税务稽查培训指导大纲

1、税务稽查培训指导大纲目录第一章税务稽查概述第一节税务稽查的基本内涵第二节税务稽查的任务与职责第三节税务稽查人员行为规范第四节税务稽查法律关系第二章税务稽查规程第一节管辖第二节选案第三节检查第四节审理第五节执行第六节案卷管理第七节稽查成果分析第三章税务检查基本方法第一节税务检查的基本方法第二节会计表表涉税分析第三节会计科目检查第四章流转税检查第一节增值税的检查第二节消费税的检查第三节营业税的检查第四节出口退税的检查第五章所得税检查第一节企业所得税的检查第二节个人所得税的检查第六章其他税种检查第一节土地增值税的检查第二节印花税的检查第三节土地使用税的检查第四节房产税的检查第五节车船税的检查第六节资

2、源税的检查第七节城建税、教育费附加的检查第八节契税的检查第九节耕地占用税的检查第七章重点行业检查第一节重点行业经营及核算特点第二节常见涉税问题及检查方法第八章电子税务稽查第一节电子税务稽查概述第二节企业信息化管理与相关技术第三节电子税务稽查现场取证第四节电子税务稽查的数据整理与分析第九章税务稽查证据第一节证据概述第二节证据的收集与固定第三节证据的审核与认定第十章稽查风险防范第一节风险防范第二节法律责任第一章税务稽查概述培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第一节税务稽查的基本内涵第一节税务稽查的基本内涵第一节税务稽查的基本内涵重点：税务稽查的概念税务稽查的定位稽查机构设置重点：

3、税务稽查遵循的原则重点：稽查机构设置难点：难点：难点：了解：国外税务稽查概述了解：了解：熟悉：税务稽查遵循的原则税务稽查信息化建设要求熟悉：国外税务稽查概述熟悉：掌握：税务稽查的概念税务稽查的定位掌握：税务稽查遵循的原则税务稽查信息化建设要求掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第二节税务稽查的任务与职责第一节第二节第一节第二节重点：税务稽查的基本任务稽查局主要职责重点：税务稽查的职能重点：难点难点：难点：了解：税务稽查的职能了解：了解：熟悉：熟悉：熟悉：掌握：税务稽查的基本任务稽查局主要职责掌握：税务

4、稽查的职能掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第三节税务稽查人员行为规范第三节税务稽查人员行为规范第三节税务稽查人员行为规范重点：稽查保密制度稽查回避制度稽查工作纪律重点：稽查保密制度稽查回避制度稽查工作纪律重点：稽查保密制度稽查回避制度稽查工作纪律难点难点：难点：了解：了解：了解：熟悉：熟悉：熟悉：掌握：稽查保密制度稽查回避制度稽查工作纪律掌握：本节全部内容掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第四节税务稽查

5、法律关系第四节税务稽查法律关系第四节税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系难点：难点：与税收相关的其他法律关系难点：了解：税收法律关系的一般内涵了解：了解：熟悉：熟悉：税收法律关系的一般内涵熟悉：掌握：税务稽查法律关系掌握：本节全部内容掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时第二章税务稽查规程培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第一节管辖管辖原则管辖争议分级分类管理第一节管辖管辖原则管辖争议分级分类管理第一节管辖管辖原则管辖争议分级分类管理重点：重大税收违法案件督办的范围查处督办案件的工作要求督办

6、管理暂行办法相关文书的使用管辖的基本规定重点：管辖争议的解决分级分类的作用分级分类的标准对重大税收违法案件督办管理程序督办时限重点：难点难点：难点：了解：属地管理原则分税制原则统筹协调原则了解：了解：熟悉：对重大税收违法案件督办管理程序督办时限管辖争议的解决熟悉：属地管理原则分税制原则统筹协调原则熟悉：掌握：重大税收违法案件督办的范围查处督办案件的工作要求督办管理暂行办法相关文书的使用管辖的基本规定掌握：分级分类的作用分级分类的标准对重大税收违法案件督办管理程序督办时限管辖争议的解决掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员

