基础班64讲全讲义

1、预计分值：23【知征管法的适用征收的各的征收管理均适用征收的关税及代征3.，如教育费附加等，不适用征管法 年是）民税C.、消费税，不属于征收管理法的适用范围【知识点】税务登记管（一）对：。：预计分值：23【知征管法的适用征收的各的征收管理均适用征收的关税及代征3.，如教育费附加等，不适用征管法 年是）民税C.、消费税，不属于征收管理法的适用范围【知识点】税务登记管（一）对：。：也人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生企境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协签订之日起 30 日内，向项目所在贩外，均应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳

2、税义务发生申第十三征收管依法可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务应根据申请人情况，不要，可不进行实地核查企业办理涉税事宜时在完成补充信后凭加（二）变更、注销税务登记（新发生解散、撤销以及其他情形，依依法可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务应根据申请人情况，不要，可不进行实地核查企业办理涉税事宜时在完成补充信后凭加（二）变更、注销税务登记（新发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管机关或者其他机关办理注销登记前持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记按15 日内，

3、持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务记机关申报办理注销税务登记并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、开中国前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记应当注销税务登记的是）的的对向市部门申请简易注销，符合下列情形之一的，可免予办理清税明，直接向市未办理过涉税事宜的办理过涉税事宜但未领、无欠税（滞纳金）及罚款的，（1）纳税信用级别为A

4、B；（2）控股母公司纳税信用级别为AM；（4）未纳入纳税信用级别评价的定工商户（5）未达纳税起征点。4.3、对已实行实名办税D，免予提供税务登记证件和个（三）停业、复业登记（新1.实行定的停业期限不得超过一年领购簿、未使用完和其他税务证件的规定申报缴。（四）管辖区域内跨县（市）外（1）纳税信用级别为AB；（2）控股母公司纳税信用级别为AM；（4）未纳入纳税信用级别评价的定工商户（5）未达纳税起征点。4.3、对已实行实名办税D，免予提供税务登记证件和个（三）停业、复业登记（新1.实行定的停业期限不得超过一年领购簿、未使用完和其他税务证件的规定申报缴。（四）管辖区域内跨县（市）外管证，外管证的有效

5、期限一般为 30 日，最长得超过 180 天，但建筑安装行项目合同期限超过 180 天的，按照合同期限确定有效期限地。（五）开账户申请减税、免税、退税（4）领；遗失税务登记证件的，应当在 15 日（六责令限期改正逾期不改正派员实地检查查无下落检作户3的的【知识点】账簿、凭证管（一）或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，定者外，（六责令限期改正逾期不改正派员实地检查查无下落检作户3的的【知识点】账簿、凭证管（一

6、）或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，定者外，应当保10年（二管理（新的主管机关，负、直辖市范围式，由省税务局确定。的或者个人，应当凭所在的证明，向经营。要求其提供保证人或者根据所领的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销4.收和扣缴义务人支付个人款项时等特殊情况下,由付款方向收款方开5.和个人在本省；批准，不得拆本使登记簿，应当保存五年。保存期满，报的。的有效证明，通过网管理系统开具金额为

7、负数的红字网。的（三） 【知识点】纳税申报管和扣缴义务人（包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人）【考题多选题】根据征收管定，下列属于纳税申报对象的有（ ）的ABCD邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日的，可以实行简易申报（在规定期限内缴税可视同申报）并征期（按季度，按半年，按年缴税）有效证明，通过网管理系统开具金额为负数的红字网。的（三） 【知识点】纳税申报管和扣缴义务人（包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人）【考题多选题】根据征收管定，下列属于纳税申报对象的有（ ）的ABCD邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日的，可以实行简易申报（在规定期限内缴税可视同申报）并征期（按季度，按半年，按年缴税）【

8、知征收的原则、（一征收征管工作中的中心环节，是全征或扣押的收据（二优先于无担保债权发生欠的优先于抵押权、质权和留置权的执行（三征收：无完整考核依据的小纳税等【知征收制（一）；1上（二），但最长不得超过3个月2.一是因不可抗力，导发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的二是在扣除应付职工工资、社会保险费后以缴当。应付职工工资：当（三征收：无完整考核依据的小纳税等【知征收制（一）；1上（二），但最长不得超过3个月2.一是因不可抗力，导发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的二是在扣除应付职工工资、社会保险费后以缴当。应付职工工资：当期计提数。之日起 20 日内作出批准或不予批准的决定；不予

