汇仁集团财务管理方案

1、汇仁集团财务管管理办法（讨论稿）1、总则11 集团财财务管理的原原则 各法人单单位统一委托托集团财务部部进行财务核核算、财务管管理、资金管管理。 集团财务务部向各法人人单位派驻财财务机构、人人员。2 适用范围:集团内全部部企业3 批准机构 总裁办公公会审议，总总裁批准。财务管理组织体体制1组织机构211 集集团财务部：通过综合运用会会计核算、财财务管理、资资金管理、资资本运营等财财务手段反映映经营状况、资资产状况，控控制经营目标标的实现、控控制企业的资资产质量，评评价企业的价价值。集团财务部设立立：会计核算算中心、财务务管理中心、结结算中心、资资本运营中心心。212 会计核算中中心：负责制定全

2、集团团的会计核算算办法。负责管理各法人人单位的会计计核算工作。负责合并集团财财务报表。对全集团的资产产进行监管。负责集团统一的的税务筹划。213 财务管理中中心：负责组织编制集集团的年度、月月度预算。负责经营预算的的控制负责预算执行情情况的分析负责集团财务的的财务分析214 资资金结算中心心：资金结算中心是是集团资金的的管理机构负责统一调度集集团内各法人人单位的资金金负责平衡、控制制集团内的资资金预算负责集团的统一一信用融资负责监控各单位位的资金往来来负责集团内企业业之间的资金金往来管理。负责控制集团的的财务费用。 2215 资本运营中中心：资本运营中心是是集团投资、融融资的管理机机构负责组织

3、投资项项目的可行性性分析，编写写商业计划书书。负责资本性支出出的预算编制制。负责权益性融资资的研究分析析。负责集团股权、证证券的管理。负责上市的准备备工作。 216各法人单单位的核算各独立法人单位位根据需要由由集团财务部部委派财务机机构;进行独立核核算。生产型型的法人单位位要实行二级级核算，车间间核算人员业业务由财务部部负责管理。22 财务务决策体制221投资资决策权 各事业部提提出，资本运运营部负责组组织对投资项项目进行经济济评价，提出出评价报告及及商业计划书书，总裁办公公会审议、总总裁审批。222融资资决策权 权益性融资资项目由资本本运营中心研研究提出研究究报告。总裁裁办公会审议议，总裁审

4、批批。 信用融资由由资金结算中中心负责提出出审请，财务务部经理批准准。报总裁办办公会备案。223预算算审批权 集团年度预预算由财务管管理中心组织织编制，总裁裁办公会审议议，总裁批准准。 季度预算调调整由各部门门提出财务部部汇总，总裁裁办公会审议议，总裁批准准。 月度资金预预算财务管理理部组织汇总总，资金结算算中心平衡，财财务部经理批批准。224资金金支付权 预算内费费用性资金支支付由经办人人提出，经办办人上一级（主主任以上含主主任）负责人人批准，财务务管理中心审审核预算、资资金结算中心心复合核付款款。预算内采购资金金支付由经办办人提出，资资金结算中心心审核付款。 预算外资资金支付由经经办人提出

5、，经经办部门负责责人审批，费费用性支出11万元以下；采购资金110万元以下下的由财务部部经理批准，此此限额以上的的及预算外资资本性支出一一律由总裁审审批。23 财务务委派制度231 集集团财务部负负责向集团内内法人单位委委派财务机构构。232 负负责向集团内内二级核算单单位委派核算算员。233 委委派机构的人人员由财务部部管理，薪资资、福利标准准由集团统一一制订。234 如如需委派财务务总监由总裁裁直接任命。3预算管理制制度（见附件件1）4会计核算的的原则41会计核算算的依据：依据会计法、会会计准则、企企业会计制度度及其它法法律法规关于于会计核算一一般原则、会会计凭证和帐帐簿、内部审审计和财产

6、清清查等事项的的规定。42 会计核核算的范围421 货货币资金、有有价证券的收收付；422 财财物的收发、增增减和使用；423 债债权、债务的的发生和结算算；424 资资本、基金的的增减和经费费的收支；425 收收入、成本、费费用的计算；426 财财务成果的计计算和处理等等。 43会计核算算的方法 431会计记帐帐方法采用借借贷记帐法、会会计核算采用用权责发生制制。 432各法人单单位资本坚持持资本确定、资资本充实、资资本保全的原原则，保证各法人单位会会计核算的独独立性。5资金管理制制度51 严格收收支两条线511各独独立核算单位位只许可在集集团指定的银银行分别开立立收款帐户及及付款帐户。51

7、2 经经营性收入一一律进入收款款帐户。513 经经营性支出一一律由支出帐帐户支付。514 严严格执行备用用金标准。515支出出帐户资金来来源由集团结结算中心根据据预算划入。52 统一委委托结算中心心管理（见附附件2）6固定资产管管理制度 61定义及分分类611企业业的单价元以上上，使用年限限年以上的的资产，非生生产用使用年年限年以上上的资产为固固定资产。612 固固定资产分为为大类； 房屋及建筑筑物 机械设备 电子设设备（如手提提电话、复印印机） 运输工工具 其它设设备62 各类固固定资产折旧旧年限为：(1)房屋及建建筑物 35年 年折旧率率 2.71%(2)机械设备备 10年 年折旧率率 9