7、培训内容与目标要求第二节选案选案工作流程选案管理选案分析方法举报案件管理第二节选案选案工作流程选案管理选案分析方法选报案件管理第二节选案选案工作流程选案管理选案分析方法举报案件管理重点：稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序直接确定稽查对象情形立案管理稽查任务移交选案分析基本方法检举事项的处理税收违法行为检举权利保护举报奖励重点：稽查工作计划制定立案管理计算机分析方法人机结合分析方法税收违法行为检举概念界定税收违法案件举报中心设立及职责检举管理工作的原则检举事项的管理重点：案源信息的分析利用选案指标的参数设计选案分析模型建设难点：难点：案源信息的分类管理选案指标的综合应用难点：了解：稽查工作计划制

8、定税收违法行为检举概念界定了解：了解：熟悉：案源信息种类案源信息的获取渠道案源信息的分类管理案件跟踪管理税收违法案件举报中心设立及职责检举管理工作的原则检举事项的管理熟悉：稽查工作计划制定税收违法行为检举概念界定熟悉：掌握：稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序直接确定稽查对象情形立案管理稽查任务移交选案分析基本方法检举事项的处理税收违法行为检举权利保护举报奖励掌握：案源信息种类案源信息的获取渠道年度稽查工作计划制定案源信息的分类管理计算机选案分析模型应用人工分析方法人机结合分析方法税收违法行为检举概念界定税收违法案件举报中心设立及职责检举管理工作的原则检举事项的管理掌握：案源信息的分析应用选案指

9、标的参数设计选案分析模型建设培训方法讲授式讲授式、案例式研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第三节检查查前准备检查实施发票协查税收保全检查终止和终结检查报告制作第三节检查税前准备检查实施发票协查税收保全检查终止和终结检查报告制作第三节检查查前准备检查实施发票协查税收保全检查终止和终结检查报告制作重点：税收法律和其它法律对检查权力的限制；行使稽查权力违法案件发票协查的原则和协查主体税收保全措施实施与解除的相关法律规定税收保全措施实施与解除的条件检查中止与恢复检查的条件、审批程序检查终结审批程序和条件稽查工作底稿与稽查报告的制作税务事项通知书的应用重点：分析涉税资料

10、制定检查方案依法进行回避证据的鉴别和应用电子信息运用委托协查受托协查协查管理重点：行业业务流程、行业特点、相关指标等银行个人储蓄存款账户交易信息的取得和证据固定调查取证的技巧难点：难点：逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税收保全的处理相当于应纳税款的保全确定保全对象财产权属的判定难点：隐匿应纳税收入迹象的判定了解：稽查与检查的职责划分证据的鉴别和应用电子信息运用了解：了解：熟悉：检查文书的使用依法进行回避签章要求证据的种类税收保全措施实施时间的确定熟悉：稽查与检查的职责划分税收法律和其它法律对检查权力的限制行使稽查权力证据的规则熟悉：掌握：税收法律和其它法律对检查权力的限制违法案件发票协查的原则和协

11、查主体税收保全措施实施与解除的相关法律规定税收保全措施实施与解除的条件审批程序的履行审批的权限检查中止与恢复检查的条件、审批程序检查终结审批程序和条件稽查工作底稿与稽查报告的制作掌握：分析涉税资料制定检查方案依法进行回避证据的鉴别和应用电子信息运用实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法委托协查受托协查协查管理税收保全措施实施时间的确定检查中止、终结条件的认定检查过程的复核掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第四节审理审理实施重大案件审理税务行政处罚听证涉嫌犯罪移送审理文

12、书制作第四节审理审理实施重大案件审理税务行政处罚听证涉嫌犯罪移送审理文书制作第四节审理审理实施重大案件审理税务行政处罚听证涉嫌犯罪移送审理文书制作重点：各种涉税证据的审理重大案件审理的原则审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项重点：涉及偷、逃、骗、抗证据的审理涉税犯罪案件的移送重点：举行听证时应注意的问题难点：涉及偷、逃、骗、抗证据的审理税务行政处罚听证程序难点：虚开增值税发票、骗取出口退税案件的证据审理税务行政处罚自由裁量权的运用难点：了解：税务行政处罚听证程序涉嫌犯罪案件移送的条件与注意事项了解：了解：熟悉：涉及偷、逃、骗、抗证据的审理涉税犯罪案件的移送熟悉：税务行政处罚听证程序涉嫌犯

