某公司内部控制制度

1、*公公司内 部 控 制制 制 度（意见稿）财务部二OO八年六月月 目 录 HYPERLINK l _Hlk200270340 s 1,9393,9402,0,会计内部控制制度 内部控制制制度 HYPERLINK l _Hlk200193122 s 1,1491,1499,0,第一章 总则 第一章 总则 1 HYPERLINK l _Hlk200193379 s 1,1785,1803,0,第二章 会计内部控制的目标和原则 第二章 会计内部控控制的目标和和原则 1 HYPERLINK l _Hlk200244448 s 1,3025,3047,0,1建立健全会计内部控制制度的主要目标是： 1建立

2、健健全内部控制制制度的主要要目标1 HYPERLINK l _Hlk200244496 s 1,3368,3390,0,2公司制定会计内部控制制度所遵循的原则： 2公司制制定内部控制制制度所遵循循的原则1 HYPERLINK l _Hlk200193460 s 1,2561,2583,0,第三章 会计内部控制制度的体系、主要内容 第三章 内部控制制制度的体系、主主要内容 2 HYPERLINK l _Hlk200244712 s 1,3898,3931,0,1根据公司的实际情况，本会计内部控制制度体系主要包括以下内容： 1内部控制制制度体系 22 HYPERLINK l _Hlk2002447

3、46 s 1,4170,4186,0,2会计内部控制制度的主要内容 2内部控控制制度的主主要内容 3 HYPERLINK l _Hlk200193573 第四章 货币币资金控制制制度6 HYPERLINK l _Hlk200245070 s 1,4665,4673,0,1. 控制目标 1.控制目目标 6 HYPERLINK l _Hlk200245117 s 1,4788,4795,0,2.适应范围 2.适应范范围66 HYPERLINK l _Hlk200245150 s 1,4877,4890,0,3 岗位分工和授权批准 3岗位分分工和授权批批准 6 HYPERLINK l _Hlk200

4、245177 s 1,5397,5405,0,4. 现金管理 4.现金管管理77 HYPERLINK l _Hlk200245315 s 1,6831,6841,0,5. 银行存款管理 5.银行存存款管理7 HYPERLINK l _Hlk200245399 s 1,7797,7805,0,6. 票据管理 6.票据管管理8 HYPERLINK l _Hlk200245453 s 1,8262,8279,0,7.货币资金收支计划、记录及报告 7.货币资资金收支计划划、记录及报报告9 HYPERLINK l _Hlk200245499 s 1,8851,8860,0,8. 损失责任： 8.损失责责

5、任 10 HYPERLINK l _Hlk200245565 s 1,9325,9333,0,9. 监督检查 9.监督检检查 10 HYPERLINK l _Hlk200245588 s 1,9597,9610,0,10. 货币资金流程控制 10.货币币资金流程控控制11 HYPERLINK l _Hlk200193751 s 1,7843,7855,0,第五章 存货控制制度 第五章 存货控制制度115 HYPERLINK l _Hlk200267805 s 1,10100,10108,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200267821 s 1,10233,

6、10241,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200267837 s 1,10412,10425,0,3. 岗位分工与授权批准 3.岗位分分工与授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200267857 s 1,11608,11624,0,4. 存货取得、验收与入库控制 4.存货取取得、验收与与入库控制 HYPERLINK l _Hlk200267881 s 1,12017,12028,0,5. 仓储与保管控制 5.仓储与与保管控制 HYPERLINK l _Hlk200267900 s 1,12536,12550,0,6. 领用、发出与处置控制 6.领用

7、、发发出与处置控控制 HYPERLINK l _Hlk200267919 s 1,13438,13446,0,7. 存货盘点 7.存货盘盘点 HYPERLINK l _Hlk200267936 s 1,14456,14469,0,8. 存货记录和报告控制 8.存货记记录和报告控控制 HYPERLINK l _Hlk200267954 s 1,15016,15024,0,9. 监督检查 9.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200193871 s 1,12987,13001,0,第六章 对外投资控制制度 第六章 对外投资控控制制度28 HYPERLINK l _Hlk200268093

8、 s 1,15779,15787,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268109 s 1,15917,15925,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268130 s 1,16008,16018,0,3. 对外投资原则 3.对外投投资原则 HYPERLINK l _Hlk200268149 s 1,16394,16407,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗位分分工与授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200268179 s 1,18755,18765,0,5. 投资过程控制 5.投资过过程控制 HYPERL

9、INK l _Hlk200268213 s 1,20495,20503,0,6. 监督检查 6.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200193925 s 1,18320,18334,0,第七章 固定资产控制制度 第七章 固定资产控控制制度443 HYPERLINK l _Hlk200268273 s 1,21427,21435,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268289 s 1,21569,21577,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268308 s 1,21661,21674,0,3. 岗位分工与

