往来帐款的管理规定样本

1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。往来帐款的管理规定（草案）往来帐款是企业在经济活动中发生的应收，应付，暂收，暂付 款。是企业资产负债的一个重要组成部分。本次对往来帐款的管理规定 是对公司往来帐款的核算、核对、帐龄分析、呆死帐确认、帐务清 理程序等内容进行规范，明确往来帐款的管理责任，本规定适用于公司 往来帐款的管理：一、个人借款管理办法1、个人借款项目：个人借款按借款用途能够分为差旅费借款、代 垫货物运费借款、购买办公用品借款、其它借款。2、个人借款审批程序（略）。3、个人借款的归还和清欠考核：（1）、借款必须于业务发生后 或出差返回后的5日内报销，超时未报销还款

2、的，由财务人员从其工资 中扣除所借款额，当月工资不足的财务人员应通知借款人用现金补足差 额部分。同时开出还款收据交于借款人。（2）、遗留借款较大且不能 一次还清的，由借款人做出还款计划，分期还款，但最长不得超过3个 月。经部门部长、总监、企管审计总监、财务总监批准后。交于财务 人员由财务人员按计划执行。（3）、其它借款的还款期限在借款时注 明，超过期限又无理由而不还款的，由财务人员将其当月工资扣发抵还 借款，当月工资不足的财务人员应提出通知，由借款人用现金补足差额 部分。同时开出还款收据交于借款人。并对借款人罚款100元。（4）、 不得多次借款，财务人员应做到对每一位借款人前次不清后次不借的原

3、 则。无特殊原因没有清还而财务人员不予扣款的，每一人次扣财务部长 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。和财务当事人各50元。二、应收帐款的管理与核算。1、应收帐款的内容：是指公司在经营过程中，因销售商品，运输 劳务和其它往来形成的尚未收到的各种款项。公司财务应在财务明细账内 按客户名称（公司内经办人）分别登记。2、应收账款的管理：（一）事前评估：公司在开拓新的销售渠道, 发展新的客户时，必须对客户进行信用调查。每笔合同都要经过合同审批 流程，各有关部门在其职责范围内对客户及合同进行综合评审。成本部 将从收益的角度对价格、利益进行评估，会计部评估货款回收期是否合 理，销

4、售部（或市场部）审查合同条款有无法律陷阱，是否公平，同时 对该客户的信用程度进行评估。以上各部门负责人共同组成合同评估委 员会，对于合同采用一票否决。对否决后的合同也可由业务人员重新与 客户沟通，调整相应条款，进入新一轮的审批流程。使公司的利益得到 最大限度的保障。（二）事前控制：公司应设置一个信用管理岗位（可 在现有某部门内设置）。职责范围：（1）、组织合同的评估。（2）、 对销售部门提出的联销申请根据事先的评估结论进行审批。（3）、会 同销售部门与客户签定销售合同。（4）、销售合同的整理与保管。（5）、客户信息收集管理：客户资料的收集内容包括：运输合同 或销售合同、委托书、营业执照、税务登

5、记证等复印 件，如果是个体委托运输或购货的，则需委托人的身份证复印件。如需 开增值税发票的，须提供客户的一般纳税人资格及开票资料（开票单位名称、纳税识别号、开户行、账号、单位地址、电话等）。（6）、 会同业务经办人定期对该客户的付款信用程度定期跟踪，定期向部门部 长（总监）汇报。重大情况可直接向总经理汇报。（三）应收账款的事 中监控：（1）、一次性的非月结现款客户产生的应收账款由业务经办 人负责催收，财务会计及合同管理员负责监督落实，并及时通知业务经 办人该客户回款情况。（2）、对签有合同属月结的应收账款，每月终 了，由财务会计负责在物流核算组管理系统核对，检查本月委托书及费 用清单是否入账完

6、备，物流核算组管理系统核对准确后，于次月10日 前出具应收账款余额表和账龄分析表，提交财务总监和总经理及有关人 员。每月15日前出具对账单，与客户对账，并把对账情况提交业务经 办人，由业务经办人负责向客户催收款。（3）、对超期2个月的应收 账款经多次催收仍不能收回的，业务经办人和财务会计及合同管理人员 必须重点跟踪，并共同及时向部门总监及总经理汇报，经公司领导研究 采取措施，拟定催款方案。（4）、公司应收账款若出现呆、死账要 及时清理，因管理不善造成损失的要追究责任人责任。3、应收账款单据传递和核算要求：（1）、公司发生应收账款时, 业务人员负责填制委托书和费用清单，并负责录入物流管理系统，财

7、务会 计审核后形成公司的应收账款，对于需要开发票的客户，由财务会计负 责审核并做开票申请书，经财务总监审核后，由开票员开具发票。财务 会计凭发票登记汇总，并在对应的相关账户入账（2）、应收账款冲销 流程：业务经办人收到客户付款通知或付款凭证时，第一时间通知出纳 查款，出纳收到款时通知该业务经办人，同时开具收款收据交财务会计, 财务会计作会计凭证冲销应收账款。（3）、公司应收账款必须对应应 收客户挂账，收取到的货款或运费款，必须按客户名称冲销。对要求开 票客户，必须按对应客户挂账款额开票，不得使用A家挂账款开B家发 票造成应收账款账户混乱。更不得出现发票金额和收取的帐款金额不一 致的现象。4、应

8、收账款的交接：（包括物流和财务两个方面）（1）、业务 经办人岗位调换，离职，必须对本人经手的应收账款进行交接，交接未完的， 不得离岗，交接不清的，责任由移交人负责，交接清楚后责任由接替人 负责。（2）、凡离职的必须在30日前向公司提出申请，批准后办理 交接手续，未办理交接手续自行离职者其工资不予发放，给公司造成损 失的将依法追究其法律责任。（3）、业务专管人员提出离职的，必须 把经手的应收账款全部收回，特殊原因不能收回的，必须取得客户盖章 确认的对帐单，否则不予办理离职。（4）、财务人员接替时对每笔应 收账款都必须取得业务专管人员的认可。（5）、接替人对客户确认盖 章的对帐单必须在一个月内逐一核实，无异议的由接交人负责接手清收 （5）、离职移交单一式三份，移交人、接交人、部门部长签字 后各留存一份。三