13-15阶段测评班讲义

1、税法（2014）班试卷（四）一、单项选择题1.下列各项中，不属于权利范围的是（）。A.检查权B.申请减免C.申请退还多缴 D.要求权权为其商业和个人隐私的权利【】A】选项 A：属于的权利范围，不属于权利范围。2.下列各项中，应计算征收的是（）。A.航空企业根据国家指令无偿提供的航空服务B.邮政储蓄业务 C.出租柜台D.收派服务【】D】选项 A：航空企业根据国家指令无偿提供的航空服务，属于公益性服务，不征收；选项 B：邮政储蓄业务按照金融保险业缴纳营业税；选项 C：属于出租不动产，尚未进行营改增，继续缴纳营业税。3.根据A.接受的旅客的规定，下列购进项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（服务）

2、。B.用于简易计税方法的计税项目C.购进的免税农产品D.与【损失的购进货物相关的交通业服务】C】选项 C：购进的免税农产品，除取得或进口缴款书外，可以按照农产品收购进项税额。4.2014 年 5 月，某酒厂（或者销售上注明农产品买价和 13%的扣除率计算抵扣一般）生产粮食白酒 100 吨全部用于销售，当月取得不含税销售额 480 万元，同时收取包装物押金 20 万元；当期月初库存外购粮食90 万元，当月购进粮食110 万元，月末库存外购粮食20 万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。（白酒比例税率为 20%，税率为 0.5 元/500 克）A.55.42 B.96.00 C.99.42D.109

3、.42【】D】该酒厂当月应纳消费税=480+20/ （ 1+17% ） 20%+100 1000 0.5 2/10000=109.42（万元）。5.某烟草公司（一般）2013 年 8 月进口 100 标准箱甲类卷烟，审定的关税完税价格共计140 万元，进口卷烟关税税率为20%，消费税适用比例税率为56%，税率为 150 元/标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（A.215.73）万元。B.385.23 C.215.31D.217.23【】D】组成计税价格=（140+14020%+150100/10000）/（1-56%）=385.23（万元），该烟草公司进口卷烟应纳消费税=385.2356%+

4、150100/10000=217.23（万元）。6.2014 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用共计 546 万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200万元；将 3000 平方米的土地万元。A.180.00 B.198.30 C.210.00D.360.00给关系。2014 年 3 月该企业上述业务应纳营业税（）【】C】应纳营业税=7200/18000（18000）-18000/90000（18000）5%=210（万元）。7.下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。A.出租土地使用权适用“转让无形

5、资产”税目 B.出租包装物适用“服务业租赁业”税目 C.转让土地使用权适用“转让无形资产”税目D.转让商誉适用“转让无形资产”税目【】C】选项 A：出租土地使用权适用“服务业租赁业”税目；选项 B：出租包装物属于营改增范畴，应该缴纳；选项 D：转让商誉属于营改增范围，应缴纳。8.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。20 万元，该公司应以 30 万元为计税A.某公司应缴纳依据缴纳教育费附加30 万元，实际缴纳B.缴纳的滞纳金也要作为计算教育费附加的依据C.某公司进口铁矿石缴纳D.某公司出口电视机退还80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【】D】选项

6、AB：教育费附加的计征依据为实际缴纳的“三税”税额，不包括滞纳金和罚款；选项 CD：教育费附加进口不征，出口不退。9.2014 年 3 月 1 日某公司（一般）进口一批化妆品，成交价格为 20 万元，关税税率 40%，从起运地至我国境内输入地点起卸前的运费 2.4 万元，进口于 2014 年货物的保险费无法确定，从区至公司仓库支付含税运费 0.6 万元。3 月 5 日填发缴款书，该公司于 2014 年 3 月 31 日缴纳。下列说法正确的是（）。A.该批化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节C.该公司应缴纳关税 9.2 万元的滞纳金D.该公司应缴纳进口环节