10、授权批准 3.岗位分分工与授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200268333 s 1,22872,22887,0,4. 固定资产取得与验收控制 4.固定资资产取得与验验收控制 HYPERLINK l _Hlk200268354 s 1,23878,23893,0,5. 固定资产的日常管理控制 5.固定资资产的日常管管理控制 HYPERLINK l _Hlk200268379 s 1,26062,26077,0,6. 固定资产处置和转移控制 6.固定资资产处置和转转移控制 HYPERLINK l _Hlk200268395 s 1,27170,27178,0,7. 监督检查 7.监督

11、检检查 HYPERLINK l _Hlk200193970 s 1,24403,24415,0,第八章 筹资控制制度 第八章 筹资控制制制度54 HYPERLINK l _Hlk200268466 s 1,27908,27916,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268489 s 1,28045,28053,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268506 s 1,28135,28143,0,3. 筹资原则 3.筹资原原则 HYPERLINK l _Hlk200268525 s 1,28323,28336,0,4.

12、岗位分工与授权批准 4.岗位分分工与授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200268549 s 1,29145,29155,0,5. 筹资过程控制 5.筹资过过程控制 HYPERLINK l _Hlk200268623 s 1,31923,31937,0,6. 公司具体筹资业务操作 6.公司具具体筹资业务务操作 HYPERLINK l _Hlk200268647 s 1,33827,33835,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194012 第九章 销售售控制制度65 HYPERLINK l _Hlk200268710 s 1,34562,345

13、70,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268734 s 1,34699,34707,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268755 s 1,35496,35507,0,4. 销售和发货控制 4.销售和和发货控制 HYPERLINK l _Hlk200268790 s 1,37305,37317,0,5. 销售货款收取控制 5.销售货货款收取控制制 HYPERLINK l _Hlk200268858 s 1,38521,38531,0,6. 销售记录控制 6.销售记记录控制 HYPERLINK l _Hlk2002

14、68878 s 1,38849,38857,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194076 第十章 成本本费用控制制制度74 HYPERLINK l _Hlk200268954 s 1,39443,39451,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268974 s 1,39578,39586,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268995 s 1,39670,39683,0,3. 岗位分工和授权批准 3.岗位分分工和授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200269019

15、s 1,40927,40939,0,4. 成本费用管理基础 4.成本费费用管理基础础 HYPERLINK l _Hlk200269044 s 1,42104,42114,0,5. 成本费用控制 5.成本费费用控制 HYPERLINK l _Hlk200269069 s 1,43214,43224,0,6. 成本费用核算 6.成本费费用核算 HYPERLINK l _Hlk200269091 s 1,43525,43533,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194120 第十一章 坏坏账损失审批批控制制度 822 HYPERLINK l _Hlk20026

16、9175 s 1,44078,44086,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269194 s 1,44205,44213,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269212 s 1,44297,44313,0,3. 确认坏账损失的条件和范围 3.确认坏坏账损失的条条件和范围 HYPERLINK l _Hlk200269232 s 1,44739,44752,0,4. 岗位分工和授权审批 4.岗位分分工和授权审批 HYPERLINK l _Hlk200269257 s 1,45086,45105,0,5. 坏账损失核销审

17、批程序及审批要求 5.坏账损损失核销审批批程序及审批批要求 HYPERLINK l _Hlk200269283 s 1,46373,46387,0,6. 财务处理和核销后催收 6.财务处处理和核销后后催收 HYPERLINK l _Hlk200194161 第十二章 担担保控制制度度87 HYPERLINK l _Hlk200269341 s 1,46747,46755,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269360 s 1,46871,46879,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269381 s 1,46974

18、,46983,0,3. 被担保对象 3.被担保保对象 HYPERLINK l _Hlk200269398 s 1,47320,47336,0,4. 公司对外提供担保具体原则 4.公司对对外提供担保保具体原则 HYPERLINK l _Hlk200269417 s 1,47683,47691,0,5. 担保方式 5.担保方方式 HYPERLINK l _Hlk200269439 s 1,47796,47814,0,6. 岗位分工、权责划分和授权审批 6.岗位分分工、权责划划分和授权审审批 HYPERLINK l _Hlk200269474 s 1,49286,49294,0,7. 担保评估 7.

19、担保评评估 HYPERLINK l _Hlk200269491 s 1,49895,49909,0,8. 对外担保内部控制程序 8.对外担担保内部控制制程序 HYPERLINK l _Hlk200269509 s 1,50051,50059,0,9. 担保期限 9.担保期期限 HYPERLINK l _Hlk200269529 s 1,50262,50273,0,10. 担保合同管理 10.担保保合同管理 HYPERLINK l _Hlk200269550 s 1,50863,50871,0,11. 反担保 11.反担担保 HYPERLINK l _Hlk200269569 s 1,51887

20、,51901,0,12. 担保财产管理和记录 12.担保保财产管理和和记录 HYPERLINK l _Hlk200269604 s 1,52083,52092,0,13. 担保监测 13.担保保监测 HYPERLINK l _Hlk200269626 s 1,52789,52797,0,14.监督检查 14.监督督检查 HYPERLINK l _Hlk200269652 s 1,53406,53415,0,15. 名词定义 15.名词词定义 HYPERLINK l _Hlk200194213 s 1,48268,48281,0,第十三章 预算控制制度 第十三章 预算控制制制度99 HYPERL