13、罪案件移送的条件与注意事项熟悉：掌握：各种涉税证据的审理重大案件审理的原则审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项掌握：涉及偷、逃、骗、抗证据的审理涉税犯罪案件的移送掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第五节执行文书送达税务行政强制执行司法强制执行其他强制执行执行中止和终结第五节执行文书送达税务行政强制执行司法强制执行其他强制执行执行中止和终结第五节执行文书送达税务行政强制执行司法强制执行其他强制执行执行中止和终结重点：送达回证制作与送达的注意事项税收强制执行措施的条件、程序、审批权限、文书制作重点

14、：税收强制执行措施相关法律规定税收强制执行措施的方式重点：难点：税收代位权与税收撤销权的区别中止执行与终结执行的区别难点：拍卖、变卖程序执行中止、终结条件的认定难点：了解：税收代位权与税收撤销权的区别中止执行与终结执行的区别了解：了解：熟悉：税收强制执行措施相关法律规定熟悉：税收代位权与税收撤销权的区别中止执行与终结执行的区别熟悉：掌握：文书送达的方式税收强制执行相关文书的制作税收强制执行措施的条件、程序、审批权限掌握：税收强制执行措施相关法律规定掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第六节案卷管理案卷

15、立卷案卷管理第六节案卷管理案卷立卷案卷管理第六节案卷管理案卷立卷案卷管理重点：立卷时间立卷要求案卷管理期限案卷借阅管理案卷归档重点：立卷时间立卷要求案卷管理期限案卷借阅管理案卷归档重点：立卷时间立卷要求案卷管理期限案卷借阅管理案卷归档难点难点：难点：了解：了解：了解：熟悉：案卷管理期限案卷借阅管理案卷归档熟悉：熟悉：掌握：立卷时间立卷要求掌握：案卷管理期限案卷借阅管理案卷归档掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式案例式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第七节稽查成果分析税务稽查成果分析税务稽查建议税收违法案件公告税务稽查成果的宣传第七节稽查成果分析税务稽查成果分析税

16、务稽查建议税收违法案件公告税务稽查成果的宣传第七节稽查成果分析税务稽查成果分析税务稽查建议税收违法案件公告税务稽查成果的宣传重点：税务稽查个案分析税务稽查建议的种类和内容税收违法案件公告的对象和基本要求重点：税收专项检查分析提交税务稽查建议的程序税收违法案件公告的内容重点：难点难点：难点：了解：税务稽查成果分析概述税务稽查成果分析的方法税务稽查报表编制与分析了解：了解：熟悉：税收专项检查分析提交税务稽查建议的程序税收违法案件公告的内容熟悉：税务稽查成果分析概述税务稽查成果分析的方法税务稽查报表编制与分析熟悉：掌握：税务稽查个案分析税务稽查建议的种类和内容税收违法案件公告的对象和基本要求掌握：税

17、收专项检查分析提交税务稽查建议的程序税收违法案件公告的内容掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、案例式案例式、研讨式培训课时第三章税务检查基本方法培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第一节税务检查基本方法账务检查基本方法税务信息分析法调查法第一节税务检查基本方法账务检查基本方法税务信息分析法调查法第一节税务检查基本方法账务检查基本方法税务信息分析法调查法重点：检查方法选择重点检查方法选择重点：通过职业判断选定检查方法难点针对企业实际，选择适当的检查方法难点：特殊业务的检查方法通过职业判断选定检查方法难点：处理复杂业务的综合能力了解：调查法了解：复杂业务的检查方法选择了解：熟

18、悉：税务信息分析法熟悉：特殊业务检查方法的选择熟悉：掌握：账务检查基本方法掌握：多种检查方法的组合使用掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式、讲授式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第二节会计报表涉税分析第二节会计报表涉税分析第二节会计报表涉税分析重点：报表项目的数据来源主要指标分析重点报表项目的数据来源主要指标分析重点：难点主要指标分析难点：指标之间的相关分析报表之间的相关分析难点：指标之间的相关分析报表之间的相关分析了解：指标之间的相关分析报表之间的相关分析了解：了解：熟悉：主要指标分析熟悉：指标之间的相关分析报表之间的相关