7、税金 30.11 万元【】D【】选项 A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）3=22.47（万元）；选项 B：纳税义务人应当自填发缴款书之日起 15 日内，向指定缴纳，所以滞纳天数为 12 天；选项 C：应缴纳关税=22.4740%=8.99（万元）；应缴纳消费税=（22.47+8.99）/（1-30%）30%=13.48（万元），应缴纳=（22.47+8.99）/（1-30%）17%=7.64（万元），合计应缴纳进口环节税金=8.99+13.48+7.64=30.11（万元）。10.2014 年 3 月某煤矿开采原煤 400 万吨，销售 240 万吨；将一部分原煤移送加工选煤48

8、万吨，销售选煤 30 万吨，选煤综合回收率 30%。原煤资源税税额 5 元/吨。2014 年 3 月该煤矿应纳资源税（A.1700 B.1850 C.2000D.2150）万元。【】A】该煤矿应纳资源税=（240+30/30%）5=1700（万元）。11.土地的主管A.5B.7 C.10 D.15应在签订房地产转让合同之日起（）日内，向房地产所在地办理土地纳税申报，并向提供相关资料。【 主管12.】B】土地办理土地应在签订房地产转让合同之日起 7 日内，向房地产所在地的纳税申报，并向提供相关资料。拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于 2013 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月收入

9、 1200 元；还有一套于 2013 年 9 月 1 日出租给用于生产经营，每月5000 元。2013 年A.1088 B.1664 C.2688 D.3264应缴纳税（）元。【 税率征收】A】个人拥有的非营业用房，免征税；对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税；2013 年应缴纳税=120064%44%=1088（元）。13.某农产品加工企业 2013 年占地 40000 平方米，其中办公楼占地 3000 平方米，农产品种植占地 20000 平方米，生产加工车间占地 16000 平方米，企业道路及绿化占地 1000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 5 元。该企业 2013

10、年应缴纳城镇土地使用税（ A.65000 B.100000 C.120000D.950000）元。【】B】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。该企业 2013 年应缴纳城镇土地使用税=（40000-20000）5=100000（元）。14.2014 年 3 月某公司新建一家，共计占用耕地 15000 平方米，其中 800 平方米用于新建、2000 平方米用于新建学校，当地耕地占用税税额为 20 元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。A.244000 B.260000 C.284000D.300000【】A】学校、占用的耕地免征耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=（150

11、00-2000-800）20=244000（元）。15.甲某 2014 年 3 月以 200 万元的价格购入一处，6 月将价值 200 万元的自有仓库与乙企业价值 160 万元的仓库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税（万元。（当地契税税率为 4%）A.8.00B.8.40C.9.60 D.16.00）【】A】互换，甲某收取差价，甲某不用缴纳契税，由乙企业按照差价缴纳契税。甲某应缴纳契税=2004%=8（万元）。16.某公司 2013 年 10 月接受捐赠小汽车 10 辆，该小汽车成本为 100000 元/辆，成本利润率为 8%，同类型小汽车市场不含售价为 140000 元/

12、辆，国家税务规定的同类）元。型应税车辆的最低计税价格为 130000 元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（A.108000 B.130000 C.140000D.163800【】C】自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能或不能准确提供车辆价格，或者提供的价格低于国家税务核定的最低计税价格的，以国家税务核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。本题能准确取得该类型小汽车的购置价格，而且大于国家税务元/辆为计税依据计算车辆购置税。核定的最低计税价格，所以按照 140000该公司应缴纳车辆购置税=1400001010%=140000（元）。17.根据企业所得税的相关规

13、定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出）。【】C】企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项 ABD 都可以作为长期待摊费用。18.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.营业机构的可以弥补境内营业机构的亏损B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向办理当期企业所得税汇算清缴

14、C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴的，由扣缴义务人缴纳D.居民企业境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税【】A】选项 B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，办理当期企业所得税汇算清缴；选项 C：扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税向款的，由依法补缴，对扣缴义务人进行有关处罚；选项 D：居民企业境内设立不具有法人资格的营业机构，应该汇总计算缴纳企业所得税。19.钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股 3 万股，该批限售股已于2013 年年初解禁，钱某在 8 月份之前陆续买进该公司1 万股，平均买价为 5.4 元/股，但限售股授予价格不明确。2013 年 8 月钱某以 8 元/股的价格卖出公司的 4 万股。在不考虑（）元。 A.27200 B.32400 C