21、INK l _Hlk200269720 s 1,54047,54055,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269736 s 1,54165,54174,0,2. 预算的分类 2.预算的的分类 HYPERLINK l _Hlk200269757 s 1,54292,54300,0,3. 适用范围 3.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269774 s 1,54387,54400,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗位分分工与授权批批准 HYPERLINK l _Hlk200269799 s 1,55117,55127,0,5. 预算编制控制

22、 5.预算编编制控制 HYPERLINK l _Hlk200269816 s 1,55623,55634,0,6. 预算的执行控制 6.预算的的执行控制 HYPERLINK l _Hlk200269837 s 1,56334,56344,0,7. 预算调整控制 7.预算调调整控制 HYPERLINK l _Hlk200269860 s 1,57010,57020,0,8. 监督考核控制 8.监督考考核控制 HYPERLINK l _Hlk200194279 第十四章 对对子公司的控控制制度1055 HYPERLINK l _Hlk200269902 s 1,57494,57503,0,1.1

23、控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269938 s 1,57617,57625,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269958 s 1,57710,57730,0,3. 对子公司实施控制的主要内容包括： 3.对子公公司实施控制制的主要内容容包括 HYPERLINK l _Hlk200269997 s 1,58017,58035,0,4. 对子公司的组织及人员控制规范 4.对子公公司的组织及及人员控制规规范 HYPERLINK l _Hlk200270027 s 1,58576,58593,0,5. 对子公司业务层面的控制要求

24、 5.对子公公司业务层面面的控制要求求 HYPERLINK l _Hlk200270064 s 1,59367,59383,0,6. 对合并财务报表的控制要求 6.对合并并财务报表的的控制要求 HYPERLINK l _Hlk200270081 s 1,59678,59686,0,7. 监督控制 7.监督控控制内部控制制度第一章 总则则1为加强公司司会计内部控控制，强化企企业管理，健健全自我约束束机制，完善善企业治理结结构，保障公公司经营战略略目标的实现现，根据中中华人民共和和国会计法和和其他相关的的法律法规，结结合公司实际际，制定本制制度。2内部控制制制度是指企业业为了保证企企业经济活动动的

25、有效进行行，提高会计计信息质量，保保护资产的安安全、完整，防防范和规避财财务与经营风风险，规范相相关业务控制制程序等而制制定和实施的的控制方法、措措施和程序。3公司本部、分分公司及控股股子公司应按按照本制度的的规定实施会会计内部控制制工作，各单单位负责人对对本单位内部部控制制度的的实施、监督督、完善负责责。控股子公公司、分公司司可根据本公公司实际情况况按 “适度从紧“原则进行修修订并报集团团公司财务部部备案。4本制度由公公司财务部负负责制定、解解释和修改。经公司司经理办公会会审议，董事事会批准执行行。第二章 会计计内部控制的的目标和原则则1建立健全内内部控制制度度的主要目标标是：1.1 建立和

26、和完善符合现现代企业制度度要求的会计计内部组织结结构，形成科科学的决策、执执行和监督机机制，实现权权责明确、管管理科学；1.2 建立行行之有效的财财务风险预警警和控制系统统，强化风险险管理，确保保各项业务活活动健康进行行；1.3 保证所所有的经济事事项真实、完完整地反映，使使财务报告的编编制符合会会计法和国国家统一的会会计制度等有有关规定；1.4 保证账账面资产与实实物资产定期期核对相符，确确保实物资产产的安全和完完整并有效发发挥作用，减减少积压和闲闲置资产的减减值损失；1.5 保证国国家有关法律律和单位内部部规章制度的的贯彻落实。2公司制定内内部控制制度度所遵循的原原则：2.1 合法性性原则

27、。内部部控制制度必必须符合国家家法律法规的的规定。2.2 全面性性原则。内部部控制制度应应涵盖单位内内部的经济业业务、相关部部门和相关岗岗位，并对业业务处理过程程中的关键控控制点落实到到决策、执行行、监督、反反馈等各个环环节。2.3 协调性性原则。内部部控制制度要要符合企业的的中、长期规规划和短期目目标，与企业业其他管理控控制制度相互互协调，注重重制度的整体体实施效果。2.4 经济性性原则。内部部控制制度建建设必须处理理好成本与效效益的关系，以以合理的控制制成本达到最最佳的控制效效果。2.5 时效性性原则，内部部控制制度要要随着外部经经济环境的变变化和经营管管理的需要，不不断评价和及及时更新。

28、2.6 公司制制定的内部控控制制度坚持持不相容职务务相互分离和和回避的原则则，保证内部部机构、岗位位及其职责权权限的合理设设置和分工。提高岗位设设置的效率，确确保不同机构构和岗位之间间权责明确、相互制约、相相互监督。第三章 内部部控制制度的的体系、主要要内容1根据公司的的实际情况，本本内部控制制制度体系主要要包括以下内内容：1.1 货币资资金控制制度度；1.2 存货控控制制度；1.3 对外投投资控制制度度；1.4 固定资资产控制制度度；1.5 筹资控控制制度；1.6 销售控控制制度；1.7 成本费费用控制制度度；1.8 坏账损损失审批控制制制度；1.9 对外担担保控制制度度；1.10 预算算控

