土土地的转让价价格、发展商商付款方式等等。合同订立。经集集体审议通过过的土地转让让项目，由土土地招商主管管副总裁负责责与有关发展展签订土地转转让合同。合合同中应明确确拟转让土地地位置、面积积、单价、总总额、“七通一平”的具体内容容、付款方式式、办证条件件等。原则上上，公司应尽尽量提高办证证条件，即发发展商付款至至总转让金额额的90%以以上时，方办办理土地使用用权过户手续续。收款。土地招商商部负责土地地转让价款的的催

34、收工作，财财务部协办。过户。发展商按按合同累计付付款已达到合合同约定的办办证条件后，由由土地征拆办办提出办证申申请，申请文文件中应注明明申领土地证证的证号、拟拟划转土地的的面积、被过过户单位、办办证条件、计计划还证时间间等具体情况况，并附上相相关协议副本本、款项进帐帐单复印件等等资料，经规规划部等部门门复核位置、面面积，财务部部、招商部复复核已到位款款项后，报公公司领导审批批。公司领导导审批后，应应由征拆办、规规划部、财务务部共同前往往国土管理等等部门办理土土地使用权过过户手续。相相关手续办妥妥后，有关土土地证原件、土土地证变更相相关资料由财财务部存档。商品销售。售价确定。商品品验收入库后后，

35、由仓管部部填写收货货单，送销销售部门初拟拟售价后，报报财务部复核核，经财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁批准后，商商品售价生效效。仓管部根根据审批后的的售价，编制制打印商品条条码，商品贴贴有条形码后后方可上架销销售。因商品品促销等原因因需调整售价价的，由销售售部门填制商商品调价申请请单，依次次报财务部审审核、财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁批准后执执行。销售。商场应严严格按照收银银POS系统统要求销售商商品，商场不不得未经采购购程序擅自引引进商品销售售，未贴有条条形码的商品品亦不得销售售；商场经理理在授权范围围内可以打折折销售商品，原原则上折扣不不得低于八折折，因特殊原原因需低折销销售商品的

36、，应应请示公司领领导后，方可可执行。销售政策。由公公司销售部、营营业部门、财财务部等部门门共同参与编编制，报销售售总监、财务务副总裁、常常务副总裁或或总裁批准后后执行。销售售部门不得单单方面越权制制订、实施销销售政策。门票销售及其他他。价格确定。门票票销售价格原原则上应严格格按照物价主主管部门核定定的销售价格格执行，不得得擅自提高收收费标准或任任意降低收费费标准，低价价倾销。公司司需调整门票票价格时，应应由销售部、财财务部、门票票销售部门经经充分研究市市场后提出调调价可行性研研究报告，报报财务副总裁裁、常务副总总裁或总裁审审批，经批准准后，由财务务部根据物价价主管部门要要求的程序，报报物价局等

37、部部门审批。销售。财务部配配置收银员在在售票处负责责门票的销售售收款工作，收收银员应严格格按照规定的的售票收款程程序进行门票票销售。营业业部门配置验验票人员在景景点入口负责责验票工作，保保安部门配制制保安人员负负责维持秩序序和现场的安安全。收银员员、验票员和和保安员应相相互监督、相相互制约，杜杜绝舞弊现象象。门票管理。门票票由财务部负负责收、发、保保管。门票的的管理按照公公司实物资产产内部会计控控制程序执行行。销售政策。销售售部门、营业业部门、财务务部应根据市市场变化情况况，研究制订订合理的门票票销售政策，制制订政策应遵遵循有利于公公司利益、不不违背物价管管理部门规定定的原则。销销售方案经财财

38、务副总裁、常常务副总裁或或总裁依次审审批同意后方方可执行，任任何部门不得得单方面制订订、实施未经经领导审批同同意的销售政政策。成本费用内部会会计控制程序序。公司应加强对成成本费用的控控制，做好成成本费用管理理的各项基础础工作，制定定成本费用标标准，分解成成本费用指标标，控制成本本费用差异，考考核成本费用用指标的完成成情况，落实实奖罚措施，降降低成本费用用，提高经济济效益。基础工作。通过过严格执行采采购内部会计计控制程序，控控制好商品、材材料等的采购购成本，避免免商品、材料料重复购置、积积压等造成的的损失。财务务部应做好成成本费用的核核算、统计、分分析、考核工工作，为领导导决策及时提提供有价值的的会计信息，同同时财务部应应加强对成本本费用的预算算管理，建立立成本费用中中心，加强对对预算执行的的跟踪控制。成本费用标准和和指标。各部部门编制部门门成本费用预预算计划报财财务部审核，由由财务部采用用合理科学的的预算方法，根根据企业目标标和成本费用用要求，进一一步编制各部部门标准成本本费用率及成成本费