19、分析熟悉：掌握：报表项目的数据来源掌握：主要指标分析掌握：指标之间的相关分析报表之间的相关分析培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求第三节会计科目检查第三节会计科目检查第三节会计科目检查重点：资产类科目的检查负债类科目的检查所有者权益类科目的检查损益类科目的检查重点资产类科目的检查负债类科目的检查所有者权益类科目的检查损益类科目的检查重点：资产类科目的检查负债类科目的检查所有者权益类科目的检查损益类科目的检查难点难点：难点：了解：了解：了解：熟悉：资产类科目的检查负债类科目的检查所有者权益类科目的检查损益类科目的检查熟悉：熟悉：

20、掌握：掌握：资产类科目的检查负债类科目的检查所有者权益类科目的检查损益类科目的检查掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式培训课时第四章流转税检查第一节增值税的检查培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查重点：常见问题分析一般纳税人和小规模纳税人的检查重点：涉税问题定性处理重点：难点：涉税问题定性处理难点：租赁和承包经营的检查难点：纳税人和扣缴义务人的检查实例了解：多种检查方法的综合运用扣缴义务人的检查了解：复杂业务的涉税问题分析了解：熟悉：常见问题的检查方法熟悉：多种检查方法

21、的综合运用扣缴义务人的检查熟悉：掌握：常见涉税问题分析一般检查方法掌握：租赁、承包和挂靠经营的检查涉税问题定性处理掌握本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式讲授式、案例式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求二、征税范围的检查二、征税范围的检查二、征税范围的检查重点：常见问题分析征税范围的检查重点：特殊情况的涉税分析重点：难点涉税问题定性处理难点：特殊情况的检查方法涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：混合销售业务兼营行为混业经营了解：复杂业务的涉税问题分析了解：熟悉：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理熟悉：混合销售业务兼营行

22、为混业经营熟悉：掌握：常见涉税问题分析一般检查方法掌握：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求三、适用税率的检查三、适用税率的检查三、适用税率的检查重点：常见涉税问题分析税率的检查方法重点：适用税率的认定重点：难点：涉税问题定性处理难点：特殊情况的检查方法难点：处理复杂业务的综合能力了解：特殊情况的检查方法了解：复杂业务的涉税问题分析了解：熟悉：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理熟悉：特殊事项税率的检查方法熟悉：掌握：税率征收率掌握：多种检查方法的灵活使

23、用涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求四、应纳税额计算的检查四、应纳税额计算的检查四、应纳税额计算的检查重点：常见问题分析应纳税额的检查重点特殊事项的确认重点：难点增值税抵扣凭证的检查涉税问题定性处理难点：特殊业务的检查方法涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：常见问题检查方法特殊业务的检查方法了解：复杂业务的涉税问题分析及处理了解：熟悉：一般计税方法简易计税方法扣缴义务人适用的计税方法熟悉：常见问题检查方法特殊业务的检查方法熟悉：掌握：进项税额的检查销项税额的检

24、查应纳税额的检查掌握：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查重点：常见问题分析优惠政策的掌握重点特殊事项的确认重点：难点涉税问题定性处理难点：特殊业务的检查方法涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：了解：了解：熟悉：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理熟悉：复杂业务的涉税问题分析及处理熟悉：掌握：常见问题的检查方法掌握：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式

25、、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时第二节消费税的检查培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查重点：常见涉税违法问题分析纳税人和扣缴义务人的一般检查方法重点：常见涉税违法问题分析重点：难点：纳税人和扣缴义务人的一般检查方法难点：重点纳税人和扣缴义务人的检查方法难点：了解：了解：了解：熟悉：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理熟悉：纳税人和扣缴义务人的检查实例熟悉：掌握：常见涉税问题分析纳税人和扣缴义务人的一般检查方法掌握：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时培训对象项目初级人员中级人员高级人员培训内容与目标要求二、适用税目、税率的检查二、适用税目、税率的检查二、适用税目、税率的检查重点：常见涉税违法问题分析税目、税率的一般检查方法重点：常见涉税违法问题分析重点：难点：税目、税率的一般检查方法难点：特殊业务税目、税率的的检查方法难点：了解：税目、税率的的检查实例了解：了解：熟悉：多种检查方法的灵活使用涉税问题定性处理熟悉：税目、税率的检查实例熟悉：掌握：常见涉税问