29、制制度；1.11 对子子公司的控制制制度。2内部控制制制度的主要内内容包括：控制目标标、岗位分工工及归口控制制、授权批准准控制、业务务流程控制、记记录控制、财财产保全控制制、内部报告告控制、检查查监督控制等等。3岗位分工及及归口控制主主要明确不相相容职务相互互分离的原则则，合理划分分职责权限，形形成相互制衡衡机制。不相容职务主要要包括：授权权批准与业务务经办、业务务经办与会计计记录、会计计记录与财产产保管、业务务经办与业务务稽核、业务务经办和财产产保管、授权权批准与监督督检查等职务务。4授权批准控控制主要明确确授权批准的的范围、层次次、程序、权权限、责任等等相关内容，公公司内部各级级管理层应行

30、行使的职权，经经办人员如何何在授权范围围内办理经济济业务。5业务流程控控制主要明确确在业务过程程中程序要求求，以及每个个环节的控制制要求。6记录控制主主要明确相关关业务的事项项记录要求。7监督检查控控制主要明确确监督检查主主体、检查内内容及检查结结果的处理。第四章 货币币资金控制制制度1. 控制目标标1.1 保护货货币资金的安安全与完整；1.2 提高货货币资金的使使用效率；1.3 规范收收付款业务程程序；2.适应范围本制度适用于公公司的所有货货币资金业务务。3 岗位分工工和授权批准准3.1 岗位内内部牵制3.1.1 钱钱账分管3.1.2 收收付款申请人人、批准人、会会计记录、出出纳、稽核岗岗位

31、分离，不不由一人办理理收付款业务务的全过程；3.1.3 出出纳人员不兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。3.2 业务归归口办理3.2.1 公公司的现金收收付款业务由由财务部门统统一办理，并并且只能由出出纳办理；3.2.2 非非出纳人员不不得直接接触触公司的货币币资金；3.2.3 银银行结算业务务只能通过公公司开立的结结算户办理；3.2.4 收收款的收据和和发票由财务务部门或其授授权部门专人人开具。33 授权批批准3.3.1 权权限按公司相关文件件执行。3.3.2 批批准和越权批批准处理3.3.2.11 审批人根根据审批权限限制度的规定定，在授权范范围

32、内进行审审批，不得超超越审批权限限；3.3.2.22 经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理货币币资金业务；3.3.2.33 对于审批批人超越授权权范围审批的的货币资金业业务，经办人人及财务部门门有权拒绝并并应拒绝办理理，并及时向向审批人的上上级报告。4. 现金管理理4.1 现金收收取范围4.1.2 销销售的零星货货款和零星劳劳务外协加工工收入；4.1.2 公公司员工或外外单位结算费费用后补交的的余额款；4.1.3 不不能通过银行行结算的经济济往来收入；4.1.4 暂暂收款项及其其他收入。收取的现金当天天由出纳解交交银行。4.2 现金金支付范围4.2.1 员员工工资、奖奖金、津贴

33、；4.2.2 个个人劳务报酬酬；4.2.3 根根据国家规定定颁发给个人人的技术创新新、管理创新新等各种奖金金；4.2.4 各各种劳保、福福利费用以及及国家规定对对个人的其他他支出；4.2.5 向向个人收购物物资的价款支支出；4.2.6 出出差人员必须须随身携带的的差旅费；4.2.7 结结算起点（11000元）以以下的零星支支出；4.2.8 确确实需要支付付现金的其他他支出。凡不符合上述现现金支付范围围的支出，均均通过银行办办理结算。4.3 现金保保管4.3.1 公公司的现金只只能由出纳员员负责经管；4.3.2 存存放现金保险险箱（柜）的的存放地点的的门窗必须设设有金属安全全栏，保险箱箱（柜）加

34、装装安全报警装装置；4.3.3 公公司现金出纳纳和保管的场场所，未经批批准不得进入入；4.3.4 由由基本户开户户银行核定现现金库存限额额，出纳在每每天下午4点前预结现现金数额，每每日的现金余余额不得超过过核定的库存存限额，超过过部分，及时时解交银行；4.3.5 出出纳保险柜内内，只准存放放公司的现金金、有价证券券、支票等，不不能存放个人人和外单位现现金（不包括括押金）或其其他物品；4.3.6 出出纳保险柜的的钥匙和密码码只能由出纳纳员掌管，不不得将钥匙随随意乱放，不不得将密码告诉他他人；4.3.7 出出纳员离开出出纳场所，必必须在离开前前，将现金、支支票、印鉴等等放入保险柜柜并锁好；4.3.