8、.5%(3)电子设备备 5年 年折旧旧率 119%(4)运输工具具 8年 年折旧旧率 111.88%(5)其它设备备 5年 年折旧旧率 119%固定资产以计留留残值提提取折旧，固固定资产提完完折旧还可继继续使用的，不不再计提折旧旧。63 财务务部按固定资资产的类型建建立固定资产产明细帐。财财务部固定资资产明细帐、设设备管理部门门的固定资产产台帐与固定定资产实物应应相符。企业业对固 定资产的购购入、出售、清清理、报废及及内部转移等等都要办理会会计手续。64固定资产产增加641购入入固定资产 采购部门根根据预算向财财务部门提出出申请，资金金结算中心进进行预算审核核、付款。购入的固定资产产，以购入价

9、价加由企业负负担的运输、装装卸、安装调调试、保险等等 费用计价价；642自行行建（制）的的固定资产自行建（制）的的固定资产由由设备管理部部门申请立项项并完成预算算审批后开始始建造，建造造固定资产的的资金应进行行专项管理按按项目进行单单独核算，应应按建造过程程中的实际净净支出计价，完完工应及时办办理报竣手续续并及时记入入固定资产明明细帐、台帐帐。643投资资者投入的固固定资产应按按投资协议约约定的价格为为原价。644 固固定产必须每每年盘点一次次，对盘盈、盘盘亏、报废及及固定资产计计价，由设备备管理部门审审查，报运营营保障部备案案，于年度决决算时处理完完毕。66 闲置置固定资产应应定期向集团团公

10、司设备管管理部门报告告，由集团公公司实行有偿偿统一划拔.7存货管理制制度71核算的范范围产成品库存商品在途商品原材料：辅助材料包装物备品备件 （用于日常常维修的消耗耗性材料）办公及劳动保护护用品 （日常办公公用消耗材料料、劳动保护护用品）低值易耗品 （价价值不够固定定资产、一次次摊入成本、可可长期使用的的物品，需要要由有关部门门进行实物管管理） 库存设备 (库存固定资资产及设备)2 存货的计价价721 购购入存货，按按买价加上运运费、装卸费费、保险费、合合理损耗，入入库前的挑选选整理、加工工费用等计价价722自制制的按制造成成本计价；723委托托加工的按照照耗用的材料料加加工费、运运输费、保险

11、险费等计价；724投资资者投入的按按评估价或者者合同、协议议约定的价值值计价725 盘盘盈的以同类类存货价值计计价；73发出存货货的计价731产成成品、库存商品、在途商品、原材料、辅助助材料按加权权平均的计价价方法计价。732包装装物、备品备备件按计划价价格计价，计计划价格每年年由供应部修修订一次，并并将价格目录录下发至各部部门。732库存存设备按单台台实际价格计计价。733低值值易耗品领用用采用一次摊摊销，并进行行实物管理。734存货货的盘点核对对 存货盘点：应定期、不不定期进行盘盘点，年度决决算前必须进进行一次全面面清点。盘盈盈、盘亏、毁毁损和报废的的存货由供应应部提出申请请，经财务部部、

12、生产部、质质量管理部共共同审议，22万元以下的的由财务经理理批准，超过过两万元的由由总裁审批。成本、费用管理理81产品成本本核算的原则则、方法811 采采用权责发生生制的原则，产产品成本核算算采用品种法法。812 成成本核算采用用两级核算，基基本生产车间间核算制造成成本，辅助生生产车间核算算能源动力成成本、劳务工工时成本。813原材材料、辅助材材料、包装物物、直接人工工费根据产品品实际消耗直直接计入产品品成本。814 能能源动力费用用根据计量将将成本分配到到各基本生产产车间基本生生产归集到制制造费用。815 机机修部门劳务务按耗用工时时分配。816 基基本生产车间间将制造费用用在不同产品品之间

13、分配。分分配方法由生生产部与财务务部共同制定定标准。8.1.7 产产品的直接成成本予算、各各车间的制造造费用预算由由制造事业部部根据集团下下达的成本目目标组织编制制，车间核算算员负责日常常控制。818成本本核算的流程程（见附件33）82 销售费费用的管理821 集集团销售费用用预算专业产产品营销部 、OTC营营销部分别编编制经审批后后执行并报财财务管理中心心进行预算。822销售售费用中广告告费由财务部部会计核算中中心根据广告告的投入规模模、受益情况况向各公司分分配。823 非非广告费用由由各分公司根根据预算执行行财务管理中中心进行预算算控制。83 管理费费用的管理831 集集团总部各部部门的管

14、理费费用由各部门门分别编制预预算行政部汇汇总报财务管管理中心。832 管管理费用的日日常管理（根根据集团下达达的年度总体体计划，平衡衡、审批各部部门年度预算算，季度预算算分析调整，月月度费用预算算审批）由行行政部负责，财财务部负责预预算控制。832各分分公司的管理理费用由各分分公司编制预预算上报财务务管理中心进进行预算控制制。833 管管理费用由会会计核算中心心根据各分公公司的经营规规模，管理难难度向各分公公司收取管理理费用（分摊摊比例待定）。集团财务费用集团财务费用由由集团结算中中心根据贷款款计划编制预预算经财务部部经理批准报报财务管理中中心进行预算算控制。 100集团研发发费用的管理理101 集团团研究开发费费用由集团按按规定的程序序由集团开发发部立项，按按项目编制预预算，集团财财务根据预算算进行项目管管理。102 研发发项目预算成成本包括：项项目领用的材材料、项目人人员工资福利利、差旅费、技技术协作、临临床实验、中中试费用等。102 项目目开发成功进进行项目决算算，项目成本本按项目的受受益单位分别别转入管理费费用。10集团会计计报告体系101 会计计报告体系的的组成1011 为投资者提提供了解企业业的资产规模模、资产质量量、资产结构构、经营成果果的财务报告告