9、批。3（三万分之五缴之日）（四）制度（政策滞后、节选和个法律、行。享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起 15 日内。，但不加同期存款利息（五）的规定可以不设置账簿的的规定应当设置但未设置账簿的（3）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的或成本资料、收入凭证、费用凭（四）制度（政策滞后、节选和个法律、行。享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起 15 日内。，但不加同期存款利息（五）的规定可以不设置账簿的的规定应当设置但未设置账簿的（3）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的责令限期申报，逾期仍不申申报的计税依据明显偏低，又无正当

10、理由的发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过 10 万入或所得额50万在以前年度与设地的关联企业有业务往来的（六不批准人：县级以上（含县级）税务局（分局。具体措施：冻行或其他金融机构金额相当于应的存款；扣押相当于。批准人：县级以上（含县级）税务局（分局。通知扣；依法拍卖或变卖商品、货物、其款；滞纳金同时强制执或分应在3日内退还被执行人。（七）15的。4.分5行使代位权、撤销权。的并加同期存。批准人：县级以上（含县级）税务局（分局。通知扣；依法拍卖或变卖商品、货物、其款；滞纳金同时强制执或分

11、应在3日内退还被执行人。（七）15的。4.分5行使代位权、撤销权。的并加同期存利息7.权3补，但不得加收滞纳金，未缴或少的 3年内追、滞纳金有殊情况的（10）延长5对偷税、抗税、骗税的，无限期追征【知识点】税务检查的形式和（一）、（二）税务检查的方法考题【知识点】税务检查的职、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、扣缴义务人当年的账簿批准，（二）税务检查的方法考题【知识点】税务检查的职、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、扣缴义务人当年的账簿批准，批准保全措施的期限一般不得超过 6 个月考题）【知的，处以20001以下的罚款向未按规定安装、使用税控装置，或损毁或擅自改动税控装置的、元以上

12、5000元以下的罚款对。追缴其不缴或少缴的，依刑事责任50%以5 倍以下的罚款或少缴50%以上5倍以下的罚款责令限期改正，并处 5 万元以下罚款向50%3倍以下的罚款以处1万元以下的罚款;情节严重的，处15万元以下的罚款元以上5000元以下的罚款对。追缴其不缴或少缴的，依刑事责任50%以5 倍以下的罚款或少缴50%以上5倍以下的罚款责令限期改正，并处 5 万元以下罚款向50%3倍以下的罚款以处1万元以下的罚款;情节严重的，处15万元以下的罚款9.人、滞纳金外，对税50%3以处分的未设置担保的价值超过需要担保的税额及滞纳金2.国家机关，学校、医院等事、社会团体不得作为纳税保证人 3.有以下情形之

13、一的，不得作为纳税保证人过2所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业存在担保关联关系的有欠税行为的证人的有（ ）。A.D.ABCD或或其法定代表人需的欠、滞纳金同，需要申请行政复议的价以抵期限届满之日起 60 日内，自10.履行保证责任的期限为 15 日，即纳税保证人应当自收二、纳税抵（1）可以抵押（注意多选。以依法取得的国有土地上房屋抵押的，该房屋占或其法定代表人需的欠、滞纳金同，需要申请行政复议的价以抵期限届满之日起 60 日内，自10.履行保证责任的期限为 15 日，即纳税保证人应当自收二、纳税抵（1）可以抵押（注意多选。以依法取得的国有土地上房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押以乡（镇）不得抵押（注意多选；4.、使用权不明或有争议的；流通或不可转让；。应当在期限届满之日起 15 日内责令限期在15日内缴纳、三、纳税质可【考题或权利，不得作为纳税质押品的是（ ）A.B.【知识点】纳税信用管理（新业”）办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（适用企业所得税核定征收办法的企业100直接判级：适用于有严重失信行为。B.【知识点】纳税信用管理（新业”）办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（适用企业所得税核定征收办法的企业100直接判级：适用于有严重失信行为。未发生所列失信行为的下列企业适