35、8 出出纳人员变更更，新的出纳纳员必须及时时变更保险柜柜密码；4.3.9 公公司向银行提提取大额现金金时，必须有有两人同行或或派车办理；4.3.10 出纳每天对对现金进行盘盘点，并保证证账实相符，资资金管理会计计每月至少对对出纳的现金金抽点两次，并并填写抽查盘盘点表。4.4 现金结结算4.4.1 出出纳员办理现现金付出业务务，必须以经经过审批的会计凭证证作为付款依依据，未经审审批的付款凭证，出出纳有权拒付付；4.4.2 对对于违反财经经政策、法规规及手续不全全的款项收支有权权拒收、拒付付；4.4.3 对对于发票有涂涂改现象的一一律不予受理理；4.4.4 现现金结算只能能在公司规定定的收支范围围

36、内办理，企企业之间的经经济往来均须须通过银行转转账结算；4.4.5 借借支备用金、报报销等需支取取现金50000元以上的的领取人，须须提前一天通通知出纳员；提取现金额额达到或超过过银行规定需需预约金额的的，出纳员应应提前一天与与银行预约；4.4.6 发发现伪造变造造凭证、虚报报冒领款项，应应及时书面报报告财务负责责人，金额超超过10000元以上者，应应同时书面报报告总经理；4.4.7 及及时，正确记记录现金收付付业务，做到到现金账日清清月结，账实实相符；4.4.8 严严格遵守现金金管理制度，出出纳及公司其其他人员不得得有下列行为为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账户户套取现金；谎报用

37、途套取现现金；保留账外公款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪行行为。5. 银行存款款管理5.1 账户开开设和终止5.1.1 公公司统一由财财务部门在银银行开立基本本账户、一般般存款账户、临临时存款账户户和专用存款款账户，并只只能开设一个个基本存款账账户；5.1.2 公公司本部及子子、分公司需需要开设账户户及选择银行行开设账户，由由各公司财务部部门提出申请请，报公司本本部财务部负负责人批准；5.1.3 公公司本部及子子、分公司已已开设的银行行账户需要终终止时，由各各公司财务部部门提出申请请，报公司本本部财务部负负责人批准。5.2 银行印印章管理5.2.1 银银行印章至少少须有以下二二枚：公司财

38、务专用章章；公司法人人代表人名章章（或总经理理名章）。5.2.2 银银行印章保管管5.2.2.11 财务专用用章和法人代代表人名章（或或总经理章）由由财务部负责责人或其授权权人保管；5.2.2.22 出纳名章章由出纳保管管；5.2.2.33 银行印章章不用时应存存放在保险柜柜中。5.2.3 不不得乱用、错错用银行印章章，不能将银银行印章提前前预盖在空白白支票等结算算票据上。5.3 结算纪纪律5.3.1 银银行账户由出出纳管理；5.3.2 除除按规定可用用现金结算外外的经济业务务，均采用银银行转账结算算；5.3.3 银银行结算票据据如支票、汇汇票等由出纳纳统一签发和和保管，签发发支票须写明明收款

39、单位名名称、用途、大大小写金额及签发发日期等，加加盖银行预留留印章后生效效，付款用途途必须真实填填写；5.3.4 办办理银行结算算业务必须遵遵守银行规定定，正确采用用各种结算方方式，结算凭凭证的附件必必须齐全并符符合规定；5.3.5 及及时正确办理理银行收付款款结算业务；5.3.6 原原则上不允许签发空白白支票，特殊殊情况由财务务部负责人批准；5.3.7 不不得利用银行行账户代替其其他单位和个个人办理收付付款事项，不不得租赁或转转让银行存款款账户，不得得签发空头支支票和远期支支票；5.3.8 对对于违反财经经政策、法规规、公司规定定及手续不完完善的收支拒拒绝办理；5.3.9 出出纳每月定期期与

40、银行核对对账目，发现现差错及时更更正，每月终终了5个工作日内内取回银行对账账单，并交由由资金管理会会计编制“银行存款余余额调节表”，未达账由由出纳督促经经办人在100个工作日内处处理完毕。6. 票据管理理6.1 结算票票据的购买、保保管由出纳负负责，空白票票据和未到期期的票据必须须存入保险柜柜；6.2 购买或或接受票据后后，立即登记记票据登记簿簿；6.3 业务部部门接到票据据应立即将票票据解送银行行或移交出纳纳，票据到达达公司后在业业务部门不过过夜；6.4 票据贴贴现或到期兑兑现后，以及及对外签发票据据，出纳应在在票据登记簿簿内逐笔注明明或注销；6.5 出纳必必须每天对票票据登记簿进进行清理核

41、对对，保证票据据在有效期内内或到期日能能正常兑现；6.6 银行承承兑汇票、商商业承兑汇票票的接受、背背书转让、换换新、签发以以及贴现必须须经财务部负责人人批准；6.7 票据的的签发，背书书转让须严格格按银行规定定办理；6.8 票据被被拒绝承兑、拒拒绝付款，出出纳必须立即即查明原因并并在第一时间间报告财务负负责人并通知知业务经办人人，采取相应应补救措施；6.9 票据发发生丢失，丢丢失人应立即即向财务部门门报告，财务务部负责人应立立即派出纳办办理挂失止付付手续，同时时在3日内按规定定派人向法院院申请办理公公示手续。7.货币资金收收支计划、记记录及报告7.1 公司的的资金收支计计划的汇总、编编制、报

42、审和和下达7.1.1 公公司各部门及及用款单位每每月(季)度终了了前5天向财务部部资金管理会会计报送下个月(季)度资金金收支计划；7.1.2 资资金管理会计计每月(季)度终了了前一天将公公司各部门及及用款单位的的收支计划汇汇总，报财务务部负责人审核，财务负责人人对收支计划划进行综合平平衡后报总经经理批准；7.1.3 公公司出现重大大资金调度，由由总经理主持持召开资金调调度会，平衡衡调度资金；7.1.4 财财务部负责人人根据批准的的资金收支计计划下达各部部门及用款单单位。7.2 公司资资金使用由财财务部负责人人根据资金收收支计划予以以安排，并按按规定的审批批权限予以审审批。7.3 资金收收支计划

43、不能能实现时，由由资金管理会会计会同相关关部门查明原原因。由财务务负责人提出调调整计划报总总经理批准。7.4 资金使使用部门出现现追加付款事事项，需要追追加支出计划划，必须提前前3天提出资金金支出增加计计划，报财务务负责人审核，金额较较大的尚须报报总经理批准准。7.5 出纳人人员每天上班班时根据前日发生生的货币收支支业务发生额额及余额编制制资金日报表表，上报财务务负责人。每周完了的次周周星期一编制制资金周报表表报送财务负责人及公司司各位领导。8. 损失责任任8.1 付款申申请人，虚构构事实或夸大大事实使公司司受到损失，负负赔偿责任并并承担其他责责任；8.2 部门主主管审核付款款申请，未查查明真

44、实原因因或为付款申申请人隐瞒事事实真相或与与付款申请人人共同舞弊，使使公司受到损损失，负连带带赔偿或赔偿偿责任，并承承担其他责任任；8.3 审批人人超越权限审审批、或明知知不真实的付付款予以审批批或共同作弊弊对公司造成成损失，负连连带赔偿责任任或赔偿责任任，并承担其其他责任；8.4 审核会会计、出纳员员，对明知手手续不健全或或明知不真实实的付款予以以受理或共同同舞弊，使公公司受到损失失，负连带赔赔偿责任或赔赔偿责任，并并承担其他责责任。8.5 出纳未未按时清理票票据，票据到到期未及时兑兑现造成损失失，由出纳承承担赔偿责任任。8.6 由于未未遵守国家法法律、法规和和银行的有关关规定，致使使公司产

45、生损损失或责任，由由责任人承担担损失或责任任，由其上一一级主管承担担连带责任。9. 监督检查查9.1 监督检检查主体董事长、总经理理、内部审计计人员、财务务负责人、资金金管理会计、会会计主管、财财务主管以及及公司章程或或制度规定有有权检查公司司货币资金管管理的其他人人员，有权对对公司的货币币资金管理进进行监督检查查。9.2 检查方方式：定期或或不定期检查查9.3 监督检检查内容9.3.1 货货币资金业务务相关岗位及及人员的设置置情况；9.3.2 货货币资金授权权批准制度的的执行情况；9.3.3 财财务印章的保保管情况；9.3.4 票票据保管情况况。10. 货币资资金流程控制制10.1 付款款业

46、务流程及及控制要求10.1.1 付款业务流流程(见附件件-付款控制制业务流程图图)10.1.2 付款业务控控制要求10.2 收款款业务流程及及控制要求10.2.1 收款业务流流程(见附件件-收款控制制业务流程图图)10.2.2 收款业务控控制要求附件：付款控制制业务流程款 收收款控制业务流程图付款控制业务流流程图：否否开始审批制作付款原始单据审核付款结束编制凭证付款发生审核否是付款分管副总出 纳部门董事长总经理审批否财务部部门负责人审核是说明：财务审核核人员为经财财务部长授权权的费用会计计、材料会计计等核算会计计人员。收款控制业务流流程图开始开始制作收款原始单据收款结束编制凭证业务发生审核出

47、纳部门销售会计开票员开票催款第五章 存货货控制制度1. 控制目标标1.1 规范存存货管理行为为；1.2 防范存存货业务中的的差错和舞弊弊；1.3 保护存存货的安全、完完整，提高存存货运营效率率。2. 适用范围围2.1 本制度度适用于公司司在正常生产产经营过程中中持有以备出出售的、或为为了出售仍处处在生产过程程中的、或将将在生产过程程或提供劳务务过程中耗用用的存货管理理；2.2 存货管管理包括计划划、采购与生生产、保管、发发出、盘点、记记录和报告；3. 岗位分工工与授权批准准3.1 不相容容岗位分离3.1.1 存存货的采购、验验收与付款分分离；3.1.2 存存货的保管与与清查分离；3.1.3 存

48、存货的销售与与收款分离；3.1.4 存存货处置的申申请与审批、审审批与执行分分离；3.1.5 存存货业务的审审批、执行与与相关会计记记录分离；3.1.6 公公司内不得由由同一部门或或个人办理存存货的全过程程业务。3.2 业务归归口办理3.2.1 存存货的采购由由采购部门办办理；3.2.2 采采购合同的审审查由财务部门办理理；3.2.3 存存货的质量由由科技质量部部办理验收；3.2.4 存存货的数量验验收、保管、发发出、由仓储储部门办理；3.2.5 付付款和会计记记录由财务部部门办理；3.2.6 公公司未经授权权的机构或人人员，不得办办理存货业务务。3.3 部门职职责3.3.1 采采购部门3.3

49、.1.11 受理采购购申请，编制制采购计划；3.3.1.22 采购；3.3.1.33 收集市场场价格。3.3.2 仓仓储部门3.3.2.11 数量验收收、保管存货货；3.3.2.22 按发货指指令（领料单单或发货单）发发货；3.3.2.33 对存货的的收、发、存存进行记录和和报告。3.3.3 财财务部门3.3.3.11 参与制定定存货管理政政策；3.3.3.22 对存货的的采购合同进进行审查，并并参与重大采采购合同的签签订、采购招招标等工作；3.3.3.33 及时对存存货进行会计计记录；3.3.3.44 审查采购购发票，正确确计算存货成成本；3.3.3.55 参与存货货盘点，抽查查保管部门的的

50、存货实物记记录。3.4 授权审审批3.4.1 授授权方式存货业务的采购购根据采购金金额及其重要要性，分别由由公司董事会、总经经理及其授权权人进行审批批(具体审批批权限详见公公司审批权限限表)；3.4.2 审审批方式3.4.2.11 重大战略略性采购及单单笔大额采购购(见审批权权限表)，经经董事会决议议后，由董事事长审批；3.4.2.22 采购政策策（包括合格格供方的选择择，供方信用用等级的评定定、采购红线线价格的制订订和更新、采采购招投标、采购合同条款及执行、库存限额、采购方式的选择等政策性事项）和月度采购计划由公司供方管理委员会制订或汇总编制、由经理办公会议审议或授权总经理决定，并以文件或其

51、他形式下达执行；3.4.2.33 各核算单单元采购部门门在供方管理委员员会制定的采采购政策范围围内自主采购购，按相应审审批权限进行行审批。3.4.3 批批准和越权批批准处理3.4.3.11 审批人根根据公司对存存货业务授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限；3.4.3.22 经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理存货货业务；3.4.3.33 对于审批批人超越授权权范围审批的的存货业务，财务部门及经办人有权拒绝，并及时向上一级部门报告。4. 存货取得得、验收与入入库控制4.1 采购存存货控制4.1.1 采采购控制程序序图(见附件件-采购控制制业务流程

52、图图)4.1.2 控控制要求 4.22 制造存货货4.2.1生产产制造控制流流程(见附件件-存货制造造控制业务流流程图)4.2.2 控控制要求 4.33 接受投资和和抵偿债务取取得存货的控制4.3.1 公公司接受投资资者投入的存存货，其实有有价值和质量量状况经过评评估和检查，并与公司投资合同或协议的约定相一致。4.3.2 公公司取得的存存货为对方单单位抵偿债务的，该该类存货的取取得，事先经经有关部门和和人员审核，总总经理或授权权批准人批准准，其实有价价值和质量状状况符合双方方的有关协议议。5. 仓储与保保管控制5.1 仓储计计划控制。公司根据销销售计划、生生产计划、采采购计划、资资金筹措计划划

53、等制定仓储储计划，合理理确定存货的的库存结构和和数量。5.2 存货接接触控制。严严格限制未经经授权的人员员，接触存货货。5.3 分类保保管控制。公公司对存货实实行分类保管管，对贵重物物品、生产用用关键备件、精精密仪器、危危险品等重要要存货的保管管、调用、转转移等实行严严格授权批准准，且在同一一环节有两人人或两人以上上同时经办。5.4 安全控控制5.4.1 公公司按照国家家有关法律、法法规要求，结结合存货的具具体特征，建建立、健全存存货的防火、防防潮、防盗和和防变质等措措施，并建立立责任追究机机制；5.4.2 公公司仓储、保保管部门建立立岗位责任制制，明确各岗岗位在值班轮轮班、入库检检查、货物调

54、调运、出入库库登记、仓场场清理、安全全保卫、情况况记录等各方方面的职责任任务，并对其其进行检查。5.5 生产现现场存货控制制公司生产部门加加强对生产现现场的材料、低低值易耗品、半半成品等物资资的管理和控控制，根据生生产特点、工工艺流程等，生生产班组应对对转入、转出出存货的品种种、数量等以以及生产过程程中废弃的存存货进行登记记。6. 领用、发发出与处置控控制6.1 存货领领用控制6.1.1 存存货领用控制制程序(见附附件-存货领领用控制业务务流程图)6.1.2 控控制要求6.2 销售发发出6.2.1 销销售发出控制制程序(见附附件-销售发发出存货控制制业务流程图图)6.2.2 控控制要求 6.3

55、3 对外捐赠和和对外投资发发出存货内控控要求6.3.1 公公司对外捐赠赠存货，必须须经总经理办办公会通过，报报董事会审批批。6.3.2 公公司用存货进进行对外投资资，必须按公公司对外投资资的规定履行行审批手续，并并与投资合同同或协议等核核对一致。6.4 呆滞料料、废旧料、边边角余料及呆呆滞品、废品品处置内控要要求6.4.1 标标准6.4.1.11 呆滞料：指品质（型型号、规格、材材质、效能）不不合标准，或或存储过久（一一年以上）已已无使用机会会，或有使用用机会但用料料极少、存量量多且有变质质疑虑，或因因陈腐、劣化化、革新等现现状已不适用用需专案处理理的材料。6.4.1.22 废料：指指报废的物

56、料料，即经过相相当使用，本本身已残破不不堪或磨损过过甚或超过其其寿命年限，以以致失去原有有的功能而本本身无利用价价值的物料。6.4.1.33 旧料：指指物料经使用用或储存过久久，已失去原原有性能或色色泽，而致物物料的价值减减低。6.4.1.44 边角余料料：指加工过过程中，所产产生的物料零零头，并已丧丧失其主要功功能。6.4.1.55 呆滞品：指品质不合合标准、储存存不当变质或或制成后遭客客户取消、超超量制造等因因素影响，导导致储存期间间超过6个月，需专专项处理的成成品或半成品品。6.4.1.66 废品：指指不符合规定定的质量标准准，不能按照照原定用途使使用的在产品品、半成品或或产成品。6.4

57、.2 处处置方式和处处置部门6.4.3 处处置审批权限限6.4.4 处处置控制程序序(见附件-呆滞料、废废旧料、边角角余料及呆滞滞品、废品处处置控制业务务流程图)6.4.5 内内控要求7. 存货盘点点7.1 盘点安安排7.1.1 仓仓库保管员每每月末自盘；7.1.2 财财务部门每月月随机抽盘；7.1.3 部部门负责人每每月抽盘；7.1.4 不不定期抽点；7.1.5 每每年年终结账账日公司全面面盘点。7.2 仓库自自盘7.2.1 仓仓库保管员每每月应对自己己保管的物资进进行盘点；7.2.2 自自盘时，可要要求部门负责责人派人协点点；7.2.3 自自盘时，发现现呆滞物品、变变质物品、盘盘盈盘亏，填

58、填写自盘报告告单，并由财财务、质检等等部门派人核核实。7.3 财务抽抽盘7.3.1 抽抽盘人随机对各个个库进行抽盘盘，抽盘比例由财务部部门结合各库库情况自主决决定，原材料料库抽盘比例例一般不低于于5%，其他他库抽盘比例例一般不低于于20%；7.3.2 抽抽盘时，由仓库库保管员配合合，将未办妥妥手续、及代代管货物分开开存放，并加加以标识；7.3.3 抽抽盘后，由抽盘人人填写盘点表表，抽盘人和仓库保保管员及仓库库管理部门负负责人签字认认可。盘点结结束后整理形形成抽盘报告告，报考核部门进进行考核，若若存在重大问问题须上报公公司总经理。7.4 年终全全面盘点7.4.1 年年终全面盘点点由总经理组织，以

59、仓库库管理部门为为主，财务、质检部门协助制定盘点点计划。7.4.2 盘盘点人员包括括盘点人、会会点人、协点点人和监盘人人：7.4.2.11 盘点人由由盘点小组指指定，负责点点量工作；7.4.2.22 会点人由由财务部门派派员担任，负负责盘点记录录；7.4.2.33 协点人由由仓库搬运人人员担任，负负责盘点时物物资搬运；7.4.2.44 监盘人由由内部审计人人员或总经理理派员担任，以以及负责年度度会计报表审审计的会计师师事务所派员员担任。7.4.3 盘盘点日由公司司财务部门在在盘点计划中中确定。7.4.4 会会点人按实际际盘点数详实实记录“盘点表”，由会点人人、盘点人、监监盘人共同签签字；盘点表

60、发发生差错更正正，必须在更更正时，由盘盘点人、监盘盘人及时签字字确认。7.4.5 盘盘点完毕后，由由财务部门将将“盘点表”中的盈亏项项目加计金额额填列“盘点盈亏汇汇总表”。并与仓库、生生产等部门共共同提出分析析报告，上报公司总经理。7.5 盘盈盘盘亏处理7.5.1 盘盘盈盘亏金额额按公司审批批权限规定审审批；7.5.2 财财务部门根据据审批结果进进行账务处理理，仓库保管管员根据审批批结果调整库库存数量和金金额；7.5.3 公公司经理办公公会议根据盘盘盈盘亏分析析报告和公司司的相关规定定对责任人员员进行处罚。8. 存货记录录和报告控制制8.1 存货实实物记录8.1.1 公公司对存货取取得、验收、